税务师历年真题和解答8节.docx

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1、税务师历年真题和解答8节税务师历年真题和解答8节 第1节2022年5月，A市建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务，取得全部价款含税1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款含税200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元超压卷，瑞牛题库软件考前更新，下载链接 A.14.55 .B.18.18C.21.82D.27.27答案：A解析：甲公司当月在B市预缴增值税按照2%差额预缴，=(1000-200)/(1 + 10%)*2%=14.55万元下列各项中，能表明固定资产可能发生了减值的有（ ）。A.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌

2、B.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响C.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经降低，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低D.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏E.资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置答案：A,B,D,E解析：选项C，市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。(2022年)下列项目中，影响上市公司计算报告年度基本每股收益的有（）。A.已发行的可转换公司债券B.

3、当期回购的普通股C.已发行的认股权证D.已派发的股票股利E.已分拆的股票答案：B,D,E解析：选项A、C属于稀释性潜在普通股，影响稀释性每股收益的计算，不影响基本每股收益的计算。选项BDE均影响基本每股收益的计算。甲公司、乙公司于5月1日签订1份买卖合同。6月1日，甲公司按约定交货。货物存在隐蔽瑕疵，乙公司当初并不知情。直至7月1日，乙公司才发现货物存在瑕疵，当即向甲公司去函，要求对该瑕疵予以补救并赔偿。甲公司于8月2日回函，拒绝了乙公司的要求。根据民法总则规定，本案乙公司赔偿请求权的诉讼时效期间的起算时间为（）。A.5月1日B.6月1日C.7月1日D.8月1日答案：C解析：本题考核诉讼时效的

4、起算。诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。7月1日，乙公司发现货物存在瑕疵，此时是权利人知道权利受到侵害，也知道义务人，开始计算诉讼时效期间。甲企业于2022年1月在工商管理部门门注册成立，适用企业所得税税率25%。筹办期截止2022年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择开始生产经营之年一 次性扣除。2022年.1月开始生产经营。截止2022年12月31日经营状况如下表。该企业2022年应缴纳企业所得税( )万元。A.30B.62.5C.125D.42.5.答案：A解析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补

5、，但结转年限除有特殊规定外，最长不得超过五年。应纳的企业所得税=( 500- ( 430- 200- 50)-100- 100) x 25%=30(万元)。注意自2022年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。税务师历年真题和解答8节 第2节金额占到存货总金额的70以上，而品种数量只占10的商品，在管理方面，应（ ）。A.按品种控制B.按类控制C.按总额控制D.单个控制A类商品品种少，但资金的投入量极大，应作为日常控制的重点，在管理方面，应按品种严格控制

6、，逐项核定经济进货批量，经常检查并掌握库存动态，对每种存货的收.发.存都要做详细记录.定期盘点，努力加快资金的周转速度。答案：A解析：A类：金额占到存货总金额的70%以上，而品种数量只占10%的商品。下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。A.购买并自用应税车辆的行为B.获奖取得并自用应税车辆的行为C.受赠取得并使用应税车辆的行为D.自产应税车辆用于抵债的行为E.进口并自用应税车辆的行为答案：A,B,C,E解析：车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为，具体包括：购买自用行为，进口自用行为，受赠使用行为，自产自用行为，获奖自用行为，其他自用行为（指除上述以外其他方式

7、取得并自用应税车辆的行为，如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆）。根据刑事诉讼法规定，逮捕的执行机关是（）。A.司法行政机关B.公安机关C.检察院D.法院答案：B解析：对刑事案件的侦查、拘留、执行逮捕、预审，由公安机关负责。考前 黑钻押题- 考 试 软 件 考前更新 免费下载（根据2022年教材本题知识点已移至税法二）下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是（）。A.可比利润法B.再售价格法C.可比受控价格法D.成本加利法答案：C解析：转让定价调整方法主要有以下四种：（1）可比非受控价格法；（2）再售价格法；（3）成本加利法；（4）可比利润法。2022年某企业支付8000万元

