抗菌灭菌洗衣机项目人力资源规划.docx

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1、泓域/抗菌灭菌洗衣机项目人力资源规划抗菌灭菌洗衣机项目人力资源规划xxx（集团）有限公司目录第一章 人力资源规划4一、 实耗工时的概念和意义4二、 劳动定额完成情况的分析4三、 工作岗位分析的程序5四、 工作岗位分析信息的主要来源8五、 企业劳动定员制定修订的新方法9六、 企业劳动定员管理的作用11第二章 项目基本情况13一、 项目概况13二、 结论分析13第三章 公司概况16一、 公司基本信息16二、 公司主要财务数据16第四章 项目投资分析18一、 投资估算的编制说明18二、 建设投资估算18三、 建设期利息20四、 流动资金21五、 项目总投资23六、 资金筹措与投资计划24第五章 经济

2、收益分析26一、 基本假设及基础参数选取26二、 经济评价财务测算26三、 项目盈利能力分析30四、 财务生存能力分析33五、 偿债能力分析33六、 经济评价结论35第一章 人力资源规划一、 实耗工时的概念和意义实耗工时也称实作工时、实动工时、实用工时等，它是指在一定的生产技术组织条件下，生产工人为完成生产任务或生产合格产品实际耗用的劳动时间。实耗工时按照统计范围的不同，可分为总产品的实耗工时和单位产品的实耗工时。按照生产单位和工艺过程的不同，它又可分为车间或班组的实耗工时、工种的实耗工时、工序的实耗工时等。正确及时地统计产品的实耗工时，有助于考察企业以及车间、班组和个人劳动定额的完成情况，衡

3、量现行劳动定额水平是否先进合理。同时，实耗工时统计资料又是企业核算产品实际成本的基本依据。通过实耗工时的统计和分析，还可以揭示产品生产过程中影响劳动消耗的主要问题，发现薄弱环节，为进一步改善和调整劳动组织指明方向。二、 劳动定额完成情况的分析（一）利用分组法分析集体劳动定额完成情况利用上述方法计算企业、车间或班组的劳动定额完成程度指标，只能从全局上反映定额的执行情况，不能说明到底有多少员工完成定额、有多少员工接近或没有完成定额。因此，利用分组法，按员工劳动定额完成程度进行统计分组，可以观察总体内部的构成，对劳动定额的执行情况作出全面的详细说明。（二）分析劳动条件不正常和工时利用不充分对劳动定额

4、的影响1、已知某车间报告期内工时消耗及产品产量的统计资料如下。通过上述计算表明，从企业整体来考察，企业劳动定额完成程度只达到905%，如果将不必要的工时损失和占用的影响因素考虑在内，企业劳动定额综合的完成程度仅为79%，远没有达到现行劳动定额规定的要求。而从企业员工的技术状况和劳动能力来看，员工劳动定额完成程度为115.4%，即员工实际工作1个小时，可完成1154个定额工时的任务。在经过上述计算分析以后，还应对企业生产组织和劳动组织的状况，以及劳动条件失常和工时利用不充分等原因进行更深入的调查研究，以便采取措施，加强人力资源管理，促进企业劳动生产率的提高。三、 工作岗位分析的程序（一）准备阶段

5、准备阶段的具体任务是了解情况，建立联系，设计岗位调查的方案，规定调查的范围、对象和方法。1、根据工作岗位分析的总目标、总任务对企业各类岗位的现状进行初步了解，掌握各种基本数据和资料。2、设计岗位调查方案。（1）明确岗位调查的目的。岗位调查的任务是根据岗位研究的目的，收集有关反映岗位工作任务的实际资料。因此，在岗位调查的方案中要明确调查目的。有了明确的目的，才能正确确定调查的范围、对象和内容，选定调查方式，弄清应当收集哪些数据资料，到哪儿去收集岗位信息，用什么方法去收集岗位信息。（2）确定调查的对象和单位。调查对象是指被调查的现象总体，是由许多性质相同的调查单位所组成的一个整体。调查单位就是构成

