企业审计分析报告规定.docx

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1、企业审计分析报告规定企业审计报告规定 2 2 作者： 日期： 3 3地址：xxxx xx xxxx xxx xxx xxx xx 电话：传真：xxxx 会计师事务所 xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd . 审 计 报 告 注报备：20110000 号 x 审字2011000 号 小企业会计制度模板：我们审计了后附的小企业会计制度模板（以下简称 abc 公司）财务报表，包括 2009 年12 月 31 日的资产负债表，2009 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是 abc 公司管理层的责任。这种责任包括

2、：（1）根据企业会计准则和小企业会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部限制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，安排和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获得合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获得有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注

3、册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部限制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部限制的有效性发表看法。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们信任，我们获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。三、审计看法 我们认为，abc 公司财务报表在全部重大方面根据企业会计准则和小企业会计制度的规定编制，公允反映了 abc 公司 2009 年 12 月 31 日的财务状况以及 2009 年度的经营成果和现金流量。xxxx 会计师事务所 中国注册会计师：中国注册会计师：中国xxx二一二年×月×日 小

4、企业会计制度模板 财务报表附注 2009 年度 以下内容只为提示，完稿后请删除 * 重要：没有打开 excel 数据文件时，不要更新 word 附注，也就是说，肯定要先打 开 excel 数据文件，再在 excel 的工作表：附注中来打开 word 附注，确保 excel数据文件在打开状态，才能更新域(假如不这样做，当你更新全部域，word 就会提示你打开 excel 文件，要打开 1000 多次，你将只有强行关闭 word！) 当你选择更新全部域时，有时会提示：内存不够，是否接着执行,请选 是 word 域的常见操作：更新一个域：单击一个域后按 f9 更新全部域：ctal+a 选中整个文档再

5、按 f9 (重要：假如一个项目的附注从未执行更新全部域，不肯定要执行一次，否则附注上的数据都没有更新，就是未更新前的测试数据。为何不设置为自动更新呢：因为数据有 1000 个多，自动更新让你无法操作，要么内容不够，要么要你打开数据源 1000 多次) 4 4(同理，选中一个表格的全部单元格再按 f9，就更新这一个表格,当你有一个报表项目的附注修改了，就可以这样更新) 切换全部域代码:alt+f9 切换选中的域代码：选中域后shift+f9 删除域：选中域再按 del 键 解除域的链接：ctrl+shift+f9（不再有链接关系，变成一般的文字）重要提示：(1)假如你执行全部更新 ctal+a

6、选中整个文档再按 f9 ，此时你需 要耐性一些，因为要更新 1000 多个数据（word 会变得不响应）。当更新完,请点保存(不然的话，做其他操作可能会内存不足) (2)关闭 excel 数据文件之前先关闭 word 附注，因为两者有链接关系。关闭时间有 时会长一些，因为有的附注可能有 5m。(4)断开链接会将操作变得简洁些：比如你的审计报告内容已固定，不须要再链接， 操作方法：选中审计报告的内容，按 ctrl+shift+f9 (5)假如我们的模板中有些附注项目你一般用不到的，可以干脆修改附注模板，将不要 的项目删除，这样每个审计项目的附注中就没这些项目，链接数据也少些，word 处理睬快一

7、些。* 一、公司基本状况 小企业会计制度模板（以下简称本公司或公司）系经 xxx 批准，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的企业，于 年 月 日成立，取得市工商行政管理局总字第 号企业法人营业执照。投资总额（币种） 万元，注册资本（币种） 万元。合期限年。于年月日投产（营业）。本公司主要的经营范围包括：二、主要会计政策、会计估计的说明 1. 会计制度 执行企业会计制度及其补充规定。2. 会计年度 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。3. 记账本位币 以人民币为记账本位币。4. 记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原

8、则。5. 外币业务核算方法 发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账；期末，对外币货币性项目采纳期末即期汇率折算；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采纳即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采纳公允价值确定日的即期汇率。对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定运用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。6. 现金及现金等价物的确定标准 （1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款； （2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期）、 流淌性强易于转换为已知金

9、额的现金、价值变动风险很小的投资。7. 短期投资 短期投资在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利息。短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。年末短期投资按成本与市价孰低法计价。短期投资按计算的市价低于按的成本时，则按其差额提取短期投资跌价打算，并计入当期损益。已确认跌价损失的短期投资的价值又得以复原，应在原已确

10、认的投资损失的金额内转回。 5 58. 应收账款 本公司对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍旧不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批精确认为坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账打算。坏账打算不足冲销的差额，计入当期损益。本公司采纳备抵法核算坏账损失。坏账打算按账龄分析法，年末除对确信可以完全收回的应收款项不计提坏账打算，对有证据表明已难以收回的应收款项加大计提比例直至全额计提坏账外，均按应收款项各级账龄的余额和下列比例计提坏账打算：9. 存货 (1)存货分为材料、在产品、半成品、库存商品等。篇二：企业内部审计报告范文 内

11、部审计报告格式 内部审计虽然不参加单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是独立审计准则，而内部审计遵循的是内部审计准则。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。从而使内部审计报告对集团公司内部限制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会