8、取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2022年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。A.2000B.6400C.8000D.10000答案：D解析：房产原值=8000+2000=10000（万元）税务师历年真题和解答8节 第3节某金银首饰店为增值税一般纳税人，2022年7月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入 23

9、8938.05应交税费应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费应交消费税11946.90B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入 252743.36应交税费应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加 6637.17贷：应交税费应交消费税 6637.17C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费应交增值税（销项税额） 19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费应交消费税11946.90D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入 252743.36应

10、交税费应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加 6637.17贷：应交税费应交消费税 6637.17答案：B解析：采取以旧换新方式销售金银首饰，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税和消费税，而不是按照新首饰的不含税销售额计税，销项税额=150000（1+13%）13%=17256.64（元），应纳消费税=150000（1+13%）5%=6637.17（元），收回的旧首饰作为购进货物处理。下列关于现金流量表的两种编制方法的表述中，正确的是（ ）。A.直接法是以利润表中的营业收入为起算点，调整不涉及经营活动有关项目的增减变化，然后计算出经营活动产生的现金流量B.直接法编制的现金

11、流量表便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较C.间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入.费用.营业外支出等项目，剔除投资活动.筹资活动对现金流量的影响，然后计算出经营活动产生的现金流量D.间接法编制的现金流量表便于分析企业经营活动产生的现金流量来源和用途答案：C解析：选项A，以利润表中的净利润为起点编制的现金流量表为间接法。选项B，间接法编制的现金流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较。选项D，直接法编制的现金流量表，便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途。下列土地免征或暂免征收城镇土地使用税的有（ ）。A.免税单位无偿使用纳税单位的土地B.对国家石

12、油储备基地第一期项目建设所占用的土地C.房地产开发公司开发建造商品房的土地D.企业厂区以内的铁路专用线用地E.盐场的生产厂房、办公用地答案：A,B解析：选项C：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项D：对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。选项E：盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。位于某

13、市区乙企业（增值税一般纳税人），2022年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了2%的契税并取得完税凭证。2022年1月份，将该仓库对外出租，租赁协议约定的租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的不含增值税重置成本为800万元，成新率为80%。根据上述资料，回答下列问题。乙企业出租与转让仓库应缴纳印花税（）元。A.8300.00B.8005.00C.7904.76D.7623.81答案：A解析：本题的考核点是印花税的税率和计税依据，租赁合同和产权转移书据应该按照合同

14、上记载的金额计税贴花，并且要注意区分财产租赁合同和产权转移书据分别适用1和0.5的税率。根据物权法理论，下列关于物权的表述中，正确的是（ ）。A.所有权和用益物权属于自物权B.一物之上可以同时存在两个以上互不相容的物权C.物权具有完全的支配力，在合法范围内，物权人能够依自己的意思自由支配标的物D.一般情况下，不动产物权合同自合同成立时生效，未办理物权登记不影响合同效力答案：D解析：本题考核物权的特征、分类及效力。自物权的类型只有一种，即所有权。所以选项A错误。物权是具有排他性的权利，在同一特定物之上不能同时设立两个以上内容相抵触的物权。所以选项B错误。物权有完全物权和不完全物权之分，完全物权有

15、完全的支配力，不完全物权具有不完全的支配力，物权人只能在法律规定或合同约定的范围内，对他人之物享有一定的支配权。所有权属于完全物权。用益物权、担保物权属于不完全物权。所以选项C错误。税务师历年真题和解答8节 第4节甲是某告诉才处理的自诉案件的被告人，下列说法错误的是（ ）。A.如果甲对一审法院所作的已经发生法律效力的判决不服，甲有权提出申诉B.在审判过程中，审判长宣布法庭辩论结束后，甲有权发表最后的意见C.甲被司法工作人员刑讯逼供，甲有权对此提出控告D.甲无权对自诉人提出反诉答案：D解析：本题考核被告人的权利。在依法告诉才处理的案件和被害人有证据证明的轻微刑事案件中，被告人有权对自诉人提起反诉

