科技学院财务管理办法.docx

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1、科技学院财务管理办法科技学院财务管理方法第一章 总则 第一条 为了适应我国社会主义市场经济体制和社会事业发展的须要，规范学校的会计核算和财务行为，保证会计信息质量，提高资金运用效益，保障学校健康发展，依据中华人民共和国会计法中华人民共和国民办教化促进法和学等学校办学管理若干规定，参照事业单位财务规则高等学校财务制度制定本方法。. 其次条 学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展须要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第三条 学校财务管理的主要任务是：合理编制预算，并对预算执行过程进行限制和管理

2、；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，规范学校财务秩序；科学配置学校资源，提高资金运用效益；加强资产管理，防止资产流失；照实反映学校财务状况，对学校经济活动进行财务限制和监督。第四条 学校依法享有法人财产权。在其存续期内，全部资产由学校依法管理和运用，任何组织和个人不得侵占。第五条财务年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。其次章 财务管理体制第六条 学校实行统一领导、集中管理的财务管理体制。第七条 学校法定代表人对学校财务工作担当全部经济责任。在学校董事会的领导下，校长负责建立健全财务管理机构、经济安排政策、经济资源配置、财务收支预算等财务工作，制订校内的财务政策、财务收支安排和财

3、务规章制度等。第八条 学校设立财务处，统一管理财务活动，全面负责详细财务管理工作。. 第九条 学校的财务管理和会计核算工作必需遵守国家有关法律、法规及本准则的规定。学校的各项资金和财产均应纳入单位的会计核算。第十条 学校的全部银行账户必需集中由学校财务部门统一管理和集中核算；建立健全学校内部各级经济责任制，完善内部限制制度；健全以大额资金运用的集体决策、银行对账单的财务、审计负责人双签制等为重点的资金平安管理制度。第十一条 学校建立和完善有效的财务监督体系，维护学校正常的经济秩序；制定相适应的内部会计限制制度，以加强内部会计监督，提高会计信息质量和管理水平；主动开展内限制度检查和绩效评价考核，

4、全面推动财务公开，自觉接受师生员工的监督。第十二条 学校必需高度重视财会队伍建设，把财会岗位作为重要的专业技术岗位，将财会队伍建设纳入学校人才队伍建设的整体规划，着力改善财会队伍结构，加强财会专业技术人员的扶持和培育，供应必要的条件和实惠政策，激励、吸引优秀人才从事财务工作。 第三章 预算管理第十三条 预算是指学校依据事业发展安排和任务编制的年度财务收支安排，是学校经济状况的综合反映，是高校进行各项经济活动的前提和依据。预算由收入预算和支出预算组成。第十四条 学校要根据收支两条线和量入为出、收支平衡、统筹兼顾、节约高效、规避风险的原则，依据学校的综合财力编制中长期财务收支安排和年度财务预算。学

5、校事业发展规划必需与财务收支安排相适应。学校的各项支出必需做到有预算支配、有支出标准、有制度依据，严禁无预算、超预算行为。第十五条 预算编制工作应实行自下而上、领导集体决策的方法。在董事会领导下，由校长主持预算的编制工作。经校董事会批准的预算于每年的 11月上报教化主管部门备案。学校财务部门是预算管理的工作机构。第十六条 学校要建立预算执行状况分析制度，定期向董事会、教化主管部门上报学校预算执行状况分析报告。财务部门应加强预算执行的限制与分析，供应完整、精确的财务信息，为主管部门和学校加强财务管理供应牢靠依据。第十七条 学校的董事会必需托付审计部门对预算的完整性、合理合法性及执行状况进行审计，

6、审计报告上报教化主管部门备案。第十八条 学校的预算在执行过程中，一般不予调整。但是，在事业安排有较大调整或国家有关政策发生重大改变，对预算执行影响较大时，学校可以根据程序调整预算。第四章 资产管理 第十九条 资产是指过去的交易或者事项形成并学校拥有或者限制的资源，该资源预期会给学校带来经济利益或者服务潜力。包括各种财产、债权和其他权利。资产可分为流淌资产、长期投资、固定资产、无形资产、受托代理资产等。其次十条 流淌资产是指预期可在 1 年内(含 1 年)变现或者耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收款项、预付账款、存货、待摊费用等。各种应收及预付款项应当定期与债务人对账核实，刚好清

7、算、催收。各种存货应当按取得时的实际成本记账。其次十一条 长期投资是指学校利用货币资金、实物和无形资产等方式向其他单位的投资，包括债券投资和其他投资。以货币资金的方式对外投资，应当按实际支付的款项记账。以实物或无形资产的方式对外投资，应当按评估确认的价值记账。投资期内取得的利息、红利等各项投资收益，应当记入当期收入。转让债券取得的价款或债券到期收回的本息与其账面成本的差额，应当记入当期收入。其次十二条 学校不得将学校教化事业收入、政府补助收入、科研事业收入等收入中的学费、拨款等经费从事企业债券、证券等风险较大的投资。其次十三条 固定资产是指一般设备单位价值在 500 元以上、专用设备单位价值在

8、 800 元以上，运用期限在 1 年以上，并在运用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在 1 年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产一般分为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书、其他固定资产等。购建的固定资产应当根据取得时的实际成本记账。固定资产借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额，在固定资产办理竣工决算之前发生的，应当计入固定资产价值；在竣工决算之后发生的，计入当期支出或费用。接受捐赠的固定资产应当根据同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。融资租入的固定