6、总体的每个单位。如果将企业劳动组织中的生产岗位作为调查对象，那么每个操作岗位就是构成总体的调查单位。在调查中，如果采用全面调查的方式，必须对每个岗位（岗位即调查单位）一进行调查；如果采用抽样调查的方式应从总体中随机抽取一定数目的样本进行调查。能不能正确确定调查对象和调查单位，直接关系到调查结果的完整性和准确性。（3）确定调查项目。在上述两项工作完成的基础上，应确定调查项目。这些项目所包含的各种基本情况和指标，就是需要对总体单位进行调查的具体内容。（4）确定调查表格和填写说明。调查项目中提出的问题和答案，一般是通过调查表的形式表现的。为了保证这些问题得到统一的理解和准确的回答，便于汇总整理，必须

7、根据调查项目，制定统一的调查表格（问卷）和填写说明。（5）确定调查的时间、地点和方法。确定调查时间应包括：明确规定调查的期限，指出从什么时间开始到什么时间结束；明确调查的日期时点。在调查方案中还要指出调查地点，调查地点是指登记资料、收集数据的地点。最后，在调查方案中，还应当根据调查目的、内容，决定采用什么方法进行调查。调查方法的确定，要从实际出发，在保证质量的前提下，力求节省人力、物力和时间，若能采用抽样调查、重点调查方式，就不必进行全面调查。3、为了搞好工作岗位分析，还应做好员工的思想工作，说明该工作岗位分析的目的和意义，建立友好合作的关系，使有关员工对岗位分析有良好的心理准备。4、根据工作

8、岗位分析的任务、程序，分解成若干工作单元和环节，以便逐项完成。5、组织有关人员先行一步，学习并掌握调查的内容，熟悉具体的实施步骤和调查方法。必要时可先对若干个重点岗位进行初步调查分析，以便取得岗位调查的经验。这一阶段的主要任务是根据调查方案，对岗位进行认真细致的调查研究。在调查中，应灵活运用访谈、问卷、观察、小组集体讨论等方法，广泛、深入地搜集有关岗位的各种数据资料。例如，岗位的识别信息，岗位任务、责任、权限，岗位劳动负荷、疲劳与紧张状况，岗位员工任职资格条件、生理心理方面的要求、劳动条件与环境等。应详细记录各项调查事项的重要程度、发生频率（数）。（二）总结分析阶段本阶段是岗位分析最后的关键环

9、节。它首先要对岗位调查的结果进行深入细致的分析，然后采用文字图表等形式，作出全面的归纳和总结。工作岗位分析并不是简单地收集和积累某些信息，而是要对岗位的特征和要求作出全面深入的考察，充分揭示岗位主要的任务结构和关键的影响因素，并在系统分析和归纳总结的基础上，撰写出工作说明书、岗位规范等人力资源管理的规章制度。四、 工作岗位分析信息的主要来源1、书面资料。在企业中，一般都保存着各类岗位现职人员的资料记录以及岗位责任的说明，这些资料对工作岗位分析非常有用，如组织中现有的岗位职责、招聘用的广告等。2、任职者的报告。这是指可以通过访谈、工作日志等方法得到任职者的报告。由于是任职者自己描述所做的主要工作

10、以及是如何完成的，因此很难保证所有的工作方面都能涉及，而且任职者本人所提供的信息难免会有失客观或者故意弄虚作假。3、同事的报告。除直接从任职者那里获得有关的资料外，也可以从任职者的上级、下属等处获得资料。同事的报告有助于提供一个对比，也有助于弥补仅从任职者那里获得资料的不足，上级的评价还可检查结果是否有效。4、直接观察。到任职者的工作现场进行直接观察也是一种获取有关工作信息的方法。尽管岗位分析人员出现在任职者的工作现场对于任职者会造成一定的影响，但这种方法仍能提供一些其他方法所不能提供的信息。五、 企业劳动定员制定修订的新方法（一）零基定员法零基定员法是以零为起点按岗位的实际工作负荷量确定劳动

