我国税收优惠政策规范管理研究.docx

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1、我国税收优惠政策规范管理研究书目前言. .3 31. 我国税收实惠政策的理论基础.4 41.1 我国税收实惠政策的概念 . 4 1.1.1 我国税收实惠政策的内涵 . 4 1.1.2 我国税收实惠的基本方式 . 4 1.1.3 我国税收实惠的管理模式 . 4 1.2 我国税收实惠政策的作用 . 5 1.2.1 优化资源合理配置，促进产业结构升级 . 5 1.2.2 缩小收入差距，实现社会安排公允 . 5 1.2.3 引进先进生产技术，实现经济稳定增长 . 62. 我国税收实惠政策规范管理现状及存在问题.6 62.1 我国税收实惠政策现状 . 6 2.2 我国税收实惠政策存在的问题 . 6 2.

2、2.1 税收实惠形式单一 . 6 2.2.2 税收实惠政策覆盖面宽泛 . 7 2.2.3 区域性税收实惠政策过多且存在严峻区域倾斜 . 7 2.2.4 税收实惠政策产业导向不清楚 . 7 2.2.5 税收实惠政策法律基础薄弱 . 73. 国外税收实惠政策的实践与借鉴.8 83.1 国外税收实惠政策的实践 . 8 3.1.1 美国的税收实惠政策 . 8 3.1.2 英国的税收实惠政策 . 83.2 国外税收实惠政策的特点与借鉴 . 8 3.2.1 适应经济形势的发展适时调整税收实惠政策 . 84. 我国税收实惠政策规范管理的原则、思路与基本措施.9 94.1 我国税收实惠政策规范管理的原则 .

3、9 4.1.1 税收实惠应遵从法定原则 . 9 4.1.2 税收实惠应遵从规范原则 . 9 4.2 完善我国税收实惠政策的思路 . 9 4.2.1 明确税收实惠目标 . 9 4.2.2 加强税收实惠宣扬工作 . 9 4.3 我国税收实惠政策规范管理的基本措施 . 9 4.3.1 加大间接实惠力度，完善税收实惠形式 . 9 4.3.2 缩小税收实惠范围，完善税收实惠格局 . 10 4.3.3 调整区域税收实惠，明确产业税收实惠 . 10 4.3.4 强化税收实惠法治建设，加强税收实惠规范管理 . 10结论. .11参考文献. .11 摘要税收实惠是一国干预经济的重要手段，将在肯定时期内适应其政治

4、，经济和社会发展作为该国的目标。税收实惠政策的实施一方面促进了我国经济的快速发展，就其本身而言我们国家税收实惠政策受到许多因素的阻碍，导致经济发展缓慢。所以，基于急需创新税收实惠政策，加强金融政策创新的背景下，提升税收实惠政策的标准化治理特别关键，对我们国家的税收实惠政策存在了阻碍进行深化分析，找到对应的解决方法，快速发展我们国家的税收实惠政策的治理系统，使其促进国家经济的持续发展。本文作者通过对我们国家税收实惠政策的理解，找到我们国家的税收实惠政策存在的缺陷，参考其它国家的税收实惠政策，最终分析出我们国家税收实惠政策标准化治理的解决措施。关键词：税收实惠政策；规范管理；存在问题；解决措施 A

5、bstract Tax incentives are an important means for a country to intervene in the economy, and it will be adapted to its political, economic and social development within a certain period of time as its goal. On the one hand, the implementation of preferential tax policies has promoted the rapid devel

6、opment of Chinas economy. For its part, our national preferential tax policies have been hindered by many factors, leading to slow economic development. Therefore, based on the urgent need to innovate tax preferential policies and strengthen the innovation of financial policies, it is especially cri

7、tical to improve the standardization of tax preferential policies. In-depth analysis of the obstacles to our country ’s tax preferential policies, find corresponding solutions, and quickly develop The governance system of the countrys preferential tax policies enables it to promote the sustain

8、able development of the national economy. Through the understanding of our national tax preferential policies, the author finds the defects of our countrys preferential tax policies, refers to the tax preferential policies of other countries, and finally analyzes the solutions to the standardization

