2021年税务工作调研报告例文汇总.docx

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1、2021年税务工作调研报告例文汇总 税务工作调研报告范文 3 篇税务工作调研报告范文一、税收存续期的定义及管理现状 企业当期所发生的经济事项往往会影响到后期的税收问题，从经济事项发生到涉税事项产生的这段时期即称之为税收存续期。一般而言，税收存续期随经济事项发生而起先，随涉税事项产生而逐步结束。现阶段，对税收存续期的管理主要存在以下方面的问题：（一）思想相识不够。不管是税务机关，还是纳税人，对税收存续期涉税事项管理的重要性还没有充分的相识。虽然，目前从后续管理的角度对企业所得税税收存续期的管理有所强化，但如何从税收存续期的角度统筹各税的后续管理，还缺乏统一的相识与探讨，更没有系统的规划、明确的目

2、标和详细的措施等。（二）风险意识不强。税收存续期具有三个特点。1. 存在的普遍性。税收存续期普遍存在于纳税人和多税种之中，尤其是企业所得税、个人所得税和营业税； 2. 时间的不确定性。有的存续时间较为明确，有的存续时间 却无法预知； 3. 相关人员的变动性。存续期内，既可能是企业财会人员变动，也可能是税收管理人员变动。导致税企双方均可能产生肯定的税务风险，而这些风险往往简单被税企双方所忽视。（三）政策水平不高。税收管理工作中，由于部分税务人员对涉及税收存续期的税收政策不熟识，对税收政策与财会制度的差异不了解，导致不能对税收存续期相关税收事宜进行系统规范的管理。（四）管理范围不广。目前对税收存续

3、期的管理，较多的是从企业所得税后续管理的角度进行强化，而对个人所得税、营业税等税种的税收存续期管理较薄弱，有的甚至还是盲区。（五）管理手段滞后。目前对税收存续期的涉税事项管理方法较为落后、手段比较单一，既没有推行专业化管理，也没有实行信息化管理。二、税收存续期产生的缘由 （一）因税收政策缘由产生的税收存续期。根据税收政策相关规定，企业当期所发生的经济事项影响后期的税收缴纳，特殊是明确规定企业经济事项发生时暂不征税的税收政策。例如，国家税务总局国税发xx年 60 号文规定对职工个人以股份形式 取得的拥有全部权的量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股权转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时

4、实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按财产转让所得项目计征个人所得税。该政策中，从个人以股份形式取得拥有全部权的量化资产暂缓征收个人所得税，到个人将股权转让时再按财产转让所得项目计征个人所得税相隔一段时期即税收存续期，而且存续期的长短因股权转让的时间而定。又如，企业所得税法第十八条明确规定，企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年，该规定中，企业当期所发生的经济事项（亏损），影响到后 5 年的企业所得税，其存续期最短可能一年，最长可能 5 年。（二）因税收政策与会计差异缘由产生的税收存续期。由于税收政策与财务会计的目的和前提，以及遵循

5、的原则不同，税收政策对某些经济事项的确认与财务会计存在差异，而不行避开地产生的税收存续期。例如，对房地产开发企业的预收账款，会计上不确认收入；营业税上确认为计税收入；企业所得税上不确认收入，但要按毛利率预征企业所得税；土地增值税上不确认为清算收入，但要按规定比例预征土地增值税。由此，企业所得税法其次十一条特地规定：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一样的，应当依照 税收法律、行政法规的规定计算。如企业发生的广告费和业务宣扬费，按会计制度能够全额计入当期损益，但税法规定，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

6、，其以后纳税年度即属于税收存续期。三、税收存续期税收管理相关案例 （一）个人所得税案例。某有限责任公司由原集体企业于xx 年改组改制成立。改制时，注册资本（实收资本）1000 万元，其中，企业职工以股份形式取得量化资产 250 万元。xx 年 10 月，股东转让 65.78%股权计 657.8 万股，在计算股权转让个人所得税时，企业按账面实收资本乘以转让比例扣除转让成本657.8万元。税收存续期分析与处理。企业职工以股份形式取得量化资产的涉税经济事项于 xx 年 7 月发生，但依据国税发xx年 60 号文规定暂不征收个人所得税而存续于企业，xx 年股权转让时所转让的 65.78%部分 164.

