21年初级会计经典例题7卷.docx

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1、21年初级会计经典例题7卷21年初级会计经典例题7卷 第1卷 某一般纳税企业盘点时发现外购库存商品变质损失，成本价50万元，售价60万元，增值税率17%，其计入“待处理财产损溢”科目的金额为（ ）万元。A50B60C58.5D70.2正确答案：C计入“待处理财产损溢”科目的金额50（117%）58.5（万元） 在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ ）。A土地增值税税款B企业所得税税款C税收滞纳金D向环保局缴纳的罚款正确答案：A 甲企业2000年1月1日以105万元的价格发行5年期债券100万元。该债券到期一次还本付息，票面年利率为5%，采用直线法摊销溢价。则甲企业2000年12月31日

2、应记入应付债券应计利息科目的数额为（ ）万元。A4B5C5.25D6正确答案：B 2022年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金3000万元；住宅开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5。该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（ ）万元。A、290B、580C、5

3、82D、590正确答案：D专家解析：正确答案：D 题型：常识题 难易度：中 房地产开发费用=300+（3000+2800）5=590（万元） 根据税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。A自领取营业执照之日起15日内B自领取营业执照之日起30日内C自申请营业执照之日起90日内D自申请营业执照之日起120日内正确答案：B本题考核申报办理税务登记的时限要求。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。21年初级会计经典例题7卷 第2卷 某酒厂(小规模纳税人)通过自设非独立核算门市部以出厂价销售一批自产果酒，开具普通发票上注明销售额5000

4、元，成本3000元，消费税率15%，其计征消费税的销售额应为3000(1+10%)(1-15%)=3882(元)。 （ ）正确答案：本题考核非独立核算门市部缴纳消费税的规定。自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外售价计算消费税，计税销售额=5000(1+6%)=471698(元)。 下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有（ ）。A库存现金B其他货币资金C3个月内到期的债券投资D随时用于支付的银行存款参考答案：ABCD正确答案：ABCD 企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是( )。A物资采购B在途物资C预付账款D其他货币资金正确答案：D 委托方采用收取

5、手续费的方式代销商品，受托方在商品销售后应按（ ）确认收入。A商品售价B收取的手续费C销售价款和手续费之和D销售价款和增值税之和正确答案：B企业本期净利润=(100+10-20)(1-33)=603(万元)，管理费用、投资收益已经计算在营业利润中。 D公司原材料按实际成本核算。该公司年末在对存货进行清查的过程中，盘盈甲材料20吨，计划单位成本500元；盘亏乙材料200千克，计划单位成本10元；发现毁损丙材料400千克，计划单位成本30元；因雪灾毁损丁材料50吨，计划单位成本1 000元。随后，经查盘盈的甲材料属于材料收发计量方面的错误；盘亏的乙材料属于一般经营损失；毁损的丙材料由保管员的过失造

6、成的，企业决定让其赔偿800元(拟从工资中扣除)，其余作为企业的损失；毁损的丁材料经协商由保险公司赔偿35 000元，其残料价值2 000元，其余损失由D公司承担。不考虑进项税额转出。要求：编制存货清查的会计分录(“待处理财产损溢”科目和“原材料”科目的明细科目)。正确答案：批准处理前A借：原材料甲10 000(20500) 贷：待处理财产损溢 待处理流动资产损溢10 000B借：待处理财产损溢 待处理流动资产损溢64 000 贷：原材料乙2 000(20010) 丙12 000(40030)丁50 000(501 000)批准处理后 A甲材料借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 10 000

7、 贷：管理费用10 000B乙材料借：管理费用2 000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢2 000C丙材料借：其他应收款800 管理费用11 200(12 000800) 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢12 000D丁材料借：其他应收款35 000 原材料丁2 000 营业外支出非常损失 13 000(50 00035 0002 000) 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢50 00021年初级会计经典例题7卷 第3卷 下列关于无形资产会计处理的表述中，不正确的有（ ）。A. 无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销B. 以出让方式取得的自用土地使用权应确认为无形资产C. 内部研发

