21年理财规划师历年真题解析6卷.docx

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1、21年理财规划师历年真题解析6卷21年理财规划师历年真题解析6卷 第1卷某公司与保险公司签订了定值财产保险合同，保险金额100万元，保险标的为价值120万元的精密仪器，若因意外事故，该仪器发生全损，当时仪器的市场价值为80万元，则保险公司()。A:不赔B:赔100万元C:赔120万元D:赔80万元答案：B解析：定值保险是指保险合同双方当事人在订立合同时约定保险标的的保险价值，并以此确定保险金额。当保险事故发生时，保险人不论保险标的损失当时的市价如何，如为全部损失，一律按保险金额赔付；如为部分损失，则按保险标的的损失比例，乘以保险金额进行赔付。共用题干刘先生父母今年均为35岁，两人打算60岁退休

2、，预计生活至90岁，刘先生夫妇现在每年的支出为5万元，刘先生的家庭储蓄10万元，可以用来进行养老储备，假设通货膨胀率保持4%不变，退休前，刘先生家庭的投资收益率为7%，退休后，刘先生家庭的投资收益率为4%。根据案例回答7175题。刘先生夫妇60岁时的年支出为()元。A:113291.82B:133291.82C:135291.82D:139271.82答案：B解析：根据通货膨胀率计算年支出，PV=50000,I/Y=4，N=25,CPTFV，所以FV=-133291.82。全部折算到60岁时点，所以共需养老金133291.82*30=3998754.5（元）。已知现值求终值，PV=-10000

3、0，I/Y=7%，N=25,CPTFV，所以FV=542743.26。退休金缺口=需求额-可提供额=3998754.5-542743.26=3456011.24（元）。利用财务计算器。12FV=3456011.24,I/Y=7,N=300,CPTPMT，所以PMT=-4266.30。共用题干资料：随着人们接受教育程度的要求越来越高，教育费用也在持续上涨，家长为了保障子女能够接受较好的教育，一般有教育规划方面的需求。何先生的儿子即将上小学，他向助理理财规划师就子女教育规划方面的问题进行了咨询。根据上面资料回答下列问题。理财规划师为何先生做子女教育规划，他所做的第一项工作为()。A:要求何先生确定

4、子女的教育规划目标B:估算教育费用C:了解何先生的家庭成员结构及财务状况D:对各种教育规划工具进行分析答案：C解析：目前，我国财政收入的()左右是通过税收取得的。A:95%B:85%C:75%D:80%答案：A解析：关于负债说法错误的是()。A:负债是过去或目前的会计事项所构成的现时义务B:或有负债在符合条件时应该确认C:负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿，或者借新债还旧债D:负债是企业现时经济利益的牺牲答案：D解析：负债是指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债主要具有以下基本特征：负债是企业由于过去的交易或事项而承担的现时义务；负债的清偿预期会导致经

5、济利益流出企业；负债的确认条件是：与该义务有关的经济利益很可能流出企业，未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。下列关于扩张性财政政策对证券市场影响的说法正确的有()。A:增发国债导致流向股票市场的资金增加B:减少税收可导致证券市场价格的上涨C:扩大财政支出可造成证券市场价格上涨D:增加财政补贴可使整个证券市场价格下跌答案：B解析：A项，增发国债导致流向股票市场的资金减少而不是增加；B项，减少税收将增加上市公司的盈利，可导致证券市场价格的上扬；C项，扩大财政支出，将减少证券市场的资金供给，可造成证券市场价格下跌；D项，增加财政补贴将增加上市公司的盈利，股价将上涨。 王某为女朋友购买了一份人身保

6、险，但保险合同一直未生效，找到助理理财规划师咨询，得知保险合同生效的依据是( )。A保险主体B保险合同的利益C可保利益D保险合同内容合法正确答案：C21年理财规划师历年真题解析6卷 第2卷风险的存在通常会对经济单位的财务状况产生影响，以下对这种影响描述不正确的是()。A:人们必须留存必要的资金应付损失发生对其财务所带来的巨大打击B:风险带来的物质损失会使人们消费水平降低C:损失导致相应支出的增加D:通过风险管理可以使财务状况较出险前有所改善答案：D解析：王先生为某IT公司开发一套系统软件，一次性取得劳务报酬30000元，王先生就此项所得应纳个人所得税()元。A:4800B:5200C:5000

