初级会计模拟试题5卷.docx

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1、初级会计模拟试题5卷初级会计模拟试题5卷 第1卷 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人义务的有（ ）。A按期办理税务登记B回避义务C滞纳税款须缴纳滞纳金D要求保密正确答案：AC题考核纳税人、扣缴义务人的义务。纳税人义务包括：(1)按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；(2)按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；(3)按期办理纳税申报的义务；(4)按期缴纳或解缴税款的义务；(5)滞纳税款须缴纳滞纳金的义务；(6)接受税务检查的义务等共B项。选项B属于税务机关的义务；选项D属于纳税人的权利。 根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务

2、人规定的是（ ）。A产权未确定的不缴纳B房屋产权出典的由出典人缴纳C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D产权属于国家所有的不缴纳正确答案：C(1)产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；(2)产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；(3)产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；(4)产权出典的，承典人为纳税人。 下列各项中，应计提固定资产折旧的有（ ）。A.经营租入的设备B.融资租入的办公楼C.已投入使用但未办理竣工决算的厂房D.已达到预定可使用状态但未投产的生产线正确答案：BCD 下列各项，可以计入利润表“主营业务税金及附加”项目的有（ ）A增值税B城市维护建设税

3、C教育费附加D矿产资源补偿费正确答案：BC增值税不能通过“主营业务税金及附加”科目核算，城市维护建设税、教育费附加应通过“主营业务税金及附加”科目核算。矿产资源补偿费应通过“管理费用”核算。 某化妆品公司为增值税一般纳税人。长期以来该公司一直委托某加工厂加工应税化妆品，收网后继续生产、加工成应税化妆品销售。经税务主管机关认定，加工厂以60元千克的价格计算代扣代缴消费税。2022年7月该公司收回用当月外购的原材料委托加工好的化妆品3 000千克。月初库存为2 000千克月末库存为1 000千克。当月销售继续生产加工的化妆品800箱，每箱售价600元。该公司月初进项税余额为零。要求：根据以上条件，

4、计算该公司7月份应纳消费税和增值税税额。正确答案：计算应纳的消费税：应纳消费税额=销售额税率=80060030%-(2 000+3 000-1 000)6030%=72 000(元)计算应纳增值税：由于加工厂是以60元/千克的价格计算代扣代缴的消费税已经过税务机关认定的，可以得出加工厂计算代扣代缴消费税的组成计税价格是60元/千克。因此。可得以下算式：60=(材料成本+加工成本)/(1-30%) 由此可推算出：每千克委托加工好的化妆品所耗用的材料成本与加工费的金额为：材料成本+加工费=60(1-30%)=42(元)该化妆品公司当月实际支付的进项税额为：进项税额=3 0004217%=21 42

5、0(元)当月应纳增值税额计算为：应纳增值税额=销项税额-进项税额=80060017%-21 420=60 180(元)该化妆品公司当月应该申报缴纳的消费税和增值税分别为72 000元和60 180元 根据我国会计法的规定，会计报表包括（ ）。A资产负债表B利润表C现金流量表D所有者权益变动表正确答案：ABCD本题考核财务会计报表的构成。企业对外提供的会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表。 某企业2022年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年计税工资为400万元，实发工资为350万元，企业所得税税率为33%.该企

6、业2022年所得税费用为（ ）万元。A310.2B326.7C343.2D349.8正确答案：B本题中给出的是全年计税工资大于实发工资，没有超过税法规定的扣除标准，不用进行纳税调整，国库券利息收入不用交纳所得税，因此要从利润总额中扣除。 该企业2022年所得税费用为（1000-10）33%326.7万元。 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（ ）之日起（ ）内，向所在地主管税务机关办理税务登记。A税务登记证 15日B税务登记证 30日C营业执照 15日D营业执照 30日正确答案：D题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的时间为领取营业执照起30日内。初级会计模拟试题5卷 第2卷

7、 管理会计职业认知和价值观是指( )。A、对职业规范体系的认可B、热爱管理会计职业、诚信从业、客观公正C、职业道德的概念D、以上都不对正确答案：B 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（）正确答案：对于未达账项，企业应编制银行存款余额调节表进行调整，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。 根据民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为2年的情形有( )。A寄存财物被丢失或者损毁的B履行买卖合同违约的C延付或者拒付租金的D出售质量不合格的商品未声明的正确答案：B本题考核诉讼时效期间的有关规定。

