2022初级会计职称答疑精华9卷.docx

《2022初级会计职称答疑精华9卷.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022初级会计职称答疑精华9卷.docx（23页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2022初级会计职称答疑精华9卷2022初级会计职称答疑精华9卷 第1卷根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.责令纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款答案：B,D解析：经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。年末，事

2、业单位应将“其他结余”科目余额和“经营结余”科目贷方余额转入（）科目。A.专用基金B.本年盈余分配C.经营结余D.非财政拨款结余分配答案：D解析：年末，事业单位应将“其他结余”科目余额和“经营结余”科目贷方余额转入“非财政拔款结余分配”科目。根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是（ ）。A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.远期信用证的付款期限最长不超过6个月D.可转让信用证只能转让一次答案：D解析：库存现金日记账的登记方法错误的有（）。A.出纳人员应在库存现金日记账每笔业务登记完毕，即结出余额，并与库存现金实存数进行核对B.出纳人员根据收、付款凭证进行现金收

3、支，由会计人员登记三栏式库存现金日记账C.原始凭证属于现金日记账登账依据D.库存现金日记账和库存现金总账都需逐日结出余额答案：A,B,C,D解析：出纳人员应在库存现金日记账每日业务登记完毕，即结出余额，并与库存现金实存数进行核对。出纳人员根据收、付款凭证进行现金收支，由出纳人员登记三栏式库存现金日记账。现金日记账的登账依据有库存现金收款凭证、库存现金付款凭证和银行存款付款凭证。库存现金日记账需要逐日结出余额，而库存现金总账并不要求逐日结出余额。根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有（）。A.种植烟叶的农民B.收购烟叶的烟草公司C.接受烟草公司委托收购烟叶的单位D.抽烟的烟民

4、答案：B,C解析：烟叶税是向收购烟叶产品的单位征收的一种税。（2022年）2022年9月，某企业因合同纠纷导致专利权提前失效，该专利权入账价值为100万元，累计摊销80万元，企业支付合同纠纷诉讼费10万元，律师服务费3万元。不考虑其他因素，企业当月转销专利权计入营业外支出的金额应为（）万元。A.33B.3C.20D.13答案：C解析：专利权提前失效的净损失计入营业外支出；支付的诉讼费和律师费计入管理费用。所以计入营业外支出的金额1008020（万元）。2022初级会计职称答疑精华9卷 第2卷各种日记账、总账及资本、债权、债务明细账都可以采用三栏式的账簿。（）答案：对解析：（2022年）行政复议

5、期间具体行政行为不停止执行，但是有（）的情形可以停止执行。A.复议机关认为需要停止执行的B.申请人要求停止执行的C.被申请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的答案：A,C,D解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的（2022年）根据资源税法律制度的规定，纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起一定期限内申报纳税，该期限为（ ）。A.10日B.15日C.20日D.25日答案：A解析：资源

6、税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。根据会计法律制度的规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处5000元以上10万元以下的罚款。（ ）答案：错解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。甲企业生产150吨炉渣，30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地。已知炉渣适用的环境保护税税额为25元/吨。下列计算环境保护税的计算

7、列式中，正确的是（ ）。A.（150-100-30）25=500（元）B.（150-30）25=3000（元）C.（150-100）25=1250（元）D.15025=3750（元）答案：A解析：（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；因此，甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的30吨炉渣，不缴纳环境保护税。（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税；因此，甲企业综合利用且符合国家和地方环境保护标准的100吨炉渣，暂免征收环境保护税

8、。综上，甲企业应纳环境保护税=（150-30-100）25=500（元）。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：错解析：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。2022初级会计职称答疑精华9卷 第3卷根据 仲裁法 的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（ ）。A.仲裁事项B.请求仲裁的意思表示C.选定的仲裁员D.选定的仲裁委员会答案：A,B,D解析：仲裁协议应当具有下列内容：请求仲裁的意思表示；仲裁事项；选定的仲裁委员会。下列选项中，表述不正确的是（）。 A.票据法根据不同情况，将票据权利时效划分

9、为2年、6个月、3个月 B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月内不行使而消灭 C.见票即付的汇票、本票自出票日起3个月内不行使而消灭 D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月内不行使而消灭答案：C解析：根据规定，见票即付的汇票、本票自出票日起2年内不行使而消灭。甲厂为增值税一般纳税人。2022年9月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为13，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）A.50011313=7345(元)B.5