11、定员的一种方法。零基定员法是根据零基预算法或计划法的原理，为解决企业中一些无定额考核的岗位人员劳动定员问题，而在20世纪出现的一种劳动定员方法。该方法要求在编制预算方案时，对财务年度的清款数目，不论是新、旧项目一概从基数零点开始予以审议，然后根据每个项目的效果，确定资源分配。（二）概率推断法概率推断法也称概率统计推断法，该方法是制定劳动定额的统计定额方法在劳动定员中的推广和应用。该方法是根据概率论和数理统计的原理，为解决我国企业二线、三线人员岗位劳动定员问题而在20世纪出现的一种劳动定员方法。（三）窗口服务岗位定员法窗口服务岗位定员法也称排队论定员法，它所采用的计算公式来源于排队论，该理论是研

12、究系统随机聚散现象和随机服务系统工作过程的数学理论和方法，又称随机服务系统理论，是运筹学的一个分支。日常生活中存在大量有形和无形的排队或拥挤现象，如旅客购票排队、市内电话占线、银行营业窗口取号排队等现象，这些现象引起了数学家的兴趣和关注，由此产生了与此相关的数学理论。本方法是上述排队论在劳动定员中的推广和应用。（四）经济计量模型定员法经济计量模型定员法是先将企业员工需求量与影响需求量的主要因素之间的关系用数学模型的形式表示出来，并依此模型以及所涉及主要因素变量，测算出企业对某一类岗位人员的需求量，并以此为依据，根据企业的生产技术组织条件以及对人员素质的要求，最终制定出该类岗位人员的劳动定员。（

13、五）回归分析定员法回归分析定员法与上述经济计量模型定员法属于同一类型的劳动定员方法。该方法依据事物发展变化的因果关系来预测事物未来的发展趋势，是研究变量间相互关系的一种定量预测方法，又称回归模型预测法或因果法，可应用于经济预测、科技预测，也可应用于企业人力资源预测及其劳动定员的制定。（六）岗位分析定员法岗位分析定员法是依据工作岗位研究的基本原理和基本方法，在组织机构设置科学化的条件下，在岗位调查和岗位分析的基础上核定某一类岗位劳动定员的一种方法。六、 企业劳动定员管理的作用企业劳动定员作为生产经营管理的一项基础工作，对于企业人力资源开发与管理具有以下几点重要的作用。1、合理的劳动定员是企业用人

14、的科学标准。有了定员标准，便于企业在用人方面精打细算，能促使企业在保证人员生理需要的前提下，合理、节约地使用人力资源，用尽可能少的“活劳动”消耗生产出更多的产品，从而提高劳动生产率。2、合理的劳动定员是企业人力资源计划的基础。因为企业劳动定员标准是在对整个生产过程和经营过程全面分析的基础上，以先进合理的定员标准和劳动定额为依据核定的，所以按定员标准编制企业各类员工的需求量计划，是企业制定人力资源规划时应遵循的原则。3、科学合理定员是企业内部各类员工调配的主要依据。企业内部员工调配工作的目的是开发人才，做到人尽其才。要做到这一点，除了要了解员工，掌握他们的爱好、技能和健康等各方面的素质状况之外，

15、还必须了解企业的定员，掌握各个生产、工作岗位需要多少人和需要什么条件的人。所以，定员是人员调配的主要根据，而调配工作又是定员标准得以贯彻的保证。4、先进合理的劳动定员有利于提高员工队伍的素质。合理的定员能使企业各工作岗位的任务量实现满负荷运转。这就要求在岗的所有人员必须兢兢业业，并且具备一定的技术业务水平，否则，便不能胜任其工作。因此，劳动定员可以激发员工钻研业务技术的积极性，从而提高员工的素质。第二章 项目基本情况一、 项目概况（一）项目投资人xxx（集团）有限公司（二）建设地点本期项目选址位于xxx（以选址意见书为准）。二、 结论分析（一）项目选址本期项目选址位于xxx（以选址意见书为准）

16、，占地面积约64.00亩。（二）项目实施进度本期项目建设期限规划12个月。（三）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资28269.34万元，其中：建设投资21773.98万元，占项目总投资的77.02%；建设期利息307.62万元，占项目总投资的1.09%；流动资金6187.74万元，占项目总投资的21.89%。（四）资金筹措项目总投资28269.34万元，根据资金筹措方案，xxx（集团）有限公司计划自筹资金（资本金）15713.29万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额12556.05万元。（五）经济评价1、项目达产年预期营业收入