8、履行买卖合同违约的适用2年普通诉讼时效期问；寄存财物被丢失或者损毁、延付或者拒付租金和出售质量不合格的商品未声明的诉讼时效期间为1年。 某公司“利润分配未分配利润”科目的年初余额为200万元，本期实现净利润 105万元，按10%.提取盈余公积、分配利润30万元。该公司“利润分配未分配利润”科目的年末余额为( )万元。A264.5B294.5C321.5D235正确答案：A解析： “利润分配未分配利润”年未余额=200+105-10.5-30=264.5(万元) 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，处以2000元以下罚款；逾期仍不改正的，税务机关可以采

9、取的措施是（ ）。A直接处2000元以下的罚款B直接吊销其营业执照C直接查封其财产，没收其经营所得D提请工商行政管理机关吊销其营业执照正确答案：D税务部门的处罚及处理方法正确。税法规定，公司自取得营业执照之日起，30天内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。逾期不申报的，税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下罚款，情节严重的处以2000元以上1万元以下罚款，逾期仍不改正的，提请工商机关吊销营业执照。 下列各项，能够引起负债和所有者权益项目同时发生变动的有（ ）A用盈余公积分配现金股利B将提取的法定公益金用于集体福利设施支出C用长期借款自建固定资产D外商投资企业从税后利润中提取职工奖励基

10、金正确答案：AD选项A：用盈余公积分配现金股利 借：盈余公积 贷：应付股利 所有者权益减少，负债增加，应选入。 选项B：将提取的法定公益金用于集体福利设施支出 借：盈余公积法定公益金 贷：盈余公积任意盈余公积 属于所有者权益内部的增减变动，不影响负债，所以不能选入。 选项C：用长期借款自建固定资产 借：在建工程 贷：长期借款等 资产增加，负债增加，不影响所有者权益，所以不能选入。 选项D：外商投资企业从税后利润中提取职工奖励基金 借：利润分配提取职工奖励基金 贷：应付福利费 所有者权益减少，负债增加，应选入。 根据合伙企业法规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件

11、之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是（ ）A10日B15日C30日D60日正确答案：C 对于价值较低或极易损坏的低值易耗品，应采用( )进行摊销。A使用次数摊销法B分次摊销法C一次转销法D计划成本法正确答案：C解析： 对于价值较低或者极易损坏的低值易耗品，应采用一次转销法进行摊销；对于使用期限较长、单位价值较高或一次领用数量较大的低值易耗品应根据使用次数进行摊销。因此本题的答案应该选C。初级会计模拟试题5卷 第3卷 某生产企业(小规模纳税人)2022年1月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税

12、为（ ）。A728.3元B2400元C3200元D4800元正确答案：B本题考核小规模纳税人申请税务机关代开发票应纳增值税的计算。小规模纳税人的进项不能抵扣，税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价，所以应纳增值税=800003%=2400(元)。 下列错账，适用除9法查找的有（ ）。A将900元写成90元B将60元写成600元C将81元写成18元D贷方漏记900元正确答案：ABC 下列各项交易或事项，应通过“其他应付款”科目核算的有（ ）。A收取的出租包装物押金B客户存入的保证金C预收购货单位的货款D应付短期借款利息正确答案：AB 下列说法正确的是（ ）。A出纳长款不征收营业税B出纳长款应

13、缴纳的营业税=155%-0.75万元C销售金银不征收营业税D销售金银应缴纳的营业税=305%=1.5万元正确答案：AC对金融机构的出纳长款收入不征收营业税；金银买卖业务不征收营业税。 下列会计凭证，属于自制原始凭证的是（ ）。A. 取得的购货发票B. 借款单C. 支付款项时取得的收据D. 职工出差取得的飞机票正确答案：B取得的购货发票、支付款项时取得的收据、职工出差取得的飞机票都属于业务发生或完成时从其他单位或个人直接取得的原始凭证，因此属于外来原始凭证。只有借款单是由单位内部经办业务的部门和人员，在执行经济业务时填制、仅供本单位内部使用的原始凭证。 单位将不动产无偿赠送他人或将自建住房销售给

14、本单位职工的行为，属于销售不动产，应为营业税纳税人。个人无偿赠送不动产的行为，不征收营业税。（ ）正确答案：本题旨在考查营业税纳税人。在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税纳税人。单位将不动产无偿赠送他人或将自建住房销售给本单位职工的行为，属于销售不动产，应为营业税纳税人。个人无偿赠送不动产的行为，不征收营业税。 固定资产清理科目出现贷方余额才以负数填列正确答案：固定资产清理科目出现贷方余额才以负数填列 某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A. 缴纳罚金10万元B. 直接赞助某学校8万元C. 缴纳税收滞纳金4万元D. 支付

