市审计分局领导干部任期经济责任审计工作方案.docx

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1、市审计分局领导干部任期经济责任审计工作方案市审计分局领导干部任期经济责任审计工作方案 审计局领导干部任期经济责任审计工作方案 依据*市审计局、我局 20*年审计工作安排及*市委组织部托付经济责任审计项目状况，我局确定组织对 2005 年领导干部任期经济责任进行审计。为明确审计范围，突出重点，确保审计工作质量，现制定如下审计方案： 一、审计目标 通过审计，全面摸清领导干部任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的责任，揭示存在的问题，分清领导者所应担当的经济责任，对其作出全面、客观、公正的评价。切实加强对领导干部的监督管理，正确评价领导干部任期

2、经济责任，促进领导干部廉政勤政和促进党风廉政建设，从源头上预防和治理腐败，为组织、人事部门对领导干部考核管理供应决策依据。 二、审计对象和范围 依据市委组织部托付书，审计对象和审计范围如下： 1、*同志任*镇镇长期间经济责任审计。审计时间范围：2003年1月至2005年 12 月。 2、*同志任*镇镇长期间经济责任审计。审计时间范围：2003年1月至2005年 12 月。 3、*同志任*镇镇长期间经济责任审计。审计时间范围：2003年1月至2005年 12 月。 4、*同志任*卫生局局长期间经济责任审计。审计时间范围：2003 年 1 月至2005 年 12 月。 5、*同志任*市经贸局局长期

3、间经济责任审计。审计时间范围：2003 年 1 月至 2005 年 12 月。 四、审计重点和主要内容 (一）、财政财务收支状况 (1)预算的执行状况和决算或者财务收支安排的执行状况和决算审计。此项审计是财政财务收支审计基本内容。主要以真实性为重点，把握好三个关口或关键限制点，即预算的编制、预算的执行和决算的编制。 (2)预算外资金的收入、支出和管理状况。主要审查其来源是否合法，是否仔细执行了收支两条线，有无隐瞒、拖欠、截留、坐支问题，是否严格按收支安排运用资金并纳入决算报表体系，有无损失和奢侈等问题。 (3)往来帐项的管理和清理状况。首先审查往来帐项的真实性，要摸清往来帐项所反映的实际内容，

4、是否存在收入挂往来科目的状况，其次是要重点关注资金数额大、时间长的往来帐项，尤其要关注呆帐、死帐的状况，是否存在资金损失挂往来的状况，对呆帐和死帐，是否实行必要的手段进行了仔细、主动地清理。对于有问题甚至有个人行为的往来帐项，要摸清其来龙去脉，并在此基础上仔细分析缘由，落实经济责任。 (4)内限制度建立和执行状况，即内部限制系统评审。通过评价内部限制系统来确定审计的范围和适当的程序，能够显著地提高审计的效率和质量；二是借助内部限制系统评价的结果，能够有效地发觉管理中的薄弱环节和问题，并促进其加以改进和完善。 (5)专项资金的管理及运用状况。对该部分资金的审计，主要审查是否按规定的用途运用，开支

5、是否严格履行了审批程序，是否存在挤占、挪用和损失奢侈的问题，资金的运用是否达到了预期的效果。 (6)资产管理状况。主要审查资产的日常管理是否到位，资产的产权关系是否明晰，资产的处置是否履行了相应的报批程序，是否存在因管理不严而造成人为丢失、毁损的状况，是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的状况，资产的处置中是否因处置不当而造成国有资产的流失，国有资产的收益是否得以体现等。 二、投资项目及重大经济决策事项 对投资项目的审计，首先要摸清投资的性质和种类，然后有重点地选择几个项目（好的和差的典型）有步骤地审计其可行性论证和立项状况，投资方案状况，资金来源和运用状况，项目预决算状况，投资效益及效果

6、状况。对重大经济决策事项的审计，首先也要摸清在领导干部任期内，都有哪些经济决策事项，选择重大的事项审查其决策的背景、决策的过程、决策的执行和落实状况，决策的效果状况。以此来确定和评价领导干部的任期经济责任。 三、行业经济指标或上级主管部门下达的经济指标完成状况 要把定性和定量两个方面有机的结合起来考虑，即首先选择一套能够科学反映经济成果的经济指标体系，通过审计或采集，进行量化的综合比较分析，在此基础上，再作出精确的定性结论。必需结合本部门、本地区的实际，选择运用那些最能综合地反映领导干部业绩的经济指标。对于部门领导的经济责任审计，要结合本部门的特点，围绕本部门的主要工作任务，选择财政财务收支数

7、额较大、运作时间较长、政策性较强的资金，实行多层次、多形式的方法，收集数据资料，并在此基础上进行汇总、整理、归纳和比较分析，以全面、精确的评价领导干部的业绩或责任。 四、领导者本人执行廉政纪律状况通过对帐务的审计，审查领导干部本人是否违规报销应由个人负担的各项费用，是否存在私设小金库为个人或小集体发放各种钱物的问题，甚至挪用、贪污公款的行为，是否存在个人长期无偿占用、甚至侵占公共财产的行为。 五、审计组织和要求 (一)通过局务会探讨，局长办公会探讨确定按项目状况分五个审计小组，各小组组成人员为： 1、*同志任*镇镇长期间经济责任审计。审计组长：*，成员：*。 2、*同志任*镇镇长期间经济责任审

8、计。审计组长：*，成员：*。 3、*同志任*镇镇长期间经济责任审计。审计组长：*，成员：*。 4、*同志任*市卫生局局长期间经济责任审计。审计组长：*，成员：*。 5、*同志任*市贸局局长期间经济责任审计。审计组长：*，成员：*。 （二）各审计小组务必于 2006 年 5 月 15 日至 16 日进驻被审计单位，并仔细开展好审前调查，驾驭具体资料，报批各项目审计实施方案。 （三）在审计实施过程中，各审计小组应依据被审计单位实际状况，留意抓重点，对审计中发觉的重大问题或倾向性问题，要刚好报告。 （四）为保证审计结果的客观公正性、权威性，保证审计项目质量，审计人员要严格执行相关审计纪律，纪检人员特地负责对各审计小组执行审计纪律的监督，发觉问题，肃穆处理。 （五）各审计项目统一在 2006 年 7 月 15 日前全面结束审计，统一上报，统一审计处理，统一尺度。