10、00113(1+13)13=6500(元)C.5001137013=51415(元)D.50011370(1+13)13=4550(元)答案：D解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在“同一张发票的金额栏”上分别注明，可以按“不含增值税”的“折扣后”的销售额征收增值税。某工业企业大量生产甲产品，采用平行结转分步法计算产品成本。生产分为两个步骤，分别由第一和第二两个车间进行生产。第一车间为第二车间提供半成品，第二车间将半成品加工成为产成品。产成品和月末在产品之间分配生产成本的方法采用定额比例法，材料成本按定额材料成本比例分配，其他成本按定额工时比例分配。假定该公司月末没有盘点在产品

11、，月末在产品的定额材料要根据月初在产品定额材料加上本月投产的定额材料减去产成品的定额材料计算求出。相关资料如下：表1-甲产品定额汇总表金额单位：元表2-甲产品成本计算单车间名称：第一车间金额单位：元第二车间产成品耗用的直接人工费用为3000元，制造费用为6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（答案中金额单位用元表示）第一车间生产出的甲产品（半成品）耗用直接材料费用为（）元。A.5500B.22000C.26620D.27500答案：C解析：第一车间直接材料费用定额分配率=27500表2，月初在产品6000元+表2，本月费用21500元（24200+800）表1，月末产成

12、品直接材料定额成本+第2问求得，月末在产品直接材料定额成本=1.1，第一车间生产出的甲产品（半成品）耗用的材料费用=1.124200=26620（元），选项C正确。下列各项中，影响当期营业利润的是（）。A.所得税费用B.固定资产减值损失C.对外捐赠固定资产D.固定资产盘盈答案：B解析：A选项：借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 不影响营业利润和利润总额，但影响净利润。B选项：借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备 影响营业利润和利润总额。C选项：借：营业外支出 贷：固定资产清理等 不影响营业利润，但影响利润总额。D选项：借：固定资产 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积

13、 利润分配未分配利润不影响营业利润和利润总额，影响留存收益。珠宝制造企业应采用个别计价法对发出货物的成本进行计价。（）答案：对解析：个别计价法的成本计算准确，符合实际情况。这种方法通常适用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，如珠宝、名画等贵重物品。2022初级会计职称答疑精华9卷 第4卷某企业自行研发一项非专利技术累计支出680万元，其中280万元属于开发阶段符合资本化条件的支出，240万元属于研究阶段的支出，160万元属于无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支出。该技术研发完成并形成一项非专利技术。不考虑其他因素，该非专利技术的入账价值为（）万元。A.520B

14、.680C.280D.440答案：C解析：开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产，所以该非专利技术的入账价值为280万元。甲企业为增值税一般纳税人，2022年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为13%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。A.8.05B.13.79C.11.2D.13答案：A解析：（1）按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，

15、计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值（1+适用税率）适用税率；（2）固定资产、无形资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；（3）则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=（100-30）（1+13%）13%=8.05（万元）。2022年1月张某为方便投资理财、网上购物等需求到P银行办理一张借记卡，并开通网上银行业务转入到期存款20万元；2022年2月张某在P银行申领一张信用卡用于日常生活消费；2022年8月，因女儿李某（15周岁）即将到外地上学，为方便其学习生活，张某拟为李某申办一张信用卡，到Q银行咨询相关事宜；2022年3月，张某的信用卡丢失，因担

16、心被盗刷，遂申请销户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于张某为女儿李某申办信用卡的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。A.张某可以以自己的名义再办一张信用卡交由李某使用B.李某申办信用卡需要父母提供相关担保C.张某出示本人和李某的身份证即可为李某办理信用卡D.李某不符合信用卡申领条件，不得申领答案：D解析：（2022年； 2022年）根据民事诉讼法律制度的规定，因港口作业发生的纠纷，享有管辖权的人民法院是（ ）。A.港口所在地人民法院B.被告住所地人民法院C.原告住所地人民法院D.原告住所地或者被告住所地人民法院答案：A解析：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实

17、性、完整性负责。（ ）答案：对解析：如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）答案：对解析：2022初级会计职称答疑精华9卷 第5卷按照权责发生制的要求，应作为本期收入或费用的有（）。A.本期已实现的收入但尚未收到款项B.本期已实现的收入且已收到款项C.属于本期费用但尚未付款D.应由本期负担的费用且已付款答案：A,B,C,D解析：权责发生制要求凡是当期已经实现的收入、已经发生和应当负担的费用,不论款项是否收付，都应当作为当期的收入、费用；凡是不属于当期的收入、费用，即使款项已经在当期收付了，也不应当作为当期的收入、费用。

