2022初级会计职称模拟冲刺试题集7辑.docx

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1、2022初级会计职称模拟冲刺试题集7辑2022初级会计职称模拟冲刺试题集7辑 第1辑根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。A.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入C.以股权抵偿债务的行为D.个人因各种原因终止联营，从合作项目的经营合作人处取得的赔偿金收入答案：A,B,C,D解析：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款收入答案：D解析：（1）选项A：属于免税

2、收入；（2）选项B：属于应税收入；（3）选项C：股息收入如果符合免税条件，属于免税收入，否则属于应税收入。某行政单位根据收到同级财政部门的“财政直接支付入账通知书”及原始凭证，按照通知书中的 直接支付入账金额编制会计分录。则下列账务处理中，该行政单位预算会计的账务处理正确的是（）。A.借：事业支出贷：财政拨款收入 B.借：财政应返还额度贷：财政拨款收入 C.借：行政支出贷：财政拨款预算收入 D.借：财政应返还额度贷：财政拨款预算收入答案：C解析：在财政直接支付方式下，单位根据收到的“财政直接支付入账通知书”及原始凭证， 按照通知书中的直接支付入账金额，借记有关科目，贷记“财政拨款收入”科目；同

3、时，在预算会 计中借记“行政支出”“事业支出”等科目，贷记“财政拨款预算收入”科目。本题中为行政单位， 所以预算会计核算中应借记“行政支出”。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：资料（1）当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。资料（2）根据“工资结算汇总表”，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医疗费6万元，按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计15万元；企业以银

4、行存款支付工资479万元。资料（3）根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费用为60万元，基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。资料（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。根据资料（3），下列关于企业计提基本养老保险的会计处理表述正确的是（）A.企业计提的基本养老保险费属于短期薪酬B.企业计提的基本养老保险费属于离职后福利C.应贷记“应付职工薪酬社会保险费基本养老保险”科目60万元D.应贷记“应付职工薪酬设定提存计划基本养老保险”科目60万元答案：

5、B,D解析：基本养老保险，属于离职后福利，所以不属于短期薪酬，选项A不正确；基本养老保险是根据国家规定的计提基础和标准计提的，所以属于设定提存计划，所以选项C错误，D正确。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不征收个人所得税的有（）。A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务B.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得答案：A,B,C解析：选项ABC：企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人

6、所得税：（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。选项D：企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。“其他应收款”项目，根据“应收利息”“应收股利”“其他应收款”科目的期末余额合计数在资产负债表中填列。（ ）答案：错解析： 资产负债表中的“其他应收款”项目根据“应收利息”“应收股利”“其他应收款”科目的期末余额合

7、计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、尚不构成犯罪的，可以处五千元以上十万元以下的罚款。（）答案：错解析：对于题干所述情况，应处以5 000元以上5万元以下的罚款。甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取到乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（ ）。A.甲企业住所地法院B.乙企业

8、住所地法院C.M地法院D.N地法院答案：A,C,D解析：因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）或者被告住所地法院管辖。在本题中，乙企业可以选择向甲企业住所地（被告住所地）、M地（侵权结果发生地）、N地（侵权行为实施地）人民法院起诉。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（）。A.劳动者达到法定退休年龄 B.用人单位被依法宣告破产 C.用人单位决定提前解散 D.劳动合同期满答案：A,B,C,D解析：根据规定，有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享 受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或

9、者被人民法院宣告死亡或者 宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单 位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。2022初级会计职称模拟冲刺试题集7辑 第2辑根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。 A.汽车厂销售雪地车B.手表厂销售高档手表C.珠宝店销售珍珠项链D.商场销售木制一次性筷子答案：B解析：（1）雪地车不属于消费税征收范围；因此选项A不正确。（2）纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时缴纳消费税；选项B正确。（3）珍珠项链和木制一次性筷子属于应税消费品，但只在生产销售环节征收一次消费税，在批发零售环节不征；因此选

10、项CD不正确。下列关于事业单位会计核算表述正确的有（）。 A.预算会计恒等式为“预算收入预算支出预算结余” B.反映事业单位财务状况的等式为“资产负债净资产” C.反映运行情况的等式为“收入费用利润” D.事业单位对于纳入年度部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算答案：A,B,D解析：反映运行情况的等式为“收入费用本期盈余”，本期盈余经分配后最终转入净资产。品种法下计算产品成本一般是不定期的，可以是月末，也可以是年末。（）答案：错解析：品种法下一般定期（每月月末）计算产品成本。（2022年）2022年 1 月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从

