21年初级会计职称真题下载8节.docx

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1、21年初级会计职称真题下载8节21年初级会计职称真题下载8节 第1节2022年1月1日，甲日报社与刘某达成口头协议，聘用刘某为临时校对员(非全日制用工)，工作时间为每天9点至12点，提前完成工作任务可以提前离开，工资为80元小时。因刘某表现优秀，经甲日报社人事部门多次与刘某协商后，双方达成口头协议，将刘某转为全日制正式校对员，劳动合同期限自2022年1月1日至2022年12月31日，月工资为5500元。因刘某并非新入职员工，人事部门未与其订立书面劳动合同。2022年8月15日，刘某未经编辑、值班主任及值班总编的同意，应记者个人要求，在值班总编已盖章签发的上栏稿件中加入新内容；次日，甲日报社以刘

2、某严重违反本单位有关出版管理的规定为由，通知刘某解除劳动合同。2022年9月1日，刘某向所在市劳动争议仲裁委员会申请仲裁。如果刘某以甲日报社违法解除劳动合同为由向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，仲裁时效期间届满日应为（ ）。A.2022年8月31日B.2022年2月16日C .2022年8月16日D.2022年8月16日答案：C解析： 劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，自当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。甲日报社于2022年8月15日的次日，即2022年8月16日通知刘某解除劳动合同。因此申请仲裁时效期间届满日为2022年8月16日。下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（

3、 ）。A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税答案：A解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有（）。A.计提坏账准备B.收回应收账款C.转销坏账准备D.收回已转销的坏账答案：A,B,D解析：选项C，坏账准备与应收账款同步减少，不影响应收账款账面价值。企业委托外单位加工材料时发生的加工费

4、、消费税、运杂费等都应该计入委托加工物资的成本。（ ）答案：错解析：企业委托加工物资如果收回后直接用于出售，那么受托方代收代缴的消费税要 计入委托加工物资的成本；如果收回后用于继续生产应税消费品，那么受托方代收代缴的消 费税要记入“应交税费应交消费税”科目的借方，不计入委托加工物资的成本。甲公司为居民企业，2022年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除

5、的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2022年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。A.1720B.1585C.1805D.1820答案：D解析：（ 1）甲公司从其直接投资的未上市居民企业分回的股息收益 80万元属于免税收入；（ 2）税收滞纳金 5万元、赞助支出 30万元、被没收财物的损失 10万元和环保罚款 50万元均不得在税前扣除；（ 3）应纳税所得额 =应税收入 -税前准予扣除的金额 -允许弥补的以前年度亏损=5000（商品销售收入） +20（出售设备收入）

6、 +300（转让土地使用权收入） -3500（准予在税前扣除的成本、费用和税金） =1820（万元）。管理会计是在单位（）等方面发挥重要作用的管理活动。A.规划B.决策C.控制D.评价答案：A,B,C,D解析：管理会计是会计的重要分支，主要服务于单位内部管理需要，是通过利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。21年初级会计职称真题下载8节 第2节（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有（）。 A.将外购货物用于赞助B.将外购货物用于偿债C.将外购货物用于捐赠D.将外购货物用于广告答案：A,B,C,D解析

7、：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视为销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。下列可以反映财务状况的会计等式有（）。A.资产负债所有者权益B.资产负债+所有者权益C.收入费用利润D.收入成本利润答案：A,B解析：资产、负债和所有者权益要素反映企业在一定日期的财务状况，组成的会计等式为反映财务状况的会计等式。2022年1月，张某为方便投资理财、网上购物等需求到P银行办理一张借记卡并开通网上银行业务，存入存款20万元。2022年2月，张某在P银行申请一张信用卡用于日常生活消费

8、。2022年8月，因女儿李某（15周岁），即将到外地生活，为便利其学习生活，张某拟为李某申办一张信用卡，到Q银行办理相关事宜。2022年3月，张某的信用卡丢失，因担心被盗用，遂申请销户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.关于张某为女儿李某申办信用卡的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.张某可以自己的名义再办一张信用卡交由李某使用B.李某申办信用卡需要父母提供担保C.张某出示本人和李某的身份证即可为李某办理信用卡D.李某不符合信用卡申领条件，不能申领答案：D解析：（ 1）选项 A：银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借；（ 2）选项 BCD：自

9、然人应年满 18周岁方可申请个人贷记卡（信用卡），李某未满 18周岁，不能申领。一般纳税人发生下列应税行为不可以选择适用简易计税方法计税的是（）A.公共交通运输服务B.电影放映服务C.文化体育服务D.电信服务答案：D解析：选项D，不可以适用简易计税方法计税；选项ABC均可以适用简易计税方法计税。甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一分公司乙，并且已取得营业执照；2022 年 8 月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的 15 名工人，9 月 1 日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。10 月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合

