2022初级会计职称经典例题9节.docx
《2022初级会计职称经典例题9节.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2022初级会计职称经典例题9节.docx(25页珍藏版)》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、2022初级会计职称经典例题9节2022初级会计职称经典例题9节 第1节下列有关会计主体的说法中,不正确的是()。A.会计主体是会计核算的空间范围B.企业集团不属于法律主体,但它是会计主体C.会计主体一定是法律主体D.法律主体一定是会计主体答案:C解析:一般来说,法律主体一定是会计主体,但会计主体不一定是法律主体。2022年齐某和赵某进入甲公司工作,主要从事室外装潢工作,赵某的工资为2200元/月,齐某的工资为4200元/月,公司给缴纳五险一金,已知当地职工月平均工资为4000元。11月2日,在进行室外工作中,赵某和齐某刷涂料时,因风力较大致使脚手架发生严重倾斜,二人均从10米高空意外坠落。因
2、赵某坠落时头部朝下,造成赵某脊柱骨破裂。齐某较赵某而言伤情较轻。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。入职时赵某个人需缴纳的基本养老保险金数额为()元。A.176B.192C.320D.336答案:B解析:基本养老保险个人缴费部分,如本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的,按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。故赵某个人需缴纳基本养老保险金数额为400060%8%=192(元)。根据支付结算法律制度的规定,关于委托收款结算方式的下列表述中,正确的有( )。A.银行在为单位办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通知付款人交足存款B.单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算,
3、可以使用委托收款结算方式C.以银行以外的单位为付款人的,委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称D.委托收款仅限于异地使用答案:B,C解析:个体工商户李某,209年相关财务资料如下:(1)209年年初向金融机构借款100万元,期限1年,年利率10;同时向非金融机构借款100万元,期限1年,年利率13。(2)李某聘请了3名员工,每人每月支付工资4000元,李某自己每月领取工资5000元。(3)因未按期交货发生合同违约金10万元;因未按期交税发生税收滞纳金1万元,按照规定缴纳的财产保险费1万元,直接向贫困学子刘某捐赠3万元。(4)209年4月,李某以个人名义购买境内某上市公司股票,209年9月份出售
4、,持有期间取得股息2万元计算李某股息所得的个人所得税时,其应纳税所得额应减按()计税。A.30%B.40%C .50D.60答案:C解析:根据题意,李某购买股票获得的收入属于“利息、股息和红利所得”,收入全额计入应纳税所得额,适用税率20。税法规定,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上1年以内的,暂减按50计入应纳税所得额。李某购买上市公司股票持有期限在1个月至1年,所以减按50计税。下列选项中,可以作为法律关系主体的有( )。A.个人独资企业B.股份有限公司C.自然人D.个体工商户答案:A,B,C,D解析
5、:法律关系主体包括:(1)自然人(选项CD);(2)法人和非法人组织(选项AB);(3)国家。(2022年)甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2022年第4季度有关经营业务收入如下:(1)提供贷款服务,取得含税利息收入6491.44万元。(2)提供票据贴现服务,取得含税利息收入874.5万元。(3)提供资金结算服务,取得含税服务费收入37.1万元。(4)提供账户管理服务,取得含税服务费收入12.72万元。已知:金融服务适用的增值税税率为6,乙公司为增值税一般纳税人。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(2022年)甲