16、。根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的有（）。A.非机动驳船B.电动自行车C.摩托车D.挂车E.火车答案：B,E解析：电动自行车、火车，不属于车船税机动车辆和船舶的征税范围。根据公司法的规定，下列关于有限责任公司股东的表述中，正确的有（ ）。A.股东有权查阅.复制公司章程B.股东无权查阅.复制公司的股东会会议记录C.股东有权查阅.复制公司的董事会会议决议.监事会会议决议D.全体股东可以约定不按照出资比例分取红利E.公司成立后，不得抽逃出资答案：A,C,D,E解析：选项ABC：有限责任公司股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计

17、报告。房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是（）。A.在实际发生损失的当期据实扣除B.作为营业外支出在支付当期据实扣除C.作为财务费用在支付当期据实扣除D.作为销售费用在支付当期据实扣除答案：A解析：企业采取银行按揭方式销售开发产品，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除。甲企业主要生产销售服装，采购布料时，供应商提供信用期间为30天，而出售服装时，提供给购买商信用期间为45天，由于信用期间不同，所以甲企业需要保持一定

18、的现金持有量用于采购布料，这是（ ）。A.收益性动机B.交易性动机C.预防性动机D.投机性动机答案：B解析：交易性动机是指企业为了满足日常生产经营的需要而持有现金，所以本题为交易性动机。税务师历年真题和解答8节 第5节下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机答案：B解析：电池属于15种应税消费品之一。下列各项企业财务管理目标中，考虑了风险因素的有（）。A.股东财富最大化B.每股收益最大化C.企业价值最大化D.利润最大化E.相关者利益最大化答案：A,C,E解析：以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷：没有考虑利润实现时间和资金时间价值；没有考虑风险问

19、题；没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；可能导致企业财务决策短期倾向，影响企业长远发展。利润最大化的另一种表现方式是每股收益最大化，相比较利润最大化，它反映了所创造利润与投入资本之间的关系，并不能弥补利润最大化目标的其他缺陷。所以选项B、D错误。根据刑法规定，采取虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款数额5万元以上的行为，构成骗取出口退税罪。下列情形中，属于此罪客观方面“其他欺骗手段”的是（）。A.以伪造手段取得出口货物报关单的B.签订虚假的买卖合同的C.虚开增值税专用发票的D.骗取出口退税资格的答案：D解析：具有下列情形之一的，属于“其他欺骗手段”：一是骗取出口货物退税资格的；二是

20、将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的；三是虽有货物出口，但虚构该货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的；四是以其他手段骗取国家出口退税款的。卢某坠楼身亡，公安机关排除他杀，不予立案。但卢某的父母坚称他杀可能性大，应当立案，请求人民检察院监督。根据刑事诉讼法律制度的规定，人民检察院的下列做法中，正确的是（）。A.要求公安机关说明不立案理由B.拒绝受理并向卢某的父母提示不立案原因C.认为符合立案条件的，可以立案并交由公安机关侦查D.认为公安机关不立案理由不能成立的，应当建议公安机关立案答案：A解析：人民检察院认为公安机关对应当立案侦查的案件而不立案侦查的，或者被害人认为公安

21、机关对应当立案侦查的案件而不立案侦查，向人民检察院提出的，人民检察院应当要求公安机关说明不立案的理由。下列资源税优惠政策正确的有( )。A.稠油减征 40%B.三次采油减征 30%C.铁矿石减征 60%D.高凝油减征 30%E.高含硫天然气免征答案：A,B解析：选项 A 正确 DE 错误，对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征 40%。选项 B 正确，对三次采油资源税减征 30%。选项 C 错误，铁矿石无优惠政策。税务师历年真题和解答8节 第6节小美年满8周岁，精神健康，智力正常。她在学校门口的文具店花费1.5元买下一张世界地图。下列关于小美购买世界地图行为效力的表述中，正确的是（ ）。A.小

