初级会计职称历年真题和解答8章.docx

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1、初级会计职称历年真题和解答8章初级会计职称历年真题和解答8章 第1章根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中免征船舶吨税的有（）。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.自境外取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶C.非机动驳船D.军队、武装警察部队专用或征用的船舶答案：A,B,D解析：选项C按照相同净吨位船舶税率的50%计征。（2022年）2022年 3 月 20 日，甲公司从深交所购买乙公司股票 100 万股，将其划分为交易性金融资产，购买价格为每股 8 元，另支付相关交易费用 25 000 元，6 月 30日，该股票公允价值为每股 10 元，当日该交易性金融资产的账面价值应确认为（）万元。

2、A.802.5B.800C.1000D.1000.5答案：C解析：交易性金融资产期末的账面价值等于该日的公允价值，所以 2022 年 6 月30 日，该交易性金融资产的账面价值=10010=1 000（万元）根据支付结算法律制度的规定，某支票的出票日期为2022年10月20日，下列选项中，填写正确的是（）。A.贰零壹玖年拾月贰拾日B.贰零壹玖年零壹拾月零贰拾日C.贰零壹玖年壹拾月零贰拾日D.贰零壹玖年壹拾月贰拾日答案：B解析：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为“壹”“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零

3、”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。（2022年）下列各项中，企业应通过“其他应付款”科目核算的有（）A.购进商品时发生的供货方代垫运费B.存入保证金C.应付的合同违约金D.代垫职工家属医药费答案：B,C解析：选项A，应该通过“应付账款”科目核算；选项D，应该通过“其他应收款”核算某烟草公司2022年10月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价款50000元，已知价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税（）元。A.10000B.1000C.55000D.11000答案：D解析：烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括

4、纳税人支付的烟叶收购价款和价外补贴，该烟草公司应纳烟叶税=50000（1+10%）20%=11000（元）。自资产负债表日起超过1年到期，且预计持有超过1年的，以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，应在（ ）项目中反映。A.交易性金融资产B.长期股权投资C.一年内到期的非流动资产D.其他非流动金融资产答案：D解析：自资产负债表日起超过1年到期，且预期持有超过1年的公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，应在“其他非流动金融资产”项目中反映。初级会计职称历年真题和解答8章 第2章下列各项中，属于留存收益的有（）。A.实收资本B.盈余公积C.本年

5、利润D.未分配利润答案：B,D解析：所有者权益的来源包括所有者投入的资本、其他综合收益、留存收益等。其中，留存收益包括盈余公积和未分配利润。（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（ ）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：A,B,C,D解析：甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。2022年度至2022年度发生的有关固定资产业务如下：（1）2022年12月20日，甲公司向乙公司一次

6、购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为520万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备的安装费18万元，B、C设备不需安装，同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元。全部款项已由银行存款支付。（2）2022年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折旧。（4）2022年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费

7、分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。（5）2022年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证已完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元。其他各项固定资产未发生减值迹象。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1）、（2），下列各项中，关于固定资产取得会计处理表述正确的是（）。A.固定资产应按公允价值进行初始计量B.支付的相关增值税税额不应计入固定资产的取得成本C.固定资产取得成本与其公允价值差额应计入当期损益D.购买价款、包装费、运输费、安装费等费用应计入固定资产的取得成本答案：B,D解析：

8、本题考核购入的固定资产的取得成本。企业外购的固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的取得成本。若企业为增值税一般纳税人，则企业购进机器设备等固定资产的进项税额不纳入固定资产成本核算，可以在销项税额抵扣。故答案选BD。与合同成本有关的资产应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。（）答案：对解析：资源税纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。（ ）答案：对解析：某企业为增值税

9、一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年12月，该企业以其生产的每台成本为150元的加湿器作为福利发放给职工，每名职工发放1台，该型号的加湿器每合市场售价为200元（不含税）。该企业共有职工200名，其中生产工人180名，总部管理人员20名，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业确认非货币性职工薪酬会计处理结果正确的是（）。A.确认管理费用4000元B.确认管理费用3000元C.计入生产成本27000元D.确认应付职工薪酬45200元答案：D解析：会计分录为：借：生产成本 （2001801.13）40680管理费用 （200201.13）4520贷：应付职工薪酬非货币性福利 45200

10、借：应付职工薪酬非货币性福利（2002001.13）45200贷：主营业务收入 （200200）40000应交税费应交增值税（销项税额）（20020013%）5200借：主营业务成本 （150200）30000贷：库存商品 （150200）30000初级会计职称历年真题和解答8章 第3章（2022年）下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（ ）。A.涂料B.柴油C.电池D.黄酒答案：B,D解析：2022年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公

