税务师预测试题9篇.docx

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1、税务师预测试题9篇税务师预测试题9篇 第1篇企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。 A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品抵偿债务C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品答案：C解析：纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。某市甲建筑公司2022年6月发生如下业务：（1）将自建办公楼销售，取得销售收入65000万元，与之配比的建造成本42000万元；赠送关联单位部分车库，建造成本840万元，市场销售价格1176万元。（2）承包某企业办公楼建筑工程，工程总价款24000万元，含建设单位提供的电梯价值8

2、00万元；将其中的门窗安装工程分包给乙铝合金材料厂，分包款850万元，乙厂开具了合规发票。（3）本月税务检查中，甲建筑公司被査出2022年出租施工设备的租金收入30万元以及销售不需要的建筑材料收入15.45万元未入账，在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款合计1.55万元。（4）甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入80万元，成本56万元；另外，为本公司其他部门运送物品，运输劳务的市场价格为30万元，成本26万元。建筑工程成本利润率10%；甲建筑公司发生的增值税业务按小规模纳税人计税方法计税根据上述资料，回答下列问题：甲建筑公司应纳城市维护建设税（ ）万元。A.275.43B.

3、282.38C.380.68D.380.88答案：D解析：业务（3）应缴纳的营业税和增值税合计=305%+15.45/（1+3%）3%=1.95（万元）；纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。应缴纳城市维护建设税=（4766.24+670.5+1.95+2.4）7%=380.88（万元）。交通运输业已全面营改增，本题城建税的计税依据也会有变化。 其他某市城建局在执法活动中发现刘某在市中心违规搭建临时建筑物售卖西瓜，严重影响了交通安全，该市城建局对刘某作出了限期拆除的决定，否则将强制拆除，并向其寄送了催告书，下列关于催告的表

4、述，不正确的是（）。A.催告可以是书面形式作出，也可以由执法人员口头转达B.如果经过催告，刘某履行了拆除义务，那么不再实施强制拆除C.如果刘某无正当理由，在限期内不拆除的话，那么该市城建局可以依法强制拆除D.催告书中应当写明履行义务的期限和方式，并告知刘某有陈述和申辩的权利答案：A解析：选项A：催告应当以书面形式作出。王某为持有甲有限责任公司全部股东表决权25的股东。根据公司法律制度的规定，下列选项中，若公司继续存续会使股东利益受到重大损失，且通过其他途径又不能解决的，王某提起解散公司诉讼时，人民法院应予受理的有（ ）。A.公司发生严重亏损.财产不足以清偿全部债务的B.公司持续2年以上无法召开

5、股东会，且经营管理发生严重困难的C.股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续2年以上不能作出有效股东会决议，且经营管理发生严重困难的D.公司董事长期冲突，且无法通过股东会解决，致使公司经营管理发生严重困难的E.股东的知情权.利润分配请求权受到损害的答案：B,C,D解析：（1）选项AE：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。（2）选项BCD：单独或者合并持有公司全部股东表决权10以上的股东，有下列事由之一，公司继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不

6、能解决，提起解散公司诉讼，人民法院应当受理：公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的；股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续2年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的；公司董事长期冲突，并且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难的；经营管理发生其他严重困难，公司继续存续会使股东利益受到重大损失的情形。甲公司拥有境外乙公司50%股权，乙公司拥有境外丙公司80%股权，丙公司被认定为甲公司的受控外国企业。丙公司2022年年度利润总额300万元，甲公司实际持股天数300天，受控外国企业纳税年度天数为365天，甲公

7、司作为股东当期应确认的所得为（ ）万元。A.0B.98.63C.197.26D.246.58答案：B解析：计入中国居民企业股东当期的视同受控外国企业股息分配所得，应按下列公式计算：中国居民企业股东当期所得=视同股息分配额实际持股天数受控外国企业纳税年度天数股东持股比例=30030036580%50%=98.63（万元）。 其他位于河北省的某水资源开采企业，2022年5月利用取水工程直接取用地表水，实际取用水量为55000立方米，对外销售水量为38000立方米，适用税额为每立方米1元。该企业当月应缴纳资源税（）元。 A.38000B.55000C.17000D.27500答案：B解析：水资源税采

8、用从量计征资源税的应纳税额计算公式：应纳税额实际取用水量适用税额。 黑钻压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 该企业当月应缴纳资源税55000155000（元）下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（ ）。A.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过24个月B.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照每月3600元的标准定额扣除C.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人支出中的被赡养人仅指年满60岁的父母答案：C解析：选项A：同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；选项B：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业