10、同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的 70%。某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修故障机器，且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列选项中，属于乙公司与小王等签订的劳动合同中的必备条款的是（ ）。A.乙公司的名称B.小王等人的姓名C.劳动合同的期限D.小王等人的试用期答案：A,

11、B,C解析：试用期属于劳动合同的可备条款，不属于必备条款。根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的说法中，正确的是（ ）A.原始凭证记载的日期有错误的，应当由出具单位重开，不得更正B.原始凭证记载的金额有错误的，应当由出具单位更正，不得重开C.原始凭证记载的金额有错误的应当由出具单位重开或更正D.原始凭证记载的日期有错误的，应当由出具单位重开或更正答案：D解析：(1)选项BC：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。(2)选项AD：原始凭证上除金额以外的其他事项有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。21年初级会计职称真题下载8节 第3节位于

12、市区的甲企业2022年12月业务如下：（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。（2）甲企业与乙企业由于业务需要，交换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。（上述金额均不含增值税）（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10%支付了价外补

13、贴，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含增值税价格400万元全部销售给丙烟草批发公司。已知：增值税税率为13%，关税税率为20%，契税税率为3%，烟丝消费税税率为30%，城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业进口原材料应缴纳的关税为（）万元。A.29B.26C.28D.24答案：B解析：关税完税价格为境外成交价格，加上运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费，支付给境内采购代理人的佣金不得计入关税完税价格，但支付给自己采购代理人之外的其他佣金（比如中介佣金）可以计入关税完税价格，支付我国境内的运输费用不得计入关税完税价格，所以本题关税完税价格=100+

14、20+10=130（万元），关税=13020%=26（万元）。治疗工伤期间的工资福利由用人单位支付。（）答案：对解析：因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付：（1）治疗工伤期间的工资福利；（2）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；（3）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。银行承兑汇票的出票人于汇票到期前未能足额交存票款的，承兑银行不需向持票人支付款项。（）答案：错解析：银行承兑汇票的出票人于汇票到期前未能足额交存票款的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（2022年）下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目

15、核算的有（）。A.用银行本票采购办公用品的款项B.汇往异地银行开立采购专户的款项C.存入证券公司指定账户的款项D.存入银行信用证保证金专户的款项答案：A,B,C,D解析：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的5%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。（）答案：错解析：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。（2022年）下列各项中，通过“存货“项目核算的有（）。A.发出商品B.存货跌价准备C.材料成本差异D.在途物资答案：A,B,C,D解析：“存货”项目，

16、反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值或成本（成本与可变现净值孰低）。本项目应根据“材料采购”“原材料”“库存商品”“周转材料” “委托加工物资”“生产成本”“受托代销商品”“发出商品”等科目的期末余额合计数，减去 “受托代销商品款”“存货跌价准备”科目期末余额后的净额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。21年初级会计职称真题下载8节 第4节甲公司为增值税一般纳税人，从事汽车贸易及维修业务。2022 年 10 月有关经营情况如下：（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格 360 万元，

17、关税 90 万元，支付运抵我国关境输入地点起卸后的运费 2.1 万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款 339 万元，另收取提车加价款 13.56 万元。（3）维修汽车取得含增值税维修费 20.34 万元，其中工时费 9.04 万，材料费 11.3 万元。已知，小汽车消费税税率为 25，销售货物增值税税率为 13。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司维修汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（20.349.04）131.47 万元B.（20.3411.3）131.18 万元C.20.34132.64 万元D.20.34（113）132.34 万元答案：

18、D解析：维修费为含税金额，需要换算为不含税金额。某事业单位因会计差错需要调整非财政拨款结转资金，下列属于其预算会计账务处理的是（）。A.借：资金结存货币资金贷：非财政拨款结转年初余额调整B.借：以前年度盈余调整贷：银行存款C.借：非财政拨款结转缴回资金贷：资金结存货币资金D.借：累计盈余贷：银行存款答案：A解析：选项B，属于会计差错的财务会计处理；选项CD，属于按照规定缴回非财政拨款结转资金的会计处理。下列关于会计的说法中，正确的有（）。A.会计以货币作为唯一计量单位B.会计最基本的职能是核算职能C.行政事业单位的经济活动不需要进行会计核算D.会计是一种经济管理活动答案：B,D解析：会计是以货

19、币作为主要计量单位，不是唯一计量单位，选项A不正确；企业和行政、事业单位的经济活动，均需要会计进行核算和监督，选项C不正确。#对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征 50。（）答案：对解析：某机械设备制造企业2022年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2022年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。A.410B.350C.450D.360答案：C解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部