9、 of our national preferential tax policies. Key word:Tax incentives; Standardized management; Existing problems; Solutions 我国税收实惠政策的规范管理探讨前言 税收实惠政策的制定实施给我国企业、经济、社会的发展供应了保障，对产业的构成起到了促进作用。所以，对我国家的税收实惠政策进行分析，不但能加强我们国家的整体经济的限制水平，还有利于我国税收实惠政策的不断完善，是其规范管理过程不行或缺的一步。自改革开放以来，我国不断调整税收制度，相继颁布了引进先进技术、吸引外资的税收实惠政

10、策，建立了与改革开放初期相适应的税收实惠政策体系，内容涉及技术实惠、地区实惠以及产业实惠等范围，由于我们国家的国际政治经济的发展趋势，我们国家现如今实行的税收实惠政策系统的不足之处也渐渐体现，主要表现在税收实惠政策方法单调，行业的实惠政策对行业构成的创新支配、太多的地域性税收实惠政策、缺乏税收实惠政策的法规认知以及不标准的经管带来诸多不便。为了使我国税收实惠政策跟随时代发展的步调，税收实惠政策的规范管理刻不待时，主动学习借鉴国内外先进税收实惠政策，重新梳理税收实惠政策体系，使其更加科学规范。1. 我国税收实惠政策的理论基础 1 1.1 我国税收实惠政策的概念 1.1.1 我国税收实惠政策的内涵

11、 这是一项特殊规定，公共当局依据经济和社会发展政策的指导方针，在肯定时期内激励和帮助某些纳税人和征税主体。例如，适当实行免除全部、部分应纳税额或返还肯定比例的税款的方式来减轻纳税人的税负。税收实惠政策是政府通过税收调整经济以实现某些宏观经济发展目标的一种特定手段，因此，它支持某些特定区域或工业的发展，并在长期内促进工业结构创新和共同体经济的平衡发展。1.1.2 我国税收实惠的基本方式 我国的税收实惠方式繁多，针对不同纳税主体采纳不同实惠方法，税收政策的实惠通常为免除公司的税收、抵消减免税收、去除纳税本金、延长纳税的时间、加速资产折旧、盈利与亏损相互抵过以及加速资产折旧等几方面；实惠退税和税率等

12、税率式去除体系以及免税期、税收减免等税额式减免这三大部分。1.1.3 我国税收实惠的管理模式 由于我们国家对理论分析和经济的深化探讨，大众起先通过税式支出治理和约束税收实惠，他们的观点是税收实惠是国家利用税收制度进行的开销，迄今为止，我们国家的税收理论界起先关注税式支出，达成一样，他们认为财政支出和税收实惠相同，应当在最短时间内将其收入预算体系，录入我们国家的税式支出。就目前的技术水平而言，中国的税收实惠管理体制改革只能依靠信息技术，把科技创新作为改善服务方法的有用手段，要按部就班，渐渐构建税收实惠政策的综合平台。2 1.2 我国税收实惠政策的作用 税收实惠是国家全局操控的政策手段，在经济调控

13、中发挥着作用，在资源配置、收入安排、稳定经济三方面起着至关重要的作用。1.2.1 优化资源合理配置，促进产业结构升级 宏观资源安排主要表现在区域之间的均衡安排和部门之间的均衡安排。在激烈的市场竞争中，仅依靠市场指导的公司的业务活动不行避开地导致盲目投资和资源奢侈。在这种状况下，税收实惠政策可以基于国民经济的总体发展目标，从地区经济的平稳角度动身，指引资源向贫困区域发展，完善地区资源设施，达成经济发展目标。根据政府的资产制度，激励和支持某些行业的发展，将资源引导至这些行业，并促进产业结构的优化和升级。1.2.2 缩小收入差距，实现社会安排公允 税收实惠政策不但能推动国家分派的公正性，免除收入较低

