21年初级会计职称每日一练7节.docx

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1、21年初级会计职称每日一练7节21年初级会计职称每日一练7节 第1节根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起一定期限内向人民法院提起诉讼。该期限为（）日。A.10B.15C.20D.30答案：B解析：根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。下列规范性文件中，属于规章的有（ ）。A.国务院发布的企业财务会计报告条例B.上海市人民政府发布的上海市旅游业管理办法C.财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法D.北京市人大常委会发布的北京市城乡规划条例答案：B,C解析：（1）选项A

2、：属于行政法规；（2）选项BC：规章包括部门规章和地方政府规章，选项B属于地方政府规章，选项C属于部门规章；（3）选项D：属于地方性法规。长春某银行为增值税一般纳税人，2022年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（）万元。A.15.5B.12.86C.7.2D.25.54答案：C解析：（1）贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额；（2）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；（3）该银行当月的销项税额=1006%

3、+（120-100）6%=7.2（万元）。“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额直接填列。（）答案：错解析：“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。根据民事诉讼法律制度的规定，因侵权行为提起的诉讼，由( )的人民法院管辖。A.侵害行为实施地B.侵权结果发生地C.被告住所地D.原告住所地答案：A,B,C解析：因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地的人民法院管辖。（2022年）无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税

4、。（ ）答案：对解析：（2022年）下列各项中，关于科目汇总表账务处理程序表述正确的有（）。A.该账务处理程序不利于单位对账目进行检查B.该账务处理程序可减轻单位登记总分类账的工作量C.该账务处理程序下单位应根据记账凭证直接登记总分类账D.该账务处理程序通常适用于经济业务较多的单位答案：A,B,D解析：选项C，科目汇总表账务处理程序应根据科目汇总表登记总分类账；记账凭证账务处理程序应根据记账凭证直接登记总分类账。21年初级会计职称每日一练7节 第2节试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售

5、额的，按照以下方法适用税率或者征收率（ ）。A.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率B.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征收率C.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率D.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率答案：A,C,D解析：纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：（

6、1）兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率；（2）兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率；（3）兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，出现法定情形时，应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇。下列各项中，属于该法定情形的有（）。 A.应征服兵役的B.移居境外的C.重新就业的D.享受基本养老保险待遇的答案：A,B,C,D解析：失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金

7、，并同时停止享受其他失业保险待遇：重新就业的；应征服兵役的；移居境外的；享受基本养老保险待遇的；被判刑收监执行的；无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的；有法律、行政法规规定的其他情形的。甲公司生产A产品和B产品，A产品和B产品为联产品。2022年5月份发生加工费80万元，A产品和B产品在分离点上的销售价格总额为100万元，其中，A产品的销售价格总额为40万元，B产品的销售价格总额为60万元。采用相对销售价格分配法分配联合成本，A产品应分配的联合成本为（ ）万元。A.40B.32C.60D.48答案：B解析：A产品应分配的联合成本8040（4060）32

8、（万元）；B产品应分配的联合成本8060（4060）48（万元）。（2022年、2022年）结转确实无法支付的应付账款，账面余额转入（）A.管理费用B.财务费用C.其他业务收入D.营业外收入答案：D解析：转销确实无法支付的应付账款，属于企业的利得，应计入营业外收入。甲汽车专卖店购入小汽车 12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（ ）。A.将其中6辆销售给客户B.将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车C.将其中1辆赠送给乙企业D.库存3辆尚未售出答案：B解析：（ 1）选项 AD：甲汽车专卖店购置但不自用，而是用于销售、待售，不需要缴纳车辆购置税；（ 2）选项 C：对乙

9、企业而言，该车属于受赠并自用，乙企业（而非甲汽车专卖店）应当缴纳车辆购置税。下列各项中，属于会计计量属性的有（ ）。A.历史成本B.可变现净值C.公允价值D.现值答案：A,B,C,D解析：选项 ABCD 均属于会计计量属性。下列各项中，关于制造业企业无形资产的会计处理表述正确的有（）。A.使用寿命有限的无形资产自使用当月起开始摊销B.已计提的无形资产减值准备在以后期间可以转回C.出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本D.使用寿命不确定的无形资产不进行摊销答案：A,C,D解析：对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用（即其达到预定用途）当月起开始摊销，使用寿命不确定的无形资产不应摊销，选项 AD

10、正确；无形资产减值损失一经确认，以后会计期间不得转回，选项 B错误；出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本，选项 C正确。21年初级会计职称每日一练7节 第3节（2022年）甲公司为居民企业，2022年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。（2）支付税收滞纳金万元、银行加息万元310，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。（3）发生业务招待费50万元。（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计为2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%