18、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（ ）。A. 用于职工福利的自产高档化妆品B. 用于广告宣传的自产白酒C. 用于运输车队的自产柴油D. 用于抵偿债务的自产小汽车答案：D解析：选项 ABC：不属于“换投抵”。根据规定，发卡银行可以追偿透支款项和诈骗款项的途径有（ ）。A.扣减持卡人保证金B.依法处理抵押物和质物C.向保证人追索透支款项D.通过司法机关的诉讼程序进行追偿答案：A,B,C,D解析：如果在分配辅助生产费用时，将辅助生产车间按计划单位成本分配转出数与辅助生产车间实际发生的费用的差额，全部计入了管理费用，这种费用

19、的分配方法是（）。A.顺序分配法B.交互分配法C.计划成本分配法D.代数分配法答案：C解析：计划成本分配法的特点是辅助生产车间为各受益单位提供的劳务，都按照劳务的计划单位成本进行分配，辅助生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额采用简化计算方法全部计入管理费用。下列各项中，单位应用管理会计，应当遵循的原则包括（）。A.战略导向原则B.融合性原则C.适应性原则D.成本效益原则答案：A,B,C,D解析：单位应用管理会计，应当遵循以下原则：战略导向原则、融合性原则、适应性原则、成本效益原则。甲市的 A、 B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定， A店的下列经营活

20、动中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售丙市某商场委托代销的货物C.将货物移送到B店用于销售D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者答案：C解析：A店将货物移送到本市的 B店用于销售，不视同销售货物。2022初级会计职称答疑精华9卷 第6卷甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ ）。A. 向 Z公司收取的储备费B. 向 Y公司收取的品牌使用费C. 向 X公司收取的包装物租金D. 向 W公司收取的产品优质费答案：A,B,C,D解析：（ 1）实行从价定率及复合计税办法计征消费税的应税消费品，其销售额为纳税人

21、销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（包括但不限于包装物租金、优质费、储备费）；（ 2）白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。（2022年）企业以自产的产品作为非货币性福利发放给职工，应以账面价值计量该项非货币性福利。（）答案：错解析：企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的含税公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有（）。 A.军人的转业安置费B.保险赔款 C.离退休人员的养老

22、金 D.个人兼职取得收入答案：A,B,C解析：选项 D，个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税。税收与其他财政收入形式相比，具有（）的特征。A.偶然性B.无偿性C.强制性D.固定性答案：B,C,D解析：税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。（2022年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.年度预算答案：A,B,C解析：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。（2022年）2022年 12月，某企业当月实际缴纳增值税 50万元，销售应税消费品实际缴纳消费税 20万元，经营用房屋

23、交纳房产税 10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为 3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业 12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（）。A.借记“税金及附加”科目7万元B.贷记“应交税费应交教育费附加”科目2.1万元C.贷记“应交税费应交城市维护建设税”科目5.6万元D.借记“管理费用”科目7万元答案：A,B解析：应交城市维护建设税 =（ 50+20） 7%=4.9（万元），选项 C错误；应交教育费附加 =（ 50+20） 3%=2.1（万元），选项 B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设

24、税和教育费附加而计入税金及附加的金额为 4.9+2.1=7（万元），选项 A正确，选项 D错误。2022初级会计职称答疑精华9卷 第7卷甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（）。A.租赁的挖掘机B.甲公司和乙公司C.1万元租金D.签订租赁合同的行为答案：D解析：本题考核法律事实的概念。法律事实根据是否以人的意志为转移分为法律行为和法律事件，签订租赁合同的行为属于以人的意志为转移，属于法律行为。甲公司的原材料采用先进先出法核算。219年12月初结存材料1000千克，每千克10元。12月5日购入原材料一批，共计500

25、千克，每千克9元。12月15日发出原材料一批，共计1200千克。12月25日购入原材料一批，共计1000千克，每千克11元。219年12月末，甲公司结存原材料的成本为（ ）元。A.17000B.15300C.17500D.13700答案：D解析：12月15日发出原材料1200千克，系期初的1000千克和5日购入的200千克，此时结存原材料300千克，每千克9元；25日购入的1000千克；期末结存=3009+100011=2700+11000=13700(元)。（2022年）某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要征收契税，但不需要补缴已经免缴的契税。（ ）答案：错解析：甲旅

26、游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2022年 10月有关经营情况如下：（ 1）提供旅游服务取得含增值税收入 720.8万元，替游客向其他单位支付交通费 53万元、住 宿费 25.44万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工资 2.12万元（ 2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9万元，本月一次性收取 3个月的含增 值税租金 32.7万元。（ 3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。（ 4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。（ 5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。（ 6）购进会议展览服务，