7、45 万元（25065.78%）不能作为成本扣除，因而税务机关审核时调减了成本扣除额而补征了个人所得税32.89 万元。尚未转让的 34.22%的股权所包含的量化资产则仍旧存续于该企业。（二）营业税案例。xx 年，某房地产开发公司共开发了 abcgf共 5 栋商住楼，其中 a 号楼为产权式酒店，共有 332 间产权房， xx 年底止已售出 257 家。购房合同约定，业主在签订合同时首付50%，剩余款项由租用业主产权式酒店房的某酒店用租金（年租金为购房总价的 8.5%）代业主支付，至付完为止。合同总价款4977.7 万元，首付 2488.85 万元，剩余款项由酒店分 6 年付清，每年支付 423

8、.1 万。税收存续期分析与处理。房地产开发公司 xx 年销售不动产业务已经发生，按营业税条例规定，首付 50%应于 xx 年申报缴纳营业税，剩余款项在将来 6 年内于每年收到酒店租金时申报缴纳营业税，其税收存续期长达 6 年。xx 年 3 月税务稽查部门对该公司 xx 年和 xx 年度纳税状况进行稽查时，xx 年首付及 xx 年合同款项均申报了营业税，但 xx 年 3 月进行稽查时，因主管会计变动，xx 年和 xx 年合同款项均未申报营业税，税务稽查部门不仅追缴了该公司营业税 42 万多元，还给与了肯定的惩罚。（三）企业所得税案例。某纺织集团股份有限公司 xx 年 6月托付某资产评估机构对其

9、15 宗土地进行了评估，账面价值2500 万元，评估值 3500 万元，评估增值 1000 万元，企业进行了借记无形资产、贷记资本公积 1000 万元的账务处理。xx 年 10月，该公司以 15 宗土地作价 3500 万元和现金 500 万元投资于某公司，取得某公司 80%计 4000 万股股权。税收存续期分析与处理。企业资产评估增值，会计上允许增 加相关资产的账面价值，但税法规定不得变更计税基础，不得计提折旧或者摊销费用，也不确认收益。假如企业转让该资产，原评估增值部分应确认收益的实现并缴纳企业所得税。该案例中，从资产评估经济事项发生，到该资产用于股权投资，其存续期为4 个月。地税稽查部门于

10、 xx 年对该企业 xx 年至 xx 年度的纳税状况进行稽查时，该企业 xx 年账面亏损 712 万元，调增应纳税所得额 1000 万元后，实际应纳税所得额为 288 多万元，不仅削减了 xx 年以后须要弥补的亏损，而且当年查补企业所得税 72 多万元。四、加强税收存续期管理的建议 （一）加强 相关税收政策及财会制度的学习。特殊是要熟识财务会计制度与税收政策存在的差异。只有这样，才能对企业发生各项税收进行正确的分析推断，才能精确地对企业税收存续期影响到本期的税收进行计算，从而规避因政策不熟而可能导致的税务风险。（二）刚好建立税收存续期档案。税收存续期经济事项发生后，刚好采集相关信息，既要分门别

11、类建立特地台账记录，又要将企业的税收征管资料记录于信息库之中。同时，对存续期内涉税事项的变动刚好进行登记并跟踪管理，做到税收存续期管理系统化、信息化。 （三）强化税收存续期涉税事项的检查。稽查人员对企业进行税收检查时，应对企业税收存续期涉税事项逐一进行检查。其中，以营业税收入的确认、企业所得税扣除项目的调整、个人所得税有关计税成本和费用的扣除为检查重点，对企业税收存续期涉税事项进行检查。税务工作调研报告范文近期，南京地税某某税务分局主动响应区委开展学习先进、找准差距、加快发展、创业争先主题竞赛活动的号召，实行全面动员、全员发动、全体参加、全程跟近等措施，分局上下广泛掀起了创业争先的热潮，有力地

12、推动了学习型、法制型、服务型的三型税务建设，税务干部精神状态有了新的改观，纳税环境有了新的改善，组织收入呈现出稳步攀升的良好态势。一、学习先进找准差距，全员行动主动争先 一是依据实际在同行中找差距。自 xx 年国地税分设以来，在区委区政府和市局的正确领导下，某某地税全面建设水平年年进步，税收收入岁岁攀升。xx 年度入库地方税收 5210 元，与上年同期相比，入库税款增加 1524 元，增幅达到 41.3；今年上半年又组织入库地税收入 3350 元，同比增长达到 22。始终保持良 好的增长态势。但与鼓楼、建邺等区相比，我局也醒悟地相识到我们的差距，从经济和税收总量上与鼓楼、白下、玄武等区拉开较大