11、扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.转让机器设备收入40万元B.产品销售收入5000万元C.客户合同违约金收入2万元D.国债利息收入20万元答案：A,B,C解析：选项 ABCD均应计入“收入总额”，其中选项 ABC属于“应税收入”，选项 D属于“免税收入”。某公司为增值税一般纳税人，采用备抵法确认应收账款减值准备。2022年11月30日，该公司合同负债和应收账款有关明细科目如表1所示。2022年12月该公司发生有关经济业务如下： （1）15日，向甲公司发出一批产品，开

12、具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，符合收入确认条件。18日，甲公司以银行存款结清余款。 （2）17日，经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元。20日，收回上月已核销的丁公司坏账12万元，并存入银行。 （3）20日，采用托收承付方式向丙公司销售产品，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，已办理托收手续，协议规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30（计算现金折扣不考虑增值税），截至12月31日尚未收到丙公司应付的款项。 （4）21日，与甲公司签订协议，向甲公司销售一批产品，三个月后交货，该批商品不含税价款为500万元，增值税税额为

13、65万元，在协议签订后的1周内，收到甲公司按不含税价款30预付的订金，剩余款项于交货后结清。 （5）31日，经减值测试，该公司期末“坏账准备应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据资料（2），下列各项中，关于该公司坏账准备会计处理结果表述正确的是（）。 A.确认乙公司坏账损失时，坏账准备减少6万元 B.确认乙公司坏账损失时，信用减值损失增加6万元 C.收回已转销的丁公司账款时，信用减值损失减少12万元 D.收回已转销的丁公司账款时，坏账准备增加12万元答案：A,D解析：资料（2）会计分录： 发生坏账

14、： 借：坏账准备 6 贷：应收账款乙公司 6 收回坏账： 借：应收账款丁公司 12 贷：坏账准备 12 借：银行存款 12 贷：应收账款丁公司 12（2022年）2022年10月陈某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋交换行为缴纳契税的计税依据是（ ）。A.220万元B.180万元C.40万元D.400万元答案：C解析：本题考核契税的计税依据。根据规定，交换房屋行为应缴纳的契税的计税依据为房屋交换价格差额。本题中，应由李某按照房屋交换价格差额40万元（220180）作为计税依据，依法缴纳契税。某制造企业下设机修

15、和供电两个辅助生产车间，采用交互分配法分配辅助生产费用。辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。2022年3月份各辅助生产车间发生的费用及提供的产品和劳务数量见下表：数量单位：小时、万度金额单位：万元要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留小数点后两位）对内交互分配时，机修车间和供电车间的费用分配率分别为（）。A.2.5、150B.2.8、120C.2.8、150D.2.5、120答案：B解析：交互分配时：机修车间的费用分配率=1400500=2.8，供电车间的费用分配率=360030=120，选项B正确。某企业采用托收承付结算方式

16、销售商品，增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，代购货方垫付包装费2万元、运输费3万元（含增值税），已办妥托收手续。不考虑其他因素，该企业应确认的应收账款的金额为（）万元。A.567B.505C.568D.570答案：D解析：该企业应确认的应收账款的金额 =500+65+2+3=570（万元）。（2022年）某汽酒进口公司 2022年 10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格为 10800元，消费税税率为 10，关税税率为 14。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.1080010=1080（元）B.10800（1+14）10=1231

17、.2（元）C.108001410=151.2（元）D.10800（1+14）（1-10）10=1368（元）答案：D解析：甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2022年 10月有关经济业务如下：（ 1）销售高档面膜，取得不含增值税价款 300万元，另收取品牌使用费 11.3万元。（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费 5万元，委托方提供的原材料成本 80万元，甲公司无同类产品销售价格。（ 3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为 0.2万元 /箱，共 100箱；第二批不含增值税单价为 0.16万元 /箱，共 200箱。（ 4）将高档口红 50箱赞助给国内某化妆品展销

18、会。已知：高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是（ ）。A.8015%=12（万元）B.（80+5）15%=12.75（万元）C.（80+5）（1-15%）15%=15（万元）D.（80+5）（1+15%）15%=11.09（万元）答案：C解析：（ 1）受托方甲公司无同类产品销售价格，应当按组成计税价格计算；（ 2）甲公司应代收代缴的消费税 =（材料成本 +加工费）（ 1-消费税税率）消费税税率。21年初级会计职称每日一练7节 第4节（2022年）下列纠纷中，

