税务师考试题目下载9篇.docx

《税务师考试题目下载9篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务师考试题目下载9篇.docx（31页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、税务师考试题目下载9篇税务师考试题目下载9篇 第1篇2022年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2022年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元，该公司于2022年6月1日补缴了该税款，并报送了2022年度关联企业业务往来报告等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)A:1.22B:1.65C:1.89D:2.34答案：B解析：税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2022年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。(1)计息期间自税款所属纳税年度的

2、次年6月1日起至补缴(预缴)税款入库之日止。(2)利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率。(3)企业依法提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合法律的规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。因此，对该公司补缴税款应加收利息=305.5%365365=1.65(万元)。已知：甲公司2022年销售收入为40000万元，净利润为5000万元，利润留存率为15%。2022年12月31日的资产负债表（简表）如下：资产负债表2022年12月31日单位：万元公司

3、2022年计划销售收入比上年增长20%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值152万元。根据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债都属于敏感项目。假定该公司2022年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致。要求：若增加的对外筹集资金是利用发行债券筹集，计算2022年的产权比率为（）。A.1.22B.1.48C.1.35D.1.83答案：D解析：2022年的预计总资产=20000+2200+152=22352（万元）2022年的预计总负债=1500+3500+8000+1000+452=14452（万元）2022年的预计所有者权益=22352-14452=7900（万元）产权比率=144

4、52/7900=1.83。某公司从本年度起每年年末存入银行一笔固定金额的款项，若按复利计算第n年末可以从银行取出的本利和，则按照最简便计算方法，应选用的时间价值系数是（）。A.复利终值系数B.复利现值系数C.普通年金终值系数D.普通年金现值系数答案：C解析：利用年金终值公式计算最为简便。甲股份有限公司发生的下列非关联交易中，属于非货币性资产交换的是（）。 A.以公允价值为260万元的固定资产换入乙公司账面价值为320万元的存货，并支付补价80万元B.以账面价值为280万元的原材料换入丙公司公允价值为200万元的一项专利权，并收到补价80万元C.以公允价值为320万元的长期股权投资换入丁公司账面

5、价值为460万元的库存商品，并支付补价140万元D.以应收甲公司的账款420万元换入戊公司公允价值为390万元的周转材料，并收到补价30万元答案：A解析：选项A，比例80/（26080）10023.53 25，不属于非货币性资产交换；选项C，比例140/（140320）10030.43 25，不属于非货币性资产交换；选项D，应收账款是货币性资产，因此该项交易不属于非货币性资产交换。在参加基本养老保险时，可以由个人缴纳保险费、单位无需缴纳保险费的有（）。A.城镇职工B.机关事业单位职工C.无雇工的个体工商户D.灵活就业人员E.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员答案：C,D,E解析：城

6、镇职工、机关事业单位职工参加基本养老保险，由单位和职工共同缴费；灵活就业人员、无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员可以参加基本养老保险，由个人缴费。甲公司计划投资一条新的生产线， 项目一次性总投资800万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量230万元。若当前市场利率为9%，则该项目的净现值为()万元。 ( 已知(P/A, 9%，10) =6.417，(P/A, 9%，3) =2.5313，(P/F, 9%，10) =0.4224，( P/F, 9%，3) =0.7722 )A.93.87B.676.07C.339.70D.921.99答案：

7、C解析：该项目的净现值=- -800+230x (P/A, 9%，10) x (P/F, 9%, 3) =339.70(万元)，选项C正确。税务师考试题目下载9篇 第2篇某上市公司2022年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2022年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2022年该会所应缴纳房产税( )万元。A.42B.48.72C.50.4D.54.6答案：B解析：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般

8、不单独计算价值的配套设施。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。2022年应缴纳的房产税（5000500200500）（130%）1.2%48.72（万元）中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5:5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2022年甲企业的会计报表显示：全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用

9、15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务师事务所审核，发生以下事项：（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；（6）李先生2022年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。已知2022年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答如下问题：（1）合伙企业甲广

10、告费和业务宣传费及业务招待费的纳税调整额；（2）假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用，计算合伙企业甲的应纳税所得额；（3）2022年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额。答案：解析：（1）广告费和业务宣传费扣除限额=70000015%=105000（元），高于实际发生额30000元，不需进行纳税调整；业务招待费扣除限额=7000000.5%=3500（元），实际支出额为13500元，应调增应纳税所得额10000元。甲企业广告费和业务宣传费、业务招待费合计的纳税调增额为10000元。（2）甲企业应纳税所得额=60000-100000+1150002+20000+10000-600002=10

