审计师预测试题7章.docx

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1、审计师预测试题7章审计师预测试题7章 第1章根据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有（）。A.支付存款本息请求权B.兑付国债本息请求权C.消除危险请求权D.未登记的动产物权的权利人请求返还财产答案：A,B,C解析：本题考核诉讼时效制度。下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）支付存款本金及利息请求权；（2）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；（3）基于投资关系产生的缴付出资请求权；（4）侵权行为请求权的停止侵害、排除妨碍、 消除危险请求权；（5）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；（6）请求支付抚养费、 赡养费或

2、者扶养费。下列关于短期银行借款的说法中，错误的有（ ）A.信用借款是指企业不利用抵押品而仅凭自身信用所获得的银行短期借款B.信用借款分为临时借款和周转性信贷C.周转信贷协议的有效期通常超过一年，实质上是长期借款性质D.短期银行借款分为信用借款、担保借款和票据贴现答案：C解析：考察流动负债管理选项C，周转信贷协议的有效期通常超过一年，但实际上贷款每几个月发放一次，所以具有短期和长期借款的双重特点。下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有( )A.定期核对检查B.严格职责分工C.控制坐支规模D.严格财产实物控制E.严格授权批准答案：A,B,D,E解析：控制活动要素-业务授权控制，职责分

3、工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。（ ）界定了会计信息的时间段落，为分期结算账目和编制财务会计报告等奠定了理论与实务基础。A.会计主体B.会计分期C.会计核算D.持续经营答案：B解析：企业在持续经营的情况下，要知道企业的盈亏状况，理论上只有等到企业生产经营活动终止时，通过收入和费用的比较，才能正确得知。但无论是企业的经营者、股东、债权人，抑或是政府的税务部门，都需要及时了解和掌握企业的会计信息。因此，我们需要将企业持续不断的经营活动划分为若干个相等的会计期间，以便会计人员定期及时提供反映会计主体的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。共用题干资料2022年3月，某审计组对乙公司

4、2022年度财务收支进行了审计。有关主营业务收入审计的情况和资料如下：1.审计人员为分析主营业务收入的总体合理性实施了以下程序：(1)将2022年度财务报表分析计算的毛利率与行业平均毛利率相比较；(2)将2022年度主营业务收入的变化趋势与行业趋势相比较；(3)将2022年度各月主营业务收入的实际数与预算数相比较；(4)将2022年度不同产品的毛利率水平相比较。2.审计人员执行分析程序发现，乙公司2022年产品售价没有变动，但销售收入与上年相比有较大幅度增长，且各月的收入水平均衡。以前年度7至10月是销售旺季，其收入通常达到全年收入的80%以上。2022年7至10月的销售收入与以前年度同期相差

5、不大。乙公司管理人员对2022年销售收入大幅度增长及各月收入水平趋于均衡的情况作出如下解释：(1)公司采取有效的成本控制措施，促使产品成本进一步降低；(2)公司提出有效的淡季营销策略，引导消费者改变了消费习惯；(3)公司拓展海外市场，有效改善了淡季的销售业绩；(4)公司对销售部门工作人员采取了更有效的淡季销售激励措施。3.对营业收入进行实质性审查时，审计人员决定重点审查乙公司是否存在虚增主营业务收入的情况。4.审计人员发现，乙公司2022年2月18日有一笔金额为500万元的销售退回记录，该笔销售原记录于2022年12月12日的主营业务收入明细账中。审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行了审查

6、。5.审计人员发现2022年乙公司新增了客户B公司。1至6月B公司为乙公司带来60%以上的营业收入，7至12月乙公司没有来自B公司的营业收入。截至2022年底，乙公司应收B公司账款余额为1000万元。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料5”，对于来源于B公司的营业收入，审计人员应采取的进一步审计程序有：A:检查有关销售合同和发票B:检查有关货运凭证和收款凭证C:询问相关人员，了解B公司在7至12月没有与乙公司业务往来的原因D:向B公司发函，要求回函说明2022年与乙公司发生的采购业务及年底应付款项的金额答案：A,B,C,D解析：审计师预测试题7章 第2章现金流量

