2022税务师考试试题题库6章.docx
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1、2022税务师考试试题题库6章2022税务师考试试题题库6章 第1章某税务师事务所2022年2月3日为某公司提供涉税鉴证服务,应收报酬5万元。2022年1月17日为该公司查账时,发现该公司尚有余款3万元未付,当日即向该公司催收。该公司以资金周转困难为由请求延期,被税务师事务所拒绝。2022年2月18日,税务师事务所起诉该公司,请求判令该公司支付报酬。下列关于本案诉讼时效的表述中,正确的有()。A、税务师事务所向公司催收报酬的行为导致诉讼时效的中断B、税务师事务所的起诉已经超过了诉讼时效C、本案的诉讼时效届期日为2022年1月16日D、该公司请求延期的行为属于诉讼时效的中止事由E、对该公司请求延
2、期的行为,应当适用诉讼时效延长规则处理答案:A,B解析:(1)选项ADE:诉讼时效因提起诉讼,当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断;“催收”属于“提出要求”,“请求延期”属于“同意履行”,引起诉讼时效的中断。(2)选项BC:诉讼时效中断的,从中断之日起,诉讼时效期间重新计算;在本题中,重新计算的诉讼时效届期日为2022年1月17日,税务师事务所起诉时诉讼时效期间已经经过。关于成品油零售加油站增值税规定,下 列说法正确的有( )。A.加油站一律按增值税一 般纳税人征税B.加油站售卖加油卡时,按预收账款征收增值税C.加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除D.加油站检测用油(回罐油)可在当
3、月成品油销售数量中扣除E.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除答案:A,C,D,E解析:选项B:加油站售卖加油卡时,按预收账款作相关财务处理,不征收增值税。根据行政许可法律制度的规定,下列选项中,属于普通许可的有()。A.集会游行示威许可B.爆炸品生产运输许可C.快递业务经营许可D.海域使用许可E.商业银行设立许可答案:A,B,E解析:选项CD:属于特许。(2022年)根据行政处罚法、税收征收管理法的规定,下列关于税务行政处罚追究时效规定的说法中,正确的是( )。A.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在5年内未被发现的,不再给予行政处罚B.违反税收规
4、章规应当给予行政处罚的行为,在3年内未被发现的,不再给予行政处罚C.违反税收规章规应当给予行政处罚的行为,在5年内未被发现的,不再给予行政处罚D.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在2年内未被发现的,不再给予行政处罚答案:A解析:违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的,不再给予行政处罚(2022年)我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2022年该企业申报的利润总额4000万元,相关涉税资料如下。(1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元,销售成本500万元。(2)收到乙国子公司投资收益1900万元,子公司已在乙国缴纳
5、企业所得税1000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)。根据上述资料,回答下列问题:2022年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是()万元。A.450B.425C.700D.650答案:C解析:抵免限额280025%700(万元),可抵免税额900万元,实际抵免税额为700万元。2022年4月田某作为人才被引入某公司,该公司将购置价800000元的一套住房以300000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税()元。A.21500B.37500C.52440D.14559
6、0答案:D解析:(800000300000)/1241666.67(元),找税率30%,速算扣除数4410。应缴纳个人所得税50000030%4410145590(元)税务机关的下列行为中,既可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。A:不予代开发票B:不予审批出口退税C:给予较低的纳税信用等级D:给予加收滞纳金E:不予认定为增值税一般纳税人身份答案:A,C,E解析:必经复议的内容包括:1.税务机关做出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴
7、义务人、受税务机关委托征收的单位做出的代扣代缴、代收代缴行为。2.税务机关不予依法办理或者答复的行为:(1)不予审批减免税或者出口退税;(2)不予抵扣税款;(3)不予退还税款。2022税务师考试试题题库6章 第2章(该题考查的知识点2022年教材已经删除)48.根据刑事诉讼法及有关规定,审判人员违反规定可能影响案件公正处理的。案件当事人有权申请其回避。下列情形中,符合申请回避条件的有()。A.法官甲接受当事人及其委托人的财物B.法官乙按照规定会见本案辩护人C.法官丙接受当事人及其委托人宴请D.法官丁为本案当事人介绍辩护人、诉讼代理人E.法官戊向本案当事人借用普通住房答案:A,C,D,E解析:审
8、判人员违反规定,具有下列情形之一的,当事人及其法定代理人有权申请其回避:(1)违反规定会见本案当事人、辩护人、诉讼代理人的(选项B按规定会见无须回避);(2)为本案当事人推荐、介绍辩护人、诉讼代理人(选项D),或者为律师、其他人员介绍办理本案的;(3)索取、接受本案当事人及其委托人的财物或者其他利益的(选项A);(4)接受本案当事人及其委托人的宴请(选项C),或者参加由其支付费用的活动的;(5)向本案当事人及其委托人借用款物的(选项E);(6)有其他不正当行为,可能影响公正审判的。甲公司排污致使周围鱼塘中的鱼苗大面积死亡,市环保局对甲公司处以罚款,甲公司不服该处罚决定,遂向人民法院提起行政诉讼
9、。甲公司向法庭提交了其排放污水的日常监测记录表,以证明符合国家规定的排污标准;市环保局向法庭提交了对周围鱼塘进行调查时拍摄的录音、录像资料。下列有关当事人提交证据的各项表述中,正确的有()。A.甲公司提交的日常监测记录表属于书证B.甲公司提交的日常监测记录表属于物证C.市环保局提交的录音录像资料属于视听资料D.市环保局提交的录音录像资料属于物证E.市环保局提交的声音资料应当附有该声音内容的文字记录答案:A,C,E解析:(1)选项AB:书证是通过表达或反映的“思想内容”来证明案件的事实;物证是以物品的“自然状态”来证明案件事实,不带有任何主观内容。本题中,甲公司提交的证据是以材料中的内容来证明案
10、件事实,因此属于书证。(2)选项CD:视听资料是指利用录音、录像、计算机储存等手段所反映出的声音、影像或其他信息证明案件事实的资料。(3)选项E:视听资料中的声音资料应当附有该声音内容的文字记录。民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格。下列关于民事权利能力的说法中,正确的是()。A.被监护人不具有民事权利能力B.“植物人”没有民事权利能力C.享有民事权利能力的人应有意思能力D.未成年人也享有民事权利能力答案:D解析:本题考核自然人民事权利能力。(1)在我国,自然人具有平等的民事权利能力。自然人的民事权利能力始于出生,终于死亡。涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保护的,胎儿视为
11、具有民事权利能力。但是,胎儿娩出时为死体的,其民事权利能力自始不存在。所以,被监护人、“植物人”、“未成年人”都有民事权利能力;AB错误。(2)民事行为能力的有无与自然人的意思能力有关,意思能力是对自己行为所发生何种效果的预见能力;C错误。下列有关行政许可设定的说法,正确的是()。A.设定行政许可应当明确规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限B.拟设定行政许可的,起草单位应当采取听证会听取意见C.拟设定行政许可的应定期进行评价,根据需要进行修改或废止D.行政许可一旦设定,则不得停止实施答案:A解析:本题考核行政许可设定的有关程序制度。拟设定行政许可的,起草单位应当采取听证会、论证会等形式听取
12、意见,而非仅“听证会”形式,所以选项B错误;“已经设定”的许可,应定期进行评价,根据需要进行修改或废止。而非“拟设定”,所以选项C错误;省、自治区、直辖市人民政府对行政法规设定的有关经济事务的行政许可,根据本行政区域经济和社会发展情况,认为其是可以不设定行政许可的事项的,报国务院批准后,可在本行政区域内停止实施该行政许可。所以选项D错误。在国际税法中,国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响,该基本原则被称为( )。A.国家税收主权原则B.国际税收分配公平原则C.国际税收优惠原则D.国际税收中性原则答案:D解析: 其他下列各项中,属于行政处罚的有()。 A
13、.甲企业超越许可权限经营,行政机关决定撤销该许可B.乙酒后驾车将行人撞伤,公安机关决定暂时扣押汽车C.丙企业违法生产假冒伪劣商品,被人举报,行政机关责令其停产停业D.行政机关工作人员丁有违法执法行为,该机关决定开除丁E.戊违规驾车,交通执法人员给予其警告并罚款100元答案:C,E解析:本题考核行政处罚的种类。行政处罚的种类包括:行政拘留;责令停产停业;暂扣或吊销许可证、执照;罚款;没收违法所得和没收非法财物;警告。选项A属于行政许可的撤销;选项B属于财产强制措施;选项D属于行政机关内部的管理行为。对企业财务活动和财务管理有重大影响的环境因素有()。A.自然资源环境B.技术环境C.金融环境D.经