11、0000（元）。其中，对外投资分红应单独按照“利息、股息、红利所得”计算个人所得税；合伙企业支付给投资者的工资和罚款不得在合伙企业的税前扣除，但投资者基本费用可以在税前扣除。（3）李先生2022年全部生产经营所得应纳个人所得税额=（1000002+65000）20%-10500=12500（元）。民事法律关系是平等主体之间的法律关系，下列选项中，不属于民事法律关系的是（）。 A.自然人甲和自然人乙之间订立的电脑买卖合同关系B.中国公民丙与中国公民丁之间缔结的婚姻关系C.甲税务机关与自然人乙之间订立的旧电脑的买卖合同关系D.甲税务机关与自然人乙之间的税款征收关系答案：D解析：本题考核民事法律关系

12、。税务机关和自然人之间的税款征收关系不是平等主体之间的关系，故不是民法调整对象，其属于行政法调整对象。（2022年）在民法上，能引起债发生的法律事实有（）。A.侵权行为B.纳税C.不当得利D.生产E.先占答案：A,C解析：（1）选项AC：债的发生原因是指引起债产生的法律事实，包括合同、缔约上的过失、单方允诺、侵权行为、无因管理、不当得利等；（2）选项B：属于所有权消灭的原因之一；（3）选项DE：属于原始取得所有权的方式。行使税务行政处罚裁量权，应当遵循的原则有（）。A.合法原则B.合理原则C.公开原则D.法定原则E.信赖保护原则答案：A,B,C,E解析：行使税务行政处罚裁量权，应当遵循以下原则

13、：（1）合法原则；（2）合理原则；（3）公平公正原则；（4）公开原则；（5）程序正当原则（依法保障当事人的知情权、参与权和救济权等各项法定权利）；（6）信赖保护原则（非因法定事由并经法定程序，不得随意改变已经生效的行政行为）；（7）处罚与教育相结合原则。家住在海沂市A区的甲（户籍在大明市B区，住所地在海沂市A区），因急需一笔资金进口服装，找到来海沂市C区做建材生意不到半年的同乡乙（户籍在大明市D区）向其借款人民币50万元。2022年10月1日，甲、乙双方签订了借款合同，合同约定：甲向乙借款人民币50万元，从10月1日起，借期6个月。应乙要求，甲将位于海沂市E区的一套价值30万元的一居室单元房抵

14、押给乙。双方于10月8日办理了房屋抵押登记。10月9日，甲的妹妹丙又与乙签订了一份质押合同，由丙将价值15万元的家用轿车质押给乙。因乙在海沂市C区的住处无处停车，所以该轿车仍存放于丙家的车库内。乙于10月10日在甲处将50万元人民币交付给甲，之后，乙又以两件担保仍是不足为由，要求甲再提供一份担保。于是，甲找到朋友丁，请求丁为自己向乙提供保证。丁欣然应允，丁在出具给乙的担保书中承诺：如果甲到期不向乙还款且无其他财产可供执行，丁愿承担还款责任。10月12日丁在担保书上签字.2022年2月，甲因着急用钱，将作为抵押物的一居室单元房作价25万元卖给了戊，戊一次性交付房款后入住；乙对此不知情，戊也不知道

15、房屋抵押一事。同年4月发10日，乙按约要求甲偿还50万元借款，并要求其支付5万元利息。甲称无钱还款，无奈之下，乙起诉至法院。根据相关法律的规定，乙的下列诉讼请求中，能获得法院支持的有A.请求拍卖丙作为质押的家用轿车抵债B.请求甲支付借款利息5万元C.请求丁代甲偿还借款50万元D.请求甲偿还50万元E.要求拍卖已由戊居住的一居室单元房抵债答案：D,E解析：选项A错误，质权自出质人交付质押财产时生效，丙未交付轿车，质权未生效。选项B错误，自然人之间借贷对利息约定不明，出借人主张支付利息的，人民法院不予支持。选项C错误，一般保证中，保证人享有先诉抗辩权。税务师考试题目下载9篇 第3篇根据民事法律制度