15、法院诉讼费1万元正确答案：ABC解析: 税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助某学校不是公益救济性捐赠也不可以扣除。支付法院诉讼费是可以税前扣除的。 初级会计模拟试题5卷 第4卷 下列凭证，只用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的是（ ）。A收款凭证B付款凭证C转账凭证D通用记账凭证正确答案：C只用于记录不涉及现金和银行存款业务的足转账凭证。 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )A.年所得12万元以上的 B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得，没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的正确答案：ABCD参考答案：AB

16、CD试题点评： 本题主要考核个人所得税法律制度的自行申报纳税知识点。 作业基础成本法适用于具有以下特征的企业( )。A、间接生产费用比重较小B、作业环节较少C、生产准备成本较高D、产品品种较少正确答案：C 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（ ）。A车辆B豪宅C单价5000元以下的生活用品D古玩字画正确答案：C税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。 下列各项中不应计入“营业税金及附加”的是( )。A消费税B资源税C城市维护建设税D增值税的销项税额正确答案：D解析： 增值税销项税额属于企业的代收代缴款项，不形成企业的费用，

17、因此选项D不符合题意。 王某与甲公司订立劳动合同，双方拟在合同中约定服务期，其草拟的合同中有下列条款，其中符合法律规定的是( )。A.劳动合同期限3年，服务期5年B.服务期内产生的各项培训费用，由劳动者自担C.不论是哪方的过错，只要劳动合同提前解除，王某即应向甲公司支付违约金D.服务期内，王某不得要求涨薪答案：A 记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序应共同遵循的程序有( )。A根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账B根据记账凭证逐笔登记总分类账C期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符D根据总分类账和明细

18、分类账的记录，编制会计报表正确答案：ACD解析：记账凭证账务处理程序是根据记账凭证逐笔登记总分类账；汇总记账凭证账务处理程序是根据各种汇总记账凭证登记总分类账；科目汇总表账务处理程序是根据科目汇总表登记总分类账。 根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A审稿收入B翻译收入C题字收入D出版作品收入正确答案：D初级会计模拟试题5卷 第5卷 李某2022年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2022年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（ ）。A印花税B契税C营

19、业税D土地增值税正确答案：AB本题考核房产交易所涉及的税种。郑某在此次房屋交易中，是房产的承受方，应缴纳契税；签订产权转移书据，要缴印花税。自2022年6月1日后，个人住房在购买不足5年对外销售，要全额征收营业税；超过5年的免征营业税。 下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（ ）。A公益性捐赠支出B无形资产出售损失C固定资产盘亏损失D固定资产减值损失正确答案：DA选项计入营业外支出，B选项计入营业外支出，C选项计入营业外支出。 下面有关事业单位固定资产的核算特点表述中，正确的有（ ）。A. 固定资产应按取得或购建时的实际成本记账B. 如为结余资金购置的固定资产，应借记“事业支出”科目C.

20、固定资产一般不计提折旧D. 接受固定资产捐赠时发生的相关费用，应当计入经营支出或事业支出正确答案：ABC该题针对“事业单位固定资产的核算”知识点进行考核 根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并缴纳营业税的是( )。A某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机正确答案：D(1)选项A：属于兼营行为，不属于混合销售行为；(2)选项B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为；(3)选项C

21、属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳增值税；(4)选项D：属于混合销售行为，根据电信局的主营业务一并缴纳营业税。 下列各项中，最终应计入产品生产成本的有（ ）。A. 生产工人工资B. 生产产品耗用的材料费用C. 生产设备的折旧费D. 业务招待费正确答案：ABC产品成本包括原材料费用、燃料和动力、直接人工以及制造费用。业务招待费应该计入管理费用，这属于期间费用，不计入产品成本。 根据个人所得税法律制度的规定，某企业退休职工李某2022 年6 月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（ ）。A、退休工资3000 元B、发票中奖收入2000 元C、发表文章取得稿酬1600 元D、提取原提存的住房公积金2000 元正确答案：AD专家解析：正确答案：AD本题考核个人所得税免税项目。选项A“退休工资”属于免税项目；选项D 属于免税项目。 以下各项原始凭证，属于购销业务凭证的是（ ）。A交款单B工资单C领料单D借款合同正确答案：A工资单和领料单都是内部，借款合同不能作为凭证，此三项均与购销业务无关。 企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在该项资产使用寿命内分期计入当期损益。( )A正确B错误正确答案：A