11、司，但未记载背书日期，戊公司于2022年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为（）。A.背书不成立B.背书无效C.出票日背书D.到期日前背书答案：D解析：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书（不影响背书的效力）。期末，将已销售商品结转的主营业务成本余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。（ ）答案：对解析：2022 年甲公司房产原值 8000 万元，已提折旧 5000 万元。已知房产税从价计征税率为 1.2%

12、 ；房产原值的减除比例为 30% 。计算甲公司 2022 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.80001.2%=96（万元）B.（8000-5000）（1-30%）1.2%=25.2（万元）C.8000（1-30%）1.2%=67.2（万元）D.（8000-5000）1.2%=36（万元）答案：C解析：下列各项中，应通过“财务费用”核算的有（）。A.汇兑业务支付的手续费 B.期末计算带息商业汇票的利息 C.外币应付账款汇兑损失 D.公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用答案：A,B,C解析：本题考核财务费用核算的内容。公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用并不计 入财务费用

13、，而是应从溢价发行收入中抵扣；无溢价或溢价不足以抵扣的部分，冲减盈余公积和未 分配利润。按照规定甲公司最晚应于 2022年 5月 15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年 6月 30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于 7月 14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（ ）。A.2022年6月15日至2022年7月15日B.2022年6月30日至2022年7月15日C.2022年5月16日至2022年7月14日D.2022年7月1日至2022年7月14日答案：C解析：加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日（ 5月 16日）

14、起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日（ 7月 14日）止。初级会计职称历年真题和解答8章 第4章（）是复式记账的理论基础，也是编制资产负债表的理论依据。A.会计科目B.账户C.资产=负债+所有者权益D.收入-费用=利润答案：C解析：资产=负债+所有者权益，亦称基本的会计等式，是复式记账的理论基础，是余额试算平衡的理论依据，也是编制资产负债表的理论依据。下列属于增值税税控系统专用设备的有（）。 A.增值税防伪税控系统设备 B.货物运输业增值税专用发票税控系统设备 C.机动车销售统一发票税控系统 D.税控盘和传输盘答案：A,B,C,D解析：增值税税控系统专用设备，包括增值税防伪税控系统设

15、备（如金税卡、1C卡、读卡器或金税盘和报税盘）、货物运输业增值税专用发票税控系统设备（如税控盘和报税盘）、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统的设备（如税控盘和传输盘）。税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提和基础。（ ）答案：对解析：下列各项中，不应在资产负债表“预付款项”项目列示的有（ ）。A.“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额B.“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额C.“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额D.“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额答案：B,D解析：“预付款项”项目应当根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末

16、借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。应当由第三人负担的医疗费用不属于基本医疗基金支付的范围。（ ）答案：对解析：下列各项中，关于企业存货减值的相关会计处理表述正确的有（）。A.企业结转存货销售成本时，对于其已计提的存货跌价准备，应当一并结转B.资产负债表日，当存货期末账面价值低于其可变现净值时，企业应当按可变现净值计量C.资产负债表日，期末存货应当按照成本与可变现净值孰低计量D.资产负债表日，当存货期末账面价值高于其可变现净值时，企业应当按账面价值计量答案：A,C解析：选项BD，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量，而不是账面价值与可变现净值孰

17、高计量。初级会计职称历年真题和解答8章 第5章根据票据法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A.支票B.银行承兑汇票C.银行本票D.银行汇票答案：A,C,D解析：（1）商业汇票个人不能使用；（2）现金银行汇票、现金银行本票则要求申请人和收款人均为个人方可使用；（3）其他票据，单位和个人均可使用。2022初级会计题库，瑞牛题库考试软件陆续更新下列关于发出存货的计价方法的描述中，正确的有（）。A.采用个别计价法计算发出存货成本的前提是假定存货具体项目的实物流转与成本流转相一致B.采用先进先出法，在物价持续上升时，期末存货成本接近于市价，而发出成本偏低，会高估企业当期利润和库存存货价值C

18、.月末一次加权平均法只需计算月末一次加权平均单价，比较简单，有利于简化成本计算工作，但由于平时无法从账上提供发出和结存存货的单价及金额，因而不利于存货成本的日常管理与控制D.移动加权平均法能够使企业管理层及时了解存货的结存情况，计算的平均单位成本以及发出和结存的存货成本比较客观，所以为所有企业所采用答案：A,B,C解析：移动加权平均法能够使企业管理层及时了解存货的结存情况，计算的平均单位成本以及发出和结存的存货成本比较客观。但由于每次收货都要计算一次平均单位成本，计算工作量较大，对收发货较频繁的企业不太适用，选项D不正确。下列各项中，属于法律关系的客体的有（ ）。A.有价证券B.库存商品C.提