12、计报表进行，对会计报表发表看法，对外出具审计报告，具有鉴证作用，须要对股东、债权人、及社会公众运用人负责，社会审计出具的管理建议书仅仅指出内部限制制度及执行的不足，出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一样性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一样之处。因此独立审计详细准则第 7 号-审计报告某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也须要体现。须要指出的是内部审计报告更突出对内部限制的关注，要针对内部限制制度及执行的不足提出详细审计看法及惩罚建议，这与社会审计的管理建议书也有相同之处。以下是 abc 集团公司

13、出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。一、封 面 *公司机密内部审计报告 报告名称：关于 abc 的审计报告 报告编号：abc 集团内审字200x第 0xx 号出具 报告时间：200x 年 xx 月 xx 日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx 部门 二、报告正文 关于 abc 分公司的审计报告 abc 集团内审字200x第 0xx 号 我们于 200x 年 xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日对 abc 分公司进行了审计。abc 分公司资料的供应和编制、建立健全内部限制制度、爱护资产的平安完整是分公司财务及 xx 管理部门的责任，我们的责任是在实施审计

14、工作的基础上发表审计看法。我们根据内部审计准则有关规定安排和实施审计工作，通过审计目的在于驾驭分公司经营状况、内部限制制度执行状况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计看法。本审计报告中提出的问题及审计看法，请各分公司及公司相关部门在此基础上仔细进行自查、完善、整改，后续审计中再发觉此类问题按abc规定及本次审计看法进行惩罚。 abc 分公司的基本状况 6 6审计中发觉的问题及审计看法 一、abc 分公司资金管理不规范 1职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额状况。借款超三月的有借款超一年的有

15、 审计看法：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按 4：6 担当责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按 4：6 担当责任，并从借款之日起按月 1的利率计算利息并按借款额的20处以罚金。2xx 金存在不能刚好上缴公司账户的现象，如 abc 分公司 200x 年 xx 月 xx 日的 xx金 abcx 元,截至 200x 年 xx 月 xx 日尚未上缴，时间长达近 xx 个月。 审计看法：严格财务限制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各担当违规金额 25的惩罚。二、存货管理、库龄、结构存在不足 1、业务员借货现象

16、普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货 xx件，折算成金额 xx 元，为库存金额的 xx%。时间超三月的有 xx 件，折算金额 xx 元，其中超一年的有 xx 件套，折算金额 xx 元。而且有些业务员已离职，如 xx 借货 xx 件折算金额为 xx 元，已于去年辞职。审计看法：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的 7 折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按 3：3：4 的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司

17、经理睬计保管人员分别按零售价担当 3：3：4 的责任。2、存货盘点账实不符严峻 存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理限制的改进与提高。依据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。详细的财务操作必需依据本次审计盘点状况另行细致盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。(1)盘点对账详细状况 按总数种类差错相抵后计算的差错率为 xx%。账实核对不符状况: 品种 盘盈 盘亏 盈亏肯定值合计 （2）我们通过调查了解、分析详细缘由如下 3、按库龄分析 依据最终一次进货测算，超 3 个月的库存，占全部库存的 xx；超 6 个月

18、的库存，占全部库存的 xx；超 1 年的库存，占全部库存的 xx。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细：品种合计 13 月 36 月 612 月 12 年 23 年 3 年上 分析缘由 4、按存货结构周转状况分析，全部 xx 存货去年同期销售 xx 件，今年上半年的销量为xx 件，abc 分公司库存 xx 件，测算需 xx 个月销完。审计看法：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或 xx 系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策供应信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金

19、惊慌的压力，请公司决策层针对公 7 7司库存目前的库龄、销售前景预料状况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。三、费用合理性的难以界定 费用单据报销不规范，如款待费有的未注明为何事款待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。审计看法 四、低值易耗品管理存在差距 abc 分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不具体、不刚好、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不刚好修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。审计看法：对丢失、损坏的

20、要落实缘由，是责任人缘由的要追究责任，加强日常维护、修理工作，分管领导担当管理责任。五、销售审计状况分析 1、xx 月销售额构成分析 200x 年 x-x 月份 abc 分公司 xx 销售金额同比增长 xx。从构成状况看 2、xx 月销售量分析 从销量及增长幅度可以看出 xx、xx、xx 增长较快，xx 销售增长缓慢，详细分析 审计看法 六、16 月销售费用构成及销售费用率分析 分公司费用构成及销费用率对比状况 七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全 审计看法 八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面 abc 分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场

21、、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改 审计看法 九、礼品卡管理存在漏洞 1、借支礼品卡时间较长，截至 xx 年 xx 月 xx 日，借支礼品卡如下 2、有效期问题 3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象 4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上干脆圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。审计看法：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注干脆印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行

22、处理；犹如有效期一样，在维护公司形象及肃穆性前提下，严格按礼品卡标注运用；除特别状况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各 50%的责任。本次审计查出的借卡，请刚好与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求 库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能供应出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策供应信息 合同签订、跟踪管理 审计看法：以集团公司财务部牵头，组织 xx 部、xx 部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作 十一、分公司财务核算架构不合理 8 8财务收支限

