高其富财务管理与价值创造精选PPT.ppt

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1、高其富财务管理与价值创造1第1页，此课件共98页哦 课程介绍课程介绍 财务报表分析与公司预算管理财务报表分析与公司预算管理课程是专门为公司高级管理人员量身课程是专门为公司高级管理人员量身定做的公司理财必修课：定做的公司理财必修课：第一部分：财务报表的分析与企业财务诊断。课程的目的是帮助公司经第一部分：财务报表的分析与企业财务诊断。课程的目的是帮助公司经理们正确解读公司财务信息，学会从财务的视点、从战略的高度如何了解企理们正确解读公司财务信息，学会从财务的视点、从战略的高度如何了解企业的过去、把握企业的现在，预知企业的未来；业的过去、把握企业的现在，预知企业的未来；第二部分：公司预算管理。课程的

2、目的是帮助公司经理们转变观念、理第二部分：公司预算管理。课程的目的是帮助公司经理们转变观念、理清思路、提高认识、优化管理，学会利用公司预算管理的平台建立公司目标、清思路、提高认识、优化管理，学会利用公司预算管理的平台建立公司目标、整合公司资源、健全公司制度、协调公司行动，提升公司整体管理水平。整合公司资源、健全公司制度、协调公司行动，提升公司整体管理水平。2第2页，此课件共98页哦财务报表分析与风险防范系列课程之一财务报表分析与风险防范系列课程之一 财务报表的分析与企业财务诊断财务报表的分析与企业财务诊断 主讲人主讲人 高其富高其富3第3页，此课件共98页哦 课程目录课程目录 第第 1 1 单

3、元单元 会计是企业的语言会计是企业的语言 第第 2 2 单元单元 怎样阅读和分析资产负债表怎样阅读和分析资产负债表 第第 3 3 单元单元 怎样阅读和分析利润表怎样阅读和分析利润表 第第 4 4 单元单元 怎样阅读和分析现金流量表怎样阅读和分析现金流量表 第第 5 5 单元单元 怎样总体评价公司财务状况怎样总体评价公司财务状况 4第4页，此课件共98页哦 第第1 1单元会计是企业的语言单元会计是企业的语言 5第5页，此课件共98页哦一、一、会计语言会计语言 字词句 6第6页，此课件共98页哦 资产资产负债负债股东权益股东权益资产资产=负债负债+股东权益股东权益第一组词汇记录企业在某一个特定时记

4、录企业在某一个特定时点的基本情况点的基本情况7第7页，此课件共98页哦资产的分类资产的分类 1 1、流动资产、流动资产 2 2、非流动资产、非流动资产 长期投资长期投资 固定资产固定资产 无形资产无形资产 其他资产其他资产 8第8页，此课件共98页哦 负负 债债 负债包括：负债包括：1 1、流动负债、流动负债 2 2、非流动负债（非流动负债（长期负债）长期负债）9第9页，此课件共98页哦 股东权益股东权益 股股 本本（实收资本）（实收资本）（1）投入资本投入资本 资本公积资本公积 盈余公积盈余公积 （2）留存收益留存收益 未分配利润未分配利润10第10页，此课件共98页哦 注释：注释：1 1、

5、资产、资产 是指企业过去的交易或事项形成、由企业拥有或控制的、预期会给是指企业过去的交易或事项形成、由企业拥有或控制的、预期会给 企业带来经济利益的资源。资产至少可以分为以下两大类：企业带来经济利益的资源。资产至少可以分为以下两大类：（1 1）流动资产。满足下列条件之一的应归类为流动资产：）流动资产。满足下列条件之一的应归类为流动资产：A A、预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。、预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。B B、主要为交易目的而持有。、主要为交易目的而持有。C C、预计在资产负债表日起一年内变现。、预计在资产负债表日起一年内变现。D D、自资产负债表日起一年内，交换其他