16、的规定，下列关于民事责任免责事由的表述中，正确的是（ ）。A.因紧急避险造成损害的，由紧急避险人承担民事责任B.因不可抗力不能履行民事义务的，不承担民事责任C.因保护他人民事权益使自己受到损害的，由受益人承担民事责任，侵权人对此承担连带责任D.因自愿实施紧急救助行为造成受助人损害的，救助人应当给予适当补偿答案：B解析：（1）选项A：因紧急避险造成损害的，由引起险情发生的人承担民事责任。（2）选项C：因保护他人民事权益使自己受到损害的，由侵权人承担民事责任，受益人可以给予适当补偿。（3）选项D：因自愿实施紧急救助行为造成受助人损害的，救助人不承担民事责任。某市甲公司，2022年发生以下应税行为：

17、（1）5月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31交付使用，租期1年，年租金120万元。（2）6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值为1500万元（不包括中央空调80万元）。（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。（4）8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。（说明以上价格不含增值税，当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税）根据上述资料，回答以下问题：甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税（）元。A

18、.1350 B.1375 C.1360 D.1400答案：D解析：运输合同印花税=30100000.05%+500000.1%=200（元）租赁合同印花税=120100000.1%=1200（元）两者合计=200+1200=1400元。（4）租赁房产应纳房产税=1000（1-20%）1.2%5121000012012%71210000=124000（元）四、综合分析题美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2022年度琳达取得以下收入：（1）每月应税工资50000元；（2）每月实报实销的住房补贴15000元；（3）每月现金方式的餐补10000元；下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年

19、以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有（）。 A.白酒B.啤酒C.黄酒D.高档化妆品E.甲类卷烟答案：D,E解析：对酒类产品（啤酒、黄酒除外）生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，收取时均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征税。啤酒和黄酒从量计征消费税，收取的包装物押金不计征消费税。甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5%，则该公司留存收益资本成本为（）。A.12.50%B.13.13%C.17.50%D.18.13%答案：D解析：留存收益资本成本=5（1+5%）/40+5%=18.13%。根据行政强制

20、法，下列关于行政强制执行的说法中，错误的是（）。A.行政机关实施行政强制执行，不得在夜间或者法定节假日实施，但是情况紧急的除外B.当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳C.在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关应当作出立即强制执行决定D.催告书、行政强制执行决定书应当直接送达当事人答案：C解析：本题考核行政强制执行实施的一般规定。在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以（而非应当）作出立即强制执行决定。（2022年）一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人B.烟草批发企业向

21、烟草零售企业批发卷烟C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人D.销售报关出口的货物E.销售免税货物答案：D,E解析：选项ABC：均可以照章开具增值税专用发票。税务师考试题目下载9篇 第4篇甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某上市公司的股权设立质押。根据物权法的规定，该质权设立的时间是（）。A.借款合同签订之日B.质押合同签订之日C.在工商行政管理部门办理出质登记之日D.在证券登记结算机构办理出质登记之日答案：D解析：（1）选项D：以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立；（2）选项C：以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立。下列社会

22、保险中，个人无需缴费的有（ ）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.生育保险D.失业保险E.工伤保险答案：C,E解析：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由单位和个人共同缴费；生育保险和工伤保险由单位缴费，个人无需缴费。下列不属于制定执业质量制度应遵循原则的是（）。 A.重要性原则B.公平性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案：B解析：税务师事务所建立质量控制制度，应当遵循以下原则： （1）全面性原则。质量控制制度应当贯穿整个业务流程，涵盖全部涉税专业服务和涉税服务人员。 （2）重要性原则。质量控制制度应当在全面的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域。 （3）制衡性原则。内部控制应当在机构

23、设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾服务效率。 （4）适应性原则。质量控制制度应当与本机构的规模、业务范围相适应，并根据情况的变化及时加以调整。 （5）成本效益原则。质量控制制度应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.地板厂移送非独立核算门市部待销售的实木地板E.汽车生产商用于碰撞试验消耗的小汽车答案：A,C解析：用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆和碰撞试验消耗的小汽车属于必要的生产经营过程，并未真正流

24、入消费领域。不征消费税。移送非独立核算门市部待销售的实木地板，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同答案：A解析：选项AB：对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征印花税。选项CD：土地使用权转让合同和商品房销售合同按产权转移书据税目缴纳印花税。下列选项中，属于国家行政机关的组织有()

25、。A.甲区清华园街道办事处B.乙省消费者协会C.国务院办公厅D.中华律师协会E.国家广播电视总局答案：A,E解析：本题考核行政机关。街道办事处属于派出机关，国家广播电视总局是国务院直属机构，所以二者属于国家行政机关。选项B属于专门从事消费者权益保护工作的公益性组织，选项C是国务院的内部机构，选项D属于律师的自律性组织，这三者均不属于国家行政机关。税务师考试题目下载9篇 第5篇下列选项，属于环境保护税计税依据的是()。A.大气污染物的污染当量数B.水污染物的排放量C.固体废物的产生量D.噪声分贝数答案：A解析：选项B，水污染物以污染当量数作为计税依据；选项C，以固定废物的排放量确定；选项D，噪声