11、事临时性工作。 2022年 5 月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。 2022年 7 月，刘某得知自 2022年 1 月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。刘某解除劳动合同应采取的方式是（）。A.无须事先告知公司即可解除B.应提前30日通知公司解除C.可随时通知公司解除D.应提前3日通知公司解除答案：C解析：选项 C ：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（ ）。A.工资至

12、少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资B.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资C.用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付D.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付答案：A,B,C,D解析：下列各项中，通过“存货“项目核算的有（）。A.发出商品B.存货跌价准备C.材料成本差异D.在途物资答案：A,B,C,D解析：“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值或成本（成本与可变现净值孰低）。本项目应根据“材

13、料采购”“原材料”“库存商品”“周转材料” “委托加工物资”“生产成本”“受托代销商品”“发出商品”等科目的期末余额合计数，减去 “受托代销商品款”“存货跌价准备”科目期末余额后的净额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有（）。 A.用人单位违反规定与劳动者约定试用期的，由劳动行政部门责令改正 B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期 C.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限 D.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期答案：A

14、,B,C,D解析：甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2022年 10月有关经营情况如下：（ 1）提供旅游服务取得的含增值税收入 720.8万元，替游客向其他单位支付交通费 53万元、住宿费 25.44万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工资 2.12万元。（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9万元，本月一次性收取 3个月的含增值税租金 32.7万元。（ 3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。（ 4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。（ 5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。（ 6

15、）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为 6%，不动产租赁服务增值税税率为 9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（ ）。A.门票费22.26万元B.交通费53万元C.导游工资2.12万元D.住宿费25.44万元答案：A,B,D解析：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费（选项 D）、餐饮费、交通费（选项 B）、签证费、门票费（选项 A

16、）和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。甲公司为增值税小规模纳税人，从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为226万元，缴纳关税22.6万元，已知增值税税率为13，征收率为3。下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的计算中，正确的是（ ）。A.（22622.6）（113）1328.6万元B.（22622.6）37.458万元C.（22622.6）（13）37.24万元D.（22622.6）1332.318万元答案：D解析：纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，适用税率为13。应纳税额组成计税价格税率；组成计税价格关税

17、完税价格关税，不需要进行不含税的换算。2022初级会计职称模拟冲刺试题集7辑 第3辑下列关于预收账款的表述正确的有( )。A.预收账款所形成的负债不是以货币清偿，而是以租赁服务清偿B.预收账款核算的是租赁业务C.预收账款业务不多的企业可以不设置预收账款，将预收的款项记入“其他应付款”科目核算D.预收账款出现借方余额代表企业应收债权答案：A,B,D解析：预收账款业务不多的企业可以不设置预收账款，将预收的款项计入应收账款贷方核算。.根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是（）。 A.持票人不得在票据到期前追索B.持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索C

18、.持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明D.持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权答案：C解析：本题考核票据追索权的相关规定。（1）选项A，在票据到期日前，出现特定情形的，持票人可以行使追索权；（2）选项BD，持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2022年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下：（1）6月5日向A公司销售应税消费品一批

19、100 000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣，同时支付运费10 000元（不考虑运费的增值税影响）。该批商品的实际成本是500 000元，商品已经发出，货款尚未收到，该项销售业务属于某一时点履行的履约义务。（2）6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣5 000元。（3）6月10日为拓展市场发生业务招待费50 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 000元，以银行存款支付。（4）6月30日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30 000元，市价为50 000元。（5）6月30日，分配

20、本月材料费用，基本生产车间领用材料700 000元，辅助生产车间领用材料300 000元，车间管理部门领用材料43 000元，企业行政管理部门领用材料7 000元。（6）计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5 100元，教育费附加1 700元。（7）结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4 000元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据上述资料，甲公司2022年6月利润表中“营业利润”的金额是（）万元。A.102 500 B.200 700 C.165 500 D.155 500答案：B解析：营业利润主营业务收入900

21、 000主营业务成本500 000销售费用10 000税金及附加90 000财务费用（5 000）管理费用50 000销售费用56 500主营业务收入50 000主营业务成本30 000管理费用7 000销售费用4 000税金及附加6 800200 700（元）。 2022年12月31日，某公司“应付账款”账户为贷方余额260000元，其所属明细账户的贷方余额合计为330000元，所属明细账户的借方余额合计为70000元；“预付账款”账户为借方余额150000元，其所属明细账户的借方余额合计为200000元，所属明细账户的贷方余额为50000元。该公司资产负债表中，“应付账款”和“预付款项”两