6、资产或清偿负、自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负 债的能力不受限制的现金或现金等价物。债的能力不受限制的现金或现金等价物。例如：现金、存款、存货、应收账款等。例如：现金、存款、存货、应收账款等。11第11页，此课件共98页哦（2 2）非流动资产。流动资产以外的资产应当归类为非流）非流动资产。流动资产以外的资产应当归类为非流 动资产，主要包括：动资产，主要包括：长期投资：指回收期超过一年的股权和债权投资。长期投资：指回收期超过一年的股权和债权投资。固定资产：指使用期限在一年以上，单位价值在规固定资产：指使用期限在一年以上，单位价值在规 定的标准以上的房屋建筑，机器制备等。定的标准以上的

7、房屋建筑，机器制备等。无形资产：是指企业长期使用而没有实物形态的资无形资产：是指企业长期使用而没有实物形态的资 产，包括：专利权、商标权、商誉等。产，包括：专利权、商标权、商誉等。其他资产：主要包括开办费和长期待摊费用其他资产：主要包括开办费和长期待摊费用 12第12页，此课件共98页哦 2 2、负、负 债债 是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的 现实义务。负债通常划分流动负债和非流动负债两大类。现实义务。负债通常划分流动负债和非流动负债两大类。（1 1）流动负债：满足下列条件之一的，应当归类为流动负债。）流动

8、负债：满足下列条件之一的，应当归类为流动负债。A A、预计在一个正常营业周期种偿还。、预计在一个正常营业周期种偿还。B B、主要为交易目的而持有。、主要为交易目的而持有。C C、自资产负债表日起一年内到期应予以清偿。、自资产负债表日起一年内到期应予以清偿。D D、企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年、企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年 以上。以上。（2 2）非流动负债：流动负债以外的负债应当归类为非流）非流动负债：流动负债以外的负债应当归类为非流 动负债。动负债。3、股东权益、股东权益 是指企业资产扣除负债后由股东享有的剩余权益，股东权益包括初始是指企业资产扣除负债后由股东享

9、有的剩余权益，股东权益包括初始 投入和经营积累。投入和经营积累。13第13页，此课件共98页哦收入收入费用费用利润利润利润利润=收入收入-费用费用第二组词汇 记录企业在某一个特定记录企业在某一个特定期间经营情况期间经营情况14第14页，此课件共98页哦 注释：注释：1 1、收、收 入入 是指企业在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股是指企业在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股 东投入资本无关的经济利益的总流入。东投入资本无关的经济利益的总流入。2 2、费、费 用用 是指企业在日常中发生的、会导致股东权益减少或者负债增加、是指企业在日常中发生的、会导致股东权益减少或者负债增加、

10、与向股东分配利润无关的经济利益的与向股东分配利润无关的经济利益的 总流出。总流出。3 3、利、利 润润 是指企业在一定会计期间的经营成果，是企业在一定会计期间是指企业在一定会计期间的经营成果，是企业在一定会计期间 的收入减去费用后的净额。的收入减去费用后的净额。15第15页，此课件共98页哦二、会计语言二、会计语言（篇（篇）16第16页，此课件共98页哦1 1、会计报表，主要包括：、会计报表，主要包括：资产负债表资产负债表 利润表利润表 现金流量表现金流量表2 2、会计报表附注，主要包括：、会计报表附注，主要包括：公司简介公司简介 主要会计政策及会计估计注释主要会计政策及会计估计注释 主要会计

11、报表项目注释主要会计报表项目注释 或有事项注释或有事项注释 其他事项其他事项3 3、财务情况说明书，内容包括：、财务情况说明书，内容包括：生产经营状况生产经营状况 盈利及分配情况盈利及分配情况 资金增减及周转情况资金增减及周转情况 其他其他17第17页，此课件共98页哦三、会计语言三、会计语言（时态）（时态）1 1、现在时、现在时 企业现在怎么样？企业现在怎么样？2 2、过去时、过去时企业过去怎么样？企业过去怎么样？3 3、将来时、将来时企业未来怎么样？企业未来怎么样？18第18页，此课件共98页哦第第2 2单元单元 怎样阅读和分析资产负债表怎样阅读和分析资产负债表19第19页，此课件共98页