14、济环境E.法律环境答案:C,D,E解析:财务管理环境涉及范围非常广泛,包括经济、法律、税收、金融、社会文化、自然资源环境和技术环境等方面。法律、经济及金融这三个是对企业财务活动和财务管理有重大影响的环境因素。选项C、D、E正确。2022税务师考试试题题库6章 第3章下列各项成本中,属于企业信用政策决策应予考虑的有()。A.管理成本B.收账成本C.坏账成本D.采购成本E.生产成本答案:A,B,C解析:信用政策相关的成本主要有机会成本、坏账成本、折扣成本、管理成本和收账成本。根据社会保险法律制度的规定,下列各项中,不属于社会保险法基本原则的是()。 A.普遍保障性原则B.多层次原则C.合法性原则D
15、.社会化原则答案:C解析:本题考核社会保险法的基本原则。社会保险法的基本原则包括:(1)普遍保障性原则;(2)基本保障原则;(3)多层次原则;(4)合理性原则;(5)社会化原则;(6)国家承担最终责任原则。企业委托加工应税消费品,如果收回后用于连续生产应税消费品,委托方对于尚未支付的受托方代收代缴的消费税的会计处理,正确的是( )。A.借记“原材料”科目,贷记“银行存款”科目B.借记“应交税费应交消费税”科目,贷记“应付账款”科目C.借记“委托加工物资”科目,贷记“银行存款”科目D.借记“委托加工物资”科目,贷记“应付账款”科目答案:B解析:委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品
16、的,委托加工环节的消费税可以抵扣,借记“应交税费应交消费税”科目。同时由于款项尚未支付,因此要贷记“应付账款”科目。下列各项中,不应当征收消费税的有( )。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送独立核算门市部待销售的汽车轮胎E.小汽车厂年终向股东分配的小汽车答案:B,D解析:根据相关法律规定,下列关于诉讼时效的说法正确的有( )。A.对存款人要求支付存款本金及利息的请求权提出诉讼时效抗辩的,人民法院不予支持B.当事人约定的诉讼时效长于法定诉讼时效期间的,适用约定的期限C.人民法院不得在当事人未提出诉讼时
17、效抗辩时,以原告的起诉超过诉讼时效为由驳回原告的诉讼请求D.支付扶养费请求权,适用普通诉讼时效期间的规定E.当事人约定同一债务分期履行的,诉讼时效期间从最后一期履行期限届满之日起计算答案:A,C,E解析:本题考核诉讼时效的相关规定。人民法院不支持当事人下列债权请求权提出诉讼时效抗辩:支付存款本金及利息请求权;兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权;基于投资关系产生的缴付出资请求权;其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。所以选项A正确。当事人违反法律规定,约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的,人民法院不予认可。所以选项B错误。当事人未提出诉讼时效抗辩,人民法
18、院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。所以选项C正确。支付抚养费、赡养费或者扶养费请求权,不适用诉讼时效期间的规定。所以选项D错误。乙公司拥有一项账面原价为90万元、已使用2年、累计已摊销32万元、累计已确认减值损失16万元的专利权。现乙公司将其对外转让,同 取得转让价款74.2万元,适用增值税税率为6%,不考虑其他相关税费,则乙公司转让该项专利权能使其利润总额增加( )万元。A.-7.5B.24.5C.23.5D.28.0答案:D解析:乙公司转让该项专利权能使其利润总额增加的金额=74.2/(1+6%)-(90-32-16)=28(万元)。会计核算提供的信息要简明、易
19、懂,能简单地反应企业财务状况、经营成果和现金流量,能为大多数使用者所理解,这一描述反映的会计信息质量要求是()。 A.可靠性B.可比性C.实质重于形式D.可理解性答案:D解析:可理解性原则就是要求会计核算提供的信息要简明、易懂,能简单地反映企业财务状况、经营成果和现金流量,能为大多数使用者所理解。2022税务师考试试题题库6章 第4章(2022年)下列民事法律行为中,属于附期限法律行为的是()。A.甲对乙承诺,如果明年乙获得博士学位,甲即赠给乙宝马车一辆B.甲、乙约定,如果明天下雪,则甲将其滑雪板租给乙C.甲、乙约定,若甲的儿子明年大学毕业回到本市工作,则乙将承租的房屋退还给甲D.甲对乙承诺,
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