机关单位财务管理制度（最新版）.docx

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1、机关单位财务管理制度（最新版）机关财务管理制度 为加强机关财务管理，规范财务审批，节约经费开支，防止国有资产流失，提高资金运用效益，保证机关各项工作正常运转，依据有关规定，并结合实际，制定本制度。第一章 预算管理 （一）财务室要依据分局工作安排和任务编制年度财务收支安排。（二）年度财务收支安排应参考以前年度预算执行状况，依据预算年度工作任务和收入，充分考虑预算年度的收支增减因素和措施，测算、编制收入预算和支出预算。（三）财务预算建议经分局审核通过后，报送物价局、财政部门审核批复后执行。其次章 收入管理 （一）收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政收入、上级补助收入、事业收入、其他收入等。（二

2、）各项收入应全部纳入分局财务预算，统一核算，统一管理。在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应当刚好开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理，严禁坐支现金和设立小金库。第三章 支出管理 （一）支出是指分局开展业务及其他活动发生的资金耗费，主要包括常常性经费支出、专项经费支出和自筹基本建设支出等。（二）各项支出必需严格遵守国家、自治区、市有关财务规章制度。（三）各项支出应坚持厉行节约、预先申报的原则；各项专项资金必需专款专用，严禁挪作其他用途。（三）业务支出应事先书面请示，待分局领导审核批准后，方可支出。如属专项大额资金支出或安排预算外项目支出，应

3、事先请示，经报分局领导探讨确定，方可实施；需呈报上级主管部门的，经上级主管部门审核同意批复后方可执行。全部物品选购、经费结算必需由财务人员参加、两人以上经办，并在单据上签字；其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请领导审批后方可支付款项。（四）分局全体干部职工应严格遵守内部财务报销规定，严格报销手续。全部报销费用支出必需真实、合法，并取得正规合法票据，凭票据报销，禁止白条报支有关费用。报销票据必需根据规定填写规范，当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。对于虚假、无效或填写不规范的报销票据，分局财务人员有权拒绝赐予报销，并向分局领导汇报状况处理。费用报销应严格限制在报销规定额度内，超

4、额支出部分不得报销；如有特别状况，须经分局领导审核同意方可报销。在资金结算中，各项开支报销尽量通过银行转账付款，一般不现金结算；1000元以上的大额开支必需通过银行转账，不能用现金支付。第四章往来款项管理 1、各科室因公须要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。2、预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清；零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款状况的清查，刚好催还到期借款。3、公款不得借给个人或私人运用。第五章 票据、印章管理 收款票据、印章应分别指

5、定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必需按款项的内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按规定的要求填写完整、清晰、不得涂改，作废的票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必需事先请示领导批准。第六章 固定资产管理 1、固定资产要指定专人管理、实物运用及保管详细落实到运用部门（或运用人），并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必需设置固定资产明细账。2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员调离本单位时

6、，必需将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。3、大额固定资产的购置，实行政府集中选购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避开重复购置和闲置。4、固定资产报废处置由运用科室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导批准（必要时报财政审批）后方可核销，任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必需纳入局机关收入管理。5、每年度末由固定资产管理部门、运用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物

7、相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明缘由，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发觉的问题，应刚好实行措施，加强管理。第七章 会计凭证和会计报表管理 分局财务人员应按相关财务规定填制会计凭证和编制会计报表。财务人员按规定编制年度会计报表，并向财政部门报送财务报表、年度财政预算、年度财政决算报告及有关财务资料。第八章 会计档案管理 会计凭证、会计档案要严格根据国家相关制度和规范要求，按期整理装订成册，由装订人签章后，统一归档保管。第九章 财务监督检查管理 分局财务人员应仔细做好财务稽核工作，仔细审核原始凭证、报销票据、记账凭证和会计报表等，接受分局局长财务监督检查。分局应主动、主动协作市审计、财政、税务和上级财务部门等有关部门的指导、监督和检查。本制度从印发之日起执行。 END