8、项目开发阶段支出应全部确认为无形资产D. 自创的商誉应确认为无形资产正确答案：ACD解析：A选项，对于使用寿命不确定的无形资产不应该摊销；C选项，内部研发项目开发阶段的支出符合资本化条件的才确认为无形资产，不符合资本化条件的研发支出应该费用化计入当期损益。D选项，自创的商誉不应确认为无形资产。该题针对“无形资产的确认”知识点进行考核 根据会业会计制度的规定，下列各项，应计入企业产品成本的有（ ）A生产工人的工资B车间管理人员的工资C企业行政管理人员的工资D6个月以上病假人员的工资正确答案：AB选项A计入生产成本；选项B计入制造费用；选项CD计入管理费用。 下列各项中不应计入“营业税金及附加”的

9、是( )。A消费税B资源税C城市维护建设税D增值税的销项税额正确答案：D解析： 增值税销项税额属于企业的代收代缴款项，不形成企业的费用，因此选项D不符合题意。 下列关于我国审判制度有关内容的表述中，正确的有（ ）。A人民法院审理案件实行合议制度B合议庭评议案件实行少数服从多数原则C人民法院审理案件一律公开宣告判决D人民法院审理案件实行两审终审制度正确答案：ABCD我国的审批制度包括合议制度、回避制度、公开审批制度和两审终审制度。所以答案是 ABCD。 仲裁协议订立、行政复议申请可以是书面形式的，也可以是口头形式的。（ ）正确答案：本题考核仲裁协议订立、厅政复议申请的形式。仲裁协议应当以书面形式

10、订立，口头达成仲裁的意思表示无效；申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。21年初级会计经典例题7卷 第4卷 企业在确认商品销售收入后发生的销售折让，应在实际发生时计入财务费用。（ ）正确答案：销售折让发生时直接冲减发生销售折让当月的销售收入，而不是计入财务费用。 根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天正确答案：B本题考核消费税纳税义务发生时间。 (1)进口的应税消费品，为报关进口

11、的当天；(2)委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；(3)采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。 下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（ ）。A公益性捐赠支出B无形资产出售损失C固定资产盘亏损失D固定资产减值损失正确答案：DA选项计入营业外支出，B选项计入营业外支出，C选项计入营业外支出。 根据现行税法规定，邮政部门销售集邮商品，应（ ）。A征收增值税B征收营业税C征收增值税和营业税D免税正确答案：B本题考核增值税的征税范围。根据规定，邮政部门销售集邮商品，不征收增值税，征收营业税。 请根据以下内容回答610题： 某企业拟从租赁公司租入一台设备，该设备的价款为400万元，租赁期为5

12、年。现有不同的付款方式供企业选择，若采用后付等额租金方式付款，折现率为16%；若采用先付等额租金方式付款，折现率为14%，企业的资本成本率为10%。(“后付”是指每年年末付款，“先付”是指每年年初付款) 已知：(P/A，16%，5)=32743，(p/A，14%，4)=29137 (F/A，10%，5)=61051，(F/A，10%，6)=77156 要求：根据上述资料，回答下列问题。 后付等额租金方式下的每年等额租金额为（ ）万元。 A121 B12216 C130 D13216正确答案：B由普通年金现值计算公式P=A(P/A，i，n)得A=P(P/A，i，n)=400(P/A，16%，5)

13、4003274312216(万元)。21年初级会计经典例题7卷 第5卷 融资租赁的房屋，应按照支付的房屋租金计算征收房产税。（ ）正确答案：融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式，所以对融资租赁的房屋计征房产税时，应当以房产余值计算征收。 某企业2022年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收人为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2022年已确认劳务收入80万元，截至2022年12月31日，该劳务的累计完工进度为60。2022年该企业应确认的劳务收人为( )万元。A36B40C72D120正确答案：B解析：2022年该企