20、门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=300015%=450（万元），待扣金额=400（当年发生额）+60（上年结转额）=460（万元），460万元450万元，允许扣除450万元，超过限额的10万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。（2022年）下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是（ ）。A盘盈固定资产B短期租入设备C以固定资产对外投资D计提减值准备答案：B解析：短期租入设备不属于企业的固定资产，所以并不增加固定资账面价值。21年初级会计职称真题下载8节 第5节2022年度，某事业单位收到财政部门批

21、复的上年末未下达零余额账户用款额度，下列有关该单位财务会计账务处理正确的是（）。A.借：财政应返还额度财政授权支付贷：财政拨款收入B.借：资金结存财政应返还额度贷：财政拨款预算收入C.借：资金结存零余额账户用款额度贷：资金结存财政应返还额度D.借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度财政授权支付答案：D解析：预算会计编制分录：借：资金结存零余额账户用款额度贷：资金结存财政应返还额度财务会计编制分录：借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度财政授权支付多栏式账簿是在账簿的两个金额栏目（借方和贷方）按需要分设若干专栏的账簿。下列各项中，应采用多栏式账簿的有（）。 A.主营业务收入总分类账 B.主营

22、业务收入明细账 C.生产成本明细账 D.管理费用明细账答案：B,C,D解析：收入、成本、费用明细账应采用多栏式账簿。选项A属于总账，一般采用三栏式账簿。下列各项错误，应当用补充登记法予以更正的是（）。A.账簿记录中，将2128.50元误记为2182.50元，而对应的记账凭证无误B.企业从银行提取现金3000元，在填制记账凭证时，误将其金额写为8000元，并已登记入账C.接受外单位投入资金180000元，已存入银行，在填制记账凭证时，误将其金额写为150000元，并已登记入账D.企业支付广告费9000元，在填制记账凭证时，误借记“管理费用”科目，并已登记入账答案：C解析：选项A，采用划线更正法；

23、选项BD，采用红字更正法。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。（ ）答案：错解析：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按 90%计入收入总额。甲公司注册于某市东城区，2022年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知：2022年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；企业

24、所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.接受捐赠收入10万元B.产品销售收入2000万元C.股息收益200万元D.国债利息收入30万元答案：A,B解析：选项 CD：属于免税收入。（2022年）某企业材料采用计划成本核算，2022年12月1日结存材料的计划成本为400万元，“材料成本差异”科目贷方余额6万元；本月入库材料的计划成本为2 000万元，“材料成本差异”科目借方发生额12万元。本月发出材料的计划成本为1 600万元。该企业2022年12月31日，结存材料的实际成本是（）万元。 A.802B

25、.800C.798D.1604答案：A解析：材料成本差异率=（612）（4002 000）100%=0.25% 结存材料实际成本=（400+2 0001600）（10.25%）=802（万元）21年初级会计职称真题下载8节 第6节甲企业销售产品领用单独计价的包装物一批，其计划成本为1 000元，材料成本差异率为1。不考虑其他因素，下列关于此项业务会计处理结果表述正确的是（）。A.计入销售费用1 010 元B.计入销售费用990 元C.计入其他业务成本1 010 元D.计入其他业务成本990 元答案：C解析：随同商品出售且单独计价的包装物的实际成本应计入其他业务成本，计入其他业务成本的金额1 0

26、001 00011 010（元）。会计分录为：借：其他业务成本1 010贷：周转材料包装物1 000下列各项中，属于企业流动负债的有（ ）。A.赊购材料应支付的货款B.本期从银行借入的三年期借款C.销售应税消费品应交纳的消费税D.收取包装物押金答案：A,C,D解析：选项A计入应付账款，属于企业流动负债；选项B计入长期借款，属于企业非流动负债；选项C计入应交税费，属于企业流动负债；选项D计入其他应付款，属于企业流动负债。甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，2022 年9 月发生了如下经济业务：（1）1 日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300 万元，增值税

27、税额是39 万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30，甲公司于8 日付清了该笔应付账款。（2）5 日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200 万元，加工费为30 万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10 万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15 日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5 000 000 元，增值税税额为450 000 元，款项已用银行存款支付。（4）25 日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000 元，相关增值税

28、专用发票上注明的增值税税额为13 000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于现金折扣和商业折扣的说法，正确的是（ ）。A.赊购方应该按照扣除现金折扣后的金额计入应付账款B.企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C.赊购方在实际发生现金折扣时应该冲减营业外收入D.赊购方在实际发生现金折扣时应冲减财务费用答案：B,D解析：赊购方应该按照扣除现金折扣前的金额计入应付账款，选项A 错误；赊购方在实际发生现金折扣时应该冲减财务费用，选项C 错误。根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除