7、表的内部控制环节中，除与资产负债表相同之外，还有：A、专门账户控制B、调整分录控制C、工作底稿控制D、抵销分录控制E、会计报告种类变更答案：A,B,C解析：现金流量表编制的内部控制环节有别于资产负债表的是：设置与编制现金流量表有关的专门账户控制、调整分录控制、工作底稿控制。审计的独立性表现为( ）。A.目标的独立B.组织机构的独立C.经济来源的独立D.人员独立E.技术手段的独立答案：B,C,D解析：独立性是审计的本质特征，表现在组织机构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。审计机关依照法律规定提出的审计结果报告应报送给A.审计机关负责人B.本级人民政府C.上一级审计机关D.本级人大常委会

8、E.本级政府首长答案：C,E解析：下列各项属于年金形式的有( )。A.每期相等的折旧额B.加速法下年折旧额C.分期等额偿还贷款D.分期等额支付租金E.直线法下年平均摊销额答案：A,C,D解析：向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要由以下谁来负责？( )A.外部审计师B.首席审计官C.首席执行官D.每个保证和咨询机构答案：B解析：A不正确，根据框架，确保通过协调内部审计部门的专业和组织的责任与其他保证咨询机构的工作，来实现机构利益最大化是首席审计官的责任。这意味着首席审计官应将相关情况形成报告并报给审计委员会。B正确。根据框架，首席审计

9、官向审计委员会提供相关信息，包括与其他控制和监督部门的协调情况及对其监督的情况。C不正确，首席执行官通常不会负责与内部审计保证和咨询业务有关的计划、实施和协调工作，或者与其他保证和咨询机构的协调工作。D不正确，并非所有的其他保证和咨询机构都在组织上就其工作向审计委员会负责，他们可能也没有机会直接向审计委员会报告。审计师预测试题7章 第3章以下属于内部非财务基准的例子是：A.主要竞争对手的毛利率B.公司某车间工人的小时薪金C.公司在某大学设立10万元的奖学金D.公司中效率最高的车间按时交付客户订货的比率答案：D解析：A属于外部的财务基准；B属于内部的财务基准；C属于内部财务基准。领取股利的权利与

10、股票分开的日期是( )。A.宣布日B.除息日C.股权登记日D.股利发放日答案：B解析：除息日是指除去股利的日期，即领取股利的权力与股票分开的日期。审计的作用包括( )。A.防护性作用B.制约作用C.建设性作用D.促进作用E.辅助性作用答案：A,B,C,D解析：某内部审计师正在实施变量抽样，在同样的置信水平下，已知甲项目的标准差高于乙项目的标准差，甲项目的期望值小于乙项目的期望值，则两个项目风险大小的判断取决于：A.标准差的大小B.期望值的大小C.标准离差率的大小，甲的风险高于乙D.标准离差率的大小，甲的风险小于乙答案：C解析：标准离差率以相对数的形式反映决策方案的风险程度，标准离差率是标准差和

11、期望值的比值，这一指标越大，风险越大。下列关于公式股票价值D1/(Kg)的说法中不正确的有( )。A.这个公式适用于股利增长额固定不变的股票B.其中的D1/(Kg)表示的是未来第一期股利的现值C.这个公式适用于股东永远持有股票的情况D.其中的g可以根据公司的可持续增长率估计E.这个公式适用于股利增长率固定不变的股票答案：A,B解析：股票价格D1/(Kg)是固定增长股票的价值公式，即股利增长率固定不变的股票价值公式，因此选项A错误，选项E正确；由于这个公式中没有体现股票出售收入的现值，因此适用于股东永远持有的情形，因此选项C正确；D1/(Kg)表示未来无穷多期股利的现值，而不是未来第一期股利的现

12、值，因此选项B错误；g指股利增长率，由于在可持续增长的情况下，可持续增长率股利增长率，因此，g可以根据公司的可持续增长率估计，故选项D正确。审计师预测试题7章 第4章下列关于审计作用的表述中，错误的是( )A.因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同B.国家审计可以促进国家宏观调控政策的贯彻执行C.内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益D.社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠答案：D解析：社会审计的作用(1)提高财务信息的质量，维护良好的市场秩序，保证市场经济健康运行；(2)促进企业完善内部控制，提高企业经营管理水平；(3)为改善我国投资环境服务，