22、个项目的期末余额分别应为（ ）元。A.380000，270000B.330000，200000C.530000，120000D.260000，150000 答案：A解析：“应付账款”项目金额=330000+50000=380000(元)，“预付款项”项目金额=70000+200000=270000(元)。在填列资产负债表时，根据几个总账科目余额计算填列的是（ ）。A.应收账款B.货币资金C.预付款项D.固定资产答案：B解析：选项ACD都是根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。某企业2022年发生短期借款利息120万元，享受购货现金折扣10万元，取得银行存款利息收入30万元。2022年

23、该企业列入利润表“财务费用”项目的本期金额应为（）万元。A.80B.100C.150D.90答案：A解析：2022年该企业列入利润表“财务费用”项目的本期金额=120-10-30=80（万元），选项A正确。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是（）。A.咨询服务B.收派服务C.仓储服务D.装卸搬运服务答案：A解析：电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的说法中，不正确的是（）A.自劳动能力鉴定结论作出之日起1年后，工伤职工认为伤残情况

24、发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定 B.工伤职工按规定享受的停工留薪期一般不超过24个月 C.工伤职工经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇 D.工伤职工评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待遇答案：B解析：工伤职工按规定享受的停工留薪期一般不超过12个月。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司接受乙公司投入生产设备一台，账面价值50000元，投资协议约定价值60000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加的金额为（）元。A.50000B.60000C.56500D.67800答案：D解析：将生产设备投入时，相当于

25、把设备卖了，再把卖生产设备收到的钱作为资金投入，卖掉生产设备收到的钱是包含增值税的，所以增值税计入实收资本，故甲公司应增加实收资本=60000（1+13%）=67800（元）。2022初级会计职称模拟冲刺试题集7辑 第4辑下列各项关于现金折扣、商业折扣、销售折让的会计处理的表述中，不正确的有（）。A.现金折扣在实际发生时计入财务费用B.现金折扣在确认销售收入时计入财务费用C.已确认收入的售出商品发生销售退回的，通常应当在发生时冲减当期销售商品收入和成本D.商业折扣在确认销售收入时计入销售费用答案：B,D解析：企业应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，商业折扣金额不需做账务处理。下列

26、各项中，企业摊销管理用的无形资产应记入的会计科目有（）。A.制造费用B.管理费用C.其他业务成本D.累计摊销答案：B,D解析：相关会计分录如下：借：管理费用贷：累计摊销甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2022年1月至11月实现主营业务收入1500万元，主营业务成本1000万元，其他业务收入500万元，其他业务成本为400万元，税金及附加80万元，管理费用100万元，财务费用15万元，投资收益30万元，公允价值变动损益100万元，营业外收入30万元。2022年12月份甲公司发生的交易

27、或事项如下：（1）12月1日，出售一项无形资产，共取得价款20万元，支付相关税费1万元，该设备原价50万元，采用直线法摊销，无残值，该无形资产原计划摊销10年，到出售时已经摊销了8年。（2）12月5日，甲公司委托乙公司代销商品一批，售价100万元，实际成本60万元，月底，甲公司收到乙公司的代销清单，列明已经出售了商品的80%，甲公司按照代销价款的10%支付了乙公司代销手续费。（3）12月10日，甲公司将一栋写字楼出租给丙公司，月底取得本月的租金收入2万元。（4）12月15日，甲公司用银行存款支付产品保险费3万元。（5）12月20日，甲公司用银行存款支付印花税0.2万元。（6）12月20日，因债

28、务重组获取收益5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）（5）根据资料（1）至（6），甲公司2022年的利润总额为（ ）万元。A.535B.565C.596.8D.601.8答案：D解析：根据题干资料，甲公司1-11月份的利润总额=535+30营业外收入=565（万元），资料（1），出售无形资产应计入资产处置损益的金额=20-1-（50-50/108）=9（万元）；所以甲公司2022年的利润总额=565+9资料1资产处置损益+80资料2主营业务收入-48资料2主营业务成本-8资料2销售费用+2资料3其他业务收入-3资料4销售费用-0.2资料5税金

