某某省某某市某某县宋长城景区一期、文体中心PPP项目修订财政承受能力论证报告.docx

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1、某某省某某市某某县宋长城景区一期、文体中心PPP项目修订财政承受能力论证报告 某某县宋长城景区一期、文体中心PPP 项目修订财政承受实力论证报告编制单位：某某 时间：二零一六年六月 1目 录 第一章 项目概况 . 3 1.1 项目名称 . 3 1.2 项目概况 . 3 1.2.1 宋长城景区一期项目 . 3 1.2.2 文体中心项目 . 4 1.3 项目现状 . 4 1.3.1 宋长城景区一期项目 . 4 1.3.2 文体中心项目 . 5 1.4 建设规模 . 6 1.4.1 宋长城景区一期项目 . 6 1.4.2 文体中心项目 . 7 1.5 项目建设进程及建设周期 . 7 1.5.1 宋长

2、城景区一期项目 . 7 1.5.2 文体中心项目 . 7 其次章 适用法律、法规、政策依据 . 8 第三章 责任识别 . 9 3.1 股权投资支出 . 9 3.2 运营补贴支出 . 10 3.3 风险担当支出 . 10 2 3.4 配套投入支出 . 11 第四章 支出测算 . 12 4.1 股权投资支出 . 12 4.2 运营补贴支出 . 12 4.3 风险担当支出 . 13 4.4 配套投入支出 . 14 4.5 测算结果 . 14 第五章 财政承受实力评估 . 15 5.1 财政支出状况 . 15 5.2 财政承受实力 . 18 5.3 行业和领域均衡性分析评估 . 20 5.4 论证结论

3、 . 20 附件1：PPP项目财政承受实力论证工作流程图附表1：财政承受支出责任测算表 3 1.1 项目名称 第一章项目概况某某县宋长城景区一期、文体中心项目 1.2 项目概况 1.2.1 宋长城景区一期子项目 宋长城一期建设项目位于山西省忻州市某某县境内。拟建项目建设范围东至某某县荷叶坪国家森林公园，西至宋家沟乡的口子村，北至神堂坪乡的水门村，南至王家岔乡的朱家湾村，处于王家岔乡、宋家沟乡和神堂坪乡三个行政乡境内。其中王家岔乡 9 个行政村 13 个自然村，宋家沟乡 2 个自然村，神堂坪乡 3 个行政村。景区总体规划面积为 94.5 平方公里，全长 22.6km。 图 1-1 宋长城景区在某

4、某县的位置 41.2.2 文体中心项目 文体中心项目建设地点位于某某县城西南，南邻新修城市景观道路岚漪路，北侧为规划城市道路，东侧为城市绿地，用地为城市规划中的新开发建设区域。图 1-2 文体中心位置图 1.3 项目现状1.3.1 宋长城景区一期项目 旅游资源区域内旅游资源丰富，有原生态森林景观、溪流景观、道教文化氛围、农业园区、乡村民俗特色，景区更是有宋长城、苏孤戍等历史遗迹，其中宋代长城，这是我国境内迄今为止发觉的唯一一座保存完好的宋代古长城，具有举世仅有的极具学术价值的重大意义。 5 （2）景区经济发展及旅游产业现状依据可行性探讨报告及现场考察，景区所辖区域内人口流失、空心化现象严峻。人

5、口不足、产业单一、资源限制，人均收入很低，导致经济发展缓慢，村庄建设落后，基础设施、服务设施很不完善。景区内有东西向旅游马路（乡道），与西部的 G209 国道连接，距离高速路口 7.5 公里，毗邻芦芽山、荷叶坪景区，相宜多景区抱团联动发展。景区旅游资源大部分处于未开发状态，生态环境优越，田园山水风光美丽，资源爱护较好，多种文化并存，旅游多样性优势明显，加之植被茂密，空气凉爽，没有酷暑，是特别志向的避暑度假旅游胜地，具有较大的开发潜力和市场空间。1.3.2 文体中心项目 （1）某某县体育事业发展状况 某某县老百姓对体育的酷爱有光荣传统，全民健身活动广泛深化，各项体育赛事不断举办，群众体育健身热忱