6、商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2022年第4季度有关经营业务收入如下:(1)提供贷款服务,取得含税利息收入6491.44万元。(2)提供票据贴现服务,取得含税利息收入874.5万元。(3)提供资金结算服务,取得含税服务费收入37.1万元。(4)提供账户管理服务,取得含税服务费收入12.72万元。已知:金融服务适用的增值税税率为6,乙公司为增值税一般纳税人。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.M支行“直接收费金融服务”增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。A.37.1(1+6)6+12.726=2.8632(
7、万元)B.(37.1+12.72)(1+6)6=2.82(万元)C.(6491.44+37.1)(1+6)6=369.54(万元)D.874.56+12.72(1+6)6=53.19(万元)答案:B解析:2022初级会计职称经典例题9节 第2节 对于已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,待办理竣工决算后,若实际成本与原暂估价值存在差异的,应调整已计提折旧。() 答案:错解析:待办理竣工决算后,按照实际成本调整原暂估价值,但已经计提的折旧不用调整。根据契税法律制度的规定,下列各项中免征契税的是()。A.国有土地使用权出让 B.城镇职工按规定第一次购买商品房的 C.纳税人承受荒山用于农
8、业生产 D.房屋所有者将房屋无偿转让答案:C解析:选项AD,国有土地使用权出让、房屋赠与属于契税的征税范围。选项B,城镇职工按规定第一次购买公有住房的免征契税。根据个人所得税法律制度的规定,居民纳税人取得的下列所得中,应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是( )。A.国债利息所得B.出租闲置住房取得的所得C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得D.单位全勤奖答案:D解析:( 1)选项 A:属于利息、股息、红利所得,并享受免税的优惠;( 2)选项 B:属于财产租赁所得;( 3)选项 C:属于偶然所得。 根据会计档案管理办法的规定,企业的月度财务报告保管期限为( )。A.10年B.15年C.30年
9、D.永久 答案:A解析:企业的月度、季度、半年度财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表的保管期限为10年。(2022年)甲公司的开户银行为P银行。2022年4月1日,甲公司委派员工张某携带一张甲公司签发的出票日期为2022年4月1日、金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务。为支付货款,张某在支票上填写金额15万元、收款人为乙公司后将支票交付乙公司。当日,为偿还所欠丙公司的劳务费,乙公司将该支票背书转让给丙公司,在背书栏内记载了“不得转让”,但未记载背书日期。丙公司持票到P银行提示付款,被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分别
10、回答下列小题。3.下列关于丙公司提示付款的表述中,正确的是()。A.丙公司可以委托开户银行向P银行提示付款B.支票无效,丙公司无权提示付款C.丙公司提示付款期限为2022年4月2日起10日D.丙公司提示付款期限为2022年4月1日起10日答案:A,D解析:(1)选项A:支票的持票人可以委托开户银行收款或者直接向付款人提示付款;(2)选项CD:支票的提示付款期限自出票日(2022年4月1日)起10日。(2022年)计划成本法下,本期发出材料应负担的成本差异应按期(月)分摊结转。()。答案:对解析:2022初级会计职称经典例题9节 第3节中国公民李某为境内甲公司设计部经理,2022年12月有关收支
11、情况如下:(1)到乙公司开展技术培训,取得报酬2000元。(2)取得企业债券利息3000元,取得机动车保险赔款4000元,参加有奖竞赛活动取得奖金2000元,电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。(3)取得其月初购入的A上市公司股票(非限售股)股利2000元(该股票于本月28日转让);(4)将其持有的B上市公司股票(非限售股)转让,转让净收入3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.计算李某当月非限售股股利所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。A.200050(120)20160(元)B.2000(120)20320(元)C.200020400(元)D.