12、哦一、什么是资产负债表一、什么是资产负债表 20第20页，此课件共98页哦 1 1、资产负债表的特点、资产负债表的特点 资产负债表是反映企业在一定日期（月末、年末）的资产负债表是反映企业在一定日期（月末、年末）的 资产、负债和股东权益状况的会计报表。资产、负债和股东权益状况的会计报表。2 2、资产负债表的设计原理、资产负债表的设计原理 资产资产=负债负债+股东权益股东权益 3 3、资产负债表的格式、资产负债表的格式 账户式账户式 报告式报告式 4 4、资产负债表计量原则资产负债表计量原则 资产计量资产计量 负债计量负债计量21第21页，此课件共98页哦 二、二、怎样怎样阅读与分析阅读与分析资产

13、负债表资产负债表22第22页，此课件共98页哦一看一看资产负债表资产负债表（常规检查）（常规检查）23第23页，此课件共98页哦 1.1.总额观察总额观察资产增减变化量负债增减变化量股东权益增减变化量资产增减变化量负债增减变化量股东权益增减变化量 （结果）（结果）（原因（原因1）（原因（原因2）分析：分析：*资产增加资产增加-负债增加负债增加 股东权益增加股东权益增加 *资产减少资产减少-负债减少负债减少 股东权益减少股东权益减少24第24页，此课件共98页哦*特特 点：点：*方方 法：自上而下阅读报表项目并将法：自上而下阅读报表项目并将 期末数与期初数进行比较期末数与期初数进行比较 （1 1

14、）关注重大变化）关注重大变化 （2 2）寻找变动原因）寻找变动原因2 2、具体项目浏览、具体项目浏览25第25页，此课件共98页哦 3 3、检查主要财务比率、检查主要财务比率 （1 1）资产负债率）资产负债率=负债总额资产总额负债总额资产总额 检查：企业潜在风险检查：企业潜在风险 （）短期偿债能力（）短期偿债能力 检查：企业年度安全检查：企业年度安全 流动比率流动资产流动负债流动比率流动资产流动负债 速动比率速动资产流动负债速动比率速动资产流动负债 速动资产流动资产存货速动资产流动资产存货 26第26页，此课件共98页哦再看再看资产负债表资产负债表 学会雾里看花学会雾里看花 -关注报表自身的缺

15、陷关注报表自身的缺陷 -关注人为因素的影响关注人为因素的影响27第27页，此课件共98页哦 1 1、再看资产、再看资产 (1)(1)应收账款和其他应收款收应收账款和其他应收款收 （2 2）存货）存货 （3 3）固定资产、无形资产）固定资产、无形资产 28第28页，此课件共98页哦 2 2、再看负债、再看负债 或有负债或有负债 29第29页，此课件共98页哦3 3、评估多项减值准备的影响、评估多项减值准备的影响 （1 1）坏账准备、存货跌价准备）坏账准备、存货跌价准备 （2 2）长期投资减值准备、在建工程减值准备）长期投资减值准备、在建工程减值准备 （3 3）固定资产减值准备、无形资产减值准备等

16、。）固定资产减值准备、无形资产减值准备等。30第30页，此课件共98页哦 资产负债表资产负债表编制单位编制单位:A股份有限公司股份有限公司 2007年年12月月31日日 单位单位:元元 资资 产产年末数年末数年初数年初数流动资产：流动资产：货币资金货币资金 321,073,399.24 73,182,649.02 交易性金融资产交易性金融资产 -应收票据应收票据 -应收账款应收账款 81,124,431.23 73,349,930.87 预付款项预付款项 3,985,116.72 3,376,861.20 应收利息应收利息 -应收股利应收股利 -其它应收款其它应收款 5,075,508.95

17、976,134.01 存货存货 24,399,578.17 30,128,978.78 一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动资产 -其他流动资产其他流动资产 -流动资产合计流动资产合计 435,658,034.31 181,014,553.88 31第31页，此课件共98页哦非流动资产非流动资产 可供出售金融资产可供出售金融资产 -持有至到期投资持有至到期投资 -长期应收款长期应收款 -长期股权投资长期股权投资 -投资性房地产投资性房地产 -固定资产固定资产 221,129,178.74 226,654,438.20 在建工程在建工程 4,690.00 4,055,020.40 工程物资工