9、技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除；选项D：被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。下列关于固定股利支付率政策的说法中，错误的是（）。 A.体现了多盈多分、少盈少分、无盈不分的股利分配原则B.从企业支付能力的角度看，这是一种不稳定的股利政策C.比较适用于那些处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司D.该政策下，容易使公司面临较大的财务压力答案：B解析：采用固定股利支付率政策，公司每年按固定的比例从税后利润中支付现金股利，从企业支付能力的角度看，这是一种稳定的股利政策。2022年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一

10、座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧，无残值。4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：、请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2022年4月份的会计分录。、2022年3月，该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。答案：解析：、自2022年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，纳税人购入不动产用于应税项目，可凭票一次性抵扣进项税额。会计处理如下：借

11、：固定资产办公楼 10000000应交税费应交增值税（进项税额） 900000贷：银行存款 10900000、已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣的进项税额已抵扣进项税额不动产净值率不动产净值率（1000000010000000101211）10000000100%90.83%不得抵扣的进项税额90000090.83%817470（元）会计分录如下借：固定资产 817470贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）817470税务师预测试题9篇 第2篇下列属于涉税鉴证业务的特点的是（ ）。A.委托人不是唯

12、一的服务对象B.范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告答案：A解析：与非涉税鉴证服务业务相比，涉税鉴证业务具有如下特点：（1）委托人不是唯一的服务对象，作出的评价或证明的结论，一般为委托人以外的部门或人员使用；（2）限定于规定的涉税鉴证项目；（3）因外部需求触发涉税鉴证；（4）应出具规定种类的业务报告。根据行政处罚法律制度的规定，符合一定条件的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。关于被授权的组织实施行政处罚的说法中，不正确的是（）。A.被授权的组织以自己的名义实施行政处罚B.被授权的组织必须具有管理公共事务的职能C.需要有法律、法规、规章的授权D.被授权组织独立

13、承担法律责任答案：C解析：选项C：只有法律、法规可以授权具有管理公共事务职能的组织，在法定授权范围内实施行政处罚，规章没有这个权限。甲、乙签订合同。甲承租乙的房屋。租期届满后，甲拒绝退出房屋。这种情形下，甲对该房屋的占有属于（）。A.无权占有B.恶意占有C.善意占有D.直接占有E.有权占有答案：A,B,D解析：本题考核占有的分类。甲明知租期已满仍继续占有，则甲的占有为无权占有、恶意占有、直接占有。所以选项ABD正确。位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2022年12月销售一栋旧办公楼（选择按简易计税方法计税），取得转让价款1000万元（含税），缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司

14、提供了购房发票，该办公楼购于2022年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供完税凭证）。该公司销售办公楼应缴纳土地增值税为（ ）万元。A.63.48B.64.55C.72.05D.76.42答案：C解析：销售收入=1000-（1000-600）/（1+5%）5%=980.95（万元），销售旧的办公楼需要缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加合计=（1000-600）/（1+5%）5%（7%+3%+2%）=2.29（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除：600（1+5%4）=720（万元）；可以扣除的项目金额合计数=720+2.

15、29+18+0.5=740.79（万元），增值额=980.95-740.79=240.16（万元），增值率=240.16/740.79100%=32.42%，应纳土地增值税=240.1630%=72.05（万元）。2022年11月25日，甲公司与新华公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2022年3月20日，甲公司应按每台62万元的价格向新华公司提供乙产品6台。2022年12月31日，甲公司还没有生产该批乙产品，但持有的库存C材料专门用于生产6台乙产品，该批材料的成本为150万元，市场销售价格总额为152万元。将C材料加工成乙产品尚需发生加工成本230万元，不考虑其他相关税费。2022年

16、12月31日C材料的账面价值为（）万元。A.150B.152C.372D.142答案：D解析：甲公司持有库存C材料专门用于生产该批乙产品，且可生产的乙产品的数量等于销售合同订购的数量。在这种情况下，应先按合同价格计算乙产品的可变现净值，不考虑相关税费，乙产品的可变现净值为372万元（626），其成本为380万元（150+230），乙产品可变现净值低于成本，故期末C材料应进行减值测试。C材料的可变现净值=372-230=142（万元），其成本为150万元，成本大于可变现净值，期末应按可变现净值计量，该批原材料账面价值应为142万元。下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。 A.生产销售食用盐的工厂