29、及附加+5资料6营业外收入=601.8（万元）。下列有关会计科目的阐述中，正确的有（）。A.会计科目按其提供信息的详细程度及其统驭关系，可以分为总分类科目和明细分类科目B.总分类科目是对会计要素的具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目C.明细分类科目是对总分类科目做进一步分类，提供更详细具体会计信息的科目D.企业在任何情况下都不能对明细分类科目再进一步分级设置三级科目答案：A,B,C解析：企业可以在总分类科目下设置二级科目、三级科目等明细分类科目。（2022年）附加刑可以同主刑一起使用，还可以单独使用。（）答案：对解析： 根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票

30、的有（ ）。A.扩大发票使用范围B.拆本使用发票C.以其他凭证代替发票使用D.转借发票 答案：A,B,C,D解析：任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；(3)拆本使用发票；(4)扩大发票使用范围；(5)以其他凭证代替发票使用。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。（）答案：错解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（2022年）2022年 5月，甲公司向非关联企业乙

31、公司借款 100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为 10%。已知甲、乙公司都为非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为 7.8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（ ）万元。A.7.8B.10C.3.9D.5答案：C解析：税前准予扣除的利息费用 =100 7.8% 6 12=3.9（万元）。甲公司为其客户建造一栋厂房，合同约定的价款为100万元，当甲公司不能在合同签订之日起的120天内竣工时，须支付10万元罚款，该罚款从合同价款中扣除。甲公司对合同结果的估计如下：工程按时完工的概率为10%，工程延期的概率为90%。假定上述

32、金额均不含增值税。甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。甲公司应估计的交易价格为（）万元。A.100B.90C.91D.110答案：B解析：最可能发生的情况是工程延期，所以应估计的交易价格应当扣除支付的10万元罚款，即：100-10=90（万元）。2022初级会计职称模拟冲刺试题集7辑 第5辑下列各项中，关于银行存款的表述正确的有（）。 A.企业核对银行存款，如企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间有差额，应编制“银行存款余额调节表” B.企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算 C.企业银行存款日记账应定期与银行对

33、账单核对，至少每月核对一次 D.银行存款余额调节表应作为调整企业银行存款账面记录的记账依据答案：A,B,C解析：选项D，银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。A市的甲公司将位于B市的一处房产转让给了C市的乙公司，则根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。A.甲公司是土地增值税的纳税人B.乙公司是土地增值税的纳税人C .应向A市或C市的税务机关申报纳税D.应向B市的税务机关申报纳税答案：A,D解析：选项AB，土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人；选项CD，纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机

34、构所在地或经营所在地不一致，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。()答案：错解析：企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。（2022年）甲企业为居民企业，2022年发生部分经济事项如下：（1）销售产品收入2000万元，出租办公楼租金收入120万元，信息技术服务费收入40万元；（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万元；（3）实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万

35、元，工会经费12万元；（4）支付诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元；（5）缴纳增值税90万元，消费税19万元，资源税6万元，城市维护建设税和教育费附加10.9万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（）。A.销售产品收入2000万元B.出租办公楼租金收入120万元C.信息技术服务费收入40万元D.用产品换取原材料35万元答案：A,B,C,D解析：选项 D：视同销售产品，应计入收入总额。A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，售价中

36、均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2022年年末未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%。2022年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：单位：万元2022年12月份A公司发生如下交易或事项：（1）12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。（2）12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。（3）12月20日以自产的产品作为福利发放给职

37、工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。（4）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。（5）12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。（6）2022年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。（7）A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）A公司2022的所得税费用金额是（ ）万元。 A.77B.76.75C.67D.92答案：D解析：A公司2022年利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=296第3问求得营业利润+90表

38、格资料营业外收入-78表格资料营业外支出-1资料5营业外支出=307（万元）。纳税调整增加额为1万元，税收滞纳金不允许税前扣除，应纳税所得额=307+1资料5=308（万元），应交所得税=30825%=77（万元），所得税费用=当期所得税+递延所得税=当期所得税+（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）=77+（25-10）=92（万元）。2022年12月，甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费报酬30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知

39、承揽合同印花税税率为0.3，财产保险合同印花税税率为1，则甲公司应缴纳的印花税为（）元。A.11000B.11050C.1010D.100答案：D解析：（1）承揽合同，按支付报酬的0.3贴花；（2）财产保险合同，按保险费收入（而非保险金额）1贴花。甲公司应缴纳印花税=300.3+11=0.01（万元）=100（元）。根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡收单业务表述错误的是（）。 A.收单机构应当对实体特约商户实行本地化经营管理，不得跨省开展收单业务B.国内银行卡POS交易的转接和资金清算由中国人民银行负责C.发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费实行政府指导价、上限管理D.发卡机构收取的发