18、程物资 -固定资产清理固定资产清理 -无形资产无形资产 12,415,200.00 -开发支出开发支出 -商誉商誉 -长期待摊费用长期待摊费用 1,054,273.01 2,516,640.07 递延所得税资产递延所得税资产 1,670,760.05 1,645,123.73 其他非流动资产其他非流动资产 -非流动资产合计非流动资产合计 236,274,101.80 234,871,222.40 资产总计资产总计 671,932,136.11 415,885,776.28 32第32页，此课件共98页哦负债和股东权益负债和股东权益年末数年末数年初数年初数流动负债：流动负债：短期借款短期借款 9

19、7,800,000.00 97,800,000.00 82,000,000.00 82,000,000.00 交易性金融负债交易性金融负债 -应付票据应付票据 -22,600,000.00 22,600,000.00 应付账款应付账款 77,686,990.99 77,686,990.99 66,698,764.99 66,698,764.99 预收款项预收款项 484,214.09 484,214.09 636,340.62 636,340.62 应付职工薪酬应付职工薪酬 8,343,077.40 8,343,077.40 8,979,508.00 8,979,508.00 应交税费应交税费

20、 4,310,943.12 4,310,943.12 1,162,694.19 1,162,694.19 应付利息应付利息 -应付股利应付股利 -其它应付款其它应付款 11,555,413.38 11,555,413.38 20,836,630.90 20,836,630.90 一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债 -4,500,000.00 4,500,000.00 其他流动负债其他流动负债 -流动负债合计流动负债合计 200,180,638.98 200,180,638.98 207,413,938.70 207,413,938.70 33第33页，此课件共98页哦非流动负债非流动

21、负债 长期借款长期借款 19,000,000.00 19,000,000.00 -应付债券应付债券 -长期应付款长期应付款 -19,000,000.00 19,000,000.00 专项应付款专项应付款 2,300,000.00 2,300,000.00 5,800,000.00 5,800,000.00 预计负债预计负债 -递延所得税负债递延所得税负债 -其他非流动负债其他非流动负债 -非流动负债合计非流动负债合计 21,300,000.00 21,300,000.00 24,800,000.00 24,800,000.00 负债总计负债总计 221,480,638.98 221,480,6

22、38.98 232,213,938.70 232,213,938.70 股东权益：股东权益：股本股本 199,240,000.00 199,240,000.00 149,240,000.00 149,240,000.00 资本公积资本公积 185,145,221.95 185,145,221.95 23,061.95 23,061.95 减：库存股减：库存股 -盈余公积盈余公积 7,678,508.95 7,678,508.95 4,512,758.99 4,512,758.99 未分配利润未分配利润 58,387,766.23 58,387,766.23 29,896,016.64 29,8

23、96,016.64 股东权益合计股东权益合计 450,451,497.13 450,451,497.13 183,671,837.58 183,671,837.58 负债和股东权益合计负债和股东权益合计 671,932,136.11 671,932,136.11 415,885,776.28 415,885,776.28 34第34页，此课件共98页哦三、资产负债表的作用三、资产负债表的作用 反映特定时点企业拥有的资产及分布状况；反映特定时点企业拥有的资产及分布状况；反映特定时点企业承担的债务及偿还时间；反映特定时点企业承担的债务及偿还时间；反映特定时点投资人对企业净资产拥有的权益；反映特定时

24、点投资人对企业净资产拥有的权益；反映企业财务状况发展趋势。反映企业财务状况发展趋势。35第35页，此课件共98页哦 给您的提示：给您的提示：要点：三看三注意36第36页，此课件共98页哦 第第3 3单元单元 怎样阅读和分析利润表怎样阅读和分析利润表37第37页，此课件共98页哦一、什么是利润表一、什么是利润表 1 1、利润表的特点、利润表的特点 利润表是总括地反映企业在一定期间内（月份、利润表是总括地反映企业在一定期间内（月份、年度）利润（亏损）的实现情况的会计报表。年度）利润（亏损）的实现情况的会计报表。2 2、利润表的设计原理、利润表的设计原理 利润收入费用利润收入费用 3 3、利润表计量