17、B.进口原煤的上市公司C.销售外购已税原煤的企业D.开采铁矿石的上市公司答案：D解析：选项A，食用盐不征税资源税；选项B，资源税进口环节不征收；选项C，外购应税产品再销售的不属于资源税的纳税义务人。根据行政诉讼法及司法解释，属于行政诉讼受案范围的情形包括()。A、某地税局对税务人员蔡某提出的辞职申请不予批准，蔡某不服而起诉B、某自来水公司未按规定向因工致伤残的葛某发放伤残补助费，葛某不服而起诉C、某海关以李某有违反海关监管的行为为由扣押李某财物，李某不服而起诉D、某炼油厂附近居民要求环保局提供对该厂实施排污许可监督检查的记录，遭到拒绝后起诉E、某国土资源局以建城市绿化带为由收回由某房地产开发公

18、司发放的国有土地使用权证，该公司不服而起诉答案：C,D,E解析：本题考核行政诉讼受案范围。选项A中公务员对行政机关的行政决定不服，不能提起行政诉讼。选项B中自来水公司不是行政主体，因此葛某不能提起行政诉讼。对行政强制措施不服的案件属于行政诉讼受案范围。所以选项C正确。根据最高人民法院关于审理行政许可案件若干问题的规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关未公开行政许可决定或者未提供行政许可监督检查记录侵犯其合法权益，提起行政诉讼的，人民法院应当依法受理。所以选项D正确。根据最高人民法院关于审理行政许可案件若干问题的规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关作出的行政许可决定以及相应的不作为，或者行

19、政机关就行政许可的变更、延续、撤回、注销、撤销等事项作出的有关具体行政行为及其相应的不作为侵犯其合法权益，提起行政诉讼的，人民法院应当依法受理。所以选项E正确。甲股份有限公司（下称“甲公司”）为上市公司，系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%;适用所得税税率为25%，所得税釆用资产负债表债务法核算，当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2022年度实现利润总额6800万元（未调整前），2022年度财务报告于2022年4月2日批准对外报出，2022年所得税汇算清缴工作于2022年3月25日结束。2022年1月1日至4月2日，发生以下事项

20、： （1）2022年8月15日，甲公司向乙公司销售一批产品，增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税额为34万元，产品已经发出，货款尚未收到。根据合同规定，乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难，到2022年12月13日仍未支付货款。甲公司2022年末为该应收账款按10%的比例计提了坏账准备。甲公司于2022年2月3日收到乙公司通知，乙公司已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计甲公司可收回该应收账款的40%。根据税法规定，计提的坏账准备不允许税前扣除。 （2）2022年2月10日，注册税务师在审核时发现，2022年末甲公司对一项实际未发生减值的管理部门使用的

21、固定资产，计提了56万元的减值准备（该固定资产之前未计提减值准备）。至2022年末，该固定资产尚可使用8年，采用年限平均法计提折旧。假设该项固定资产的折旧处理方法会计与税法一致。 （3）2022年2月15日，注册税务师在审核时发现，从2022年1月1日起，甲公司将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式，并作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。该办公楼于2022年12月31日建成后对外出租，成本为1800万元。该投资性房地产各年末的公允价值如下:2022年12月31日为1800万元；2022年12月31日为2100万元；2022年12月31日为2240万元；2022年12月31

22、日为2380万元。该投资性房地产采用成本模式计量时，采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值为零，自办公楼建成后次月起计提折旧。税法规定，该办公楼折旧方法釆用年限平均法，年限为20年。 （4）2022年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭，丁公司要求甲公司赔偿270万元。2022年12月31日法院尚未判决，甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债160万元，2022年3月12日，法院判决甲公司赔偿乙公司240万元，甲、乙双方均服从判决。判决当日甲公司向乙公司支付赔偿款240万元。根据税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。 假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，并对上述事项

23、进行了会计处理。 根据上述资料，回答下列问题。对上述事项进行会计处理后，甲公司2022年度的利润总额是（ ）万元。 A.6272B.6506C.6646D.6826答案：D解析：资料（1）调减利润总额117万元，资料（2）调减利润总额7万元，资料（3）调增利润总额=140+90=230（万元），资料（4）调减利润总额=240-160=80（万元），则对上述事项进行会计处理后，甲公司2022年度的利润总额=6800-117-7+230-80=6826（万元）。 其他知识点某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2022年6月发生以下业务：（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格

24、为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。（3）委托一县城日化厂乙加工高档化妆品（一般纳税人），甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工