13、距离；而从增速方面相比，又与建邺、栖霞等区存在肯定的差距。二是主动组织参观学习。我局在全局范围内广泛深化地开展了学先进、找差距活动，分局领导不仅跟随区里到先进发达地区进行参观见学，还依据税务的实际，组织分局领导、全体科所长和部分业务骨干，分批到鼓楼、白下、玄武、建邺等区学习取经，全方位考察外区加快经济发展好做法、好阅历。三是针对差距订措施。努力查找自身问题与不足，着力从强化税收宣扬提高税法遵从度、强化执法力度提高税法执行力、强化职责履行提高服务效能等方面入手，根据应收尽收的原则和不断促进税源增长的目标要求，从实际动身，制订切实可行的加快发展、争先进位的措施。确保税收收入的快速增长。二、主动打造

14、透亮税政，强化税收法律的宣扬 根据文明办税八公开要求，一是坚持按月发布纳税公告，遇有新税收政策出台，刚好进行专题的宣扬活动，促进纳税人税收政策的驾驭程度和依法纳税意识的提高，确保税收政策宣扬的刚好性；二是主动宣扬南京地税外部网站和 12366 询问投诉中心服务功能，便利纳税人全天候查询和了解最新的税收政策法规以及所需办税工作流程，确保税收政策宣扬的便捷性；三是主动发挥 新闻媒体受众面广的优势，通过报刊、电视和电台主动宣扬税法，主动向社会公众宣扬介绍各类税收政策，为纳税人供应政策服务，确保税收政策宣扬的广泛性；四是坚持按月举办新办纳税人税收基础学问培训班和新增社保户培训班，提高新办纳税人税收基本

15、学问的理解驾驭实力。主动举办专题政策培训。在各项专项工作开展前，仔细梳理相关政策，汇编整理成册，举办专题政策宣扬培训班，提高纳税人对专项政策的理解驾驭，提升纳税人的办税实力，确保纳税人对税收政策驾驭的精确性。三、狠抓制度落实，提高税法执行力 一是严格执行税收政策规定，注意工作程序与权限，坚持审批合议制度；二是以行政执法责任制、行政执法检查和过错责任追究制落实为主要内容，重点 抓好对税收执法过程的全面监督；三是以履行两个维护、做好两个服务为宗旨，根据市委市政府关于加快推动富民工作的看法文件精神要求，运用绩效考评机制，将各项税收实惠政策贯彻到位、执行到位。四、立足纳税人需求，强化税收服务效果 以纳

16、税人的需求为第一考虑，根据服务五个零的标准，创新服务方式，突出服务的主动性、针对性、便捷性、刚好性、精确性，为纳税人供应优质高效刚好的纳税服务。 （一）坚持提示服务，注意服务的主动性。坚持上门服务，对重点税源户实行每月至少上门服务一次制度，其他纳税户实行不定期上门服务方式；遇有新政策出台或开展税收专项工作，刚好汇总编印宣扬手册，广泛赠送，主动宣扬；运用电话提示、邮寄提示、上门提示等多种提示服务方式，提示纳税人有关留意事项和需把握的时间节点。提高服务的主动性。（二）坚持预约服务，注意服务的针对性。坚持在受理窗口设立纳税人需求预约登记簿，税法政策培训需求登记簿的做法，按纳税人的需求供应预约服务；对

17、重点税源户，利用互联网络，通过电子邮箱给企业法人、财务负责人及办税人员邮寄政策文件包，为其供应网上速递服务；对其他纳税人的不同需求，有针对性地编印寄发一些宣扬材料，推行特性化邮寄宣扬，为纳税人供应到家的服务。提高政策服务的针对性。（三）坚持值班制度，注意服务的便捷性。坚持科所长大厅轮番值班制度，畅通税收服务快速通道，实行首问负责制，开展一站式服务，落实相关部门责任，为纳税人供应一条龙服务。提高服务的便捷性。税务工作调研报告范文 对于国家税收的相识，税收的涵义，人们的相识有所不同，但是就税收的概念而言，至少包括这样几个共同点：第一，征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；其次

18、，国家征税依据的是其政治权力，这种政治权力凌驾于财产权力之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现；第三，征税的基本目的是满意国家的财政须要，以实现其进行阶级统治和满意社会公共须要的职能；第四，税收安排的客体是社会剩余产品，第五，税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。税收法律是国家立法权的国家权力机关，依照法律程序制定的有关税收安排活动的基本制度。国家向纳税人征税，是将一部分社会剩余产品或一部分既得利益从纳税人全部变为国家全部。从税收职能来看，税有调整经济的重要方面。税法实施所产生的社会影响，可以从规范作用和经济作用两方面进行分析。税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用，其实质是法