7、D:5600答案：B解析：劳务报酬所得纳税有加成征收规定。一次性劳务报酬在20000元和50000元之间，在适用20%的基础上，加征五成，即实际税率为30%，速算扣除数为2000元。王先生劳务报酬应纳税所得额=30000*(1-20%)=24000（元）。因此，应纳税额=24000*30%-2000=5200（元）。 公民按照协议提供资金或实物并约定参与合伙盈余分配但不参加合伙经营、劳动的，不能认定为合伙人。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：代理证书授权不明的，代理人和被代理人应承担连带责任。()答案：错解析：代理证书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，并由代理人负连带责任。上

8、市公司对于()需要发布重大事件公告。A:公司的经营方针和经营范围的重大变化B:发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况C:发生重大亏损或遭受超过净资产的10%以上的重大损失D:减资、合并、分立、解散及申请破产E:涉及公司的重大诉讼答案：A,B,C,D,E解析：重大事件是指事件的发生对上市公司原有的财务状况和经营将要产生较大影响，并影响到上市公司的股票市价。对于这些重大事件，上市公司应该立即报告证券交易所和证监会，并向社会公布说明事件性质。“重大事件”一般包括：公司的经营方针和经营范围的重大变化；公司订立重要合同，而该合同可能对公司的财务状况和经营成果产生重要影响；发生重大债务和未能清偿到期

9、重大债务的违约情况；发生重大亏损或遭受超过净资产的10%以上的重大损失；减资、合并、分立、解散及申请破产；涉及公司的重大诉讼，以及法院依法撤销股东大会、董事会决议等。关于资产的说法正确的是()。A.资产是可以用货币来计量的B.未来交易或事项可能形成的资产能够确认C.企业对资产负债表中的所有资产都必须拥有所有权D.虽然某些资产不能给企业带来未来经济利益，但也可以作为资产加以确认答案：D解析：奥肯定律是经济学中一个重要的定律，下列有关奥肯定律的说法不正确的是()。A.奥肯定律描述了产出与利率之间的关系B.根据奥肯定律可以知道，一国高的产出增长与失业率的减少相联系，反之，低的产出增长则与失业率的增加

10、相联系C.奥肯根据美国的经验数据发现，如果失业率高于自然失业率1%，则实际产出低于潜在产出3%D.奥肯定律描述了产出与就业之间的关系答案：A解析：21年理财规划师历年真题解析6卷 第3卷 中央银行作为“银行的银行”的具体表现为( )A集中存款准备B保管外汇与黄金储备C最终贷款人D组织全国清算E代理国库正确答案：ACD 在投资过程中，任何时刻都要追求当期收入和资产增值的平衡。A正确B错误正确答案：B李先生是某合伙公司的合伙人，李太太作为全职太太一直没有工作，现在二人计划开始积累子女的教育金，()能很好地规避李先生家人的各项风险。A:投资基金B:教育储蓄C:政府债券D:教育信托答案：D解析：关于养

11、老保障信托，下列说法不正确的是()。A:这种信托是适用于退休规划的有效工具B:这种信托可以有效弥补我国目前社会养老保障体制的不健全C:这种信托是退休规划的重要工具之一D:这种信托主要是帮助没有能力管理遗产的遗孀遗孤、按遗嘱人生前愿望管理倍托财产答案：D解析：帮助没有能力管理遗产的遗孀遗孤、按遗嘱人生前愿望管理信托财产属于遗产管理信托的作用。李先生计划投资某限定性券商集合资产管理计划，下列()不是限定性集合资产管理计划的投资方向。A:国家重点建设债券B:股票等权益类证券C:短期货币掉期业务D:上市的企业债券答案：C解析： 关于新企业所得税法，说法正确的是( )。A内外资企业税率统一B税制的改革减

12、轻了很多民族企业税负C新法扩大了税前扣除标准，缩小了税基D新法实施后，企业的实际税负将低于名义税率E新法的实施使银行有效税率上升正确答案：ABCD上市公司对于存货计价方法的不同选择会影响到可比性。()答案：对解析：对同一会计事项的账务处理，会计准则允许使用几种不同的规划和程序，企业可以自行选择。如存货的计价方法、折旧方法、所得税费用的确认方法、对外投资收益的确认方法等。这些都会对可比性产生一定的影响。21年理财规划师历年真题解析6卷 第4卷下列关于营业税的减免政策，说法错误的是()。A:个人转让著作权，免征营业税B:对个人按市场价格出租的居民住房，免征营业税C:将土地转让给农业生产者用于农业生