19、供劳务行为D.智力成果答案：A,B,C,D解析：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。A. 金首饰零售商B. 高档化妆品进口商C. 涂料生产商D. 鞭炮批发商答案：D解析：（ 1）金首饰在零售环节征收消费税，选项 A属于消费税纳税人；（ 2）只有卷烟在批发环节加征一道消费税，选项 D不需缴纳消费税；（ 3）除“金银铂钻”外的其他应税消费品，生产销售环节、进口环节均属于消费税纳税环节。下列各项中，能够引起负债和所有者权益项目总额同时发生变动的是（ ）。A.用盈余公积弥补亏损B.董事会宣告将提取的法定盈余公积用于发放现金股利C.从银行借入短期借款D.经股东大会批准宣告

20、分配现金股利答案：D解析：选项 A 的会计处理：借：盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏用盈余公积弥补亏损属于所有者权益项目内部增减变动。只有经股东大会或类似权力机构批准后宣告发放现金股利才做会计处理，所以选项 B 不需要做会计处理。选项 C 的会计处理：借：银行存款贷：短期借款从银行借入短期借款，引起资产和负债项目同时发生变动。选项 D 的会计处理：借：利润分配应付现金股利或利润贷：应付股利引起负债和所有者权益项目同时发生变动。行政复议的举证责任，由申请人承担。（ ）答案：错解析：行政复议的举证责任，由被申请人承担。初级会计职称历年真题和解答8章 第6章企业因销售商品发生的应收账款，其入账价值包

21、括的内容有（）。 A.销售商品的价款B.增值税销项税额C.代购方垫付的包装费D.代购方垫付的运杂费答案：A,B,C,D解析：应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（）。 A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入答案：A

22、,B,D解析：选项ABD，收入发生地为我国，属于来源于中国境内所得。2022年7月10日，甲公司CEO王某为支付向李某采购货物的购货款，签发了一张没有记载金额、收款人为李某、提示付款期限为3天、付款人为自己开户银行P银行的支票，并于当日将该票据交付给了李某。李某在票据金额上记载了金额100万元，并于7月15日向P银行提示付款，P银行以王某银行账户资金余额不足为由拒绝付款，并出示了拒绝付款通知书。下列关于王某的银行账户中余额不足的法律后果的表述中，不正确的是（ ）A.李某有权要求王某支付票面金额5的赔偿金B.李某有权要求王某支付票面金额2的赔偿金C.中国人民银行可以对王某处以票面金额2，但不低于

23、1000元的罚款D.中国人民银行可以对王某处以票面金额5，但不低于1000元的罚款答案：A,C解析：出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票；对空头支票，付款银行有权拒付。单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2的赔偿金。某企业本月生产完工甲产品200件，乙产品300件，月初月末均无在产品，该企业本月发生直接人工成本6万元，按定额工时比例在甲乙产品之间分配，甲乙产品的单位工时分别为7小时、2小时，本月甲产品应分配的直接人工成本为（ ）万元。A.2.4B.1.8C.3.6D

24、.4.2答案：D解析：甲产品应分配的直接人工成本6/（20073002）（2007）4.2（万元）（2022年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B解析：对于款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，债权债务的发生和结算，资本、基金的增减，收入、支出、费用、成本的计算，财务成果的计算和处理，以及需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项，均应当办理会计手续、进行会计核算。下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。 A.警告B.管制C.罚款D.吊销执照答案：B解析：罚金属于刑事责任附加刑，

25、罚款属于行政责任。管制是刑事责任。初级会计职称历年真题和解答8章 第7章（2022年）2022年3月3日，刘某到甲公司应聘。3月5日签订劳动合同，合同约定：试用期5个月，合同期限为4年。试用期工资5 000元，期满后月工资10 000元。刘某3月8日入职。 2022年8月，双方签订了服务期合同，合同约定培训期2个月，甲公司支付培训费10万元。服务期为4年。如果刘某违反约定需要支付违约金20万元。 2022年10月，刘某因为出国留学提出辞职，甲公司要求其支付违约金。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列关于试用期的表述中，符合法律制度规定的是（）。 A.约定5个月的试用

26、期B.试用期工资5000元C.试用期包含在劳动合同期限内，仅约定试用期，试用期不成立，该期限为劳动合同期限D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期答案：A,C,D解析：3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。此处约定5个月试用期，符合法律规定。试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，试用期工资5 000元不符合法律制度规定。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月初货币资金1 000万元，其他有关业务资料如下：（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。（2）4日