9、资产应当比照自有固定资产核算，并在会计报表附注中说明。对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。其次十四条 无形资产是指不具有实物形态而能为学校供应某种权利的资产。包括专利权、土地运用权、非专利技术、著作权、商标权、商誉等。其次十五条 学校要建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，要对存货、固定资产进行定期或者不定期的清查盘点，保证帐实相符。对存货、固定资产的盘盈、盘亏应当刚好调帐。固定资产报废和转让，一般经学校董事会、理事会批准后核销。大型、精密珍贵的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或者国有资产管理部门、财政部门批准。第五章 负债管理 其次十六条 负

10、债是指学校过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致含有经济利益或者服务潜力的资源流出。负债应当按其流淌性分为流淌负债、长期负债等，包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款、各种应缴款项等。其次十七条 学校事业发展必需与预算相适应，必需建立风险预警系统，合理限制学校负债规模，改善学校债务结构，充分考虑学校的债务风险承受实力，有效防范财务风险。其次十八条 短期借款是指学校向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的各种借款。各种应缴款项包括应缴税金以及其他按上级单位规定应上缴的款项。其次十九条 各项负债应当按实际发生数额记账。各种应付款项及应缴款项应刚好清理并按

11、规定办理结算，不得长期挂账。第六章 收入管理 第三十条 收入是指学校开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入，收入应当根据其来源分为教化事业收入、政府补助收入、科研事业收入、捐赠收入、商品销售收入、投资收益等主要业务活动收入和其他收入等。第三十一条 学校的各项收入全部纳入预算，统一核算、统一管理。第三十二条 学校的收入采纳权责发生制予以确认。对于长期项目的收入，应当依据年度完成进度予以合理确认。学校取得收入为实物时，应当依据有关凭据确认其价值；没有凭据可供确认的，参照其市场价格确定。第七章 支出管理第三十三条 支出是指学校为开展业务活动和其他活动所发生的、导致本期净资

12、产削减的经济利益或者服务潜力的流出。包括教化业务支出、经营业务支出、管理费用、财务费用、其他费用等。第三十四条 学校支出包括：(一)教化业务支出，即学校开展专业业务活动及其协助活动发生的支出，包括工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、助学金、奖学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费等。(二)经营业务支出，即学校在专业业务活动及其协助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。(三)管理费用，是指学校为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。(四)财务费用，是指学校为筹集业务活动所需资金而发生的费用，包括学校为了获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失(减汇兑收

13、益)等。(五)其他费用，是指学校发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用或者筹资费用中的费用，包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失等。第三十五条 学校从事各项业务活动发生的支出，应当正确予以归集；无法干脆归集的，应当按标准和规定的比例在事业支出和经营支出中进行合理分摊。支出应当与收入相配比。第三十六条 学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当根据要求定期向财政部门或者主管部门报送专项资金运用状况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和运用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门的检查、验收。第三十七条 管理好学校设立的专项资金。学校设立的专项资金

14、包括提取的发展基金、提取的助学金及职工福利资金等。发展基金是按国家有关规定，在学院净收益中提取 25%的发展基金，用于学院的、维护和教学设备的添置、更新等。助学金是根据国家有关规定从学校学费收入中提取 5%比例，作为助学金，用于学费减免、勤工助学、校内奖助学金等。职工福利基金是根据工资总额的一定比例提取，用于职工集体福利待遇的资金。第三十八条 学高校必需依据开展业务活动及其他活动的实际须要，实行内部成本核算方法。在实行内部成本核算中发生的各项费用应当正确予以归集。第三十九条 学校的支出应当严格执行国家和地方有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家和地方有关财务规章制度没有统一规定的，由学

15、校规定，但是学校的规定不许违反国家法律和国家政策。第八章 学校结余及其安排第四十条 结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。分为限定性收支结余和非限定性收支结余。经营收支结余应当单独反映。第四十一条 学校的结余，除专项资金根据国家规定结转下一年度接着运用外，必需根据国家有关规定提取学校公益金和发展基金。国家另有规定的，从其规定。第四十二条 学校在扣除办学成本、预留发展基金以及根据国家有关规定提取其他必需的费用后，出资人可以从非限定性收支结余中取得合理回报。第四十三条 出资人从非限定性收支结余中取得合理回报的方法另定。 第九章 财务会计报告和财务分析 第四十四条 财务会计报告是反映学校肯定时期财

16、务状况和经营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表，以及财务会计报表附注和收支状况的财务状况说明书等。学校要定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表运用者供应财务报告。财务状况说明书，主要说明学校收入及其支出、结余及其安排、资产负债变动的状况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及须要说明的其他事项。财务分析的内容包括预算执行、资产运用、支出状况等。财务分析的指标由学校依据本单位的业务特点选用适当的财务分析指标。第四十五条 资产负债表是反映学校在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表的项目应当按会计要素的类别，分别列示。第四十六条 业务活动表是反映学校在肯定期间开展业务活动的收支结余及其安排状况的报表。业务活动表的项目，应当按学校开展业务发生的收支的构成和结余安排状况分项列示。第四十七条 会计报表可以采纳前后期对比方式编列。上期项目分类和内容与本期不一样的，应当将上期数按本期项目和内容进行调整，必要时需加以说明。会计报表应当依据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算精确、内容完整、报送刚好。第四十八条 学校的年度财务会计报告必需托付会计师事务所依法进行审计。 第十章 附则第四十九条 本方法自 2009 年 1 月 1 日起试行。第五十条 本方法由学校校长办公会负责说明和修订。