初级会计职称考试真题及详解6卷.docx

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1、初级会计职称考试真题及详解6卷初级会计职称考试真题及详解6卷 第1卷下列各项中 ， 属于关税的计税方法有 （ ） 。A.从价税计算法B.从量税计算法C.复合税计算法D.滑准税计算法答案：A,B,C,D解析：M 公司为其职工缴纳五险一金，已知职工赵某的月工资为 8000 元，当地职工月平均工资为5000 元，月最低工资标准为 2500 元。计算甲公司每月应从赵某工资中扣除基本养老保险费的下列 算式中，正确的是（）。A.80008%640 元B.50008%400 元C.25008%200 元D.250038%600 元答案：A解析：本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工“月平

2、均工资”的300%作为缴费基数，超过部分不计人缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。本题中，工资未超过当地职工月平均工资300%，因此按工资金额计算即可。下列无形资产中，属于自然资源使用权的有（）。 A.土地使用权B.海域使用权C.采矿权D.经营权答案：A,B,C解析：根据营业税改征增值税试点实施办法及相关的规定，土地使用权、海域使用权和采矿权属于自然资源使用权。经营权属于其他权益性无形资产。初级会计压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦 软件下载链接根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（）。A.原始凭证必须来源于单位外部B.除日期外，原始凭证记载的内容不得涂改C.对不

3、真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接受D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章答案：C解析：选项A，原始凭证既有来自单位外部的，也有单位自制的；选项B，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；选项D，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。以下选项可以作为会计主体的有（）。A发大财集团B发小财公司C发小财公司人力销售部门D环保组织答案：A,B,C,D解析：#（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税13万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消费税15万元。下列各项

4、中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。 A.借：委托加工物资128贷：银行存款128B.借：委托加工物资100应交税费应交增值税（进项税额）13应交消费税15贷：银行存款128C.借：委托加工物资115应交税费应交增值税（进项税额）13贷：银行存款128D.借：委托加工物资113应交税费应交消费税15贷：银行存款128答案：C解析：相关会计分录为： 借：委托加工物资115 应交税费应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款128（2022年）2022年 5月 10日，甲公司向乙公司签发一张金额为 50万元，出票后 1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行 P银行承兑后交付乙公司。

5、5月 15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。 5月 20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样。 5月 25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。 6月 12日，戊公司向 P银行提示付款时， P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4. 下列关于该汇票付款的表述中，正确的是（ ）。A.P银行应于6月12日足额支付B.P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息C.P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款D.甲公司应于6月10日前将票据款足额交付P银

6、行答案：A,B,D解析：银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行；未能足额交存的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。甲公司收到投资者作为资本投入的固定资产，合同约定该固定资产的价值为1 500万元，公允价值是1 528万元。假定不考虑增值税、资本溢价因素，甲公司收到该投资时，应计入实收资本的金额是（ ）万元。 A.0 B.28 C.1 500 D.1 528答案：D解析：本题考核实收资本的内容。企业接受投资者以固定资产出资的，固定资产应按投资合同或协议约定的价值入账，投资合同或协议约定的价值不公允的除外，即该资产的投资合同

7、或协议约定的价值与其公允价值不一致时，以其公允价值为准。 分录如下： 借：固定资产 1 528 贷：实收资本 1 528初级会计职称考试真题及详解6卷 第2卷 2022 年 7 月 1 日，甲公司出租商铺，租期半年（至 2022 年 12 月 31 日租期届满），一次性收取含增值税租金 126000 元。已知增值税征收率为 5% ，房产税从租计征的税率为 12% 。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.126000（1+5%）（1-30%）12%=10080（元）B.126000（1+5%）12%=14400（元）C.126000（1-30%）12%=10584（

8、元）D.12600012%=15120（元） 答案：B解析：（ 1 ）本题涉及“出租”房产，应从租计征房产税；（ 2 ）计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“ 126000 元”作价税分离处理，排除选项 CD ；（ 3 ）从租计征房产税的应纳税额 = 不含增值税的租金收入适用的房产税税率，选项 B 正确。收入确认的五步法中，主要与收入的计量相关的有( )。A.识别与客户订立的合同B.确定交易价格C.将交易价格分摊至各单项履约义务D.履行各单项履约义务时确认收入答案：B,C解析：收入确认和计量五个步骤中，第一步、第二步和第五步主要与收入的确认有关，第三步和第四步主要与收入的计量有关。（