25、高档香水。（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。提示：平均售价为500元，最高售价为680元均为不含税价格。要求：（2）乙日化厂应代收代缴的消费税为（）万元。A.8.72B.10.5C.9.55D.13.22答案：B解析：业务（2）进项税额310%0.3（万元）税务师预测试题9篇 第3篇下列各

26、项中，属于消费税应纳税额计算方法的有（ ）。A.从价定率计税B.从量定额计税C.从价从量复合计税D.直接计算法E.间接计算法答案：A,B,C解析：按照现行消费税法的基本规定,消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和复合计税三种计算方法。2022年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2022年6月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入1000 万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是()。A.应确认应纳税所得额160万元B.应确认股权转让所得200万元C.应确认股息红利所得840万元D.应确认应纳税所

27、得额1000万元答案：B解析：转让股权收人扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。注意，确定转让所得时不扣除被转让企业的累计盈余公积和未分配利润;撤回投资或者减少投资时可以扣除，注意辨析。（2022年）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业答案：D解析：选项A：年应税销售额超过规定标准的其他个人不能登记为一般纳税人。选项B：年应税销售额超过规定标准的非企业性单位，可选择按照小规模纳税人纳税。选项C：年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按

28、照小规模纳税人纳税。有效成立的行政行为非依法不得随意变更或撤销，具有不可争辩力，这在行政法上称为()。A.行政行为的公定力 B.行政行为的执行力C.行政行为的确定力 D.行政行为的拘束力答案：C解析：本题考核行政行为的效力。确定力是指有效成立的行政行为，具有不可争辩力、不可变更性。（2022年）根据行政复议法律制度的规定，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于（ ）的税务行政复议案件。A.确定适用税率B.核定税额C.确定应税所得率D.行政赔偿答案：A解析：（1）对下列税务行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被

29、申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调解：行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；行政赔偿；行政奖励；存在其他合理性问题的具体行政行为。（2）选项A是羁束行政行为；选项BCD是自由裁量行政行为。甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2022年7月发生以下业务： （1）甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税

30、的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。 （2）甲企业将收回烟丝的25%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额30万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。 （3）甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元；甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。 （4）丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商，开具增值税专用发票注明销售额80万元；30箱批发给零售商，开具增值税专用发票注明销售额150万元。 已知：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%，定额税率均为15

31、0元/标准箱。 根据上述资料，回答下列问题： 当月丙企业应缴纳消费税（）万元。 A.26.55B.17.25C.16.50D.9.30答案：B解析：批发企业将卷烟销售给其他批发企业，不交批发环节的消费税。丙企业应缴纳消费税=15011%+3025010000=17.25（万元）下列关于国际税收合作的说法，正确的有（）。 A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查B.金融资产管理公司不属于金融机构C.存款账户和托管账户属于金融账户D.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构E.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权答案：A,B,C,D解析：选项E，控制是指直接或者间接拥有机构

32、50%以上的股权和表决权。下列关于取得长期股权投资的会计处理中，正确的有（）。A.企业合并时与发行债券相关的交易费用，应计入所发行债券的初始计量金额B.非同一控制下一次性交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本以付出对价的公允价值为基础确定C.企业合并时与发行权益性证券相关的交易费用，在权益性证券发行溢价不足以抵减的，应当冲减合并方的资本公积D.同一控制下企业合并时，合并方发生的评估咨询费等应计入当期管理费用E.以发行权益性证券直接取得长期股权投资的，应当按照发行的权益性证券的公允价值作为初始投资成本答案：A,B,D解析：选项C，权益性证券发行溢价不足冲减的，应当冲减合并方的资本公积（资

33、本溢价或股本溢价），仍不足冲减的应当冲减留存收益；选项E，以发行权益性证券直接取得长期股权投资的，若形成同一控制企业合并，则初始投资成本按照被合并方相对于最终控制方而言的所有者权益账面价值份额为基础确定。根据我国申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款，下列从中国取得股息所得的申请人为“受益所有人”的有()。A.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司B.缔约对方政府C.被缔约对方个人直接持股90%的申请人D.被缔约对方非上市居民公司间接持股100%的申请人E.缔约对方居民个人答案：A,B,E解析：根据申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款，下列申请人从中国取得的所得为股息时，可直接判定申请人具有

