国有公司工程项目审计办法,模版.docx

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1、国有公司工程项目审计办法,模版公司工程项目审计方法第一章 总则第一条为了规范公司（以下简称公司）工程项目审计工作，保证审计质量，精确反映工程项目管理和效益的真实状况，依据公司内部审计工作方法和公司对项目管理的有关规定，参照中国股份公司工程项目审计方法，结合公司实际状况制定本方法。其次条本方法所称工程项目审计是指依据国家有关法律、法规、中国股份公司和公司的有关规定、方法等，对本单位担当的工程项目施工全过程的内部限制、风险管理、财务收支、经营管理和经济效益等所进行的监督和评价活动。第三条工程项目审计的目的是为了规范项目经营行为，强化项目成本限制，增加项目风险管理意识，提高项目整体管理水平和盈利实力

2、。第四条本方法适用于公司及子（分）公司承揽施工的全部工程项目。第五条内部审计部门应依据公司的工作重点和项目实际，确定审计项目，纳入年度审计工作安排。第六条内部审计部门应建立在建重点工程项目监管台账（见附件 1）和审计项目跟踪台账（见附件 2），动态关注公司重点工程项目的经营状况和往年审计项目的整改状况。若发觉项目存在较大经营风险，审计部门可临时确定实施工程项目审计。第七条依据被审计项目状况和管理须要，内部审计部门可邀请公司相关部门派员帮助实施工程项目审计。第八条施工期间更换项目经理的重点工程项目，应结合经济责任审计方法的有关规定，开展任期经济责任审计。其次章 审计内容第九条工程项目审计主要是审

3、查项目部对国家法律、法规和公司各项规章制度的遵循状况，反映项目部的经营结果，揭示项目部存在的经营风险，评价项目部的经营管理状况。不同类型的工程项目，在不同的施工阶段，审计的方法和审计的内容应有所侧重。对工期跨度长、产值比较大的重点工程项目，应持续跟踪审计，一般应结合项目施工特点，分阶段开展前期、中期和终结三个阶段审计。第十条工程项目前期审计的重点是合同签订状况、劳务队伍选用状况、主要物资选购状况、合同后评估状况、内限制度建立状况等，详细内容如下：1、 公司与业主（甲方）签订的施工合同是否符合有关法律法规的规定，是否以投标文件和投标书为依据，合同的基本内容是否完整、规范，对有失公允的条款是否制定

4、相应防范措施，投标中的漏项、预期变更和索赔项目有无超前实行打算措施。2、 子（分）公司、项目部是否根据公司的有关方法运用劳务队伍，开工前是否签订了劳务合同，合同内容是否规范，合同单价是否合理，双方责、权、利是否明确。3、 子（分）公司、项目部是否按公司的要求进行合同后评估，编制收入成本预算；公司与项目部是否签订了承包合同，是否下达了经营考核指标，双方责、权、利是否明确，责任目标是否清晰，考核、奖惩制度是否健全。4、 项目施工组织设计是否按规定程序编制，是否经过批准，设计图纸是否到位。5、 项目材料选购、机械设备租赁是否通过招标或其它合规、合理的方式进行，双方有无签订合同，合同文本格式是否规范，

5、条款是否完整和严谨，合同单价确定是否合理。6、项目部机构、岗位设置和人员配备是否符合内部限制制度的要求，各部门职责是否明确，岗位分工是否合理。7、 项目部是否按内部限制制度的要求建立了包含项目财务管理、设备管理、材料管理、合同管理、劳务分包管理、平安质量管理、施工技术管理等项目管理制度，管理制度是否严密，是否与公司各项管理制度相一样，各项制度是否得到严格执行。8、 项目部是否建立了各部门、各岗位人员共同参加的完善的风险管理机制，能否对项目部存在的各类风险进行识别和自我评估，是否建立了相应的预警机制和应急预案。第十一条工程项目中期审计是项目过程限制的重要环节，审计的重点是国家财经纪律的遵守状况、

6、公司各项管理方法的实行状况、项目部内限制度的运行状况、项目部经营管理状况等，通过审计，分析影响项目部利润实现的主要因素，揭示项目经营管理中存在的主要风险。除前期审计的内容外，还应包括如下内容：1、 项目部内限制度是否有效执行。2、 项目部全部经济业务是否都签订了合同，合同评审程序是否规范，合同内容是否完整、规范；合同是否得到全面履行，合同履行中是否存在损害企业利益的行为。3、 项目部是否实现了上级下达的经济效益指标，经营结果是否真实，成本限制措施是否落实到位。4、 项目财务核算是否规范，财务列账依据是否充分，财务手续是否齐全，各项收支是否合规、合法，各项资金是否按要求刚好支付或清缴，资金流向是

7、否清楚，有无违反财经纪律的状况，会计基础工作是否规范，会计科目的运用和账务处理是否精确，会计的确认、计量、报告是否刚好精确，是否严格执行了建立合同的有关规定，债权债务是否按时对账、签认并刚好清理。5、 项目部对分包队伍的结算是否真实，有无虚假结算、超计价的状况；对分包队伍的结算单价是否合理，是否有分析测算依据，是否仔细执行公司的限价指标，超限价部分是否履行了审批手续。6、 项目物资管理工作是否规范，选购、验收、保管、领用、盘点、废旧物资回收等关键限制环节是否有效，手续是否完备，是否建立了相关台账，主要材料是否存在严峻超耗状况。7、 项目外租设备是否签订了合同，外租机械费用结算是否规范。8、 向