26、按超过国家规定标准的分贝数确定。依据我国破产法律制度，下列有关管理人的说法中，正确的有（ ）。A.甲公司的清算组在进行解散清算的过程中发现公司资产不足以清偿全部的债务，清算组向法院提出破产申请，法院可以指定清算组为管理人B.人民法院一般应指定高级或中级人民法院编制的管理人名册中的社会中介机构担任管理人C.管理人由债权人会议选任，在第一次债权人会议前由法院指定临时管理人D.人民法院指定管理人的方式主要有三种，即轮候.抽签和摇号E.经过行政清理的商业银行的破产案件，人民法院可以指定其清算组为管理人答案：A,B,E解析：本题考核管理人的确定。人民法院指定管理人的方式主要有三种：轮候、抽签、摇号等随机

27、方式，竞争方式以及推荐方式。一般情况下，人民法院采取轮候、抽签、摇号等随机方式指定管理人。下列行为不得开具增值税专用发票的有()。A.向个人销售住房B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C.将外购货物用于对外捐赠D.提供金融商品转让服务E.企业销售使用过的设备适用减按2%征收率简易办法征收增值税答案：A,D,E解析：向消费者个人销售不动产、销售免税项目、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务等不得开具专用发票。对国有粮食购销企业有特殊规定，享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票；金融商品转让，不得开具增值税专用发票；企业销售使用过的设备适用简易办法征收增值税，不放弃减税

28、的，不得开具增值税专用发票。下列有关低正常股利加额外股利政策的说法中，正确的有（）。A.造成股利支付与盈余脱节B.具有较大的财务弹性C.吸引那些依靠股利度日的股东D.保持理想的资本结构E.赋予公司较大的灵活性答案：B,C,E解析：采用低正常股利加额外股利政策：赋予公司较大的灵活性，使公司在股利发放上留有余地，并具有较大的财务弹性。公司可根据每年的具体情况，选择不同的股利发放水平，以稳定和提高股价，进而实现公司价值的最大化；使那些依靠股利度日的股东每年至少可以得到虽然较低但比较稳定的股利收入，从而吸引住这部分股东。选项A是固定或稳定增长股利政策的缺点，选项D是剩余股利政策的优点。（2022年）下

29、列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税答案：A解析：选项B，对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“两税”所在地规定税率就地缴纳城市维护建设税；选项C，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项D，由受托方代收代缴消费税的单位，按照受托方所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税。根据物

30、权法律制度的规定，下列关于所有权善意取得的表述中，正确的有（）。A.所有权的善意取得属于继受取得B.需要受让人受让该财产时是善意的C.需要以合理的价格转让D.仅适用于动产，不适用于不动产E.需要登记的已经登记，不需要登记的已经交付答案：B,C,E解析：（1）选项A：所有权的善意取得属于原始取得；（2）选项D：善意取得不仅适用于动产，也适用于不动产。税务师考试题目下载9篇 第6篇2022年5月1日，甲公司出现破产事由，甲公司债权人A公司对甲公司提出破产清算申请。随后甲公司提出重整申请，人民法院依法裁定甲公司重整并予以公告。根据破产法律制度的规定，人民法院应当自收到甲公司提交的重整计划草案之日起（

31、 ）内召开债权人会议，对重整计划草案进行表决。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B解析：人民法院应当自收到重整计划草案之日起30日内召开债权人会议，对重整计划草案进行表决。根据行政诉讼法的规定，被诉行政机关负责人应当出庭应诉，不能出庭的，应当委托（）出庭。A.行政机关相应的工作人员B.行政机关的副职负责人C.律师D.基层法律服务工作者答案：A解析：被诉行政机关负责人（包括正职和副职负责人以及其他参与分管的负责人）应当出庭应诉，不能出庭的，应当委托行政机关相应的工作人员出庭，不得仅委托律师出庭。下列关于账簿设置的表述，正确的是()。A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照

32、所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案答案：D解析：选项A，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内；选项B，从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部

33、门的规定设置账簿；选项C，计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。（2022年）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额答案：C解析：选项A，经纪代理服务扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项B，纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付

