税务师考试真题精选及答案8节.docx

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1、税务师考试真题精选及答案8节税务师考试真题精选及答案8节 第1节（2022年）下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（ ）。A.城镇土地使用税按年计算.年终缴纳B.纳税人新征的土地，自批准征用之日起60日内申报登记C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税E.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税答案：C,D,E解析：选项A，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳；选项B，纳税人新征用的土地，自批准征用之日起30日内申报登记。(2022年)甲公司2022年

2、1月1日以银行存款400万元从乙公司购入一项特许权，并作为无形资产核算。合同规定该特许权的使用年限为8年，合同期满甲公司支付少量续约成本后，可以再使用2年。甲公司预计合同期满时将支付续约成本。甲公司2022年末预计该项无形资产的可收回金额为340万元。假设不考虑其他因素，该项无形资产2022年末应计提减值准备为（）万元。A.20B.0C.10D.30答案：A解析：2022年年末计提减值测试前无形资产的账面价值=400-400/（8+2）=360（万元），则该项无形资产应计提的减值准备=360-340=20（万元）。某医院基于公益目的在一次宣传优生优育图片展览中展出了某性病患者的照片，并在文字说

3、明中用推断性的语言表述其性病系性生活不检点所致。该图片资料未标注患者姓名，照片上患者眼部被遮，但有些观看展览的人仍能辨认出该患者是谁。患者得知这一情况后，精神压力过大，悬梁自尽。为此，患者亲属向法院提起诉讼，状告该医院。关于侵权行为、侵权责任及法院处理原则的说法，正确的有（）。A.医院侵害了患者的生命权B.法院应当适用无过错归责原则处理C.医院侵害了患者的隐私权D.法院应当采用过错归责原则处理E.医院对此不承担侵权责任，因为患者的自杀行为属于意外事件答案：B,C解析：本题考核医疗损害责任。侵权责任法规定，医疗机构及其医务人员应当对患者的隐私保密。泄露患者隐私或者未经患者同意公开其病历资料，造成

4、患者损害的，应当承担侵权责任。该条是关于患者隐私保护的规定，适用无过错归责原则处理。根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法有（ ）。A.可供选择的价格中较高的价格B.货物在出口地市场的销售价格C.出口到第三国的货物的销售价格D.最低限价E.海关认为合理的价格答案：A,B,C,D解析：合理估价方法不允许使用的估价方法是：（1）境内生产的货物在境内的销售价格；（2）可供选择的价格中较高的价格；（3）货物在出口地市场的销售价格；（4）以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格；（5）出口到第三国或者地区的货物的销售价格；（6）最低限价或者武断、虚构的价格。下

5、列实行增值税即征即退的有（ ）。A.保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入B.纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品C.一般纳税人提供管道运输服务D.单位安置残疾人员就业E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务答案：B,C,D,E解析：选项A：实行免征增值税的政策。下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述，正确的有( )。A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助B.税务师与委托人有利害关系的，应当回避C.经委托人认可，税务师执业期间可以购买其发行的股票、债券D.税务师经所在税务师事务所允许，可以以个人名义承

6、揽业务E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责答案：A,B,E解析：执业期间，税务师不允许买卖委托人的股票、债券，因此，C选项错误；税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务，因此，D选项错误。某煤矿企业为增值税一般纳税人，2022年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元A.3000.00B.2692.50C.2650.00D.2400.00答案：D解析：纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴鈉资源税。

7、原煤销售额不含从坑口到车站码头等的运输费用，该煤矿企业当月应纳资源税=480005%=2400(元)2022年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2022年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（ ）万元。A.38.10 B.14.29 C.29.73 D.79.28答案：B解析：一般纳税人转让其2022年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。则甲公司应纳的增值税=（8

8、00-500）/（1+5%）5%=14.29（万元）。涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果。税务师应当出具的（ ）。A.否定意见的鉴证业务报告B.无保留意见的鉴证业务报告C.保留意见的鉴证业务报告D.无法表明意见的鉴证业务报告答案：A解析：涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果。税务师应当出具否定意见的鉴证业务报告。税务师考试真题精选及答案