14、人员的税收，减轻收入较低人员的税收压力，并且还能保证这一部分人的生活基础，缩短全国人民的收入悬殊，并且维持在标准区域中，这也有利于社会稳定。1.2.3 引进先进生产技术，实现经济稳定增长 技术进步是经济稳定增长的重要因素， 税收实惠能削减探讨支出，减小公司单独承受的技术探讨危机，并且对新研发的技术和产品收入实行税收实惠，能够提高公司研发的收益。实施流转税的实惠税收能够削减产品的研发花销，增加产品供应商的纯利润，扩充再造水平并且增加国家的需求；除此之外，所得税实惠政策的实行能大大提高群众的流淌资金，提升他们的消费水平与投资，增加国家的供应。综上所述，税收实惠政策的发展对国家的均衡需求做出了巨大贡

15、献，实现了经济增长稳定增长。2. 我国税收实惠政策规范管理现状及存在问题 1 2.1 我国税收实惠政策现状 由于我们国家始终以来不断发展，税收实惠政策渐渐形成，具体包含了区域和行业、社会福利以及涉外税收等一系列的实惠政策。就区域税收实惠而言，主要有包括了西部大开发与自贸区实行的一系列税收实惠政策，就东北的老工业基地崛起、中部振兴以及深圳特区等在基础工业以及农业而言，亦供应了完全不一样的政策实惠。就行业税收实惠政策而言，国家依照制造业、农业、建筑业以及采矿业、高新技术和教化文化产业等一系列行业完全不一样的境况，出台了一系列税收实惠政策。在社会福利实惠政策方面，中国对慈善捐款供应肯定的税收实惠，以

16、促进慈善活动的发展，主要作用是弥合贫富差距，维持社会平稳发展。利用上述所分析的各种税收政策，推动地区经济的快速发展，为各个地区的群众削减税收压力，增加我们国家行业的技术实力，为我们国家的行业发展做出了宏大贡献。引进其他国家科技水平和资金的时候，带动我国国内的科学技术的进步方面也有主动意义。2 2.2 我国税收实惠政策存在的问题2.2.1 税收实惠形式单一 迄今为止，我们国家拥有很多的税收实惠政策，可以税收实惠的方式特殊单调，大多数实行采纳再投资退税和减免税以及降低税率等一系列非间接实惠，例如，两免三减半政策，此政策对规模大周期长的高新技术和大型基础设施项目的作用表现不明显。尽管干脆实惠形式具有

17、高度透亮性和易于操作性，但它主要适用于盈利企业，而且，干脆实惠形式不利于规范管理，企业简单利用漏洞，造成国家税收损失。2.2.2 税收实惠政策覆盖面宽泛 我国现行税收制度的税收实惠制度特别困难，这恰好说明我们国家现如今的税收实惠政策几乎渗透到了各种各样的行业与税种之中，例如建筑业与工农业，金融业与交通运输业，社会爱护与民政福利，对外工业以及文化教化等等，而且税收实惠政策出台时都缺乏总体规划和设计，方向不明确，重点也不突出，导致纳税人更倾向于先去了解非基准税制的实惠，从而造成非基准税制带来的税收收入已经超过了基准税制带来的税收收入。覆盖面过于宽泛的税收实惠不仅削减了政府的税收收入，也无法真正起到

18、调结构、促转型的作用。2.2.3 区域性税收实惠政策过多且存在严峻区域倾斜 迄今为止，我们国家的税收实惠政策是由政府发布的税收实惠政策和部分地区发布的政策等重要部分组成。我们国家发布实行的地区性税收实惠政策种类繁多且相当困难。相关数据表明，已经发布实行的政策已经达五十多种，其中包括了整个国家的每个省份与城市，导致一些实惠政策失去了原有的全局限制实力。例如，税法适用于进口到国内投资激励产业，激励外国干脆投资的产业以及在中国经济处于不利地位的西方国家的有利工业项目的总投资资产中的自雇设施，免除相关政策法规区域的税收；截止今年年末，西部地区激励产业税收实惠，减免税的规定公司税率降低 15，导致许多企业为了实惠选择在这些地方投资办厂，从而达到少纳税或不纳税的目的。2.2.4 税收实惠政策产业导向不清楚 我们国家现在实行的税收实惠政策缺少精准的行业位置，比如说，投资者的实惠减免政策喜爱投资于劳动密集型行业，以从短期税收实惠中.