27、取得增值税专用发票注明税额 2.4万元。 已知：旅游服务增值税税率为 6，不动产租赁服务增值税税率为 9；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2. 甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.（720.825.4422.26）640.386（万元）B.（720.85325.4422.26）（16）635.1（万元）C.（720.8532.12）639.9408（万元）D.（720.85325.4422.262.12）（16）634.98（万元）答案：B解析：事业单位按照规定从其他单位调入财政拨

28、款结转资金的，在预算会计中，应按照实际调增的额度数额贷记的科目是（ ）。A.财政拨款结转单位内部调剂B.财政拨款结转累计结转C.财政拨款结转归集上缴D.财政拨款结转归集调入答案：D解析：事业单位按照规定从其他单位调入财政拨款结转资金的，按照实际调增的额度数额或调入的资金数额，在预算会计中借记“资金结存”科目，贷记“财政拨款结转归集调入”科目。本人工资高于统筹地区职工平均工资 300%的，按照统筹地区职工平均工资的（）计算；本人 工资低于统筹地区职工平均工资 60%的，按照统筹地区职工平均工资的（）计算。A.300%；60% B.100%；100% C.150%；60% D.300%；100%答

29、案：A解析：本人工资高于统筹地区职工平均工资 300%的，按照统筹地区职工平均工资的 300%计算； 本人工资低于统筹地区职工平均工资 60%的，按照统筹地区职工平均工资的 60%计算。2022初级会计职称答疑精华9卷 第8卷甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生有关业务如下： （1）10月8日，甲公司自行建造厂房，购入工程物资，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为12.74万元；另支付安装费2万元，增值税税额为0.18万元，全部款项以银行存款支付；领用生产用材料10万元，相关增值税1.3万元。该设备预计可使用年限为5年，预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。 （

30、2）11月，甲公司对一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧120万元，改造过程中发生符合资本化支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。 （3）12月，甲公司某仓库因台风发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，以银行存款支付清理费用2万元，增值税税额为0.18万元，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。 （4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，资产购入支付的增值税为0.13万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。 要求：根据上述资料，

31、不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（3），甲公司毁损固定资产的会计处理正确的是（）。 A.残料入库时：借：原材料5贷：固定资产清理5B.将毁损的仓库转入清理时：借：固定资产清理300累计折旧100贷：固定资产400C.确定应由保险公司理赔的损失时：借：其他应收款150贷：营业外收入150D.支付清理费用时：借：固定资产清理2贷：银行存款2答案：A,B解析：应由保险公司赔款，应该借记“其他应收款”150，贷记“固定资产清理”150，选项C错误；选项D未核算增值税，所以错误。 资料（3）有关分录如下： 借：固定资产清理 300 累计折旧100 贷：固定资产400 借：原材料 5 贷：固定

32、资产清理 5 借：固定资产清理 2 应交税费应交增值税（进项税额） 0.18 贷：银行存款 2.18 借：其他应收款 150 贷：固定资产清理 150 借：营业外支出 147 贷：固定资产清理 147 下列记录可以作为调整账面数字的原始凭证的是（ ）。A.盘存单B.实存账存对比表C.银行存款余额调节表D.往来款项对账单 答案：B解析：选项A，“盘存单”既是记录盘点结果的书面证明，也是反映财产物资实存数的原始凭证；选项B，根据盘存单和账簿记录，编制“实存账存对比表”，该表是用以调整账簿记录的重要原始凭证；选项C，银行存款余额调节表是一种对账记录或对账工具，不能作为调整账面记录的依据；选项D，往来

33、款项对账单是单位双方往来账款核对的工具，一般为一式两联，其中一联作为回单联，不作为调整账面数字的原始凭证，所以选项B是正确的。甲便利店为增值税小规模纳税人， 2022年第 4季度零售商品取得收入 1030000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721元。已知增值税征收率为 3%。计算甲便利店第 4季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.1030000+721（1+3%）3%B.（1030000+721）3%C.1030000（1+3%）+7213%D.（1030000+721）（1+3%）3%答案：D解析：（ 1）商业企业的零售价属于含增值税价