9、8节 第2节下列关于个人所得税专项附加扣除的相关规定，表述错误的有（ ）。A.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育.大病医疗.住房贷款利息或者住房租金.赡养老人等5项专项附加扣除B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除D.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女的相关支出，不属于个人所得税专项附加扣除的范围E.纳税人在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除答案：A,D,E解析：选项A，个人所得税专项附加扣除

10、，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除；选项D，年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；选项E，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。下列属于审核原始凭证时效性的是（）。 A.原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符B.原始凭证的各项内容应填写齐全C.原始凭证入账时间要与会计核算期间相符D.原始凭证的取得应符合现行财务和税收征管法的要求答案：C解析：选项A，属于真实性；选项B，属于完整性；选项D，属于合法性。2022年4月张某从

11、某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付购买工具件和零配件价款4000元，车辆装饰费400元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”和普通发票，则张某应缴纳车辆购置税（ ）元。A.24440B.24000C.24389.38D.21628.31答案：C解析：张某应缴纳车辆购置税=240000+（4000+400）/（1+13%）10%=24389.38（元）。关于民事诉讼法基本原则的说法，正确的是()。A、当事人诉讼权利平等原则意味着当事人拥有相同的诉讼权利B、处分原则意味着法院无权干涉当事人民事

12、权利或者诉讼权利的行使C、原告提起诉讼与被告进行答辩是辩论原则的表现D、调解原则适用于民事审判程序和民事执行程序答案：C解析：本题考核民事诉讼法基本原则。当事人诉讼权利平等原则，是地位上的平等，诉讼权利内容并不一定相同。所以选项A错误。民事诉讼当事人要在法律规定的范围内处分自己的民事权利和诉讼权利，如果违法，法院将代表国家实行干预。所以选项B错误。调解原则适用于民事审判程序。所以选项D错误。甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2022年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊

13、销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减（ ）。A.主营业务收入36000元B.主营业务成本4800元C.预计负债7200元。D.应交税费应交增值税10120元答案：B解析：附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性的应在发出商品时确认收入，并在期末确认与退货相关负债。甲公司根据退回率确认预计负债金额=50010%（600-480）=6000（元），在退货期满日收到

14、丁公司实际退回商品60件，超过预计的50件（50010%），则将原计提预计负债冲回，并冲回10件商品的销售收入和转回相应的销售成本。 会计分录为： 6月5日销售商品时 借：应收账款 351000（500600117%） 贷：主营业务收入 300000（500600） 应交税费应交增值税(销项税额) 51000（30000017%） 借：主营业务成本 240000(500480) 贷：库存商品 240000 6月30日确认估计的销售退回 借：主营业务收入 30000(30000010%) 贷：主营业务成本 24000(24000010%) 预计负债 6000 7月5日 借：银行存款 351000

15、 贷：应收账款 351000 9月5日退货期满日 借：库存商品 28800（48060） 应交税费应交增值税(销项税额) 6120（6006017%） 预计负债 6000 主营业务收入 6000（10600） 贷：银行存款 42120（60600117%） 主营业务成本 4800（10480） 从分录可以看出，在退回日，冲减预计负债6000元、主营业务收入6000元、主营业务成本4800元、应交税费应交增值税(销项税额)6120元，选项B正确。 其他知识点下列业务事项，会引起资产和负债同时变化的是（）。 A.分期付款购买固定资产B.计提存货跌价准备C.以货币性资产取得一项长期股权投资D.宣告分

16、配现金股利答案：A解析：选项B，借记“资产减值损失”，贷记“存货跌价准备”，不影响企业的负债；选项C，借记“长期股权投资”，贷记“银行存款”等，不影响企业的负债；选项D，借记“利润分配应付股利”，贷记“应付股利”，不影响企业的资产。根据税务行政处罚裁量权行使规则规定，关于行政处罚适用的规定说法正确的有()。A.已满16周岁不满18周岁的人初次违法的，不予处罚 B.不满14周岁的人有违法行为的，不予处罚C.被行政处罚后在1年内又实施同一违法行为的，从重处罚D.对当事人的同一违法行为，可以给予两次以上罚款的行政处罚E.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的，不予处罚答案：B