6、高涨，比如，2014 年 5 月的创卫杯职工乒乓球友情赛，全县众多乒乓高手一决高 下，2015 年 8 月的三城联创杯篮球赛，吸引了全县 2000 多人踊跃观赛，体现了某某人民对体育事业的酷爱。（2）某某县体育设施现状 基于历史缘由，某某县体育场馆建设长期滞后，目前仅有一座功能不完善的全民健身馆，受当时条件限制，该馆建设标准较低， 设施落后。同时，某某县缺少实行大型文体活动和商贸展览活动的场地，整体上，某某县体育设施现状达不到国家有关标准，落后于省内其他兄弟市县。 6 随着某某县经济社会的快速发展和人民生活水平的日益提高， 目前某某县现有体育设施的现状远远落后于县城发展规模、发展速度的须要，不

7、能满意老百姓体育事业发展和商贸展览活动的须要， 体育设施落后的冲突更加突出，已经影响到某某县发扬体育传统、体育人才培育，限制了群众体育活动发展、影响全民健身安排实施，制约了城市品位和档次的进一步提升。1.4 建设规模 1.4.1 宋长城景区一期项目 项目总规划面积为 94.5 平方公里，全长 22.6km。项目建设内容包括：入口景观区、文化体验区、长城爱护观光区、生态观光巡游区、康体养生休闲区、基础服务设施及其他投入等内容，该项目分两期建设。依据宋长城一期建设项目可行性探讨报告及立项批复，一期主要建设内容分为两大部分，分别为：（1）村庄外围景区建设工程，包括：道路建设工程、河道整治工程、山体绿

8、化工程、宋城项目完善工程、宋长城修缮爱护工程、索道建设工程、电力电信工程和环境卫生工程等。（2）三个行政村（四个自然村），即口子村（辖东口子村和西口子村）、王家岔村和黄土坡村各村庄内部的整治工程，包括：村庄道路整治工程、建筑整治工程、景观工程、给水工程、排水工程、供热工程和环境卫生整治工程。本次修订将项目主要建设内容调整为：村庄外围景区建设工程，包括：道路建设工程、河道整治工程、山体绿化工程、宋城项目完善工程、宋长城修缮爱护工程、索道建设工程、电力电信工程和环境卫生工程等。 7 依据某某院办公厅关于支持贫困县开展统筹整合财政涉农资金试点的看法（国办发201622 号）、山西省人民政府办公厅关于

9、统筹整合运用财政实施精准扶贫的看法（ 晋政办发2016101 号）、山西省脱贫攻坚领导小组关于加快推动全省财政资金统筹整合运用试点工作的紧急通知（晋脱贫攻坚组 201649 号）文件精神，为加快全县脱贫攻坚步伐，快速改善人居环境，某某县政府拟将口子村、王家岔村和黄土坡村各村庄内部整治工程进行调整，纳入全县脱贫攻坚整体规划，统筹整合运用财政涉农资金建设，不包含在宋长城景区一期子项目。1.4.2 文体中心项目 根据关于某某县文体中心建设项目可行性探讨报告的批复 （岢发改发201528 号）批复项目总占地面积为 33971.06 m2 ，约合 50.957 亩。总建筑面积约 9300 m2 ，包括建

10、筑、结构、给排水、暖通、电气等。1.5 项目建设进程及建设周期 1.5.1 宋长城景区一期项目已完成景区总体规划、一期工程可行性探讨报告、立项批复、土地调规、水资源论证报告，建设周期为 4 年。1.5.2 文体中心项目已完成可行性探讨报告、初步设计、广场规划设计、土地勘测定界等工作，建设周期 1 年。 8其次章适用法律、法规、政策依据 1.政府和社会资本合作项目财政承受实力论证指引的通知 （ 财 金 201521 号 ） 2 中华人民共和国预算法 3. 某某院关于加强地方政府性债务管理的看法（国发 201443 号）4. 某某院关于深化预算管理制度改革的确定（国发 201445 号）5.某某院