40、卡行服务费，借记卡交易不超过交易金额的0.35%，单笔收费金额不超过13元答案：B解析：目前国内银行卡POS交易的转接和资金清算由中国银联负责。银行卡的发行机构对向持卡人收取的年费不得计收利息。（ ）答案：对解析：“非财政拨款结余分配”科目，核算事业单位本年度非财政拨款结余分配的情况和结果。（）答案：对解析：2022初级会计职称模拟冲刺试题集7辑 第6辑企业以资本公积转增资本会导致实收资本增加，从而导致企业所有者权益总额增加。( )答案：错解析：资本公积转增资本属于所有者权益内部此增彼减，企业所有者权益总额不变。以下属于收入类要素的包括（）。A.营业外收入B.商品销售收入C.提供劳务收入D.销

41、售原材料收入答案：B,C,D解析：营业外收入不属于收入，属于利得。企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）。A.借记“信用减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目B.借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目C.借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目D.借记“坏账准备”科目，贷记“信用减值损失”科目答案：C解析：企业核销坏账时要转销应收账款的账面余额，同时冲减计提的坏账准备，会计分录为：借：坏账准备贷：应收账款（2022年）国内信用证结算方式可用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。（）答案：错解析：下列可以反映财务状况的会计等式有（

42、）。A.资产负债所有者权益B.资产负债+所有者权益C.收入费用利润D.收入成本利润答案：A,B解析：资产、负债和所有者权益要素反映企业在一定日期的财务状况，组成的会计等式为反映财务状况的会计等式。下列各项中，应在资产负债表“预付款项”项目列示的有（）。A.“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额B.“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额C.“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额D.“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额答案：A,C解析：“预付款项”项目，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的净额

43、填列。张某兴办甲个人独资企业， 2022 年相关财务资料如下：（ 1 ）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8% ，全年利息支出 16万元均已计入财务费用。（2 ）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。（ 3 ）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。（ 4 ）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。（ 5 ）张某 2022 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%

44、 。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5% 的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20% 。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 2022 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。A.行政罚款3万元B.张某工资6万元C.合同违约金4万元D.雇员工资20万元答案：C,D解析：（ 1 ）选项 A ：行政罚款不得税前扣除；（ 2 ）选项 B ：个人独资企业投资者的工资薪金支出不得税前扣除；（ 3 ）选项 C ：属于承担民事责任，可以在税前扣除；（ 4 ）选项 D ：实际支付给从业人员的、合理

45、的工资薪金支出，准予扣除。根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有（）。A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称答案：A,C解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。被保险人获得的保险赔付属于增值税的征税范围，应当缴纳增值税。（ ）答案：错解析：被保险人获得的保险赔付不征收增值税。2022初级会计职称模拟冲刺试题集7辑 第7辑下列各项中，属于法律关系的客体的有（ ）。A.有价证券B.库存商品C.提供劳务行为D.智力成果答案：A,B,C,D解析：根据劳动合同法律制度的规定，下列用人单位聘用劳动者的行为中，符合法律规定的是（ ）。A.甲超市聘用12周

46、岁的小李为营销员B.乙工厂聘用15周岁，已经初中毕业不再上学的小赵为生产工人C.丙演出公司聘用10周岁的童星小刘为全职演员D.丁商店聘用14周岁的速算神童小张为收银员答案：C解析：订立劳动合同，劳动者需年满16周岁、有劳动权利能力和行为能力，但文艺、体育、特种工艺单位录用人员除外。（2022年、2022年）某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中，研究阶段共发生支出160万元；开发阶段发生支出300万元，符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为（）万元。 A.340B.160C.280D.180答案：C解析：应计入管理费用的金额4601802

47、80（万元）。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算销项税额的是（）。A.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B.销售货物向购买方收取的价款之外的手续费C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费答案：B解析：选项 B：属于价外费用，价税分离后并入销售额。（2022年）2022年7月10日，刘某上班，9月10日发现公司拖欠工资，2022年1月10日终止劳动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）。 A.2022年7月10日起3年内有效B.2022年1月10日起1年内有效C.2022年9月10日起1年内有效D.2022年9月10

48、日起3年内有效答案：B解析：劳动仲裁申请仲裁的时效期间为1年。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制，但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2022年9月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。已知：除了食用油适用9税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13，成本利润率为10。 甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增