17、,E解析：本题考核税务行政处罚裁量权规则。AC选项没有法律依据；选项D违反了一事不二罚原则。根据行政复议法实施条例的规定，行政复议和解的，无须（）。A.在行政复议决定作出前进行B.向行政复议机构提交书面和解协议C.经行政复议机构准许D.由行政复议机关制作并送达行政复议和解书答案：D解析：本题考核行政复议的和解。行政复议和解必须在行政复议决定作出前进行。所以选项A错误。行政复议和解达成后，应当向行政复议机构提交书面和解协议。所以选项B错误。行政复议申请人与被申请人达成和解必须经行政复议机构准许。所以选项C错误。行政复议机构准许的形式，未作明确规定，且没有行政复议机关送达行政复议和解书的规定。所以

18、选项D正确。下列关于增值税专用发票最高开票限额的审批和发票领用数量的审批的表述中，错误的是（ ）。A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元B.增值税专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，省级税务机关依法审批C.纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量D.纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量答案：B解析：增值税专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批。税务师考试真题精选及答案8节 第3节（2022年）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列

19、有关纳税期限的表述正确的有（ ）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式答案：A,C,E解析：下列关于收入与利得的表述中，正确的有( )。A:收入是企业日常活动中形成的会导致所有者权益增加的经济利益总流入B:收入与利得都是经济利益的流入并最终导致所有者权益的增加C:企业所发生的利得在会计上均计入营业外收入D:收入是从企业的日常活动中产生的，不是偶发的交易或事项中产生的E:收入与利得的区别主要在于是否计入企业的当期损

20、益答案：B,D解析：收入是企业日常活动中形成的会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入。收入与利得都是经济利益的流入并最终导致所有者权益的增加，但并非所有的利得在会计上均计入营业外收入，资本利得就是计入资本公积的。收入与利得的区别主要在于是否由企业日常活动中所形成的。收入与利得的区别主要在于是否计入企业的当期损益。在刑事诉讼法庭审理中，对于（），不必提出证据加以证明。 A、定理B、法律规定的推定事实C、存在异议的程序事实D、法律法规的内容E、为一般人共同知晓的常识性事实答案：A,B,D,E解析：在刑事诉讼法庭审理中，下列事实不必提出证据进行证明 （1）为一般人共同知晓的常识

21、性事实（选项E正确） （2）人民法院生效裁判所确认的并且未依审判监督程序重新审理的事实 （3）法律、法规的内容（选项D正确）以及适用等属于审判人员履行职务所应当知晓的事实 （4）在法庭审理中不存在异议的程序事实 （5）法律规定的推定事实（选项B正确） （6）自然规律和定理（选项A正确）。风华公司于2022年4月30日成立，主营陶瓷购销业务，赵某为股东并任总经理，徐某任会计，李某任出纳。赵某为了少缴税款，与徐某面议，徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税，赵某同意。2022年4月，税务局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为，遂展开稽查。稽查的结果：2022年纳税年度，风华公司通过隐

22、瞒主营业务收入，少缴增值税4万元，占当年各税种应纳税额的10%；2022年纳税年度以同样方法少缴增值税和企业所得税30万元，占当年各税种应纳税额的20%；2022年纳税年度又以同样方法少缴纳增值税和企业所得税60万元，占当年各税种应纳税额的25%。以上共计少缴增值税和企业所得税94万元，占各税种应纳税总额的22%。经查：风华公司自2022年4月至2022年4月，没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚，也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经税务局稽查局依法下达追缴通知，风华公司补交税款94万元，按规定缴纳滞纳金并接受处罚，交纳罚款188万元。根据刑法规定，对风华公司逃避缴纳税款行为的正确处理有（）。A.