25、原则、利润表计量原则-权责发生制权责发生制38第38页，此课件共98页哦 二、二、怎样阅读和分析利润表怎样阅读和分析利润表 要求：五看利润表要求：五看利润表 39第39页，此课件共98页哦 1 1、看结果、看结果-把握结果把握结果2 2、看结构、看结构-分层观察分层观察 （1 1）非常事项的影响）非常事项的影响 （2 2）营业利润的构成）营业利润的构成3 3、看成绩、看成绩 （1 1）财务成果）财务成果 （2 2）市场表现）市场表现 （3 3）盈利能力）盈利能力 40第40页，此课件共98页哦 4 4、看问题、看问题 (1(1）毛利率）毛利率=毛利额毛利额 营业务收入营业务收入 100%100

26、%(2(2）销售净利率）销售净利率=净利润净利润 营业务收入营业务收入 100%100%(3(3）资产净利率）资产净利率=净利润净利润 平均资产总额平均资产总额 100%100%(4)(4)净资产收益率净资产收益率=净利润净利润 平均股东权益平均股东权益 100%100%（5 5）市盈率）市盈率=股票每股市价股票每股市价 每股盈余每股盈余 其中：每股盈余其中：每股盈余=净利润净利润 股东持有股数股东持有股数（6 6）市净率股票每股市价）市净率股票每股市价股东权益每股账面价值股东权益每股账面价值41第41页，此课件共98页哦5 5、要看到、要看到会计政策、人为因素会计政策、人为因素对利润的影响对

27、利润的影响 （1 1）成本结转的方法）成本结转的方法 （2 2）折旧的计算方法）折旧的计算方法 （3 3）减值准备的计提）减值准备的计提 （4 4）费用的摊销）费用的摊销 （5 5）借款利息）借款利息42第42页，此课件共98页哦 利利 润润 表表编制单位编制单位:A股份有限公司股份有限公司 2007年度年度 单位单位:元元 项项 目目本年数本年数上年数上年数一、营业收入一、营业收入 367,753,598.20 383,798,324.23 减：营业成本减：营业成本 271,982,048.15 277,077,095.67 营业税金及附加营业税金及附加 -销售费用销售费用 13,913,5

28、59.33 19,138,977.45 管理费用管理费用 37,965,640.58 37,539,147.21 财务费用财务费用 6,772,966.51 11,253,403.40 资产减值损失资产减值损失 96,638.94 2,486,599.09 加：公允价值变动收益（损失以加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）号填列）-投资收益（损失以投资收益（损失以“-”号填列）号填列）-其中：对联营企业和合营企业的投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -二、营业利润（损失以二、营业利润（损失以“-”号填列）号填列）37,022,744.69 36,303,101.41 加：营业外收

29、入加：营业外收入 124,421.82 176,381.38 减：营业外支出减：营业外支出 28,921.61 191,097.39 其中：非流动资产处置损失其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）号填列）37,118,244.90 36,288,385.40 减：所得税费用减：所得税费用 5,460,745.35 2,167,234.45 四、净利润（净亏损以四、净利润（净亏损以“-”号填列）号填列）31,657,499.55 34,121,150.95 五、每股收益：五、每股收益：（一）基本每股收益（一）基本每股收益 0.21 0.24 （二）

30、稀释每股收益（二）稀释每股收益 0.21 0.24 43第43页，此课件共98页哦三、利润表的作用三、利润表的作用 反映企业在一定时期内的经营成果反映企业在一定时期内的经营成果 反映企业在一定时期内在经营管理上的成功程度反映企业在一定时期内在经营管理上的成功程度 反映企业的盈利发展变化趋势反映企业的盈利发展变化趋势44第44页，此课件共98页哦 第第4 4单元单元 怎样阅读和分析现金流量表怎样阅读和分析现金流量表45第45页，此课件共98页哦一、什么是现金流量表一、什么是现金流量表 46第46页，此课件共98页哦1、现、现 金金货币资金货币资金现金等价物现金等价物库库 存现存现 金金银行存款银