19、当事人可以提请仲裁的有（）。A.王某和赵某的继承纠纷B.张某与丙公司的商品房买卖纠纷C.甲公司与乙公司的货物保管纠纷D.孙某和李某的离婚纠纷答案：B,C解析：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提起仲裁。甲企业为居民企业。2022年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合

20、计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.产品销售收入4000万元B.特许权使用费收入100万元C.国债利息收入50万元D.接受捐赠收入100万元答案：A,B,D解析：选项C：国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。下列各项中，应记入“银行存款”科目借方的有（）。 A.将款项存入银行B.销售原材料收到转账支票C.将款

21、项汇往外地采购专用账户D.提供劳务收到银行承兑汇票答案：A,B解析：选项A，借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”等科目；选项B，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”等科目；选项C，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目；选项D，借记“应收票据”科目，贷记“主营业务收入”等科目。根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票的有（ ）。A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票C.甲公司从农民

22、手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中9万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按91万元开具了农产品收购发票D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票答案：A,B,C解析：选项D是符合规定的，不属于虚开发票。随同商品出售不单独计价包装物的成本计入（）。A.其他业务成本B.财务费用C.销售费用D.主营业务成本答案：C解析：随同商品出售不单独计价包装物的成本计入销售费用。根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户的说法正确的有（）。A.存款人申请开立一般存款账户应出具其开立基本存款账户规定的证明文件B.存款人申请开立一般存款账户应出具其基

23、本存款账户的开户许可证或企业基本存款账户编号C.存款人因借款需要开立一般存款账户的应出具借款合同D.存款人办理现金支取可以通过一般存款账户答案：A,B,C解析：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户的开户许可证或企业基本存款账户编号和下列证明文件：（1）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（2）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。歌星赵某欠缴个人所得税 1 500 万元，并采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税，该行为属于（）行为。A.逃税B.欠税 C.抗税D.骗税答案：B解析：欠税行为，

24、是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追 缴欠缴的税款的行为。21年初级会计职称每日一练7节 第5节下列各项中，属于政府预算会计要素的有（）。A.财政结余B.经营结余C.预算收入D.预算支出答案：C,D解析：政府预算会计要素包括预算收入、预算支出与预算结余。某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是( )。答案：C解析：该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35(万元)，月末应将35万元转入“应交税费一未交增值税”科目的贷方。（2022年）甲公司为增值税一般纳税

25、人，主要生产和销售洗衣机。2022年10月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额272000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2750元。（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额8500元。（3）销售A型洗衣机1000台，含税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元.包装物租金175500元。（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机每台作价117元（含税）。（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，每台生产成本2106元。已知：洗衣机适用的增值税税率为13，上期留抵增值税额59000元，当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根

26、据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。 A.购进低值易耗品的进项税额8500元B.上期留抵的增值税额59000元C.购进原材料的进项税额272000元D.支付运输费的进项税额2750元答案：B,C,D解析：选项A：购进低值易耗品取得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额。甲公司2022年12月31日的股本为10000万股，每股面值为1元，资本公积（股本溢价）4000万元，盈余公积1500万元。经股东大会批准，甲公司以银行存款回购本公司股票1500万股并注销，每股回购价为0.9元。下列各项中，会计处理正确的有（）。A回购股票使所有者权益减少135

27、0万元B回购股票不影响资产总额C注销股票时使股本减少3000万元D注销股票时使资本公积增加150万元答案：A,D解析：库存股属于所有者权益备抵科目，回购股票使所有者权益减少。注销股票时，股本按面值减少。会计分录如下：（1）回购时：借：库存股1350（15000.9）贷：银行存款1350（2）注销时：借：股本1500贷：库存股1350资本公积股本溢价150（2022年）根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（）。A.普通合伙企业B.个人独资企业C.外商独资企业D.国有大中型企业答案：D解析：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业

28、务需要，自行决定是否设置总会计师。下列各项中，属于资产负债表中“流动负债”项目的是（）。A.长期借款B.预付款项C.合同负债D.应付债券答案：C解析：选项AD，长期借款和应付债券属于资产负债表非流动负债项目；选项B，预付款项属于资产负债表流动资产项目。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下： （1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。 （2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。 （3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。

29、（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。 （5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。 （6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。 （7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。 已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （2022年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下： （1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 7

30、80 000元，另收取包装物租金56 500元。 （2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。 （3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。 （4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。 （5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。 （6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。 （7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业