34、“受益所有人”身份:(1)缔约对方政府;(2)缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;(3)缔约对方居民个人;(4)申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份， 且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。税务师预测试题9篇 第4篇在（）的情况下，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产。A.和解协议是因债务人的欺诈或者其他违法行为而成立B.和解协议草案经债权人会议表决未获得通过C.债权人会议通过的和解协议未获得人民法院认可D.债务人不能执行或者不执行和解协议，经和解债权人请求E.人民法院受理破产申请后，债务人与全体债权人就债权债务的处理自行达成协议答案：A

35、,B,C解析：本题考核和解协议的终止。因债务人的欺诈或者其他违法行为而成立的和解协议，人民法院应当裁定无效，并宣告债务人破产。和解协议草案经债权人会议表决未获得通过，或者已经债权人会议通过的和解协议未获得人民法院认可的，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产。人民法院受理破产申请后，债务人与全体债权人就债权债务的处理自行达成协议的，可以请求人民法院裁定认可，并终结破产程序。甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）系一家上市公司，2022年至2022年对乙股份有限公司（以下简称“乙公司”）股权投资业务的有关资料如下：（1）2022年5月16日，甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。该股

36、权转让协议规定：甲公司以5400万元收购丙公司持有的乙公司2000万股普通股，占乙公司全部股份的20%。收购价款于协议生效后以银行存款支付。该股权转让协议生效日期为2022年6月30日。该股权转让协议于2022年6月15日分别经各公司临时股东大会审议通过，并依法报经有关部门批准。（2）2022年7月1日，甲公司以银行存款5400万元支付股权转让款，另支付相关税费20万元，并办妥股权转让手续，从而对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，采用权益法核算。（3）2022年7月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为30000万元。除下表所列项目外，乙公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。上述资产

37、均未计提资产减值准备，其中固定资产和无形资产计提的折旧和摊销额均计入当期管理费用，存货于2022年下半年对外出售60%，2022年将剩余的40%全部对外出售。（4）2022年度乙公司实现净利润1200万元，其中，16月实现净利润600万元；无其他所有者权益变动。（5）2022年3月10日，乙公司股东大会通过决议，宣告分派2022年度现金股利1000万元。（6）2022年3月25日，甲公司收到乙公司分派的2022年度现金股利。（7）2022年12月31日，乙公司因持有的其他债权投资公允价值上升而确认其他综合收益100万元，因接受股东捐赠确认资本公积80万元；2022年度，乙公司发生亏损800万元

38、；无其他所有者权益变动。（8）2022年12月31日，甲公司判断对乙公司的长期股权投资发生减值迹象，经测试，该项投资的预计可收回金额为5535万元。（9）2022年1月6日，甲公司将持有乙公司股份中1000万股转让给其他企业，收到转让价款2852万元存入银行，另支付相关税费2万元。由于处置部分股份后甲公司对乙公司的持股比例已经降至10%，对乙公司不再具有重大影响，剩余部分投资划分为交易性金融资产，其公允价值为2852万元。（10）其他资料如下：甲公司与乙公司的会计年度及采用的会计政策相同，不考虑所得税等相关税费的影响。除上述交易或事项外，甲公司和乙公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项

39、。在持有股权期间甲公司与乙公司未发生内部交易。不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列问题。关于2022年7月1日甲公司对乙公司长期股权投资，下列会计处理中正确的有（ ）。A.长期股权投资初始投资成本为5420万元B.长期股权投资初始投资成本为6000万元C.应确认营业外收入580万元D.应确认商誉580万元答案：A,C解析：2022年7月1日甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本=5400+20=5420（万元），应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额=3000020%=6000（万元），调整后的长期股权投资的投资成本为6000万元。借：长期股权投资投资成本5420贷：银行存款5420借

40、：长期股权投资投资成本580贷：营业外收入5802022年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元(已计入管理费用)及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。A.7213.50 B.7210.10C.7213.60D.7210.00答案：B解析：取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统-规定缴纳的有关费用之和。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=7000+210+0.1=7210.1

41、 (万元)下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。 A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象答案：D解析：选项A，居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象；选项B，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；选项C，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳

42、企业所得税。根据行政法理论，下列关于行政主体职权的说法中，正确的是()。A.行政强制权指的就是强制执行权B.行政解释权严格来说也是一种行政立法行为C.行政司法权包括行政调解权.行政仲裁权.行政裁决权等D.监督行政主体享有的是行政监督检查权答案：C解析：本题考核行政职权的相关内容。行政强制权包括即时强制权和强制执行权。行政解释权不是严格意义上的行政立法行为。行政监督检查权是行政主体依法对相对人履行法定义务的情况进行监督检查的权力。而监督行政主体是对行政主体的行为进行监督的行为主体。根据婚姻家庭法律制度的规定，人民法院判决离婚的条件包括（ ）。A.重婚或有配偶者与他人同居的B.实施家庭暴力或虐待.