34、给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；选项D，纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。林某在微信“朋友圈”发信息称欲低价出售二手汽车一辆，好友贾某看到后随即给林某打电话希望购买该汽车，但因资金不足，要求分期付款。经协商双方达成协议：林某以20万元价格售予贾某汽车一辆，贾某在半年内分5次付款，每期万元。在贾某付清全部货款前，林某保留汽车所有权。双方还约定，协商后的次日到林某居住地签订确认书。同时，林某提出自己因搬家需要继续使用该汽车，希望借用半个月，贾某表示同意。、若

35、半月后，林某将汽车移交贾某，但该汽车在办理过户登记前意外毁损，下列说法中正确的有（ ）。A.因尚未办理过户登记，应由林某承担损失B.因存在所有权保留的约定，应由林某承担损失C.应由双方共同承担损失D.因已经完成交付，应由贾某承担损失E.因标的物已经灭失，贾某无须再支付剩余款项答案：D解析：本题考核买卖合同中的风险转移。标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。(2022年)HW公司为上市公司，20222022年度发生如下业务：1.2022年1月1日，HW公司以发行股份的方式取得非关联公司小奥公司40%的股权。发行的普通股

36、数量为200万股，面值为1元，发行价为12元，另发生发行费用40万元。取得股权当日，小奥公司所有者权益账面价值为4800万元，与其公允价值相等。2.小奥公司2022年度实现净利润3 200万元，提取盈余公积320万元，当年分配现金股利80万元，因以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动增加其他综合收益240万元。3.2022年1月1日，HW公司以一批账面价值为1 400万元，公允价值为1 520万元的库存商品对小奥公司进行增资，进一步取得小奥公司20%的股权，实现了对小奥公司的控制。取得控制权当日，HW公司原持有的40%股权的公允价值为3 800万元，小奥公司所有者权益账面

37、价值为8 160万元，公允价值为8 800万元，差额由一项存货评估增值引起。4.小奥公司2022年度实现净利润3 800万元，提取盈余公积380万元，当年分配现金股利120万元；除此之外，未发生其他引起所有者权益变动的事项。至年末，评估增值的存货已对外出售50%。不考虑增值税等相关税费影响。（4）HW公司取得对小奥公司的控制权之日，其对小奥公司的长期股权投资的初始投资成本为（）万元。A.4784B.5440C.5224D.5264答案：D解析：长期股权投资初始投资成本=1 520+3 744=5 264（万元）。税务师考试题目下载9篇 第7篇某企业2022年度销售收入为2000万元，净利润为2

38、00万元，股利支付率为40%,预计2022年度销售收入下降15%,盈利能力和股利政策保持不变,则企业留存收益项目2022年可提供的资金金额为()万元。A.68B.102C.138D.170答案：B解析： 2022年净利润=2000x ( 1-15%) x ( 200/2000) =170(万元)，2022年留存收益可提供的资金金额=170x (1-40%)=102 (万元)。根据监察法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.国家监察委员会主任每届任期同全国人民代表大会每届任期相同，连续任职不得超过两届B.地方各级监察委员会主任每届任期同本级人民代表大会每届任期相同，连续任职不得超过两届C.

39、国家监察委员会主任由国家监察委员会主任提请全国人民代表大会常务委员会任免D.地方各级监察委员会主任由监察委员会主任提请本级人民代表大会常务委员会任免答案：A解析：（1）选项B：地方各级监察委员会主任每届任期同本级人民代表大会每届任期相同，没有“连续任职不得超过两届”的限制。（2）选项C：国家监察委员会由主任、副主任若干人、委员若干人组成，主任由全国人民代表大会选举，副主任、委员由国家监察委员会主任提请全国人民代表大会常务委员会任免。（3）选项D：地方各级监察委员会由主任、副主任若干人、委员若干人组成，主任由本级人民代表大会选举，副主任、委员由监察委员会主任提请本级人民代表大会常务委员会任免。下

40、列各项中，不符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（）。 A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入地价款中扣除B.房地产开发企业销售已经装修的房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D.对于分期开发的房地产项目，各期清算方式应保持一致E.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除答案：B,E解析：选项B，房地产开发企业销售已经装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中全额扣除；选项E，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除。甲公司是一家鉴证咨询公司，公司业务只有鉴证咨询服务。该公司于2022