23、按逃税94万元追究刑事责任B.不予追究刑事责任C.按偷税94万元追究刑事责任D.移交公安机关按逃税罪追究刑事责任E.移交公安机关按偷税罪追究刑事责任答案：B解析：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案追诉。反之，纳税人逃税数额虽达到起刑标准，但同时满足“补缴应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚”的，不予追究刑事责任。对多次实施逃税行为，未经处理的，按照“累计数额”计算。ABC公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每

24、年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。已知：（P/A，17%，4）=2.7432；（P/A，20%，4）=2.5887A.17.47B.18.49C.19.53D.19.88答案：B解析：3000（P/A，i，4）-8000=0。（P/A，i，4）=8000/3000=2.6667；根据插值法，得：（i-17%）/（20%-17%）=（2.7432-2.6667）/（2.7432-2.5887），i=18.49%。下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.进口应税消费品的，为报关进口的当天C.委托

25、加工应税消费品的，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案：B解析：分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天；采取预收货款结算的，为发出应税消费品的当天。(2022年)材料采用计划成本法核算时，下列属于“材料成本差异”科目贷方核算范围的有（）。A.材料的实际成本大于计划成本的超支额B.结转发出材料应分担的材料成本差异超支额C.调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本D.结转发生材料应分担的材料成本差异节约额E.材料的实际成本小于计划成本的节约额答案：B,E解析：选项A、C、D，在“材料成本差异”科目借方核算。下列

26、耕地免征耕地占用税的是()。A.农村住宅占用的耕地B.医院占用的耕地C.铁路线路占用的耕地D.飞机跑道占用的耕地答案：B解析：选项 A 错误，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项 CD 错误，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。如果企业存在境外业务，在选定境外经营的记账本位币时，应当考虑的因素有（ ）。A.该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算B.该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算C.融资活动获得的资金D.影响当

27、期汇兑差额数额的大小E.境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有的债务和可预期的债务答案：A,B,C,E解析：企业选定记账本位币，与影响当期汇兑差额数额的大小无关。税务师考试真题精选及答案8节 第4节某企业进行固定资产投资决策时，最后一年应该考虑的现金流量包括（ ）。A.经营期现金净流量B.回收的营运资金C.固定资产投资额D.折旧E.残值回收答案：A,B,E解析：固定资产投资额是在建设期考虑的现金流量，选项C错误；折旧属于非付现成本，本身不引起现金流量的变化，无需考虑，选项D错误。2022年3月，原告杨文起诉被告常海称:锦鲤有限责任公司经县法院判决应偿付原告房款6万元，现该公司无力偿还，而

28、锦鲤有限责任公司对被告常海享有3万元债权，该公司同意将此款给原告，但又怠于行使该债权。原告为保护自己的合法权益，请求代位行使，要求被告直接向原告偿付3万元借款及利息，被告常海辩称:被告不欠锦鲤有限责任公司3万元，原告出示的借条系被告在锦鲤有限责任公司任经理时所做的财务手续。即使此债条成立，原告也不能行使代位权，因锦鲤有限责任公司尚欠被告工资18642元，集资款15000元，两相抵销。锦鲤有限责任公司欠原告6万元房款属实，原告曾多次向锦鲤有限责任公司追要，因公司无力偿还，就把被告写的借条给了原告。法院经公开审理查明，该县法院曾于2022年12月判决锦鲤有限责任公司偿付原告房款6万元，锦鲤有限责任

29、公司至今未付，被告在锦鲤有限责任公司写有借条，内容是:“今向锦鲤有限责任公司借现金三万元(30000元)，常海2022.7.6”，原告向锦鲤有限责任公司催款，锦鲤有限责任公司将此借条交给原告，由原告行使该借款债权，另，锦鲤有限责任公司欠被告2022年10月至2022年3月工资共计18642元，被告于2022年5月31日曾向锦鲤有限责任公司交纳集资款15000元，以上两项合计33642元，锦鲤有限责任公司尚未支付。下列关于被告常海的诉讼地位及其权利义务的说法中，正确的有()。A.被告常海对锦鲤有限责任公司的抗辩，可以向原告主张B.在锦鲤有限责任公司参加诉讼的情况下，被告常海对锦鲤有限责任公司的抗

30、辩，不可以向原告主张C.本案被告常海与锦鲤有限责任公司属于共同诉讼人D.由于代位权属于一种债的担保方式，因此，在本案债的关系中被告常海属于担保人E.由于抵销必须通过诉讼裁判确认，因此，被告常海的抵销抗辩不能成立答案：A解析：选项AB:在代位权中，次债务人对债务人的抗辩，可以向债权人主张;选项C:共同诉讼指原告或被告一方为2人以上。本案中，锦鲤有限责任公司为第三人;选项D:代位权不属于债的担保，而是债的保全;选项E:抵销不需要通过诉讼裁判确定，当事人可以直接主张。税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（ ）。A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.