43、遗弃家庭成员的C.有赌博.吸毒等恶习屡教不改的D.因感情不和分居满1年的E.双方当事人应当对离婚后子女抚养.财产.债务等问题达成一致答案：A,B,C解析：（1）选项C；因感情不和分居满2年的；（2）选项E：属于“协议离婚”应当符合的条件。甲公司为实现多元化经营，决定对乙公司进行长期股权投资。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%，按净利润的10%提取盈余公积。投资业务的相关资料如下： （1）2022年11月10日，甲公司与丙公司签订了收购其持有的乙公司2000万股普通股股份的协议，该股份占乙公司股份总额的10%。根据协议规定，2022年12月31日甲公司向丙公司支付了购买股份的全部价款4

44、000万元和股份交易费用20万元，并于当日办妥股份转让手续。甲公司将其划分为长期股权投资，并采用成本法核算。 （2）2022年12月31日，乙公司的可辨认净资产的公允价值为32000万元。 （3）2022年5月20日，甲公司与丁公司签订了收购其持有的乙公司1000万股普通股股份的协议，该股份占乙公司股份总额的5%。根据协议规定，股份的转让价值为2000万元，甲公司以一栋账面价值为1600万元，公允价值为1800万元的办公楼和银行存款200万元抵付，2022年6月30日办妥了股份转让手续和产权转让手续。另外甲公司支付股份交易费用10万元，因转让办公楼应缴纳营业税90万元（假设不考虑其他税费）。至

45、此甲公司累计持有乙公司15%的股权，仍采用成本法核算。 （4）2022年6月30日，乙公司的可辨认净资产的公允价值为36000万元（已包括1至6月份实现的净损益）。 （5）2022年度，乙公司实现净利润5000万元。其中1至6月份实现净利润3000万元，7至12月份实现净利润2000万元。全年未实施利润分配。 （6）2022年12月31日，甲公司又以银行存款6400万元购入乙公司15%的股份3000万股，并于当日办妥股份转让手续，另支付相关交易费用32万元。至此甲公司累计持有乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响，决定从2022年1月1日起，对乙公司的长期股权投资改为权益法核算。 （7）

46、2022年12月31日，乙公司的可辨认净资产的公允价值为42000万元（已包括2022年度实现的净利润2600万元）。 （8）2022年3月25日，乙公司宣告2022年股利分配方案，毎股发放现金股利0.15元。4月24日，甲公司收到现金股利。 （9）2022年度，乙公司亏损5000万元。 （10）2022年12月31日，甲公司对该长期股权投资进行减值测试，预计可收回金额为10500万元。 上述所涉公司均不受同一主体控制，假定乙公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，且甲、乙双方未发生任何内部交易。 根据上述资料，回答下列问题。2022年1月1日，甲公司对乙公

47、司的长期股权投资核算由成本法转换为权益法时，因乙公司可辨认净资产公允价值的变动，应调整甲公司期初未分配利润金额（ ）万元。 A.810B.900C.891D.990答案：C解析：2022年1月1日再次取得15%股权的长期股权投资的入账价值=6400+32=6432（万元）；对“成本”明细的调整，第一次投资，长期股权投资的初始投资成本4020万元大于当日可辨认净资产的公允价值份额3200万元（3200010%）；第二次投资长期股权投资的初始投资成本2022万元大于当日可辨认净资产的公允价值份额1800万元（360005%）；第三次投资，长期股权投资的初始投资成本6432万元大于当日可辨认净资产的

48、公允价值份额6300万元（4200015%），均为正商誉，不需要做调整。对“损益调整”明细和上年投资收益（期初留存收益）的调整金额=300010%+200015%+260015%=990（万元），其中调整甲公司期初未分配利润金额=990（1-10%）=891（万元）。 其他知识点关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。下列说法正确的是()A.取得股票当日为非交易时间的，公平市场价格按照上-.个交易日收盘价确定B.公平市场价格是获得股权奖励的员工可以转让股票当日的最高价和最低价平均之和C.公平市场价格是取得股票当日的最高价和最低价之和的平均D.公平市场价格是取得股票当日的开盘价答案：A解析：上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定。取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定。A劳务派遣公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2022年2月，A公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证