13、产，免征营业税D:个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税答案：B解析：对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率减半征收营业税。共用题干表3-9是红日公司2022年7月1日的有关财务信息，假设该公司在7月31日的股价为52元。根据案例回答48-51题。经过非经常损益调整的当前市盈率是()。A:22.54B:23.68C:24.63D:25.36答案：D解析：调整前的当前市盈率=股票的市场价格/最近4个季度的每股收益=52/(0.52+0.48+0.49+0.46)=52/1.95=26.66。经过非经常损益调整的每股收益=(0.52+0.48

14、+0.49+0.46)+(0+0+0+0.10)=2.05（元）；经过非经常损益调整的当前市盈率=52/2.05=25.36。经过非经常损益和会计政策差异调整每股收益=2.05-0.04-0.05-0.05-0.06=1.85（元）；经过非经常损益和会计政策差异调整的当前市盈率=52/1.85=28.10。稀释后的当前市盈率=股票的市场价格/最近4个季度稀释的每股收益=52/(0.48+0.39+0.41+0.32)=32.5。无论理财服务费用金额大小，均要求客户向理财规划师所在机构指定的账户汇款。()答案：错解析：在理财服务费用金额比较小的情况下，可以现金支付，理财规划师可以根据所在机构的规

15、定直接收取，不必要求客户向指定的账户汇款。甲、乙、丙欲成立一普通合伙企业，则下列关于其设立程序与条件的说法正确的是()。A:甲、乙可以是自然人，也可以是法人或者其他组织B:三者必须签订书面合伙协议C:可以货币、实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资，但不得以劳务出资D:合伙企业名称中应当标明“普通合伙”字样E:有经营场所和从事合伙经营的条件答案：A,B,D,E解析：根据合伙企业法第十六条规定，合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。第六十四条规定，有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资。有限合伙人不得以劳务出

16、资。叶女士持有的短期国债收益率为每年4%，目前上证综合指数的预期收益率为每年9%，她打算在权益资产方面也做适当配置，最近一直在观察某只股票，并刚刚开始建仓，该股票的年收益率预期为10%，价格为100元，而该股票的值为0.8，那么他应该()该股票。A:迅速卖出B:持仓不动C:继续买入D:无法判断答案：C解析： 粤华酒店系个体户经营，2022年12月取得营业额120000元，购进菜、肉、蛋、面粉、大米等原料费为60000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等15000元，缴纳其他税费合计6600元，当月支付4名雇员工资共2000元(当地税务机关确定雇员月计税工资标准600元，业主张挺个人费用扣除160

17、0元)。111月累计应纳税所得额为55600元，111月累计已预缴个人所得税为15000元。张挺2022年12月份的应纳税所得额为( )元。A34800B36400C38400D45000正确答案：A从消费信贷比较发达的国家来看，( )不是信贷消费的主要形式。A.住房消费信贷B.汽车消费信贷C.信用卡消费信贷D.创业消费信贷答案：D解析：21年理财规划师历年真题解析6卷 第5卷某投资者拥有的投资组合中投资A股票40%，投资B股票10%，投资C股票20%，投资D股票30%。A、B、C、D四支股票的收益率分别为10%、12%、3%、-7%，则该投资组合的预期收益率为()。A:4.5%B:7.2%C

18、:3.7%D:8.1%答案：B解析： 苏某父亲留下的房屋应当( )。A属于夫妻共同财产，因为办理房屋过户登记时，二人已经登记结婚B属于苏某个人所有，因为苏某在婚前已经取得房屋的所有权C属于夫妻共同财产，因为婚后所有财产属于夫妻共同财产D属于夫妻共同财产，因为二人以共同财产对房屋进行了翻修正确答案：B以下关于理财规划师在提前还贷时需注意的问题的说法，不正确的是()。A:借款人一般须提前15天持原借款合同等资料向贷款机构提出书面申请提前还贷B:银行对提前还贷次数和起点金额的要求C:贷款期限在1年以内（含1年）的，实行等额本息的还款方法D:在办理提前还款的同时，对于已经投保了房贷险的借款人，理财规划