9、2022年）某企业生产费用在完工产品和在产品之间采用约当产量比例法进行分配。该企业甲产品月初在产品和本月生产费用共计900000元。本月甲产品完工400台，在产品100台且其平均完工程度为50%。不考虑其他因素，下列各项中计算结果正确的有（）。A.甲产品的完工产品成本为800000元B.甲产品的单位成本为2250元C.甲产品在产品的约当产量为50台D.甲产品的在产品成本为112500元答案：A,C解析：在产品的约当产量=10050%=50（台），所以甲产品的单位成本=900000/（400+50）=2000（元），甲产品完工产品的成本=2000400=800000（元），在产品成本=20005

10、0=100000（元）。（2022年）会计人员记账过程中，除了结账和更正错账无需粘贴原始凭证，其它一律需要粘贴原始凭证。（）答案：对解析：除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证。A公司月初结存甲材料13吨，每吨单价8290元，本月购入情况如下：3日购入5吨，单价8800元；17日购入12吨，单价7900元。本月领用情况如下：10日领用10吨；28日领用10吨。A公司采用移动加权平均法计算发出存货成本，则A公司期末结存甲材料成本为（）元。A81126.70B78653.25C85235.22D67221.33答案：A解析：3 日购入后的平均单价 = （ 13 8290+5

11、 8800 ） 18=8431.67 （元）；17 日购入后的平均单价 = （ 18-10 ） 8431.67+12 7900 20=8112.67 （元）；月末结存甲材料数量 =13+5+12-10-10=10 （吨）；结存甲材料成本 =10 8112.67=81126.70 （元）。为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由（）统一征收。A.税务部门B.市场监督管理部门C.人力资源和社会保障局D.财政部门答案：A解析：根据中共中央深化党和国家机构改革方案,为提高社会保险资金征管效率,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险

12、费交由税务部门统一征收。按照改革相关部署,自2022年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。下列各项中，构成产品成本的有（）。A.生产车间机器设备的日常维修费用B.生产产品耗用的材料成本C.生产车间管理人员的薪酬D.生产车间生产工人的薪酬答案：B,C,D解析：生产车间机器设备的日常维修费用计入管理费用，而不计入产品成本。根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照()确定收入额。A.账面价值B.公允价值C .账面原值D.历史成本答案：B解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。初级

13、会计职称考试真题及详解6卷 第3卷（2022年）甲公司职工高某因公司被依法宣告破产而失业。已知高某失业前，甲公司与高某已累计缴纳失业保险满 4年，失业后高某及时办理了失业登记。根据社会保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.高某在领取失业保险金期间，不参加职工基本医疗保险，亦不享受基本医疗保险待遇B.高某领取失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准C.高某领取失业保险金的标准，不得低于当地最低工资标准D.高某领取失业保险金的期限最长为12个月答案：B,D解析：（2022年）企业采用账结法结转本年利润时，需要每月月末都编制记账凭证，将损益科目的余额结转至“本年利润”科目。（

14、）答案：对解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以冻结案件涉嫌人员的储蓄存款。（）答案：错解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以“查询”案件涉嫌人员的储蓄存款。只有查询权，没有冻结权。某外贸进出口公司2022年12月份进口1辆小汽车自用，关税完税价格60万元。已知关税税率20；消费税税率25。则该公司应缴纳的车辆购置税为()万元。(车辆购置税的税率为10)A.6B.72C.84D.96答案：D解析：关税=6020=12(万元)；消费税=(60+12)(1-25)25=24(万元)；车辆购置税=(60+12+2

15、4)10=96(万元)。下列各项中，应列入资产负债表“应收账款”项目的有（）。A.代职工垫付的医疗费B.代购货单位垫付的运杂费C.销售产品应收取的款项D.对外提供服务应收取的款项答案：B,C,D解析：代职工垫付的医疗费通过其他应收款核算。下列各项中，属于纳税调减项目的有（ ）。A.收到的国债利息收入B.超过税法规定标准的广告费支出C.弥补前五年内的未弥补亏损额D.支付的行政罚款答案：A,C解析：选项BD属于纳税调增项目，纳税调整减少额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。三、判断题甲公司将自产的空气净化器作为福利发放给财务部的30名职工，每人1