22、美是无民事行为能力人，其购买世界地图的行为无效B.小美是无民事行为能力人，其购买世界地图的行为须经法定代理人追认方为有效C.小美是限制民事行为能力人，其购买世界地图的行为有效D.小美是限制民事行为能力人，其购买世界地图的行为须经法定代理人追认方为有效答案：C解析：（1）8周岁以上（8周岁）的未成年人或者不能完全辨认自己行为的成年人属于限制民事行为能力人；（2）限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效，但纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同，不必经法定代理人追认。在本题中，小美年满8周岁，精神健康，智力正常，是限制民事行为能力人，其购买定价1.5元

23、的世界地图的行为与其年龄、智力相适应，该行为直接有效，不必经法定代理人追认。下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是（）。A.增量预算B.弹性预算C.滚动预算D.零基预算答案：A解析：可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是增量预算。(2022年)个人取得的下列所得，免征个人所得税的是()。A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.按国家统一规定发放的补贴、津贴C.提前退休发放的一次性补贴D.转让国债的所得答案：B解析：选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税；选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收

24、入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，国债利息收入免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。甲公司于218年1月1日从证券市场上购入乙公司于216年1月1日发行的债券，作为其他债权投资核算，该债券5年期、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为221年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。购入债券时的实际年利率为6%。甲公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为1005.36万元，另支付相关交易费用10万元。假定按年计提利息。218年12月31日，该债券的公允价值为1030万元。219年12月31日，该债券的公允价值为1020万元。22

25、0年1月20日，甲公司将该债券全部出售，收到款项1015.5万元存入银行。要求：根据上述资料，回答下列问题。1）218年1月1日，下列会计处理中不正确的有（ ）。A、借：其他债权投资成本1000应收利息50贷：银行存款1015.36其他债权投资利息调整34.64B、借：其他债权投资成本1000利息调整15.36贷：银行存款1015.36C、借：其他债权投资成本1000应收利息50投资收益10贷：银行存款1015.36其他债权投资利息调整44.64D、借：其他债权投资成本1000利息调整5.36投资收益10贷：银行存款1015.36答案：B,C,D解析：（1）实际支付款项中含有的利息应通过“应收

26、利息”科目核算，相关交易费用应计入初始投资成本。下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（ ）。A.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销C.自2022年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除答

27、案：C解析：选项A，自2022年1月1日至2022年12月31日，一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；选项B，科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销；选项D，符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。税务师历年真题和解答8节 第7节下列关于税务行政复议代理的说法，正确的有（ ）。A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议B.对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人

28、是被申请人C.对省级以下各级地方税务局共同作出的税务具体行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议D.对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行为不服而申请复议的，该派出机构是被申请人E.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人答案：A,C,D解析： 其他某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业开采的同类天然气在境内的平均销售价格为每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然

29、气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（ ）万元。A.36B.39C.42D.45答案：C解析：纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。该企业出口天然气应缴纳资源税=3.52006%=42（万元）。自2022年1月1日起，下列关于退役士兵创业就业的相关政策表述正确的有（ ）。A.对自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税.城市维护建设税.教育费附加.地方教育附加和个人所得税B.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自

30、签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税.城市维护建设税.教育费附加.地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省.自治区.直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准C.纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税.城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时扣减企业所得税D.退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策E.企业招用自主就业退役士兵既可以适用扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收优惠政策，又可以适用其

31、他扶持就业专项税收优惠政策的，可以重复享受答案：B,C,D解析：选项A，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准；选项E，企业招用自主就业退役士兵既可以适用扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。甲公司期末按应收款项余额的5%计提坏账准备。2022年

32、12月31日应收款项余额240万元。2022年发生坏账30万元，已核销的坏账又收回10万元。2022年12月31日应收款项余额220万元，则甲公司2022年年末应计提坏账准备金额为()万元。A.9B.19C.29D.49答案：B解析：2022年年末应计提坏账准备金额2205%（24053010）19（万元）。中国居民王某为境内某上市公司的职员，2022年取得收入情况如下：（1）每月工资16000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费2000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。（2）2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入13000元。（3）4月

