2015年辽宁省内审师业务：评估证据试题.doc

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1、2015年辽宁省内审师业务：评估证据试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？ A：主要强调整个企业的风险； B：验证附属财务和运营数据； C：审查特地项目和新方案； D：考虑企业各层面的活动；2.某银行内部审计师要证明存款账户总账余额的精确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送确定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的精确性形成有效的审计结论，审计师还应采纳什么方法实

2、现这一审计目标 A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作； B：扩大函证的样本规模，增加储户； C：确认储户地址的精确性，再次发出函证要求并作标记以示这是其次次发出的函证； D：对全部未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。假如有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不全都。3.假如一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量 D：基于制造的质量 4.以下哪项计算机帮助审计技术可以在不具备计算机操作员学问的状况下，同时处理虚拟和实际数据 A：整合测试设施(ITF)； B：输入掌

3、握矩阵； C：平行模拟； D：数据输入监控。 5. 某内部审计师正依据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应当 A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：承认全部机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C：确定并接受机构所面临的风险程序 D：在处理风险管理程序的评估工作时采纳与方案审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。 6. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作方案和预算。该方案包括以下几个方面全部审计业务按先后挨次排列的清单，审计职员支配，具体的费用预算，以及每项审计业务的开头日期。以下哪项说明白该项方案的主要缺陷？ A：没有考虑到

4、管理层对特殊项目进行审计的要求。 B：实现营业利益的机会被忽视了。 C：没有供应衡量工作的标准和工作的方案结束日期。 D：实施审计所需要的学问、技能和纪律被忽视了。 7. 一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端简单而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，由于涉及高风险，盼望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准? A：与管理层争论该项审计业务的时限，确定是否有充分的时间去增长适当的专业学问 B：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务 C：由于涉及高风险领域，

5、接受该项审计业务并立刻绽开工作 D：与管理层争论向外部购买该简单领域审计服务的可能性 8. 运输部门将汽车保管与修理记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息精确性方面，哪项审计程序最为恰当 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程 D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种挨次进行处理 9. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A：加强由外部董事组成的审计委员会； B：将内部审计视为一项临时的职业管理职位的基石； C：要求内部审

6、计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果； D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 10. 通用审计软件(GAS)允许审计师 A：监控应用程序的执行； B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。 11. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑预备的数据文件，相对于手工预备的数据文件的缺点 A：精力主要放在编程过程的精确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑预备的数据文件通常更简单地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与

7、物理盘点资产。 12. 现在，一些组织采纳数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？ A：a.当数据项目以多种形式消失时可以对全都性检企有很大关心。 B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。 C：c.数据库结构可以减小数据冗余。 D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。 13. 以下审计师的哪项观看结果最有可能指出对资产平安防护存在掌握薄弱环节 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告 经理没有实行订正行动以解决过去的与存货掌握有关的业务观看结果

8、 A：仅为和 B：仅为 C：仅为和 D：仅为和 14. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发觉存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效 A：与项目参与者争论对项目的满足度； B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向； C：与人事部门经理争论对项目的满足度； D：评估让员工了解可选择的项目所采纳的方法。 15. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应当总能猎取充分的信息，从而打算所提议开展的审计业务是否能够 A：可能导致重要风险得到发觉 B：包括充分 的舞弊意识 C：支持公司目标的实现 D：可能发觉掌握薄弱环节

9、 16. CIA近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在方案支配中。内部审计师 A：应当拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B：可以接受这个提议，由于没有开展或方案对营销部门的业务 C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 17. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：对工资处理程序掌握的充分性 B：该部门现有的绩效水平 C：对雇用掌握的充分性 D：遵守人力资源政策的程度 18. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机帮助软件工程来

10、开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种状况下，下列哪一项是利用计算机帮助软件工程的优点？ A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强 B：b.它可以减小对测试的需求 C：c.它不需要新的软件开发工具 D：d.它不需要对程序员进行培训 19. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项? A：a.有用软件。 B：b.数据库软件。 C：c.电子表格软件。 D：d.文字处理软件。 20. 审计师得到了一张包含公司全部存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的挨次排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物 A：选择样本的统计软件； B：从文件

11、中排解全部的表明是托运货物的编号的数据项； C：除以存货单价，计算每种存货数量； D：在纸上打印文件中所包含的信息。 21. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售状况并更新存货记录已有几年时间。在进行有方案价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载状况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能 A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太精确的风险； D：增加

12、商品价格有时不太精确的风险。 22. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对审计部门目标而不断进展衡量目标的标准 C：方案每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检查和评价部门工作 23. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于 A：改进产品设计和可信任性 B：测量流程性能 C：实施统计流程掌握 D：改进组织流程 24. 在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序供应的信息量是最少？ A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； B：随机选取当期发放的贷款样本，并