17、（SP）：60900.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：52364.54万元。3、项目达产年净利润（NP）：6204.35万元。4、财务内部收益率（FIRR）：14.10%。5、全部投资回收期（Pt）：6.59年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：30042.49万元（产值）。（六）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积42667.00约64.00亩1.1总建筑面积71185.52容积率1.671.2基底面积23893.52建筑系数56.00%1.3投资强度万元/亩327.012总投资万元28269.342.1建设投资万元21773.982.1

18、.1工程费用万元18938.672.1.2工程建设其他费用万元2169.082.1.3预备费万元666.232.2建设期利息万元307.622.3流动资金万元6187.743资金筹措万元28269.343.1自筹资金万元15713.293.2银行贷款万元12556.054营业收入万元60900.00正常运营年份5总成本费用万元52364.546利润总额万元8272.477净利润万元6204.358所得税万元2068.129增值税万元2191.5110税金及附加万元262.9911纳税总额万元4522.6212工业增加值万元15984.3813盈亏平衡点万元30042.49产值14回收期年6.5

19、9含建设期12个月15财务内部收益率14.10%所得税后16财务净现值万元2552.41所得税后第三章 公司概况一、 公司基本信息1、公司名称：xxx（集团）有限公司2、法定代表人：郝xx3、注册资本：1220万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2012-9-57、营业期限：2012-9-5至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx二、 公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额10024.648019.717518.48负债总额5253.404202.72394

20、0.05股东权益合计4771.243816.993578.43表格题目公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入44632.4235705.9433474.32营业利润6950.565560.455212.92利润总额6469.295175.434851.97净利润4851.973784.543493.42归属于母公司所有者的净利润4851.973784.543493.42第四章 项目投资分析一、 投资估算的编制说明（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目

21、可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。二、 建设投资估算本期项目建设投资21773.98万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用

22、，合计18938.67万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为8597.20万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为9811.51万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为529.96万元。（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2169.08万元。（三）预备费本期项目预备费为666.23万元。表格题目建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用8597.209

23、811.51529.9618938.671.1建筑工程费8597.208597.201.2设备购置费9811.519811.511.3安装工程费529.96529.962其他费用2169.082169.082.1土地出让金1153.201153.203预备费666.23666.233.1基本预备费323.95323.953.2涨价预备费342.28342.284投资合计21773.98三、 建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款12556.05万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息307.62万元。表格题目建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借

24、款1.1建设期利息307.62307.620.001.1.1期初借款余额12556.051.1.2当期借款12556.0512556.050.001.1.3当期应计利息307.62307.620.001.1.4期末借款余额12556.0512556.051.2其他融资费用1.3小计307.62307.620.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计307.62307.620.00四、 流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所

25、需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为6187.74万元。表格题目流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产27464.6329577.2933802.6242253.271.1应收账款12359.0813309.7815211.1819013.971.2存货9612.6210352.0511830.9114788.641.2.1原辅材料2883.783105.61

26、3549.274436.591.2.2燃料动力144.19155.28177.46221.831.2.3在产品4421.804761.945442.226802.771.2.4产成品2162.842329.212661.953327.441.3现金2197.172366.182704.213380.261.4预付账款3295.753549.274056.315070.392流动负债23442.5925245.8728852.4236065.532.1应付账款8439.339088.5110386.8712983.592.2预收账款15003.2616157.3618465.5523081.94

27、3流动资金4022.034331.424950.196187.744流动资金增加4022.03309.39618.771237.555铺底流动资金8239.398873.1910140.7812675.98五、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资28269.34万元，其中：建设投资21773.98万元，占项目总投资的77.02%；建设期利息307.62万元，占项目总投资的1.09%；流动资金6187.74万元，占项目总投资的21.89%。表格题目总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资28269.34100.00%1.1

28、建设投资21773.9877.02%1.1.1工程费用18938.6766.99%1.1.1.1建筑工程费8597.2030.41%1.1.1.2设备购置费9811.5134.71%1.1.1.3安装工程费529.961.87%1.1.2工程建设其他费用2169.087.67%1.1.2.1土地出让金1153.204.08%1.1.2.2其他前期费用1015.883.59%1.2.3预备费666.232.36%1.2.3.1基本预备费323.951.15%1.2.3.2涨价预备费342.281.21%1.2建设期利息307.621.09%1.3流动资金6187.7421.89%六、 资金筹措与