13、有利于改革开放的进一步发展。张某是甲科贸公司的法定代表人，公司章程规定法定代表人只能自行决定签订10万元以下的合同，10万元以上的合同必须经董事会研究决定。张某出差期间，认为某产品的市场前景很好，遂与产品的生产商乙公司签订了20万元的买卖合同，以下说法正确的是：()A:张某的行为是无权代理行为，买卖合同效力待定B:张某的行为是表见代理行为，买卖合同有效C:张某的行为是代表甲公司的行为，买卖合同有效D:张某的行为违反了公司章程，买卖合同无效答案：C解析：合同法第50条规定：法人或者其他组织的法定代表人、负责人超越权限订立的合同，除相对人知道或者应当知道其超越权限的以外，该代表行为有效。法人的法定

14、代表人是法人的执行机关的负责人，法定代表人是法人的组成部分，而不是互相独立的两个民事主体，因此法定代表人与法人之间是代表与被代表的关系，而不是代理与被代理的关系，所以A、B选项不正确。张某超越公司章程规定的权限订立合同，因相对人善意的，故合同有效，公司章程不具有对抗善意当事人的效力，所以C选项正确，D选项不正确，答案为C。企业财务状况的趋势分析常用的方法有( )。A.比较财务报表法B.比较百分比财务报表法C.比较财务比率法D.沃尔比重评分法E.杜邦分析法答案：A,B,C解析：资料 2022年4月，某审计组对大型国有企业甲公司2022年度财务收支情况进行审计。甲公司下设A、B两个全资子公司，20

15、22年至2022年甲公司和A、B两个子公司均发生了大量基建投资。审计组对甲公司及其子公司近年工程项目建设情况进行了重点审计。有关情况和资料如下： 1.2022年甲公司委托乙公司对其办公大楼进行装修，工程概算为600万元，于2022年完工，实际决算金额为1000万元。该装修工程由甲公司责成其基建部同乙公司具体商谈，工程概算与决算均由基建部会同乙公司共同编制后，直接报甲公司董事会批准。工程完工后，由基建部负责验收。审计人员审查工程造价后发现： (1)工程概算编制过程中，工程量的核定超过了设计图纸中确定的工程量；还有一项工程用料套算定额错误。这两项导致多列概算210万元。 (2)竣工决算编制过程中，

16、将未施工工程计入项目工程量；部分工程物资以概算中的暂估价计算，而未按实际价格进行调整。这两项导致决算价格虚增260万元。 2.2022年2月，A公司投资新建X型机器生产线，预计总投资4800万元。2022年9月，该生产线完工，实际投资5000万元。检查A公司相关记录后发现，A公司董事长兼总经理陈某与X型机器生产线厂商Y企业于2022年初举行商务会谈，达成初步合作意向。2022年2月A公司召开董事会，陈某在会上提出了新建X型机器生产线的议题，半数以上董事出于该项目投资大、公司资金紧张、未经详细论证等原因，提出了反对意见，董事会表决未获通过，但陈某坚持实施该项目。生产线完工投产后，因X型机器滞销，

17、该生产线于2022年底停工，产品在仓库积压。 3.2022年2月，B公司开工建设职工活动中心，2022年9月项目竣工并验收合格，工程由M民营企业中标承建。审计调查发现，B公司将活动中心辅楼工程款中的900万元支付到自然人张某的个人账户，该900万元工程的合同所盖的M企业印章经鉴定为伪造，用于记账的发票经鉴定为假发票。审计人员调查了解到，张某是B公司总经理王某的亲属，工程款经王某审批支付。审计组经研究，拟建议以涉嫌职务侵占罪将王某移送司法机关依法查处。 4.审计人员对甲公司某项工程物资W的采购情况进行审计。经查，甲公司201 1年至2022年共组织了10次该物资的招标，与8家供货单位签订60份订