33、利用业余时间取得兼职收入3000元。（4）11月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。其他相关资料：王某女儿就读小学二年级；王某作为独生子需要赡养年满60周岁的父母；王某发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某自行负担（指医保目录范围内的自付部分）35000元。针对子女教育和赡养老人支出均由王某100%扣除且选择由任职单位在代扣代缴个人所得税时扣除。针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税。要求：根据上述资料，回答下列问题。王某取得的全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税（ ）元

34、。A.750B.900C.3590D.4840答案：B解析：居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2022年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。3000012=2500（元），适用税率为3%，全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税=300003%=900（元）。税务师历年真题和解答8节 第8节2022年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2

35、022年企业所得税前可以扣除的利息费用为()万元。A:171.5B:178.5C:175D:196答案：A解析：企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款发生的利息，相当于投资者实缴额与规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算企业所得税额时扣除。2022年所得税前可以扣除的利息=2800*7%*3/12+(2800-400)*7%*3/12+(2800-800)*7%*3/12+(2800-200)*7%*3/12=171.5（万元）甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库，货款尚未支付；原材料成本

36、为80万美元，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。12月31日，美元户银行存款余额为1000万美元，按年末汇率调整前的人民币账面余额为7020万元，当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额为（）。A.-220万元B.-496万元C.-520万元D.-544万元答案：B解析：上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额=（806.8-806.5）+（10006.5-7020）=-496（万元）。A市甲会计师事务所（以下简称“甲所”）是特殊的普通合伙企业。2022年年初，合伙人王某为了招揽业务向介绍案源者支付高额介绍费；A市财政局接到举报后对甲所

37、予以警告，并责令其停业整顿。甲所不服，向人民法院提起诉讼；在诉讼期间，被告撤销了对甲所的处罚，甲所遂向人民法院申请撤诉，人民法院审查后裁定不准撤诉，继续审理此案，但原、被告经法院传票传唤均无正当理由拒不到庭。2022年年底，乙公司以王某为其审计财务状况期间，收受对方当事人财物，与对方当事人恶意串通损害乙公司利益为由向人民法院提起诉讼，要求甲所赔偿其损失120万元；丙公司以王某欠付其个人借款50万元为由，申请人民法院强制执行王某在甲所的部分财产份额以清偿债务。2022年年初，甲所召开合伙人会议以王某给合伙企业造成重大损失为由，决定将王某除名，王某不服，向人民法院提起诉讼。有关乙公司的赔偿要求，下

38、列说法正确的有（）。A.王某的行为属于个人行为，甲所无须承担赔偿责任B.乙公司应先要求王某承担赔偿责任，甲所对王某无法清偿部分承担补充清偿责任C.王某应当对该笔债务承担无限责任D.除王某以外的其他合伙人对该笔债务不承担责任E.除王某以外的其他合伙人对该笔债务应当承担有限责任答案：C,E解析：该笔债务属于特殊的普通合伙企业的合伙人在执业活动中因故意造成的债务，甲所应当以企业财产承担责任，造成该债务的合伙人王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业的财产份额为限承担有限责任。下列各项中，属于投资性房地产的有（ ）。A.房地产企业持有待售的商品房B.以经营租赁方式出租的商用房C.以经营租赁方式出租的土地使用权D.以经营租赁方式租入后再转租的建筑物E.持有并准备增值后转让的土地使用权答案：B,C,E解析：房地产企业持有待售的商品房作为企业的存货，选项A错误；以经营租赁方式租入后再转租的建筑物，承租人对该项资产没有所有权，不属于投资性房地产，选项D错误。个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（? ）。A.用于家庭的支出B.非广告性质赞助支出C.生产经营过程中发生的财产转让损失D.已缴纳的增值税税款答案：C解析：选项ABD：不得税前扣除。