关于企业会计内部控制完善措施研究.docx

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1、关于企业会计内部控制完善措施研究关于企业会计内部限制完善措施探讨.抓紧完善企业内部治理结构。国内企业必需相识到，市场形势已经发生了很大的改变，下面是派克资源网小编给大家带来的关于企业会计内部限制完善措施探讨，希望大家喜爱。高效率、高水平的企业会计内部限制有助于保障企业各项业务活动健康运行，但国内企业在会计内部限制上却存在着明显的短板，难以充分发挥会计内部限制的作用。近几年来，宏观经济形势出现了很多新改变，国内企业面临的市场竞争越来越激烈。在此形势下，国内企业有必要加强并完善会计内部限制。因此，就这一方面的问题绽开探讨。企业会计内部限制，是企业内部的会计人员采纳特地手段，根据肯定标准，使企业资金

2、活动达到预期目标而进行的限制过程。实施企业会计内部限制，可以提高企业会计信息的质量，爱护企业资产的平安性与完整性，保证并促进企业各项业务活动的健康运行。今日，宏观经济形势已经出现了许多新改变，为适应新的市场环境，企业特别有必要进一步加强、改善会计内部限制。一、国内企业面临的新形势2008年，美国次贷危机爆发;2010年后，欧元区国家陷入欧债危机，而我国消费市场也趋于饱和，各种产品供过于求(2012年后，工业生产者出厂价格连续五年出现负增长)，多重利空因素叠加，致使我国经济增长速度明显减速。2010年，我国GDP增速维持在10.64%;2018年，GDP增速已降至6.7%以下。目前，印度、几内亚

3、等国的经济增速已经超过我国。当前，国内企业总数已经超过4千万家，但绝大多数企业却在进行同质化竞争，从建筑施工企业到制造业企业，都在打价格战，市场竞争已经进入白热化;企业生存日趋艰难，企业破产率不断上升。企业的平均寿命已经下降到不足两年半，据统计，2018年全国有几百万家企业破产、注销。很多企业已经切身感受到市场经济不信任眼泪这句话背后的含义1。二、现阶段国内企业会计内部限制存在的缺陷虽然内部会计限制规范已经颁布多年，但现阶段国内企业在会计内部限制上仍旧存在着一些缺陷。1.内部治理结构不完善。长期以来，国内企业始终存在着内部治理结构不完善的问题。据统计，绝大多数企业都没有设立独立的审计委员会。还

4、有相当数量的企业存在着老板一人说了算的现象，由企业负责人对本企业的各项经营业务实施全程操控，开展会计内部限制也就无从谈起。2.对会计内部限制制度缺乏重视。很多企业对会计内部限制制度缺乏应有的重视，他们错误地认为实行会计内部限制只会束缚自己的手脚，阻碍企业各项业务的开展。还有一些老板认为，会计无非就是算账、记账、报账，实施会计内部限制属于画蛇添足。这折射出当前国内企业会计工作多年来没有质的飞跃，也反映出民营企业家对于管理睬计缺乏相识2。3.信息化建设滞后。2019年，我国已经成为世界主要网络大国，网民数量高居世界第一位。但很多企业的会计工作却照旧停留在传统模式上，信息化建设滞后，会计人员无法通过

5、本企业内网开展会计内部限制。4.会计人员素养较低。当前，很多国内企业的会计人员或是领导信得过的身边人，或是老板的亲戚。他们缺乏会计职业素养，对于企业会计内部限制理论缺乏学习，但他们为了个人利益，往往在会计账目上做假，帮助本企业偷税、漏税、少缴税。会计人员素养偏低，也使企业会计内部限制难以全面推行。三、在新形势下完善企业会计内部限制的措施1.抓紧完善企业内部治理结构。国内企业必需相识到，市场形势已经发生了很大的改变，且这种局面在相当长一段时间内不会出现根本性的改观。在此形势下，为增加企业的竞争力，必需着力完善企业内部治理结构。国内企业必需依据自己的实际状况，尽快建立起完备的权力机构、决策机构、监

6、督机构、执行机构。有条件的企业，应尽快建立起完备的股东会董事会监事会经理层四级治理结构。在完善企业内部治理结构的基础上，企业还须设立独立的会计审计机构3，或退而求其次严禁本企业高层的亲戚、挚友出任企业会计。2.建立健全会计内部限制制度。各企业应当依据自身的详细状况，建立健全适用于本企业的会计内部限制制度。在条件允许的状况下，应当将管理睬计与会计内部限制制度结合起来，对本企业的资金、资产、投资、项目、选购、付款等经济业务实施全方面、精细化的会计限制。为此，各企业还须组织会计人员学习管理睬计与企业内部会计限制的专业理论、会计法及相关法律法规，着力提高会计人员的职业素养;或干脆从高校引进一批好用型的