19、师还应提醒其申请退还保险金答案：C解析：C项，贷款期限在1年以内（含1年）的，实行到期本息一次性清偿的还款方法。理财规划师所在机构与客户有时会发生争议时，如果通过协商不能解决，则要通过诉讼或仲裁的方式解决，但诉讼和仲裁不能同时选择。()答案：对解析： 小何与朋友合伙购买了一辆卡车，小何负责驾驶与经营，他为车投保了第三者责任险和车损险，并指定自己为受益人。不久，小何在一次交通意外中死亡，车辆全损，则( )。A保险公司不赔，因为小何与朋友合伙购车B保险公司赔付，因为小何负责驾驶经营，有可保利益C保险公司不赔，因为小何已死亡D保险公司赔付保险金给小何的朋友正确答案：B学生贷款、国家助学贷款和一般商业

20、性助学贷款利息相比较，正确的是()。A:学生贷款利息最低B:国家助学贷款的利息最低C:一般商业性贷款利息最低D:利息水平完全相同答案：D解析： 马先生商业贷款偿还的利息总额为( )元。A166088B202688C215480D275614正确答案：D21年理财规划师历年真题解析6卷 第6卷处于不同生命周期的客户，其风险承受能力不同，所选择的投资工具各不相同。这体现了财务管理原则中的()。A:资金合理配置原则B:收支积极平衡原则C:成本效益原则D:风险收益均衡原则答案：D解析：共用题干小张夫妇2022年初购买了一套价格100万元的住房，支付首付款30万元，银行贷款利率为6.12%，贷款期限20

21、年，采取等额本息还款法02022年8月19日，中国人民银行要求提高贷款利率，五年期以上的贷款年利率为6.84%。按照相关规定，小张夫妇需要在2022年按照新的贷款利率向银行偿还贷款。根据案例回答下列问题。若小张夫妇购买的这套住房在当地被界定为普通住房，契税税率为3%。则可以推断，小张夫妇购买的这套住房已经缴纳的契税的税额为()。A:30000元B:15000元C:7500元D:2000元答案：B解析：注：自住，减半征收。人民在投资股票时，除了关注股票价格的当前行情外，市盈率也是一个重要的参考指标。下列关于市盈率的说法正确的是()。A:每股股价与每股净盈利的比B:每股净盈利与每股股价的比C:价格

22、/销售收入D:销售收入/价格答案：D解析：社会养老保险参保人员的义务不包括()。A:依法参加社会养老保险B:依法缴纳社会养老保险费C:达到法定的最低缴费年限D:达到法定的退休年龄答案：D解析：目前大多数国家在社会养老保险制度中都实行权利与义务相对应的原则，即要求参保人员只有履行规定的义务，才能享受规定的社会养老保险待遇。这些义务主要包括：依法参加社会养老保险，依法缴纳社会养老保险费并达到法定的最低缴费年限。社会养老保险待遇以养老保险缴费为条件，并与缴费的时间长短和数额多少直接相关。下列指标中，最能直接反映企业的短期偿债能力的是()。A:流动资产/流动负债B:（流动资产-存货）/流动负债C:现金

23、余额/流动负债D:（现金+短期证券+应收账款净额）/流动负债答案：C解析：现金比率是指企业的现金资产与流动负债的比例，计算公式为：现金比率=现金余额/流动负债。由于现金是流动性最强的资产，这一比率最能直接反映企业的短期偿债能力。基层人民法院主要设在地级市以上的城市。()答案：错解析：基层人民法院主要设在县级行政单位所在地，中级人民法院主要设在地级市以上的城市。理财规划师职业道德准则中的“正直诚信”要求理财规划师()。A:诚实不欺B:不得与客户存在意见分歧C:为了客户的利益容忍欺诈或对做人理念的歪曲D:理财规划师只需要遵循职业道德准则的文字即可答案：A解析：“正直诚信”要求理财规划师诚实不欺，不能为个人的利益而损害委托人的利益。B项，与客户存在意见分歧，且当该分歧并不违反法律，则此种情形与正直诚信的职业道德准则并不违背；C项，正直诚信原则决不容忍欺诈或对做人理念的歪曲；D项，正直诚信原则要求理财规划师不仅要遵循职业道德准则的文字，更重要的是把握职业道德准则的理念和灵魂。