16、台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。适用的增值税税率为13%，甲公司下列会计处理正确的有（）。A.确认空气净化器作为福利时：借：财务费用358500贷：应付职工薪酬非货币性福利358500B.发放空气净化器时：借：应付职工薪酬非货币性福利358500贷：库存商品300000应交税费应交增值税（销项税额）58500C.发放空气净化器时：借：应付职工薪酬非货币性福利508500贷：主营业务收入450000应交税费应交增值税（销项税额）58500借：主营业务成本300000贷：库存商品300000D.确认空气净化器作为福利时：借：管理费用508500贷：应付职工薪酬非

17、货币性福利508500A.确认空气净化器作为福利时：B.发放空气净化器时：C.发放空气净化器时：D.确认空气净化器作为福利时：答案：C,D解析：将自产空气净化器作为福利发放给财务部门职工，应当视同销售确认管理费用。确认空气净化器作为福利时：借：管理费用508500贷：应付职工薪酬508500实际发放空气净化器时：借：应付职工薪酬508500贷：主营业务收入4500001500030应交税费应交增值税（销项税额）58500借：主营业务成本3000001000030贷：库存商品300000选项CD均正确。甲公司是一家从事矿石采掘的企业，则其适宜采用的成本计算方法是（ ）。A.分批法B.定额法C.品

18、种法D.分类法答案：C解析：品种法，适用于单步骤、大量生产的企业，如发电、供水、采掘等企业。初级会计职称考试真题及详解6卷 第4卷（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议或者提起行政诉讼的是（ ）。A.确认纳税主体B.确定计税依据C.加收滞纳金D.没收财物和违法所得答案：D解析：选项 ABC：属于“征税行为”，必须首先申请行政复议。初级会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（）答案：对解析：A制造业企业为增值税一般纳

19、税人，2022年8月发生相关经济业务如下：（1）1日，购入一台需要安装的生产用设备，购买价款20万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元。（2）3日，支付安装费用1.6万元，增值税税额为0.144万元，已取得增值税专用发票，款项均以银行存款支付。同日，甲设备安装完毕并交付使用。（3）15日，收到本月的不含税设备租金0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。该设备上年已开始进行出租。（4）30日，出售一栋办公楼，原价为1 000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备为50万元，售价为600万元，增值税税额为54万元。（5）31日，计提本月生产用机器设备折旧。

20、该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用年数总和法计提折旧。要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（3）根据资料（3），下列各项中，关于A企业15日收到出租设备租金的会计处理结果表述正确的是（）。A.其他业务收入增加0.5万元B.销售费用增加0.5万元C.银行存款减少0.565万元D.应交税费增加0.065万元答案：A,D解析：资料（3）会计分录：借：银行存款 0.565贷：其他业务收入 0.5应交税费应交增值税（销项税额） 0.065甲公司属于一

21、般纳税人，具有交通运输业资质，2022年9月发生下列业务： （1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入872万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入76.3万元； （2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元； （3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入103 000元，该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额； （4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额80万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为22.6万元。 已知：交通运输服务适用税率为9；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。 要求：

22、根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司销售自己使用过的货车应纳增值税为（）。 A.103000（113）1311849.56元B.10300022060元C.103000（13）33000元D.103000（13）22000元答案：D解析：一般纳税人销售自己使用过的、按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照3的征收率减按2征收；应纳增值税103 000（13）22 000（元）。下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。A.计税依据 B.纳税义务人 C.税收优惠D.税务代理人答案：D解析：税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳

23、税环节、 纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.果木酒B.柴油C.高尔夫球车D.销售价格为9000元的手表答案：A,B解析：选项A：酒包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒，果木酒属于其他酒；选项B：柴油属于成品油，征收消费税；选项C：高尔夫球车不属于消费税征收范围，不征收消费税；选项D：销售价格每只在“10000元（含）”以上的手表才需要征收消费税。（2022年）劳动者和用人单位发生劳动争议，可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。（ ）答案：错解析：A 股份有限公司于 2022 年 1 月由甲、乙投资者出资设立。2022 年