31、非专利技术转让合同D.技术咨询合同答案：A解析：专利权转让合同属于产权转移书据，其他合同属于技术合同。2022 年 9 月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：（1）2022 年 9 月支付政府 7000 万元土地出让金，取得用于该房地产开发项目的土地，并缴纳契税。（2）2022 年 12 月开始动工建设，发生开发成本 5000 万元，其中，银行贷款凭证显示利息支出 1000万元。（3）2022 年 6 月项目已销售可售建筑面积的 85%，共计取得含税收入 25500 万元；可售建筑面积的15%投资入股某酒店，约

32、定共担风险、共享利益。（4）公司已按照规定的预征率预缴了土地增值税 1200 万元。（其他相关资料：该企业可抵扣的增值税进项税 1000 万元；当地适用的契税税率为 5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为 5%）要求：不考虑印花税，根据上述资料，按照要求（1）至要求（6）计算回答问题。该公司清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计是（ ）万元。A.107.89B.187C.193.6D.224.4答案：A解析：该公司清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（1899.08-1000）（7%+3%+2%）=107.89（万元）（202

33、2年）关于环境保护税，下列说法正确的有（）。A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收E.环境保护税收入全部归地方答案：A,C,D,E解析：选项B，应税污染物的适用税率有两种，一是全国统一定额税，二是浮动定额税。下列有关电子合同的表述正确的有（ ）。A.电子合同对行为能力没有具体要求B.电子合同是一种民事法律行为C.电子合同的交易主体可以是自然人和法人及其相关组织D.合同订立方式电子化E.合同中的意思表示电子化答案：B,C,D,E解析：本题考核电子合同的概念和特征。当

34、事人订立电子合同依法应当具有相应的民事行为能力。由于电子商务合同订立时，合同当事人不是面对面的签订，因此法律推定电子商务合同的当事人具有相应的民事行为能力，但是，有相反证据足以推翻的除外。同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，汇总计算纳税最长期限不得超过( ) 个月。A.1B.3C.6D.12答案：A解析：同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不超过1 个月。根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（ ）。A.调味料酒B.宝石坯C.体育

35、上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车答案：B解析：选项ACD：不征收消费税。下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是()。A.自2022年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2022年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人B.自2022年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C.非企业性单位.不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税答案：D解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定

36、标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。税务师考试真题精选及答案8节 第5节（2022年)某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2022年5月发生如下业务：（1）销售2022年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2022年5月至10月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办

37、公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票，注明金额1万元，税额0.03万元。已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题：（2）业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.648C.1080D.528答案：C解析：业务（2）准予抵扣的进项税额为1080万元。下列项目中，可能记入“管理费用”科目的有（ ）。A.高危行业安全生产费B.辞退福利C.为特定客户设计产品所发生

38、的设计费用D.企业应交的土地使用税E.依据法院判决应承担的因对外提供担保而涉及诉讼的诉讼费答案：A,B,E解析： 选项C，为特定客户设计产品所发生的设计费用应计入存货的成本；选项D，企业应交的土地使用税应计入税金及附加。2022年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含增值税销售收入14000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为最高比例；准予扣除的有关税金770万元。该商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.2256.5B.2445.5C.

39、3070.5D.3080.5答案：B解析：（1）计算扣除金额=4800+480010%+770+480020%=7010（万元）；（2）计算土地增值额=14000-7010=6990（万元）；（3）计算增值率=69907010100%=99.71%适用税率为第二档，税率40%、速算扣除系数5%；（4）应纳土地增值税=699040%-70105%=2445.5（万元）。下列各项中，属于消费税应纳税额计算方法的有（）。 A.从价定率计税B.从量定额计税C.从价从量复合计税D.直接计算法E.间接计算法答案：A,B,C解析：按照现行消费税法的基本规定,消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和复合计

40、税三种计算方法。（2022年）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2022年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88答案：D解析：采取以旧换新方式销售金银首饰的，按实际收取的不含增值税的价款计算纳税。自2022年4月1日起，金银首饰适用13%的增值税税率。当月应纳增值税5013%（25.211.7）（113%）13%6.171.88（万元）（2022年）下列情形中，在计征消费税时