18、货合同，合同标的共计70万件，合同金额近1亿元。 要求 根据“资料2”，请指出A公司及相关人员在X型机器生产线项目投资建设过程中可能存在的问题。答案：解析：根据“资料2”，请指出A公司及相关人员在X型机器生产线项目投资建设过程中可能存在的问题。 1.A公司缺乏有效的项目投资决策控制。没有对项目投资进行可行性研究和适当的分析论证。 2.A公司董事长兼总经理违反董事会规定，造成投资决策失误，应承担或追究责任。 3.A公司董事长陈某可能与Y企业存在舞弊行为或利益关系，陈某在组织项目实施过程中可能存在滥用职权或受贿等腐败问题。世界上最早的审计准则是( )。A.国际审计准则B.美国公认审计准则C.中华人

19、民共和国独立审计准则D.审计准则试行方案-公认的重要性和范围答案：D解析：审计师预测试题7章 第5章固有风险和控制风险合并称为被审计单位的重大错报风险。下列各项中，属于审计风险控制方法的有（）。A.建立风险基金制度B.选择恰当的审计标准C.加强审计质量控制D.聘请专业律师E.分清审计机关与被审计单位的责任答案：A,C,E解析：自我保护法提高审计人员的业务水平；遵守审计准则；深入了解被审计单位的基本情况和财务状况；签订业务约定书、取得管理当局说明书；保持审计的独立性；加强审计质量控制。风险回避法审计人员应尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目。风险转移法指审计人员应尽量分解引发风险的责任，

20、将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法对于不可控的审计风险，审计人员应提高风险承受能力。比如建立风险基金制度，办理职业保险。由于产品不符合规格，在产品向顾客发送前发现残缺而发生的报废、重新加工、机器故障、重新调试和重新检查等成本被分类定义为：A.防范成本B.评估成本C.内部失败成本D.外部失败成本答案：C解析：A、不正确，防范成本包括所有为预防不合格产品而发生的费用。其中典型的包括监管费用、采购费用、质量培训费用、质量设计费用、技术与工艺指导费用、质量奖励费用、质量改进措施费用、质量管理专职人员工资及福利费用，等等。B、不正确，评估成本是指测定、评价和审查产品是否符

21、合生产标准或项目要求的费用，其中比较典型的费用包括供应商的鉴别与资格评审费用、设备精度检测费用、运输和保管过程标准审查费用、质量审计费用，等等。C、正确，内部失败成本是指产品出厂前，因未满足规定的质量要求所发生的损失，包括废品成本损失、返修损失、停工损失、事故分析处理费用、产品降级损失等。D、不正确，外部失败成本是指产品出厂后，因未达到规定的质量要求，导致用户索赔、修理、召回、更换等发生的损失或信誉损失，包括诉讼费用、索赔费用、退货损失、保修费用、产品降价损失、因质量问题使组织信誉与品牌遭受的损失等。对采购业务进行年末截止期测试的方法有( )oA.抽查决算日前后的购货发票及验收报告B.检查验收

22、部门的业务记录C.实地观察并抽查存货D.观察、检查存货管理情况E.审查采购合同答案：A,B解析：甲公司委托乙证券公司代理发行普通股2000万股，每股面值1元，每股发行价值4元，按协议约定，乙证券公司从发行收入中提取2%的手续费，甲公司发行普通股应计入资本公积的金额为（）万元。A6000B5840C5880D6160答案：B解析：企业发行股票的收入大于面值的部分需要计入资本公积，发行股票的手续费、佣金等费用需要从溢价收入当中扣除，冲减资本公积。甲公司发行普通股应计入资本公积的金额=20004-2000-200042%=5840（万元）。王某是河南省禹州市张得乡的人民代表大会主席，他同时还可以担任

23、下列哪些职务？A、禹州市人民法院驻张得乡的人民法庭的书记员B、禹州市人民代表大会常务委员会的委员C、禹州市人民检察院的检察员D、张得乡税务所的所长答案：A,B,C解析：根据地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法第14条第2款的规定，乡、民族乡、镇的人民代表大会主席、副主席不得担任国家行政机关的职务；如果担任国家行政机关的职务，必须向本级人民代表大会辞去主席、副主席的职务。本题4个选项中，只有D是行政职务，所以应选ABC。审计师预测试题7章 第6章下列事项中，无需在营业外支出科目中核算的是（ ）A.管理不善导致的存货毁损净损失B.非季节性和非大修理期间的停工损失C.车间管理人员的工资D.销