14、业应确认的劳务收入=20060-80=40(万元)。 编制记账凭证时应当对记账凭证连续编号，这样做是为了（ ）。A分清会计事项处理的先后顺序B减轻登记账簿的工作量C便于记账凭证与账簿的核对D确保记账凭证完整无缺正确答案：ACD本题考核对记账凭证的理解 某省一体育器材公司于2022年10月向本省在亚运会上获得金奖的某某运动员奖励住宅一套，市场价格为80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（ ）。A2.4万元B2.1万元C4.5万元D0万元正确答案：A本题考核点为契税的征税范围。依照相关法律制度的规定，契税以在我国境内转移土地、房屋权属的

15、行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。具体征税范围包括：(1)国有土地使用权出让。(2)土地使用权转让。土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。(3)房屋买卖。(4)房屋赠与。(5)房屋交换。本题中，只有在取得住房时，才缴纳契税。计算方式：803%=2.4(万元)。所以本题选A。 下列各项中，可用于确定所提供劳务完工进度的方法有（ ）。A.根据测量的已完工作量加以确定B.按已经发生的成本占估计总成本的比例计算确定C.按已经收到的金额占合同总金额的比例计算确定D.按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例计算确定正确答案：ABD提供交易的完工进度的确认方法可以选用：（

16、1）已完工作的测量，要由专业的测量师对已经提供的劳务进行测量；（2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；（3）已经发生的成本占估计总成本的比例。（见教材185页）21年初级会计经典例题7卷 第6卷 某企业2022年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为（ ）万元。A4.20B3.92C3.22D2.38正确答案：B本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，本题应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)7=392(

17、万元)。 判断某一财产物资是否成为企业的资产，其所有权不一定非要属于企业所有，比如受托加工物资。（ ）正确答案：产权不属于企业但在企业账上核算的特殊资产包括：融资租入固定资产和受托代销商品，不包括受托加工物资。 一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工材料成本的是（ ）。A.发出材料的实际成本 B.支付给受托方的加工费C.支付给受托方的增值税 D.受托方代收代缴的消费税正确答案：C 工业企业销售产品和材料通过“主营业务收入”账户核算。（ ）正确答案：工业企业销售产品时，应借记“应收账款”、“银行存款”等账户，贷记“主营业务收入”，而销售材料时应借

18、记“应收账款”、“银行存款”等账户，贷记“其他业务收入”，因为销售材料不是企业的主营业务收入而是次要业务收入，计入其他业务收入。 A企业对甲省乙市国税局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理A企业申请的行政复议机关应当是（ ）。A乙市人民政府B乙市国税局C甲省国税局D甲省人民政府正确答案：C本题考核行政复议机关。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。21年初级会计经典例题7卷 第7卷 根据企业会计制度的规定，下列各项支出，属于资本性支出的是（ ）A业务招待费支出B固定资产日常维护支出C

19、研究开发新产品支出D购入非专利技术支出正确答案：D选项ABC都属于收益性支出，于发生时直接计入当期损益。 下列情形属于出口免税但不退消费税的是（ ）。A有出口经营权的外贸企业受其它外贸企业代理出口的应税消费品B有出口经营权的生产型企业自营出口的自产应税消费品C有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口D生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品正确答案：BD本题考核消费税免税但不退税的情形。选项A和C属于出口退税的政策范围，只有选项B和D符合题意。 下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（ ）。A技术开发合同B大型设备购买合同C土地使用权转让合同D非专利技术转让合同正确答案：C本题考核印花

20、税的税目。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。 纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（ ）正确答案：答案解析：本题考核税法中的亏损弥补。以上的表述是正确的。 下列各项工作中，应通过“其他应付款”科目核算的有（ ）。A应付的租入包装物租金B应付的社会保险费C应付的客户存入保证金D应付的经营租入固定资产租金正确答案：AD选项B应该通过应付职工薪酬核算的。本题目与全真六套模拟试题多选6及应试指南第三章多选18考了相同的知识点，而且问法和个别选项几乎相同。