41、可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（ ）。A.以委托加工收回的钻石生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板答案：B,C,D,E解析：根据刑事诉讼法律制度的规定，下列关于不公开审理的表述，不正确的是（）。A.涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理B.开庭审理时被告人不满18周岁的案件，一律不公开审理C.经未成年被告人同意，未成年被告人所在学校和未成年人保护组织可以派代表到场D.不公开审理的案件，宣告判决一律公开进行答案：C解析：选

42、项C：经未成年被告人及其法定代理人同意，未成年被告人所在学校和未成年人保护组织可以派代表到场。根据行政强制法，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形有()。A.行政机关查封、扣押的财物由第三人受托保管，该第三人于查封、扣押期间死亡或者终止B.行政机关查封场所、设施或者扣押的财物与违法行为无关C.当事人违法行为危害后果不大D.行政机关查封、扣押的期限已经届满E.当事人没有违法行为答案：B,D,E解析：本题考核查封、扣押。有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：当事人没有违法行为；查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关；行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封

43、、扣押；查封、扣押期限已经届满；其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。最新题库，考前超压卷，瑞牛题库软件考前更新，下载链接 根据行政处罚法、行政许可法、行政强制法及税收征收管理法等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度规定的说法中，正确的是()A.说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避B.行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示C.催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的

44、事实、理由及证据进行复核D.教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限答案：D解析：本题考核行政程序法的基本制度。选项A体现的是回避制度。选项B体现的是信息公开制度。催告是当事人在行政决定作出后不自觉履行义务，行政主体督促当事人在一定期限内履行义务，否则承担被强制执行后果的一种程序。选项C体现的不是催告制度，而是行政程序法的基本原则公正原则。税务师考试真题精选及答案8节 第6节某企业只产销一种产品，单价15元，单位变动成本10元，固定成本5000元，销售量1200件，企业适用的所得税税率为25%。欲实现目标税后利润2400元，若其他因素不变

45、，企业可采取的措施有（）。A.固定成本降低至2800元B.单价提高至16元C.销量增加至1640件D.单位变动成本降低至9元E.所得税税率下调1%答案：A,C解析：目标利润=销售数量单位产品售价-销售数量单位变动成本-固定成本选项A：实现税后利润=1200（15-10）-2800（1-25%）=2400（元），所以选项A可行；选项B：实现税后利润=1200（16-10）-5000（1-25%）=1650（元），所以选项B不可行；选项C：实现税后利润=1640（15-10）-5000（1-25%）=2400（元），所以选项C可行；选项D：实现税后利润=1200（15-9）-5000（1-25%）

46、=1650（元），所以选项D不可行；考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 选项E：实现税后利润=1200（15-10）-5000（1-24%）=760（元），所以选项E不可行。（2022年）根据企业破产法及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是（）。A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销B.债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但企业破产法另有规定的除外C.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资而不受出资期限的限制D.债务人的董事侵

47、占的企业财产，管理人员应当追回答案：A解析：选项A：债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，不得抵销。（根据2022年教材本题选项B的知识点已删除）下列关于房产税减免税的说法，正确的有（）。A.外商投资企业的自用房产免征房产税B.天然林保护工程房产免征房产税C.经鉴定的毁损不堪居住的房屋停止使用后免征房产税D.高校学生公寓免征房产税E.非营利性老年服务机构自用的房产免征房产税答案：B,C,D,E解析：本题的考核点是房产税的减免税规定。小税种的税收优惠问题考试时一定要引起注意，自2022年1月1日起，外资企业及外籍个人的房产不仅要缴纳房产税，而且在征收范围、计税依据、税率、税收优惠、征收管理等方面均按照房产税暂行条例及有关规定执行。并且外商投资企业的自用房产没有免征房产税的规定。另外根据2022年教材本题选项B的知识点已删除。母子公司当期内部交易形成的固定资产中包含的未实现内部销售利润抵销时，应当编制的会计分录可能有（）。（按新教材修改）A.借记“资产处置收益”项目，贷记“固定资产原价”项目B.借记“存货”项目，贷记“固定资产原价”项目C.借记“累计