41、年2月设立并于当月开始取得销售额，2022年9月登记为增值税一般纳税人，那么从（ ）开始计算销售额判断适用加计抵减政策。A.2022年2月B.2022年4月C.2022年9月D.2022年4月答案：B解析：2022年3月31日前设立的纳税人，自2022年4月至2022年3月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合规定条件的，自2022年4月1日起适用加计抵减政策。某大型国企利用生产中的热能为办公场所、企业附属单位、职工住房和邻近小区居民供暖，办公场所占地60000平方米，其中包括职工学校和幼儿园占地200平方米，2022年该企业生产经营收入5000万元，其中向本企业职工

42、居民收取采暖费200万元，向其他小区居民收取采暖费800万元，该国企所在地城镇土地使用税税额为10元/平方米，2022年该国企应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。A.11.6B.47.84C.58D.60答案：B解析：企业办的学校和幼儿园所占土地，免征城镇土地使用税。对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的土地，免征城镇土地使用税；对既向居民供热，又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业，按其向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例划分征免界限。所以2022年该国企应缴纳城镇土地使用税=（60000-200）（5000-200-800）50001010000=47.84（

43、万元）。 其他根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除答案：A解析：选项A：对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发

44、成本之和的10%以内扣除。税务师考试题目下载9篇 第8篇行政合理性原则产生的主要原因在于（）。 A.行政违法行为的存在B.行政自由裁量权的存在C.行政管理事项的复杂性D.依法行政的需要答案：B解析：本题考核行政合理性原则。行政合理性原则产生的主要原因是由于行政自由裁量权的存在。下列计算式中，m表示递延期，n表示A的个数，计算的是递延年金现值的有（）。A.A（P/A，r，m+n）-（P/A，r，m）B.A（P/A，r，n）（1+r）C.A（P/A，r，n）（P/F，r，m）D.A（P/A，r，m）E.A（P/A，r，m+n）（1+r）答案：A,C解析：选项A、C是递延年金现值的两种计算方法。关于

45、关税的减免税，下列表述正确的是（）。A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税C.外国企业无偿赠送的生产设备免征关税D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税答案：B解析：无商业价值的广告品和货样、关税税额在人民币50元以下的货物、外国政府及国际组织无偿赠送的物资，免征关税。下列关于负债和所有者权益的表述中，错误的是()。A负债和所有者权益都是权益人对企业的资产提出的要求权B债权人承担的风险大于所有者权益投资人C所有者权益的金额取决于资产和负债的计量结果D在企业清算时负债通常优先于所有者权益进行清偿答案：B解析：一旦企业破产或亏损，都会影响到所有者的权

46、益而债权人的权益只有在企业破产时才会受影响。所以所有者权益投资人承担的风险要大于债权人承担的风险，选项B表述错误。甲企业由于亏损严重，于2022年8月1日依法向人民法院提出破产申请。人民法院当日受理，并指定了管理人，对该厂的财产进行了清理，最后形成清算报告，其有关要点如下：（1）甲企业在破产程序中诉讼费10万元、拍卖变卖财产费用1万元、破产管理人工作人员工资4万元、为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用2万元、管理人执行职务致人损害所产生的债务3万元。（2）破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，债权人乙企业由于对方案存在异议，一直拒绝受领自己的份额。（3）破产程序终结后，人民法院又发

47、现甲企业原董事曾利用职权侵占的企业财产30万元，后于破产宣告1年后全部追回。、对于乙企业拒绝受领的情况，管理人应当将其分配额提存，债权人自最后分配公告之日起满（ ）仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月E.1年答案：B解析：本题考核破产财产的分配。债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满2个月仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。根据行政复议法实施条例，行政复议机关对（）的案件，可以调解。A.崔某对海关以涉嫌走私电子产

48、品为由扣留其人身的行为不服申请复议B.龚某以市政府征用本村土地补偿数额过低为由申请复议C.杨某因非法种植罂粟被县公安局处以1000元罚款，杨某对该处罚不服申请复议D.周某对交通运输部门扣押车辆的行为不服申请复议E.郭某对市住房和城乡建设局因违法拆除其房屋所作出的赔偿决定不服申请复议答案：B,C,E解析：本题考核行政复议的调解。有下列情形之一的，行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解：（1）公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的；（2）当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷。税务师考试题目下载9篇 第9篇位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2022年6月发生以下业务：其他相关资料：假定原油的资源税税率为6%、进口关税税率为1%，相关票据均符合规定并在当月抵扣。（1）进口原油5000吨，支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳相关税金后海关放行（取得进口增值税专用缴款书）。（2）从低丰度油气田开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元。（3）支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费9万元