12、20005020200(元)答案:C解析:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司2022年12月发生如下交易或事项:(1)5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元,增值税税额为7800元。该批商品的成本为40000元。甲公司为了尽早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30。(2)13日,收到乙公司扣除所享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。(3)15日,对已租入的固定资产进行改良,发生费用60000元,假定当月不分摊改良支出。(4)19日,向丙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票
13、上注明的售价为90000元,增值税税额为11700元,该批商品的成本为70000元。商品已发出,货款尚未收到。(5)24日,丙公司发现19日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予8%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让,收到丙公司转来的税务部门出具的增值税专用发票(红字)。(6)25日,销售商品领用一批单独计价的包装物成本20000元,增值税专用发票上注明销售收入40000元,增值税税额为5200元,款项已存入银行。(7)31日,车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧30000元。销售商品发生的售后商品维修费100000元,专设销售网点机器设备折
14、旧80000元,销售人员薪酬150000元,销售过程中发生汇兑损失60000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)(5)根据上述资料,甲公司12月份应计入期间费用的金额为( )元。A.471200B.411200C.441200D.431200答案:B解析:甲公司12月份应计入期间费用的金额=1200资料1财务费用+20000资料7管理费用+100000资料7销售费用+80000资料7销售费用+150000资料7销售费用+60000资料7财务费用=411200(元)。(2022年)根据车辆购置税法律制度的规定,下列单位和个人中,属于征收车辆购置税
15、纳税人的有( )。A.购买应税货车并自用的某外商投资企业B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司C.获得奖励应税轿车并自用的李某D.受赠应税小型客车并自用的某学校答案:A,B,C,D解析:甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备。甲公司2022年10月发生如下业务: (1)10月3日,向乙企业赊销A产品100件,单价为40 000元,单位销售成本为20 000元。 (2)10月15日,向丙企业销售材料一批,价款为700 000元,该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付
16、剩余货款。 (3)10月18日,丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元,单位销售成本为20 000元,其销售收入1 600 000元已确认入账,价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误,同意丁企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,并于当日退回了相关货款。 (4)10月20日,收到外单位租用本公司办公用房的下一年度租金300 000元,款项已收存银行。 (5)10月31日,计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元,其中销售产品应交纳28 560元,销售材料应交纳8 330元;教育费附加15 810元,其中销售产品应交纳12 240元,
17、销售材料应交纳3 570元。 其他资料:上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。 关于10月20日发生的经济业务,下列处理错误的是()。 A.若根据权责发生制,应于10月份确认收入300 000元 B.若根据权责发生制,应于10月份确认负债300 000元 C.若根据收付实现制,应于10月份确认收入300 000元 D.若根据收付实现制,应于10月份确认负债300 000元答案:A,D解析:权责发生制下,由于是下年租金,因此确认预收账款;收付实现制下,只要收到款项即应确认收入。下列各项中,不属于成本管理领域应用的管理会计工具方法的是()。A.目标成本法B.变动成本法C.标准成本法D.敏感性
18、分析答案:D解析:成本管理领域应用的管理会计工具方法一般包括目标成本法(选项A)、标准成本法(选项C)、变动成本法(选项B)、作业成本法等;选项D属于营运管理领域应用的工具方法。(2022年)根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的D.纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的答案:B,C解析:( 1 )选项 A :
19、税务机关可以在规定的纳税期限之前,责令纳税人限期缴纳应纳税款;在限期内,发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象时,税务机关才有权责成纳税人提供纳税担保;( 2 )选项 D :税务机关有权核定其应纳税额。2022初级会计职称经典例题9节 第4节根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量计征消费税的有()。A.柴油B.涂料C.黄酒D.游艇答案:A,C解析:企业购入固定资产达到预定可使用状态前所发生的运输费、装卸费、安装费等在发生时计入固定资产的成本核算。()答案:对解析:政府会计由预算会计和财务会计构成。()答案:对解析: 某公司生产甲产品和乙产品
20、,甲产品和乙产品为联产品。6月份发生加工成本1200万元。甲产品的销售价格总额为400万元,乙产品的销售价格总额为200万元。采用售价法分配联合成本,乙产品应分配的联合成本为()万元。A.360B.240C.375D.400 答案:D解析:乙产品应分配的联合成本=1200(400+200)200=400(万元)。下列税务机关进行的各项税务检查中,不正确的有()。A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品B.税务机关在调查税收违法案件时,经县以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和
21、税务检查通知书的,被检查人也应当配合税务人员进行税务检查D.税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相,但不得复制答案:B,C,D解析:(1)选项B:税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。(2)选项C:税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。(3)选项D:税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相、复制。银行汇票中,申请人缺少解讫通知要
22、求退款的,出票银行应于银行汇票提示付款期满后办理。( )答案:错解析:本题所述情形,出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。2022初级会计职称经典例题9节 第5节某市化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产高档化妆品。2022年有关生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元,发票已通过认证。(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售,取得不含增值税销售收入6000万元,该企业分别进行核算,其中高档化妆品销售收入5000万元,普通化妆品收入1000万元。(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元,10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 2022 初级 会计职称 经典 例题
限制150内