11、关于创新重点领域投融资机制激励社会投资的指导看法（国发201460 号）6.关于加快发展体育产业促进体育消费的若干看法（国发 201446 号）7.关于进一步促进旅游投资和消费的若干看法（国办发201562 号）8.财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知（财金201476 号）9.财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财金2014113 号） 9 第三章责任识别 依据财政部规定，开展政府和社会资本合作（Public-Private Partnership，以下简称 PPP）项目财政承受实力论证，是政府履行合同义务的重要保障，有利于规范 PPP 项目财政支出

12、管理，有序推动项目实施，有效防范和限制财政风险，实现 PPP 项目可持续发展。财政承受实力评估，包括财政支出实力评估以及行业和领域平衡性评估。财政支出实力评估，是依据 PPP 项目预算支出责任，评估 PPP 项目实施对当前及今后年度财政支出的影响；行业和领域均衡性评估，是依据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展须要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域的 PPP 项目，防止某一行业和领域的 PPP 项目过于集中。在 PPP 项目全生命周期的不同阶段，对应政府担当不同的义务，财政支出责任主要包括股权投资、运营补贴、风险担当、配套投入等。本项目详细运作方式为：建设-运营-移交（

13、BOT）方式。3.1 股权投资支出 股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的状况下，政府担当的股权投资责任。假如社会资本单独组建项目公司，政府不担当股权投资支出责任。本项目实行政府与中标社会资本注册成立 SPV 项目公司，项目公司的资本金占项目投资总额的 20%。政府方与中标社会资本根据 10 49%:51%的比例注入资本金。依据项目建设周期和建设投资的需求合理支配本项目股权投资支出。3.2 运营补贴支出 运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府担当的干脆付费责任。不同付费模式下，政府担当的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下，政府担当全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下，

14、政府担当部分运营补贴支出责任；运用者付费模式下，政府不担当任何运营补贴支出责任。本 PPP 项目回报机制采纳可行性缺口补助，分为两个子项目， 宋长城景区采纳可行性缺口补助机制，文体中心采纳政府付费机制。依据子项目的付费机制不同，本项目运营补贴责任按下列方式支出：1.宋长城景区一期项目付费机制采纳可行性缺口补助方式。2.文体中心项目付费机制采纳政府可用性付费方式，政府每年干脆付费包括：社会资本方担当的年均建设成本、年度运营维护成本。3.3 风险担当支出 风险担当支出责任是指项目实施方案中政府担当风险带来的财政支出责任。通常由政府担当的法律风险、政策风险、最低需求风险以及因政府方缘由导致项目合同终

15、止等突发状况，会产生财政或有支出责任。风险担当支出应充分考虑各类风险出现的概率和带来的支出责任，可采纳比例法、情景分析法及概率测算法进行测算。因本项目的各类风险支出数额和概率难以进行精确测算，结合 11 项目的实际状况，可转移给社会资本的风险、政府自留风险采纳比例法确定风险担当支出。参照政府和社会资本合作项目物有所值评价指引（试行）文件精神，通常风险担当成本不超过项目建设运营成本的20%，可转移风险担当成本占项目全部风险担当成本的比例一般为70%-85%。 本项目风险担当支出按全部建设成本和运营成本的10%考虑，其中可转移风险担当成本按全部风险成本的80%考虑，政府担当自留风险按全部风险成本的

16、20%考虑。3.4 配套投入支出 配套投入支出责任是指政府供应的项目配套工程等其他投入责任，包括土地征收和整理、建设部分项目配套设施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。本项目建设用地的规划、选址、征地拆迁等工作由政府负责， 项目公司无偿运用。并且无相关配套设施、基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等，所以不产生配套支出。 12 第四章支出测算 4.1 股权投资支出 股权投资支出=项目资本金×政府占项目公司股权比例 本项目政府股权支出=7000×49%=3430万元，其中：项目资本金投资为7000万元，政府占项目公司股权比例为20%

17、。4.2 运营补贴支出 对政府付费模式的项目，在项目运营补贴期间，政府担当全部干脆付费责任。政府每年干脆付费数额包括：社会资本方担当的年均建设成本、年度运营维护成本。本项目政府运营补贴累计=22260万元。表4-2 运营补贴一览表序 号 年度（年）运营补贴(万元）备注 1 2018 7902 2019 10003 2020 10004 2021 40005 2022 35406 2023 31507 2024 27608 2025 2350920261960 102027910 112028600 122029200 13 累计 22260 134.3 风险担当支出 本项目的风险概率和风险后果