24、售人员的工资E.管理人员的工资答案：A,C,D,E解析：考察利润管理选项A和E，应该计入管理费用。选项C，应该计入制造费用。选项D，应该计入销售费用。审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是：A.公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。B.公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C.员工积累大额的旅行预付款。D.旅行预付款没有及时清理。答案：A解析：A正确。这

25、正是预付旅行费用大量超额的原因。B不正确。该政策允许只有经批准的员工才能预借旅行费用，因此它不是导致预借费用超去的直接原因。C不正确。这只是上述审计发现产生的后果。D不正确。这也是上述审计发现产生的后果。下列属于内部审计机构的职责的有( )。A.对本单位及所属单位的财政收支、财政收支及其有关的经济活动进行审计B.经济管理和效益情况进行审计C.固定资产投资项目进行审计D.单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计E.接受委托，出具审计报告答案：A,B,C,D解析：选项E属于社会审计的职责。企业内部的部门与部门之间销售产品（包括半成品和产成品等）、提供劳务的结算价格一般被称为是转移价格。转移价

26、格的制定为企业内部各个责任中心计算任务指标、测算责任资源、考核工作业绩提供了相关依据。某一大型制造企业的几个享有自主权的部门，各自在完全竞争的外部市场环境下销售其产品，同时也对公司内部的其它部门销售这些产品。那么，在一般情况下，可为制造企业带来最优决策的转移价格是指与以下哪项内容金额相等的转移价格？A.产品的全部成本。B.产品的全部成本加价。C.产品的可变成本加价。D.产品的市场价格。答案：D解析：A、不正确。见题解D。B、不正确。见题解D。C、不正确。见题解D。D、正确。当存在完全竞争的外部市场价格时，外部市场价格是最好的转移价格。下列各项中，应通过其他应付款科目核算的是:A.应付现金股利B

27、.应交教育费附加C.应付管理人员工资D.应付租入包装物租金答案：D解析：其他应付款是企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应付利息应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。选项D应付租入包装物租金业务，应计入其他应付款。审计师预测试题7章 第7章下列关于小规模纳税人会计核算正确的有：A、对于应纳增值税额的计算采用简易的计算方法，即按销售额（不含税）的3%或5%进行计算B、购进货物缴纳的增值税可以抵扣应纳税额C、购进货物缴纳的增值税不抵扣应纳税额D、小规模纳税人购进货物的增值税应计入购进货物的成本E、小规模纳税人购进货物的增值税不应计入购进货物的成本答案：A,C

28、,D解析： 小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票的增值税不得抵扣，应计入购进货物的成本。甲公司为一股份有限公司，2022年12月31日资本公积其他资本公积的余额为100万元，全部系可供出售金融资产公允价值变动产生的，假设甲公司资本公积股本溢价的金额为50万元，则期末资产负债表中“资本公积”项目余额为150万元。则与“资本公积”账户或项目有关的认定存在问题的是：A、存在B、分类正确性C、完整性D、计价正确性答案：B解析： 可供出售金融资产发生的公允价值变动是计入其他综合收益的，不计入资本公积，并不影响资本公积的列报金额，而企业错误的将其计入了资本公积项目，所以分类正确性存在问题。下列行为中，属

29、于国家审计机关权限的有()。A.国家审计机关有权检查被审单位的财务收支、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权力C.国家审计机关有权要求向被审单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料D.国家审计机关有权检查被审单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统E.国家审计机关有权建议被审单位的上级主管部门纠正被审单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分答案：A,D,E解析：选项ADE都属于国家审计机关的管辖范围。对于B项，国家审计机关只能提请公安、财政、税务等国家机关予以协助，不能代

30、为行使他们的权力。对于C项，国家审计机关只能够就审计事项有关问题对被审单位的有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。审查材料等存货时，首要的审计目标是( )。A.摊销正确性B.分类正确性C.计价正确性D.资产真实性答案：D解析：如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：A.将审计推迟到范围限制取消后进行B.将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C.增加对该活动进行审计的频率D.为该项目分派更多有经验的审计人员答案：B解析：A.不正确，在范围受限制的情况下审计仍可能进行。B.正确。框架指出，范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。C.不正确，范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。D.不正确，范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。