31、行存款其他货币资金其他货币资金(期限在期限在3个月内的个月内的短期债券投资短期债券投资)47第47页，此课件共98页哦 2、现金流量现金流量 现金流入量现金流入量 _现金流出量现金流出量现金净流量现金净流量 48第48页，此课件共98页哦 3、经济活动分类经济活动分类(1)经营活动经营活动 (2)投资活动投资活动 （3）筹资活动）筹资活动 4、现金流量表计量、现金流量表计量 （1）原则）原则-收付实现制收付实现制 （2）标准）标准-实收实付实收实付49第49页，此课件共98页哦 二、怎样的阅读和分析现金流量表二、怎样的阅读和分析现金流量表50第50页，此课件共98页哦一一 看现金流量表看现金流

32、量表（常规检查）（常规检查）51第51页，此课件共98页哦经营活动经营活动部分部分 1 1、检查企业是否有造血功能、检查企业是否有造血功能 标准：标准：回答的问题回答的问题（1 1）是否有造血功能？）是否有造血功能？（2 2）造血功能是增强还是减弱？）造血功能是增强还是减弱？（3 3）如果没有造血功能是由于亏）如果没有造血功能是由于亏 损还是成长？损还是成长？52第52页，此课件共98页哦2 2、检查企业盈利质量、检查企业盈利质量标准：标准：理论公式：理论公式：盈利质量系数经营活动产生的现金净额盈利质量系数经营活动产生的现金净额 营业利润营业利润 实际计算公式：实际计算公式：营业利润现金率营业

33、利润现金率（经营活动产生的现金净额支付的所得税）（经营活动产生的现金净额支付的所得税）（营业利润固定资产折旧无形资产摊销（营业利润固定资产折旧无形资产摊销 财务费用财务费用+计提资产减值准备计提资产减值准备 -公允价值变动收益）公允价值变动收益）53第53页，此课件共98页哦 3 3、检查企业面临的生存环境、检查企业面临的生存环境 标准：观察现金流向、流量的变化的发展变标准：观察现金流向、流量的变化的发展变 化趋势化趋势 54第54页，此课件共98页哦投资活动投资活动部分部分 1 1、关注投资方向、关注投资方向 了解企业为了明天做了什么？了解企业为了明天做了什么？2 2、评估投资风险、评估投资

34、风险 55第55页，此课件共98页哦 筹资活动筹资活动部分部分 1 1、关注筹资方式及筹资风险、关注筹资方式及筹资风险 2 2、评估筹资量与企业发展规模是否相适应、评估筹资量与企业发展规模是否相适应 56第56页，此课件共98页哦再看现金流量表（整体检查）再看现金流量表（整体检查）57第57页，此课件共98页哦现金流量表检查 案例案例1：经营活动现金流量经营活动现金流量 (300)投资活动现金流量投资活动现金流量 (200)筹资活动现金流量筹资活动现金流量 (100)分析结果：分析结果：58第58页，此课件共98页哦现金流量表检查 案例案例2：经营活动现金流量经营活动现金流量 +(300)投资

35、活动现金流量投资活动现金流量 +(200)筹资活动现金流量筹资活动现金流量 +(100)分析结果：分析结果：59第59页，此课件共98页哦现金流量表检查 案例案例3：经营活动现金流量经营活动现金流量 (300)投资活动现金流量投资活动现金流量 (200)筹资活动现金流量筹资活动现金流量 (100)分析结果：分析结果：60第60页，此课件共98页哦现金流量表现金流量表编制单位编制单位:A股份有限公司股份有限公司 2007年度年度 单位单位:元元 项项 目目本年数本年数上年数上年数一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金 30