29、的是（）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备D.以融资租赁方式租入的机器设备答案：D解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项A）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项C）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。下列各项中，应计入其他业务成本的有（）。 A.出借包装物成本的摊销 B.出租包装物成本的摊销 C.随同产品出售单独计价的包装

30、物成本 D.随同产品出售不单独计价的包装物成本答案：B,C解析：本题考核其他业务成本核算的内容。出租包装物和随同产品出售单独计价的包装物产生的收入计入其他业务收入，其成本摊销应计入其他业务成本。选项A，出借包装物成本的摊销计入到销售费用，选项D，随同产品出售不单独计价的包装物成本计入到销售费用。（2022年）根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的是（ ）。A.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的B.因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的C.在工作时间和工作岗位，突发疾病72小时后死亡的D.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的答案：D解

31、析：21年初级会计职称真题下载8节 第7节甲、乙因港口作业中发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。下列关于其选择诉讼管辖法院的表述中，符合法律规定的是（）。 A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼 B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼 C.甲只能向港口所在地法院提起诉讼 D.甲可以选择向乙住所地或港口所在地法院提起诉讼答案：C解析：根据规定，因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院管辖。企业对零售商品可能发生的保修义务确认的预计负债体现的是（）。A.可比性B.谨慎性C.实质重于形式D.重要性答案：B解析：企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债、对可能承担的环保责任确认预计负债等，都体现了会计信息

32、质量的谨慎性要求。我国会计年度为每年公历的1月1日起至12月31日止。（ ）答案：对解析：（2022年）根据社会保险法律制度的规定，职工因工死亡，其近亲属可按照上一年度全国城镇居民人均可支配收入的一定倍数领取一次性工亡补助金，该倍数为（）。 A.20倍B.10倍C.15倍D.5倍答案：A解析：次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，并领取由财政部统一印制的代理记账许可证书。（）答案：错解析：申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，并领取由

33、财政部“统一规定样式”的代理记账许可证书。甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2022年 9月有关经营情况如下：（ 1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元，税额 18000元。（ 3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。（ 4）销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元，另收取优质费 113000元。（ 5）将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元 /箱。（ 6）上期留抵增值税税额为

34、 106000元。已知：增值税税率为 13%；葡萄酒消费税税率为 10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲厂的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是（ ）。A.上期留抵增值税税额106000元B.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元C.进口酿酒设备的进项税额160000元D.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元答案：A,B,C,D解析：（ 1）选项 A：上期留抵税额可以在本期继续抵扣；（ 2）选项 BCD：均取得了合法扣税凭证，均用于可抵扣用途，对应进项税额均可抵扣。21年初级会计职称真题下载8节 第8节（2022年）根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，

35、准予扣除的有（ ）。A.向客户支付的合同违约金B.向税务机关支付的税收滞纳金C.向银行支付的逾期利息D.向公安部门缴纳的交通违章罚款答案：A,C解析：选项BD不得在企业所得税前扣除。研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间，按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销。（）答案：对解析：本题表述正确。考核的是企业所得税中无形资产的核算。下列各项中，属于会计职业道德规范内容的有（ ）。A.爱岗敬业B.参与管理C.提高技能D.廉洁自律答案：A,B,C,D解析：某事业单位按照规定经批准

36、无偿调出固定资产，按照实际支付的归属于调出方的费用金额编制会 计分录，则预算会计应作的账务处理正确的是（）。A.借：无偿调拨净资产固定资产累计折旧 贷：固定资产B.借：资产处置费用贷：银行存款 C.借：其他支出贷：资金结存 D.借：资产处置费用贷：零余额账户用款额度答案：C解析：事业单位按照规定经批准无偿调出固定资产，按照实际支付的归属于调出方的费用金 额，在预算会计中借记“其他支出”科目，贷记“资金结存货币资金”等科目。选项 B，是财 务会计的正确分录。根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，符合规定的有（ ）。A.甲企业在规定的申报期限内,自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申

37、报B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报答案：A,B,C,D解析：（ ）选项 ：属于自行申报；（ ）选1 A 2 项 B：属于数据电文申报；（ 3）选项 C：属于邮寄申报；（ 4）选项 D：属于其他方式申报，即实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。（2022年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2022年10月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委

38、托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，增值税税率为13，烟丝的消费税税率为20。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司向农民收购烟叶应交烟叶税的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司是纳税人，应交烟叶税（800008000）2017600（元）B.甲公司是纳税人，应交烟叶税800002016000（元）C.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税（800008000）2017600（元）D.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税800002016000（元）答案：A解析：烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位（甲公司），应缴纳烟叶税（烟叶收购 价款价外补贴） 20。