7、会计人才。有条件的企业，应加快信息化建设，组织会计人员运用信息化系统开展会计内部限制。3.全面开展会计内部限制。在建立健全会计内部限制制度的同时，必需全面开展会计内部限制，以充分发挥会计内部限制的作用，提升企业管理水平，治理企业内环境，使企业领导层切实体会到会计内部限制的重要性，继而进一步完善和加强会计内部限制。企业内部会计限制，涵盖货币资金限制、资产内部限制、对外投资内部限制、选购与付款内部限制、销售与收款内部限制、成本费用内部限制等各个方面。企业内部会计限制，必需覆盖企业内部各项经济业务及各相关岗位，必需涵盖经济业务决策、执行、监督、反馈各环节。详细来说，做好会计内部限制，必需抓住以下重点

8、。第一，做好货币资金内部限制。必需驾驭企业全部现金的详细分布，严格限制现金的运用范围;企业现金收入应于当日送存开户银行，企业支付现金亦须从开户银行中提取。一切现金业务，必需供应完整、牢靠、合法的原始凭证。会计人员每天必需依据现金实际收支登记日记账，每月登记明细账，每季度登记总账，必需不辞辛苦，刚好盘点现金，确保账实相符4。必需制定并实行现金业务收支审批制度、现金收支审核制度、现金收付制度、现金记账制度、现金清查制度、现金监督检查制度、银行存款审批制度、银行存款审核制度、银行存款结算制度、银行存款复核制度、银行存款记账制度、银行存款对账制度、银行存款监督检查制度。对于数额较大的货币资金支付业务，

9、必需厉行集体决策、集体审批，并明确责任追究制度。必需严防货币管理中出现贪污舞弊，必需确保货币资金的真实性，必需保证货币资金的足够与流淌性，同时又必需提高货资金的运用效率。其次，做好成本费用限制。做好成本费用限制，对于企业来说具有重要意义。做好成本费用限制，必需强化成本费用预算、审批制度，必需完善成本费用业务的会计核算，必需保证成本费用业务的真实性、精确性，必需健全成本费用的分析制度。必需建立完整的成本预算，继而依据成本费用预算内容，分解成本费用的各项指标，落实执行成本费用的各主体(即企业内部各环节、各部门)，制定严格的预算执行制度，督促各环节、各部门严格执行成本费用预算。会计人员必需明确各项费

10、用的支出范围与支出标准，严格限制成本费用的开支。做好产品成本限制，对于限制企业成本费用，对于提高企业劳动生产率具有重要意义。因此，会计人员必需制定各项消耗定额和与费用开支的详细标准，再将这些消耗定额、指标层层细化、分解，落实到本企业各生产部门、各车间、各班组的头上，明确每一级的限制标准与责任，督促各部门、各车间、各班组严控生产费用的实际开支。为此，必需严格执行限额领料、限额领取费用开支。此外，还须定期检查生产成本的实际开支状况，若发觉成本超支，须运用PDCA循环，分析问题的缘由，并快速实行有效措施整改，从而主动降低生产成本。做好人工成本限制，对于限制企业成本费用也有较大的帮助。为此，须明确各个

11、工作岗位的责任、权力、人员定额、薪酬标准，合理限制人工成本。但限制人工成本绝不等于克扣员工工资，更不等于延长员工的劳动时间，相反，必需实行严格、科学、人性化的绩效管理，充分调动大家的主动性，激励大家多劳多得。此外，还可将人工成本限制与生产成本限制结合起来，可通过肯定的现金嘉奖，激励大家开动脑筋、想方法降低材料成本的消耗，激励大家主动节约生产成本。会计人员必需细致检查每一张费用报销单、生产通知单、出入库单据、质量检验单、人工费用安排表、材料费用安排表、制造费用安排表，确认其真实性，并对原始凭证进行依次编号，确保其完整性。会计人员每季度必需进行资产盘点，确保资产账实相符。人工费用、成本费用的支出，必需经过管理层审核批准。四、结语当前，企业发展面临新形势，其中既有挑战，也有机遇。企业应通过加强会计内部限制，主动改善企业内环境，帮助企业适应外部环境，化危机为转机，变压力为动力，推动企业实现长期健康发展。