36、5,290,877.56 305,290,877.56 372,156,056.49 372,156,056.49 收到的税费返还收到的税费返还 2,837,190.46 2,837,190.46 2,890,611.22 2,890,611.22 收到的其他与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金 11,175,232.04 11,175,232.04 18,907,743.65 18,907,743.65 经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计 319,303,300.06 319,303,300.06 393,954,411.36 393,954,411.36 购买商品、接受

37、劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金 175,222,976.31 175,222,976.31 205,704,417.86 205,704,417.86 支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金 53,166,377.05 53,166,377.05 57,422,269.59 57,422,269.59 支付的各项税费支付的各项税费 10,861,847.10 10,861,847.10 9,658,347.20 9,658,347.20 支付其他与经营活动有关的现金支付其他与经营活动有关的现金 13,649,989.56 13,649,989.56 21,60

38、6,747.90 21,606,747.90 经营活动现金流出小计经营活动现金流出小计 252,901,150.02 252,901,150.02 294,391,782.55 294,391,782.55 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 66,402,150.04 66,402,150.04 99,562,628.81 99,562,628.81 61第61页，此课件共98页哦二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金收回投资收到的现金 -取得投资收益收到的现金取得投资收益收到的现金 -处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处

39、置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5,020.00 5,020.00 180,000.00 180,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计 5,020.00 5,020.00 180,000.00 180,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 35,198,370.81 35,198,370.81 31,246,686.27 31,246,686.27 投资支

40、付的现金投资支付的现金 -取得子公司及其他营业单位支付的现金净额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -支付的其他与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金 -投资活动现金流出小计投资活动现金流出小计 35,198,370.81 35,198,370.81 31,246,686.27 31,246,686.27 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 -35,193,350.81-35,193,350.81 -31,066,686.27-31,066,686.27 62第62页，此课件共98页哦三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金吸

41、收投资收到的现金 255,000,000.00 255,000,000.00 6,065,400.00 6,065,400.00 取得借款收到的现金取得借款收到的现金 116,800,000.00 116,800,000.00 111,013,200.00 111,013,200.00 收到的其他与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计 371,800,000.00 371,800,000.00 117,078,600.00 117,078,600.00 偿还债务支付的现金偿还债务支付的现金 128,100,000.00 128,100,00

42、0.00 135,713,200.00 135,713,200.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,687,051.12 6,687,051.12 35,509,341.58 35,509,341.58 支付的其他与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 19,877,840.00 19,877,840.00 -筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计 154,664,891.12 154,664,891.12 171,222,541.58 171,222,541.58 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 217,135,

43、108.88 217,135,108.88 -54,143,941.58-54,143,941.58 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -453,157.89-453,157.89 988,805.30 988,805.30 五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 247,890,750.22 247,890,750.22 15,340,806.26 15,340,806.26 加：期初现金及现金等价物余额加：期初现金及现金等价物余额 73,182,649.02 73,182,649.02 57,841,842.76 57,841,84

44、2.76 六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额 321,073,399.24 321,073,399.24 73,182,649.02 73,182,649.02 63第63页，此课件共98页哦三、现金流量表的作用三、现金流量表的作用l 能够提供企业在一定会计期间内现金来龙去脉及现金能够提供企业在一定会计期间内现金来龙去脉及现金 余额变动的会计信息；余额变动的会计信息；l 借助现金流量表提供的信息可以规划和预测企业在未借助现金流量表提供的信息可以规划和预测企业在未 来产生现金的能力；来产生现金的能力；l 借助现金流量表提供的信息可以分析企业净利润与相借助现金流量表提供的信息

45、可以分析企业净利润与相 关现金流量产生差异的原因；关现金流量产生差异的原因；l 借助现金流量表提供的信息可以帮助会计报表的使用借助现金流量表提供的信息可以帮助会计报表的使用 者分析判断企业财务状况和经营成果的可靠性；者分析判断企业财务状况和经营成果的可靠性；l 借助现金流量表提供的信息可以分析和判断企业的偿借助现金流量表提供的信息可以分析和判断企业的偿 债能力。债能力。64第64页，此课件共98页哦 第第5 5单元：怎样总体评价公司财务状况单元：怎样总体评价公司财务状况65第65页，此课件共98页哦 一、盈利能力评价一、盈利能力评价 指标体系：指标体系：1 1毛利率毛利率=毛利额毛利额 营业收