27、，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为3.9万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税6.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。（3）5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关交易费用0.3万元，增值税额为0.018万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。（4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元；行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工薪酬26万元已发放。要求：根据

28、上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）根据所给资料，下列资产负债表项目计算正确的是（ ）。A.“在建工程”项目6万元B.“预付款项”项目15万元C.“交易性金融资产”项目100万元D.“货币资金”项目949.082万元答案：B,C,D解析：在建工程工程物资50工程薪酬656（万元）；货币资金1 000180.833.956.5151000.31826949.082（万元）。会计分录：（1）借：银行存款180.8贷：主营业务收入160应交税费应交增值税（销项税额）20.8（2）借：原材料30应交税费应交增值税（进项税额）3.9贷：其他货币资金33.9借：工程物资

29、50应交税费应交增值税（进项税额）6.5贷：银行存款56.5借：预付账款15贷：银行存款15（3）购买乙公司股票：借：交易性金融资产100贷：其他货币资金100支付相关交易费：借：投资收益0.3应交税费应交增值税（进项税额）0.018贷：其他货币资金0.318（4）分配：借：生产成本（123）15在建工程（51）6管理费用（41）5贷：应付职工薪酬26发放：借：应付职工薪酬26贷：银行存款26某企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生的有关经济业务如下： 要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 资料（1）2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定

30、用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600 000元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300 000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零，采用直线法进行摊销。 资料（2）10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800 000元，增值税税额为104 000元，款项尚未支付。 资料（3）12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3 000元，增值税税额为270元。 根据资料（

31、2）和（3），下列各项中，关于N设备的会计科目处理表述正确的是（）。A.购进设备价款800000元记入“固定资产”科目借方B.月末将“在建工程”科目借方金额3000元转入“固定资产”科目C.支付运输费3000元记入“固定资产”科目借方D.支付运输费3000元记入“在建工程”科目借方答案：A,C解析：资料（2）会计分录： 借：固定资产800 000 应交税费应交增值税（进项税额） 104 000 贷：应付账款904 000 资料（3）会计分录： 借：固定资产 3 000 应交税费应交增值税（进项税额） 270 贷：银行存款 3 270根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于企业所得税纳税人

32、的有（ ）。A.国有独资公司B.股份有限公司C.合伙企业D.高等院校答案：A,B,D解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。( )答案：对解析：（2022年）下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（）。 A.企业开具支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户C.银行代收货款，企业尚未接到收款通知D.企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账答案：D解析：选项ABC，会导

33、致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。初级会计职称历年真题和解答8章 第8章某企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生的有关经济业务如下： 要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 资料（1）2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600 000元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300 000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零，采用直线法进行摊销。 根据资料（1），下列各项中，关于M非专利技

34、术研发支出的会计科目处理表述正确的是（）。 A.12月2日一次性将“研发支出费用化支出”科目归集金额600000元转入“管理费用”科目B.12月2日一次性将“研发支出资本化支出”科目归集金额300000元转入“无形资产”科目C.6月30日之前发生的研发支出在发生时记入“研发支出费用化支出”科目共计600000元D.7月至12月发生的研发支出在发生时记入“研发支出资本化支出”科目共计300000元答案：B,C,D解析：资料（1）会计分录： 1月1日至6月30日： 借：研发支出费用化支出 600 000 贷：银行存款 600 000 6月30日 借：管理费用 600 000 贷：研发支出费用化支出

35、 600 000 7月1日至12月2日： 借：研发支出资本化支出 300 000 贷：银行存款 300 000 12月2日 借：无形资产 300 000 贷：研发支出资本化支出 300 000根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。A.城镇土地使用税B.增值税C.房产税D.土地增值税答案：B解析：城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。A.安置残疾人员所支付的

36、工资B.广告费和业务宣传费C.研究开发费用D.购置环保用设备所支付的价款答案：A,C解析：（1）加计扣除优惠有两个项目，研究开发费用（选项C）和安置残疾人员所支付的工资（选项A）；（2）购置环节保护设备所支付的价款可以“抵减应纳税额”，不是加计扣除。（2022年）下列各项中，应通过“利润分配”科目核算的有（）。A.提取法定盈余公积B.用可供分配的利润分配现金股利C.用盈余公积转增资本D.用盈余公积弥补亏损答案：A,B,D解析：选项A：借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积选项B：借：利润分配应付现金股利贷：应付股利选项C：借：盈余公积贷：实收资本、股本选项D：借：盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏（2022年）根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（） 。A.捕捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶答案：B解析：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的 50 计征船舶吨税。（2022年）下列社会保险中应由用人单位和职工共同缴纳的有（ ）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险答案：A,B,D解析：工伤保险由单位缴纳，员工个人不用负担。