18、值难以预料，因此政府风险担当成本采纳比例法进行测算。本项目风险担当支出按全部建设成本和运营成本的10%计算， 即为10886.67万元，其中政府自留风险担当支出占20%为2177.33万元， 可转移给社会资本的风险担当支出占80%为8709.33万元。表4-3 政府风险支出一览表序号 年度（年）合计（万元）1 2017 224.89 2 2018 175.46 3 2019 184.34 4 2020 135.61 5 2021 63.14 6 2022 60.76 7 2023 60.54 8 2024 60.43 9 2025 60.49 10 2026 61.79 11 2027 60.

19、95 12 2028 61.55 13 2029 62.21 14 2030 62.94 15 2031 67.30 16 2032 70.68 17 2033 74.22 18 2034 77.93 19 2035 81.84 20 2036 87.16 1421 2037 91.44 22 2038 95.93 23 2039 97.83 24 2040 97.89 25 合计 2177.33 4.4 配套投入支出 配套投入支出责任应综合考虑政府将供应的其他配套投入总成本和社会资本方为此支付的费用。配套投入支出数额=政府拟供应的其他投入总成本-社会资本方支付的费用 本项目建设用地的规划、选

20、址、征地拆迁等工作由政府负责， 项目公司无偿运用。并且无相关配套设施、基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等，所以不产生配套支出，政府配套投入支出为零。4.5 测算结果 经测算，在项目全生命周期内，政府共需支出27867.33万元， 考虑到在全生命周期内发生的详细时间，确定采纳5%的折现率，政府累计支出现值为20392.94万元。 15第五章财政承受实力评估 5.1 财政支出状况 依据某某县财政局供应的2011-2015年各年度县财政收入、财政支出状况：表 5-1 2011-2015 年各年度县财政收入 项目2011 年2012 年2013 年2014 年2015 年地方财政收入（万元

21、）892811743136061442512158其他收入（万元） 61158 75627 87831 90320 87697 表 5-2 2011-2015 年各年度县财政支出 项目2011 年2012 年2013 年2014 年2015 年 一般预算支出（万元）7308586029109772108356105941其他支出（万元）40775448782615873053 计算得出某某县近五年一般预算支出年平均值和年均增长状况如下： 16表5-3 近五年一般预算支出年平均值和年均增长状况表年度（年）一般预算支出（万元）年增幅 2011 7308517.71% 2012 86029 27.6

22、0% 2013 109772 -1.29% 2014 108356-2.23% 2015 105941 合计 483183 41.79% 年均值 96636.6 10.45% 依据表中某某县近五年财政支出状况，财政年均支出96636.60 万元，年均增幅为10.45%，根据某某县实际经济发展趋势，年均增幅调整为8.5%计算，预料20162044年财政支出如下：表5-4 20152044 年某某县财政支出预料一览表年度（年）年均增幅 一般预算支出（万元 备注 20151059412016 8.5% 1149462017 8.5% 1247162018 8.5% 1353172019 8.5% 1

23、468192020 8.5% 1592992021 8.5% 172839 17 年度（年）年均增幅 一般预算支出（万元 备注 2022 8.5% 1875312023 8.5% 2034712024 8.5% 2207662025 8.5% 2395312026 8.5% 2598912027 8.5% 2819822028 8.5% 3059502029 8.5% 3319562030 8.5% 3601722031 8.5% 3907872032 8.5% 4240042033 8.5% 4600442034 8.5% 4991482035 8.5% 5415752036 8.5% 58

24、76092037 8.5% 6375562038 8.5% 6917482039 8.5% 7505472040 8.5% 814343 185.2 财政承受实力 本项目政府支出责任主要包括股权支出、补贴支出和风险担当支出，项目实行 PPP 模式建设占当前及今后年度财政预算支出比例 如下：表5-5 项目占当前及今后财政预算支出比例一览表年度（年）一般支出预料 （万元）项目政府支出（万元）占比（% %）2017 124716 1302.891.04 2018 135317 1749.461.29 2019 146819 1968.341.34 2020 159299 1919.611.21 20