24、 1 月 1 日，A 公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为：股本 6 000 万元（面值 1 元）、资本公积 8 000 万元、盈余公积 1 600万元、未分配利润 4 000 万元。2022 年 A 公司发生相关业务资料如下：（1）经股东大会批准，宣告发放 2022 年度现金股利 3 000 万元。（2）为扩大经营规模，A 公司的注册资本由 6 000 万元增加到 7 500 万元，丙公司以银行存款 2 000万元进行投资，享有 A 公司 20%的注册资本。（3）经股东大会批准，该公司回购本公司股票 400 万股并注销，回购价格为每股 3 元。（4）2022 年度，A 公司共实现利润总额

25、 8 000 万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为 25%。A 公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为 10%和 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据期初资料、资料（1）至（4），2022 年 12 月 31 日 A 公司资产负债表“股东权益”有关项目的期末余额计算结果正确的是（ ）。A.库存股 1 200 元B.资本公积 7 700 万元C.股本 7 100 万元D.未分配利润 6 100 万元答案：B,C,D解析：选项 A，回购的库存股已经注销，所以期末无余额；选项 B，资本公积期末余额8 000（期

26、初余额）500（资料 2）800（资料 3）7 700（万元）；选项 C，股本期末余额6 000（期初余额）1 500（资料 2）400（资料 3）7 100（万元）；选项 D，未分配利润期末余额4 000（期初余额）3 000（资料 1）8 000（125%）（资料4）900（资料 4）6 100（万元）。初级会计职称考试真题及详解6卷 第5卷上海市某公司专门从事商业咨询服务。2022年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额318万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款226万元，

27、并取得增值税专用发票。已知，销售货物税率为13，“现代服务鉴证咨询服务”税率为6，则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。A.(55+318)(1+6)6-226(1+13)13=465(万元)B.55(1+6)6+318(1+3)3-226(1+13)13=378(万元)C .556+318(1+3)3-226(1+13)13=397(万元)D.(55+318)(1+3)3=253(万元)答案：A解析：(1)向一般纳税人企业提供资讯信息服务的销项税额=55(1+6)6=311(万元)；(2)向小规模纳税人提供注册信息服务的销项税额=318(1+6)6=18(万元)；(3)购进

28、办公用品进项税额=226(1+13)13=026(万元)；(4)应纳税额=311+18-026=465(万元)。（2022年）根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（ ）。A.转让股权收入B.转让固定资产收入C.转让土地使用权收入D.转让债权收入答案：A,B,C,D解析：上述选项均属于转让财产“所有权”取得的收入，属于“转让财产收入”。根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于民事诉讼的判决和执行的表述中，正确的有（ ）。A.当事人不服地方人民法院一审判决的，有权在判决书送达之日起10日内提起上诉B.审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决C.人民法院审理离婚案件，

29、应当进行调解，但不应久调不决D.最高人民法院的一审判决为终审判决，当事人不得上诉答案：B,C,D解析：选项A，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。（2022年）2022年12月10日，W市甲公司向乙公司签发一张金额为10万元的纸质商业汇票用于支付货款。12月11日乙公司向甲公司开户银行P银行申请承兑，P银行受理申请。P银行审查相关资料后给予承兑，但未在汇票上记载承兑日期。2022年3月11日汇票到期，持票人乙公司委托开户银行Q银行收取汇票款项。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （3）该汇票的承兑日期是（）。 A.20

30、22年12月11日B.2022年12月13日C.2022年12月10日D.2022年12月12日答案：B解析：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。资产负债表日，存货应当按照（ ）计量。A.重置成本B.公允价值C.成本与可变现净值孰低D.账面余额答案：C解析：资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有（ ）。A.出票人不得在支票上记载自己为收款人B.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票C.支票上未记载付款行名称的，支票无效D.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存

31、款金额答案：B,C,D解析：选项A：出票人可以在支票上记载自己为收款人。企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（）。 A.商品价款B.增值税进项税额C.现金折扣D.销货方代垫的运杂费答案：C解析：现金折扣是在实际发生时冲减财务费用。2022 年8 月5 日，李某与甲公司口头约定：试用期为3 个月，工资为每月8 000 元，于8 月10 日正式上岗。李某按时到岗，入职10 日后甲公司与李某签订书面劳动合同，合同期限为5 年。李某入职甲公司前已工作满3 年，未缴纳过医疗保险，入职后由甲公司为其缴纳五险一金。2022年7 月10 日李某因先天性心脏病住院治疗，住院治疗2 个月。2