8、业主报送的工程计量资料是否刚好、精确、完整，业主批复与项目申报是否存在差异，差异的金额和缘由，工程结算款是否刚好足额收取，工程结算收入是否全额入账。9、 项目平安、质量管理措施是否到位，施工组织设计是否有效落实，施工日志记录、材料检验等内业资料是否符合有关规定，是否存在平安、质量隐患。10、 子（分）公司、项目部是否按公司要求主动进行变更索赔。第十二条工程项目终结审计主要是通过对项目的管理、效益、资产的平安完整以及项目负责人经济责任进行审查，综合评价工程项目的内部限制和经营管理绩效。除前期、中期有关必审内容外，重点审计以下内容：1、 核实项目可预料实现的合同总收入，合同收入确认的依据是否充分，

9、计算是否正确，已完工程是否验工计价，业主签认手续是否齐全，设计变更及政策性调整等索赔资料是否有设计单位、监理和业主的签认手续。2、 核实项目成本是否真实、完整，包括有无应列未列成本现象，工程消耗材料是否全部列账，劳务费用是否按合同全部结算，有无高估冒算、虚增工程量套取工程价款的现象，税费是否刚好足额计提上缴等。3、 核实项目资产，货币资金、低值易耗品、固定资产、周转材料、原材料等实物资产，账实是否相符，有无丢失、毁损状况，工地剩余材料是否如数盘回，有无丢失和毁损，废旧料处置程序是否规范，处置收入是否入账，各项实物资产的移交手续是否完备等。4、债权债务是否真实，有无对方签认手续，有无虚列债权债务

10、、隐瞒项目经营成果、转移资金的行为，各项债权清理是否刚好，责任是否到人。5、 确定项目最终经营结果，总结项目成本限制的主要阅历，分析项目亏损的主、客观缘由。6、 评价项目管理绩效，包括是否完成了上级下达的各项经营管理目标，工程的平安、质量、工期和文明施工是否满意合同或业主要求，项目管理是否规范，有无违反财经纪律的状况等。第三章审计程序第十三条在实施审计前，审计部门要向被审计单位和项目部送达审计通知书，具有特别审计目的的工程项目审计在审计进场时出具审计通知书，明确审计时间、范围、内容和要求。被审计单位和项目部接到审计通知后，应按要求做好审计资料的打算工作。第十四条审计组应了解被审计项目的有关状况

11、，收集相关资料，确定审计重点，制定工程项目审计安排和审计方案。第十五条审计组进驻被审计项目部，听取项目主要负责人介绍该项目的经营管理和经营效益状况，审查各项经济核算资料，主要包括各类经济合同，内部限制制度，会计核算资料，施工组织及管理等相关资料。第十六条审计人员实行面询、座谈、函证、抽查、监盘和分析性复核等方法搜集各类审计证据。第十七条对审计过程中所搜集的证据进行筛选、整理和分析，形成审计工作底稿，据此起草审计报告。审计报告的主要内容包括：1、 审计依据、审计时间、审计范围和审计方式。2、 被审计项目基本状况。3、 审计内容和审计发觉的问题。4、 审计结论。5、 审计看法及建议。第十八条审计报

12、告要征求被审计单位看法，报公司主管领导审定签发。必要时可下达审计建议书、审计看法书和审计确定。第十九条审计中发觉管理混乱、违反法律法规、严峻损害企业利益的行为，审计部门要刚好向公司领导层反映，并依据公司相关规定，对被审计单位分别不怜悯况赐予通报指责、订正违规行为、追还被侵占或挪用资产、没收不当所得等处理，对被审计单位或干脆责任人进行经济惩罚，情节严峻的由纪检监察部门查处。其次十条内部审计部门对被审计单位工程项目管理方面的先进阅历向公司主要负责人建议予以推广。其次十一条工程项目审计完成后，按审计档案管理规定立卷归档。其次十二条内部审计部门要刚好了解并驾驭被审计单位和项目部对审计指出问题的订正和对

13、审计建议的接受落实状况，依据须要支配后续审计。第四章附则其次十三条本方法由公司监察审计部负责说明。其次十四条 各子（分）公司可依据实际状况，参照本方法制定本单位的工程项目审计实施方法。其次十五条本方法自发布之日起实施。附件 1：重点工程项目监管台账附件 2：审计项目跟踪台账 附件 1：重点工程项目监管台账序号项目 XX 项目XX 项目 XX 年 XX 季度XX 年 XX 季度XX 年 XX 季度XX 年 XX 季度1合同工期2实际开工时间3合同初始收入4变更、索赔收入5预料合同总收入6累计实际合同成本7预料未完工程尚需发生成本8预料合同总成本9完工百分比（%）10累计确认收入11累计确认毛利12累计确认成本13累计主营业务税金及附加14以前年度累计确认收入15以前年度累计确认毛利16以前年度累计确认费用17本年确认收入18本年确认毛利19本年确认费用20业主累计工程结算21收到工程价款22工程结算差附件 2：审计项目跟踪台账序号工程项目审计时间审计时经营结果审计查出的主要问题整改状况审计后各年度利润实现状况项目整体毛利率实现利润 毛利率XX 年XX 年1234567891011121314