25、21 172839 4063.142.35 2022 187531 3600.761.92 2023 203471 3210.541.58 2024 220766 2820.431.28 2025 239531 2410.491.01 2026 259891 2021.790.78 2027 281982 970.950.34 2028 305950 661.550.22 2029 331956 262.210.08 19年度（年）一般支出预料（万元）项目政府支出（万元）占比（% %）2030 36017262.940.02 2031 39078767.300.02 2032 42400470

26、.680.02 2033 46004474.220.02 2034 49914877.930.02 2035 54157581.840.02 2036 58760987.160.01 2037 63755691.440.01 2038 69174895.930.01 2039 75054797.830.01 2040 81434397.890.01由上表可知，本项目的财政支出规模较小，项目相宜采纳 PPP 模式。 205.3 行业和领域均衡性分析评估 本项目中两个子项目宋长城景区一期工程与文体中心均属于旅游、文化及基础设施扶贫类项目，均属于国家激励采纳 PPP 模式精准扶贫的领域范围，也是国家

27、大力提倡采纳PPP 模式建设的行业范畴，而且目前某某县仅有宋长城景区一期工程和文体中心项目采纳PPP模式，整个公共服务领域发展空间较大。5.4 论证结论 本项目政府支出责任主要包括股权支出、补贴支出和风险担当支出。依据政府和社会资本合作项目财政承受实力论证指引的通知（财金201521 号）其次十五条要求，每一年度全部PPP 项目须要从预算中支配的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%。从上述分析可以看出，本项目采纳PPP模式后，政府支出占当年财政一般公共预算支出的平均占比为0.61%，最高占比为2.35%，在财政承受实力范围内，项目相宜采纳 PPP 模式。建议项目PPP实施模式为BO

28、T，合同期限宋长城景区一期项目为24年，其中：建设期4年，运营期20年；文体中心项目为10年， 其中建设期1年，运营期9年。 附件 1：PPP 项目财政承受实力论证工作流程图财政承受支出责任测算表单位：万元 序号项目合计计算期2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 折现系数（5%） 0.9524 0.9070 0.8638 0.8227 0.7835 0.7462 0.7107 0.6768 0.6446 0.6139 0.5847 1 股权投资 3430.00 1078.00

29、 784.00 784.00 784.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2 运营补贴 22260.00 0.00 790.00 1000.00 1000.00 4000.00 3540.00 3150.00 2760.00 2350.00 1960.00 910.00 3 风险担当 2177.33 224.89 175.46 184.34 135.61 63.14 60.76 60.54 60.43 60.49 61.79 60.95 4 配套投入 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.

30、00 0.00 5 支出责任合计 27867.33 1302.89 1749.46 1968.34 1919.61 4063.14 3600.76 3210.54 2820.43 2410.49 2021.79 970.95 6 一般公共预算支出 8927600.90 124716 135317 146819 159299 172839 187531 203471 220766 239531 259891 281982 7 占一般公共预算支出比例 14.60% 1.04% 1.29% 1.34% 1.21% 2.35% 1.92% 1.58% 1.28% 1.01% 0.78% 0.34%财政

31、承受支出责任测算表单位：万元 序号项目计算期 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 折现系数（5%）0.5568 0.5303 0.5051 0.4810 0.4581 0.4363 0.4155 0.3957 0.3769 0.3589 0.3418 0.3256 0.3101 1 股权投资 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2

32、运营补贴 600.00 200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3 风险担当 61.55 62.21 62.94 67.30 70.68 74.22 77.93 81.84 87.16 91.44 95.93 97.83 97.89 4 配套投入 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5 支出责任合计 661.55 262.21 62.94 67.30 70.68 74.22 77.93 81.84 87.16 91.44 95.93 97.83 97.89 6 一般公共预算支出 305950 331956 360172 390787 424004 460044 499148 541575 587609 637556 691748 750547 814343 7 占一般公共预算支出比例 0.22% 0.08% 0.02% 0.02% 0.02% 0.02% 0.02% 0.02% 0.01% 0.01% 0.01% 0.01% 0.01%