23、制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计状况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计 审计看法：篇三：标准审计报告格式 审计报告 吉信阳会审字(2007)第号 abc 股份有限公司全体股东：我们审计了后附的 abc 股份有限公司(以下简称 abc 公司)财务报表，包括 2006 年 12月 31 日的资产负债表，2006 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 根据企业会计准则和&

24、times;×会计制度的规定编制财务报表是 abc 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部限制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，安排和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获得合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获得有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断

25、，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部限制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部限制的有效性发表看法。审计工作还包括评价管理 层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们信任，我们获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。三、审计看法 我们认为，abc 公司财务报表已经根据企业会计准则和××会计制度的规定编制，在全部重大方面公允反映了 abc 公司 2006 年 12 月 31 日的财务状况以及 2006 年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师: 吉林

26、信阳会计师事务有限责任公司 中国注册会计师: 中国长春市二七年××月××日 2006 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 损益表 2006 年度篇四：xxx 企业内部审计报告 2010 年沧州 xx 有限公司内部审计报告 1. 审计概况 1. 1 审计单位：沧州 xx 有限公司财务部 1. 2 审计对象：2010 年 6 月至 12 月期间货币资金的审计 1. 3 审计时间：2011 年 3 月 1 日到 2011 年 3 月 20 日 1. 4 审计依据：财政会计法、内部限制规范基本规范、公司财务管理制度等有关规定。1.

27、5 审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，爱护货币资金平安完整。 9 9审计重点：审查货币资金内部限制制度、货币资金管理实施细则、票据管理实施细则、银行账户管理实施细则制度的遵循状况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行状况。1. 6 审计程序和方法：对货币资金的内部限制主要内容遵循状况进行答卷测试。审查既定的内部限制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查银行存款余额调整表编制状况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并实行监盘、视察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金

28、业务的处理流程是否根据相关制度执行。2. 审计评论 经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：3. 1 制度建设比较健全。与国资委下发的财务内部限制评价指标标准对 比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的好用性和科学性。4. 2 内部限制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分别。2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。审计中还发觉了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有许多问题只要仔细对待是完全可以避开的。在现场审计工程中大

29、多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在主动整改过程中。5. 审计结果及审计结果 6. 1 审计结果 6.1. 1 盘点库存现金与账面现金不符 11 月 10 日公司库存现金实际清点金额为 xx 元，当日会计账面金额为 xx 元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计 xx 元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款 200 元、两笔职工报销费用 xx 元。除去以上三笔业务外，还有 315.60 元账款不能说明缘由。3.1.2 银行存款余额调整表编制不正确。通过对公司 2010 年 6 月到 11 月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发

30、觉这几个月份的银行余额调整表编制不精确。缘由是调整表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调整表没有按章有关规定进行有效复核。3.1.3 未刚好收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发觉 2010 年 7 月 20 日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发觉存在制作会计凭 证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。3.1.4 票据的登记不刚好、不完整。银行汇票登记簿没有刚好登记，会计记账面应收票据金额为 xx 万元，出纳银行汇票登记簿金额为xx万元，有三张合计金额为xx 万元的银行汇票没刚好记录。另外发觉空白支票、发票未登记、作废支票没有根据时间依次号登记

31、。3.1.5 其它问题 收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有刚好盖章收讫、付讫章。7. 2 审计建议 7.1. 1 关于库存现金 加强现金收支业务的管理，做到账款相符。仔细执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发觉为题刚好改正。会计人员遇出差等特别状况时， 10对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。应付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许

32、办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。7.2. 2 关于银行余额调整表 根据银行账户管理实施细则规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调整表，是银行账面余额与银行对账单调整表相符。调整后不符应查找缘由，刚好处理，保证资金的平安。银行余额调整表的 编制、复核分别由两人担当。真正履行银行存款余额调整表的复核程序。发觉问题刚好向财务主管汇报。7.3. 3 关于银行回单 主动收取银行回单，保管好各种原始单据，根据规定程序做好单据的传递、记录。7.4. 4 关于票据管理 有关人员需加强票据管理，刚好登记取得、运用的各类票据。7.5. 5 关于收款凭

33、证 严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。7.6. 6 关于设备购置处理 根据公司的物资选购管理制度的规定，物资选购小组负责 2 万元以上的单台设备和一次选购 1 万元以上材料的审批，物资管理部负责物资选购的审查实施工作。设备管理制度规定，设备处置保费须要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司平安生产管理部门。类似的状况建议补办有关审批手续。8. 结论 通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。篇五：执行小企业会计准则标准审计报告正文 4 湘锦诚会审字（

34、2014）第 0 号 审计报告 张家界 有限公司：我们审计了后附的张家界有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2013 年 12 月 31 日的资产负债表，2013 年度的利润表、现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）根据小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部限制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准

35、则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，安排和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获得合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获得有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部限制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部限制的有效性发表看法。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们信任，我们获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。 11三、审计看法 我们认为，贵公司财务报表在全部重大方面根据小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2013 年 12 月 31 日的财务状况以及 2013 年度的经营成果和现金流量。