31、绩突出的职工。 已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。 A.支付住宿费的进项税额1200元B.购进劳保用品的进项税额300元C.购进货车的进项税额96000元D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元答案：C,D解析：选项A，组织职工夏季旅游，支付住宿费属于职工福利，进项税额不允许扣除；选项B，增值税普通发票不允许抵扣进项税额；选项C，固定资产、不动产如果是既用于不允许抵扣项目的，又用于抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣。21年初级会计职称每日一练7节 第

32、6节（2022年）投资者的出资额超过其在被投资企业注册资本中应享有的份额，多交的出资额计入其他综合收益。（）答案：错解析：投资者的出资额超过其在被投资企业注册资本中应享有的份额，多交的出资额计入资本公积。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（ ）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：A,B,C,D解析：（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。A.企业购买国债取得的利息收入B.事业单位取得的财政拨款C.事业单

33、位从事营利性活动取得的收入D.企业转让股权取得的转让收入答案：A解析：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，小规模纳税人适用增值税征收率为3。原材料按实际成本核算。2022年6月发生下列交易或事项： （1）1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为450元，运输费用已用转账支票付讫。 （2）4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为9，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。 （3）10日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60

34、000元。 （4）13日，销售商品一批给乙公司，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。 （5）15日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为40 000元，加工费为6 000元，由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库进一步加工应税消费品，加工费尚未支付。 （6）30日，交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账，要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 根据资料（1）至资料（5），甲公司当月应交增值税为（）

35、元。 A.13 900 B.18 220 C.19 000 D.20 350答案：B解析：当月应交增值税 39 000（26 450资料11 350资料27 800资料3780资料5）18 220（元）。根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有（ ）。A.甲企业2022年3月5日购进一台起重机，2022年4月5日投入使用，应当自2022年4月起计算折旧B.丙企业2022年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧C.乙企业因生产经营调整，于2022年10月1日停止使用一批设备，应当自2022年11月起停止计算折旧D.丁企业2022年9月以经

36、营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧答案：A,B,D解析：（1）选项AC：企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧。（2）选项BD：企业以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧扣除。（2022年）下列固定资产的表述中，正确的有（）。 A.经营出租的生产设备计提的折旧记入其他业务成本B.生产线的日常修理费记入在建工程C.设备报废清理净损失记入营业外支出D.设备报废清理费用记入营业外支出答案：A,C解析：选项B，应计入管理费用；选项D，报废清理过程中发生的清

37、理费用，应计入固定资产清理借方。清理结束后，清理收入与清理资产账面价值、清理费用之差，如果是净损失记入营业外支出。下列经济业务中，（ ）的发生不会使“资产=负债+所有者权益”这一会计等式左右双方的总额发生变动。A.用资本公积转增实收资本B.从银行提取现金C.赊购固定资产D.用银行存款归还短期借款答案：A,B解析：要满足“资产：负债+所有者权益”这一会计等式左右双方的总额保持不变，必须是左方或右方内部一增一减。选项A属于所有者权益内部一增一减；选项B属于资产内部一增一减。选项B资产增加，负债增加，左右两方总额都增加。选项D资产减少，负债减少，资产和负债的总额都减少。21年初级会计职称每日一练7节

38、 第7节（2022年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（ ）。A.土地出让金B.前期工程费C.耕地占用税D.公共配套设施费答案：B,C,D解析：房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。下列关于原始凭证的填制要求的相关说法中，正确的是（）。A.支票因错作废时，应及时撕毁B.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章C.小写金额前要标明“￥”字样，中间不能留有空位。大写金额前要加“人民币”字样，大写金额与小写金额要相符D.对外开出的

39、原始凭证必须加盖本单位公章和财务专用章答案：C解析：发票、支票等重要凭证，在因错作废时，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁，选项A不正确；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正，选项B不正确；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章或者财务专用章，选项D不正确。因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，已征收的进口关税退还。（）答案：错解析：因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。甲公司是一家从事矿石采掘的企业，则其适宜采用的成本计算方法是（ ）。A.分批法B.定额法C.品种法D.分类法答案：C解析：品种

40、法，适用于单步骤、大量生产的企业，如发电、供水、采掘等企业。根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。 A.将服装交付他人代销B.将自产服装用于职工福利C.将购进服装无偿赠送给某小学D.销售代销服装答案：A,B,C,D解析：将货物交付其他单位或者个人代销与销售代销货物均属于视同销售，选项AD正确。将自产的货物用于集体福利属于视同销售，选项B正确。将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售，选项C正确。影响可供分配的利润项目的因素有（）。A年初盈余公积B提取法定盈余公积C其他转入D当年实现的净利润答案：C,D解析：企业当年实现的净利润（减净亏损）加上年初未分配利润（或减年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或转移一项负债所需支付的价格。（）答案：对解析：