32、022 年8 月5 日甲公司以合同期满终止劳动合同。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。李某因患病住院治疗，可享受的医疗期为（ ）。A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.9 个月答案：B解析：（1）实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5以上的为6个月；（2）实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月。初级会计职称考试真题及详解6卷 第6卷根据资源税法律制度的规定，下列关于金矿资源税纳税环节的表述中，正确的有（

33、）。A.纳税人自采金原矿销售的，在金原矿销售时缴纳资源税B.纳税人以自产金原矿加工金锭销售的，在金锭销售时缴纳资源税C.纳税人以自产金原矿加工金锭自用（用于连续生产资源税应税产品以外的其他方面）的，在金锭自用时缴纳资源税D.纳税人自采金原矿加工金精矿销售的，在原矿移送时缴纳资源税答案：A,B,C解析：选项 D：纳税人自采金原矿加工金精矿销售的，在金精矿销售时（而非原矿移送时）缴纳资源税。根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有（）。A.涂改出票金额B.假冒他人在票据上签章C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D.剪接票据非法改变票据记载事项答案：A,D解析：（1）选项

34、B：属于票据的伪造；（2）选项C：属于票据的更改。纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（）答案：对解析：甲公司在2022年8月8日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为65万元。该批商品成本为30万元。为尽早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：210，120。n30。乙公司在2022年8月11日支付货款。2022年9月11日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关退货款。假定计

35、算现金折扣时不考虑增值税则甲公司在2022年9月11日的处理正确的有（ ）。A.甲公司应冲减当期主营业务收入50万元B.甲公司应冲减当期主营业务成本30万元C.甲公司应贷记“财务费用”科目1万元D.甲公司应向乙公司支付退货款565万元答案：A,B,C解析：乙公司在2022年8月11日支付货款，享受的现金折扣=50*2%=1万元。甲公司确认财务费1万元，发生销售退回时，冲减营业收入、营业成本、应交增值税以及财务费用。 甲公司在2022年9月11日的分录为(金额单位为万元)：借：主营业务收入50 应交税费应交增值税(销项税额)65 贷：银行存款555 财务费用1借：库存商品30 贷：主营业务成本3

36、0应付账款附有现金折扣条款的，应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。（）答案：对解析：现金折扣不影响应付账款的入账价值。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月初货币资金1 000万元，其他有关业务资料如下：（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。（2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为3.9万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税6.5万元。 20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。（3）5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股

37、，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关交易费用0.3万元，增值税额为0.018万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。（4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元；行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工薪酬26万元已发放。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）根据所给资料，下列资产负债表项目计算正确的是（ ）。A.“在建工程”项目6万元B.“预付款项”项目15万元C.“交易性金融资产”项目100万元D.“货币资金”项目949.082万元答案：B,

38、C,D解析：在建工程工程物资50工程薪酬656（万元）；货币资金1 000180.833.956.5151000.31826949.082（万元）。会计分录：（1）借：银行存款180.8贷：主营业务收入160应交税费应交增值税（销项税额）20.8（2）借：原材料30应交税费应交增值税（进项税额）3.9贷：其他货币资金33.9借：工程物资50应交税费应交增值税（进项税额）6.5贷：银行存款56.5借：预付账款15贷：银行存款15（3）购买乙公司股票：借：交易性金融资产100贷：其他货币资金100支付相关交易费：借：投资收益0.3应交税费应交增值税（进项税额）0.018贷：其他货币资金0.318（

39、4）分配：借：生产成本（123）15在建工程（51）6管理费用（41）5贷：应付职工薪酬26发放：借：应付职工薪酬26贷：银行存款26（）是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料。A.会计凭证B.会计账簿 C.会计档案 D.财务会计报告答案：C解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务 事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传 输和存储的电子会计档案。甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生的有关交易性金融资产业务如下：(1)8月5日

40、，向证券公司存出投资款8000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票1000万股，支付价款6020万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元)，另支付相关交易费用3万元，支付增值税018万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。(2)8月25日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允价值为7000万元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000万股，售价为7100万元，转让该金融商品应交的增值税为6113万元。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)至(4)，该股票投资对甲公司2022年度营业利润的影响额是（ ）万元。A.1097B.105587C.1297D.103587答案：D解析：该股票投资对甲公司2022年度营业利润的影响额=-3+1000+(100-6113)=103587(万元)。