13、将其风险程度与两年前供应的贷款的随机抽样样本相比较。 C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较； D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 25. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应当总能猎取充分的信息，从而打算所提议开展的审计业务是否能够 A：可能导致重要风险得到发觉 B：包括充分 的舞弊意识 C：支持公司目标的实现 D：可能发觉掌握薄弱环节26.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守状况。审计师在公司政策手册中没有发觉任何相关政策，但的确发觉，财务部门正在遵守公司开

14、户行所制定的政策。面对此状况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开头 B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发觉进行报告 C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应当在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采纳这些政策 D：退出该项审计业务，由于在缺乏公司政策的状况下没有任何可以审计的内容 27.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假

15、定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 28.平安性软件的主要目的是 A：掌握对信息系统资源的进入； B：限制对阻挡安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在； D：监控应用软件职责的分开。 29.”应当是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 30. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率削减的最有可能的缘由 A：供应的现金折扣增加； B：信贷政策的放开； C：缩短到期时间； D：增加现金

16、销售额。31. 下面的流程图描述了 A：程序编码检查； B：平行模拟； C：整合测试设施； D：掌握重复处理。32. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，依据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其应付款的掌握？ A：依据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C：要求承包商供应监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同。33. 以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤

17、，他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计阅历，周末他花费几个小时为本地一家医院供应有偿询问，指导这家医院市场部实施类似的审计。 C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，很多该公司主要竞争者的审计师都参与了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能胜利，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 34. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时 A：内部审计师不行能

18、通过此种询问业务供应保证服务。 B：假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。 C：此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相全都。 D：除了询问业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 35. 舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发觉阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时； C：舞弊发觉和调查阶段都结束时； D：既不在舞弊发觉结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 36. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？ A：决策支持系统 B：管理信息系统 C：高级经理支持系统 D：学问工作系统37. 内部审计师正在对以前12个月实行的销售佣金方案的有

19、效性进行评价，对此项方案的有效性供应强有力支持的审计程序应当是 A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比； B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较； C：回归分析过去两年每月外部经济状况指数对销售的影响，并与销售猜测报告进行比较； D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。38. 在某个人负责以下哪项工作时会消失现金收取系统中的内部掌握薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取状况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对

20、帐单。39. 哪项是电子工作底稿的不足？ A：每个审计人员必需有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍旧必需打印和归档 C：相互索引更难 D：需要进行特殊的技术培训40. 审计师在审计描述公司选购部门的流程图时最有可能发觉以下哪种掌握薄弱环节？ A：公司的选购政策尚未得到更新。 B：公司没有利用其供应商按选购数量供应的折扣。 C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。 D：公司在收到货物之前就对供应商付款。41. 对于计算机化程序为什么应当影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容供应了最佳描述？ A：设计并实施内置良好掌握程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统

21、掌握的现象难以被发觉； C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更简单超越掌握措施。42. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长特别特别。为了找到增长的缘由，需要使用计算机帮助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势 D：比较雇员的地址与PPE选购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为43. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪

22、项表述是错误的 A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应； B：全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册； C：不是全部的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册； D：小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来进行非正式管理。44. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必需的技能或学问？ A：有力量确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 B：有力量检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。 C：有力量保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有精确性。 D：有应用风险评估和其他推断程序的力量，以针

23、对被审计部门制定审计方案和审计时间表，并将方案提交审计委员会。45. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A：可信任性 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏46. 内部审计机构的人力资源方案胜利的关键因素_ A：依据多年工作阅历设定的酬劳方案。 B：识别员工特殊爱好的方案。 C：对人力资源选聘标准的很好设计。 D：进展员工以及向员工供应询问服务的非正式方案。47. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了预备。II属于检查型掌握程序。III不必要，由于是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：只有I正确。 B：I、正确。 C：、正确。 D：I、和都正确。48. 以下哪种状况下审

24、计师可能缺乏客观性？ A：一名前任选购助理在转入内部审计活动4个月后对选购业务内部掌握实施审查 B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C：审计师对与服务组织订立的合同相关的掌握标准和业绩评价指针供应建议，该合同处理雇员薪金和福利有关 D：薪金会计职员关心内部审计师对小型摩托车存货进行盘点49. 在六西格玛方法中，质量功能绽开方法用于 A：改进产品设计和可信任性 B：测量流程性能 C：实施统计流程掌握 D：改进组织流程50. 依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成选购定单。选购是向经批准的供货商进行的，依据下个月的生产方案以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求方案(MRP)。为了确定生产工艺变动时选购需求是否准时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：依据当前生产方案和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较 B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较 C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产方案和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确8