19、律的基本用途在税法中的体现与引申，详细可分为以下几种：税法的制定为人们的行为供应一个模式、标准和方向，即起到一种指引作用；税法作为法律规范具有推断、衡量人们的行为是否合法的作用；依靠税法指引的方向和供应的评价标准，可以预先估计到人们相互间将如何行为，从而在税法许可范围内，对自己的行为做出最合理的支配；税法的强制作用是指 对违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证，是税收强制性的法律依据；税法的实施可以对以后人们的行为产生肯定的影响，这种作用可以说是税法评价作用与强制作用的延长。税法是调整经济安排关系的法律。因此，必定会产生种种经济职能，从而使税收的经济功能在法律形式的保障下得以充分发挥。保证国家

20、财政需求是税收最根本的职能，税收制度成为法律，是国家刚好、稳定取得财政收的一大重要保证；调整宏观经济是税收的基本职能之一，税收采纳法的形式，可以将税收的经济优势与法律优势结合起来，使税收杠杆在宏观经济调控中更为灵敏、有力；税收采纳法的形式，使其对经济活动的监督上升到法律的高度，成为法律监督的组成部分，其约束力无疑在为增加了；在对外经济效中，税法是维护国家权益的基本手段之一，税收采纳法的形式，无疑有助于提高税收维护国家权益的性和总体效力，便于在签订有关双边或多边国际税收协定时坚持国际通用的法律原则和法律规范，对等处理税收利益关系。二是从纳税人与国家关系的角度而言，体现于宪法所规定的纳税人权利。如

21、：城市绿化、经济建设、社会文教、国防建设、行政管理等等。这些都与我们日常生活所相联系的。关税的征收，对于国外倾销产品起到减弱的作用；对于出口产品免税进入国际市场，加强管理竞争力；对外商投资企业实行税收实惠政策，吸 引更多的外国大财团来华设厂投资，增加我们的就业机会我想这就是做为纳税人最能体会的好处。对于我市国税工作，敝人提出以下几点愚见：首先，对于工作在税务征收前线的税务工作者们要树立良好的形象。税务工作者从事税务工作，对于国家税务机关来说税务工作者代表国家税务机关征收管理，征收关键在于税源控管，是国家税务机关与纳税人之间的桥梁，对于纳税人来说是对纳税义务人纳税义务的监督。一个企业的形象在整个

22、社会中是不容忽视的，在企业中工作的我们，企业形象并不单单是一个很讲究的外表，一个具有代表性的公司标记，更重要的是企业的服务看法。对于我们打工者来说是相互依存的。建议：设立导税服务岗，并实行轮岗制度，定期对前线工作的税务工作者进行业务实力培训；刚好培育具税务专业的年青税务工作者接班人。树立一个公正、廉洁奉公崭新的国家税务机关形象，与纳税人之间的距离拉得更近。其次，对于在征收过程中，难以避开在国家税收法规的规定与纳税人理解的冲突，缺乏一个完全具备企业财务与国家税务的税官来分析、推断。这种状况经常是使企业的负责人认为税局要的是多征一点税，而企业负责办税的人员两头受气。建议：设立税官，使国家税收法规更

23、明晰，刚好订正纳税人的误会。 再者，对于一些由国税局出具完税证明的申请或免税证明申请，应由内设部门完成资料及申请表的内部传递工作，节约纳税人的时间。建议：可否集中交专管员处，再由内部各相关部门之间传递。在去年的汕头国家税务局实行放开式办公大厅服务；一改以往在申报录入电脑窗口排长排等候，采纳排号机系统管理（尽管排号机在中山、惠州等地早已在税务、金融单位运用）；纳税人提出购买发票缴交工本费实行银行缴款改为现金缴款；也包括这次举办国税与民生有奖征文等活动，这也显示着汕头国税着眼于实处，致力改善服务，加强与纳税人、社会各界的沟通。最终，建议设立汕头国税信箱接受全市纳税人的监督并实行公开化，在每年税务宣扬月举办电视台现场汕头国税专线解答全市纳税人的疑问和询问，对于纳税人的心声要尽快解决与纳税人的距离拉得更近。