34、，甲便利店零售商品取得的 1030000元收入应价税分离；（ 2）将外购的货物用于赠送，应视同销售货物；（ 3）甲便利店是小规模纳税人。因此，甲便利店第 4季度应缴纳的增值税税额 =（ 1030000+721）（ 1+3%） 3%=30021（元）。下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（）。A.远洋运输中的程租服务B.远洋运输中的期租服务C.融资性售后回租D.公交车广告位出租答案：D解析：（ 1）选项 AB：属于“交通运输服务”；（ 2）选项 C：属于“金融服务贷款服务”；（ 3）选项 D：属于有形动产经营租赁。收回某单位前欠货款8 500元存入银行，记账凭证误将贷“应收账款”8 500元

35、填为贷“应付账款”8 500元，并已入账。该项错误正确的更正程序是( )。A.用红字借记“银行存款”8500元，贷记“应付账款”8500元B.用蓝字借记“银行存款”8500元，贷记“应收账款”8500元C.用红字借记“应付账款”8500元，贷记“应收账款”8500元D.直接在账簿上划线更正答案：A,B解析：正确的更正方法是：用红字填制一张与原错误记账内容完全相同的记账凭证，然后用蓝字填制一张正确的记账凭证。#（2022年、2022年、2022年）某股份制公司委托证券公司代理发行普通股2 000股，每股股价1元，发行价格每股4元。证券公司按发行收入的2%收取手续费，该公司这项业务应记在资本公积的

36、金额为（）元。A.5840B.5880C.5960D.6000答案：A解析：借：银行存款 8 000贷：股本 2 000资本公积股本溢价 6 000借：资本公积股本溢价 160贷：银行存款 1602022初级会计职称答疑精华9卷 第9卷下列各项中，不属于企业职工薪酬组成内容的是（ ）。A.辞退福利B.根据设定提存计划计提应向单独主体缴存的提存金C.为职工代扣代缴的个人所得税D.按国家规定标准提取的职工教育经费答案：C解析：职工薪酬主要包括以下内容：(1)短期薪酬，具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、工伤保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费(选项D)；

37、短期带薪缺勤；短期利润分享计划；其他短期薪酬。(2)离职后福利，分为设定提存计划(选项B)和设定受益计划。(3)辞退福利(选项A)。(4)其他长期职工福利，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。制造企业的以下各项支出中，可以计入产品成本的有（ ）。A.生产车间管理人员的工资B.季节性停工损失C.生产工人工资D.行政管理部门使用的固定资产计提的折旧答案：A,B,C解析：行政管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用，不能计入产品成本。账账相符是指会计账簿记录与会计报表有关内容相符。（）答案：错解析：账账相符是指会计账簿之间相对应的记录相符。乙公司为增值税一般纳税人，2022年至

38、2022年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务： （1）2022年1月1日，从上海证券交易所购入某公司债券，该笔债券于2022年7月1日发行，面值为1 000万元。乙公司将该债券划分为交易性金融资产，共支付价款1 000万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元），另支付交易费用5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元，发票已通过税务机关认证。 （2）2022年1月15日，收到该债券2022年的利息25万元。2022年6月30日，该债券的公允价值为980万元。 （3）2022年12月31日，该债券的公允价值为1 010万元；确认该笔债券2022年度的利息收入50万

39、元。 （4）2022年1月15日，收到该债券2022年的利息。2022年3月31日，乙公司将该债券以1 020万元价格售出，转让该金融商品应交增值税2.5万元，款项已收到。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据资料（1）至（3），下列各项中，关于交易性金融资产的处理表述正确的是（）。A.2022年6月30日，确认借方“投资收益”20万元 B.2022年6月30日，确认借方“公允价值变动损益”20万元 C.2022年12月31日，确认贷方“投资收益”50万元 D.2022年12月31日，确认贷方“公允价值变动损益”30万元答案：C,D解析：

40、资料（2）会计分录： 2022年6月30日 借：交易性金融资产公允价值变动 （980975）5 贷：公允价值变动损益 5 资料（3）会计分录： 2022年12月31日 借：交易性金融资产公允价值变动 （1 010980）30 贷：公允价值变动损益 30 确认2022年度的利息收入 借：应收利息 50 贷：投资收益 50根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。A.汇款回单不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 B.汇兑每笔金额起点是 1 万元 C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销 D.收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据答案：B解析：汇兑没有金额起点的限制。（2022年）2022年 9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金 2500元，当月需偿还个人住房贷款 1000元。已知个人出租住房房产税税率为 4%。根据房产税法律制度的规定，张某当月应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（2500-1000）4%=60（元）B.25004%=100（元）C.（2500-1000）（1-4%）4%=57.6（元）D.2500（1-4%）4%=96（元）答案：B解析：