46、入营业收入100%100%2 2销售净利率销售净利率=净利润净利润 营业收入营业收入100%100%3 3资产净利率资产净利率=净利润净利润 平均资产总额平均资产总额100%100%净资产收益率净资产收益率=净利润净利润 平均股东权益总额平均股东权益总额100%100%4 4市盈率市盈率=股票每股市价股票每股市价 每股盈余每股盈余 市净率市净率=股票每股市价股票每股市价 股东权益的每股账面价值股东权益的每股账面价值66第66页，此课件共98页哦二、营运能力（二、营运能力（资产使用效率资产使用效率）评价）评价指标体系：指标体系：1 1、存货周转率、存货周转率=营业成本营业成本 存货平均占用额存货

47、平均占用额 存货周转天数存货周转天数=360=360存货周转率存货周转率 2 2、应收帐款周转率、应收帐款周转率=营业务收入营业务收入应收帐款平均余额应收帐款平均余额 应收帐款周转天数应收帐款周转天数=360=360应收帐款周转率应收帐款周转率 3 3、流动资产周转率、流动资产周转率=营业务收入营业务收入平均流动资产平均流动资产 4 4、资产周转率、资产周转率=营业务收入营业务收入平均资产总额平均资产总额67第67页，此课件共98页哦三、财务安全评价三、财务安全评价指标体系指标体系 1 1、资本结构、资本结构 资产负债率资产负债率=负债总额负债总额资产总额资产总额100%100%2 2、偿债安

48、全、偿债安全 流动比率流动比率=流动资产流动资产流动负债流动负债 速动比率速动比率=速动资产速动资产流动负债流动负债 3 3、盈利安全、盈利安全 安全边际率安全边际率=（营业务收入（营业务收入-保本点营业务收入）保本点营业务收入）营业务收入营业务收入100100%68第68页，此课件共98页哦四发展能力评价四发展能力评价指标体系：指标体系：1 1、业务发展能力、业务发展能力 2 2、盈利数量和质量、盈利数量和质量 3 3、资本保值增值率、资本保值增值率=期末股东权益期末股东权益期初股东权益期初股东权益69第69页，此课件共98页哦 公司全面预算管理公司全面预算管理 课程目录课程目录 第第1单元

49、单元 公司预算管理的基本架构公司预算管理的基本架构 第第2单元单元 公司预算管理的基本环节公司预算管理的基本环节 财务报表分析与风险防范系列课程之二财务报表分析与风险防范系列课程之二 70第70页，此课件共98页哦预算管理中存在的主要问题预算管理中存在的主要问题、全面预算管理与企业战略的对接、全面预算管理与企业战略的对接、只停留在预算的编制阶段、只停留在预算的编制阶段、预算不够全面、预算不够全面、依据不足；流程不畅；、依据不足；流程不畅；沟通不够；准确度不高沟通不够；准确度不高、上下对立、上下对立、年末狂欢、年末狂欢71第71页，此课件共98页哦 第一单元第一单元 公司预算管理的基本架构公司预

50、算管理的基本架构 72第72页，此课件共98页哦一、企业的未来需要规划一、企业的未来需要规划 73第73页，此课件共98页哦 (一一)战略计划战略计划 1、时间跨度通常、时间跨度通常35年年 2、要解决的主要问题：、要解决的主要问题：（1）公司的真正使命是什么？）公司的真正使命是什么？（2）公司的最终目标是什么？）公司的最终目标是什么？（3）公司未来的前景如何？）公司未来的前景如何？（4）为达到公司目标我们应该做什么）为达到公司目标我们应该做什么 74第74页，此课件共98页哦 (二二)年度经营计划年度经营计划 1、时间跨度、时间跨度1年；年；2、要解决的主要问题：、要解决的主要问题：（1）确