29、投资计划本期项目总投资28269.34万元，其中申请银行长期贷款12556.05万元，其余部分由企业自筹。表格题目项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资28269.34100.00%1.1建设投资21773.9877.02%1.2建设期利息307.621.09%1.3流动资金6187.7421.89%2资金筹措28269.34100.00%2.1项目资本金15713.2955.58%2.1.1用于建设投资9217.9332.61%2.1.2用于建设期利息307.621.09%2.1.3用于流动资金6187.7421.89%2.2债务资金12556.0544.

30、42%2.2.1用于建设投资12556.0544.42%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金第五章 经济收益分析一、 基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。二、 经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目达

31、产年预计每年可实现营业收入60900.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入39585.0042630.0048720.0060900.002增值税1287.691416.811675.042191.512.1销项税5146.055541.906333.607917.002.2进项税3858.364125.094658.565725.493税金及附加154.52170.02201.00262.993.1城建税90.1499.18117.25153.413.2教育费附加3

32、8.6342.5050.2565.753.3地方教育附加25.7528.3433.5043.83（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=2191.51万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按

33、达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用52364.54万元，其中：可变成本44054.52万元，固定成本8310.02万元。达产年项目经营成本50568.39万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。表格题目综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费26673.2828725.0732828.6641035.822工资及福利费3018.703018.703018.703018.703修理费442.56442.56442.56442.564其他费用6071.316071.316071.316071.314.1其他制造费用469.49469.49

34、469.49469.494.2其他管理费用364.30364.30364.30364.304.3其他营业费用5237.525237.525237.525237.525经营成本36205.8538257.6442361.2350568.396折旧费1157.841157.841157.841157.847摊销费23.0623.0623.0623.068利息支出615.25615.25615.25615.259总成本费用38002.0040053.7944157.3852364.549.1其中：固定成本8310.028310.028310.028310.029.2可变成本29691.9831743

35、.7735847.3644054.52（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加262.99万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=8272.47（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=8272.4725.00%=2068.12（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额8272.47万元，缴纳企业所得税20

36、68.12万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=8272.47-2068.12=6204.35（万元）。表格题目利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入39585.0042630.0048720.0060900.002税金及附加154.52170.02201.00262.993总成本费用38002.0040053.7944157.3852364.544利润总额1428.482406.194361.628272.475应纳所得税额1428.482406.194361.628272.476所得税357.12601.551090.40206

37、8.127净利润1071.361804.643271.226204.358期初未分配利润0.00964.222491.985186.889可供分配的利润1071.362768.865763.2011391.2310法定盈余公积金107.14276.89576.321139.1211可供分配的利润964.222491.985186.8810252.1112未分配利润964.222491.985186.8810252.1113息税前利润2400.853622.996067.2710955.84三、 项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期

38、内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=14.10%。本期项目投资财务内部收益率14.10%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=2552.41（万元）。以上计算结果表明，财务净现值2552.41万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全

39、部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.59年。本期项目全部投资回收期6.59年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。表格题目项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0039585.0042630.0048720.0060900.001.1营业收入0.0039585.0042630.00487

40、20.0060900.002现金流出21773.9840382.4038737.0547203.0352378.322.1建设投资21773.980.002.2流动资金4022.03309.394640.801546.942.3经营成本36205.8538257.6442361.2350568.392.4税金及附加154.52170.02201.00262.993所得税前净现金流量-21773.98-797.403892.951516.978521.684累计所得税前净现金流量-21773.98-22571.38-18678.43-17161.46-8639.785调整所得税600.21905

41、.751516.822738.966所得税后净现金流量-21773.98-1154.523291.40426.576453.567累计所得税后净现金流量-21773.98-22928.50-19637.10-19210.53-12756.97计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：19.78%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：14.10%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=12%）：10179.13万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=12%）：2552.41万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.86年；6、项目投资回收期（所得税后）：6.59年。四、 财务生存能力分析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资，说明本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力。五、 偿债能力分析（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主