2020年度会计继续教育提高现金流量表分析.docx

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1、,单项选择题 （共 2 题）1现金流量表的编制基础是（ ）。收付实现制权责发生制永续盘存制实地盘存制2下列项目中，不属于现金流量表中现金流量的分类的是（ ）。经营活动现金流量金融活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量多选题 （共 2 题）3现金流量表中现金所包括的具体内容有（ ）。银行存款库存现金短期证券发行债券发行股票4下列项目中，属于现金等价物特征的有（ ）。价值变动风险很小易于转换为已知金额现金价值变动风险较大持有期限短流动性强判断题 （共 2 题）5没有现金流支持的利润就不算利润，没有利润支持的销售额就不算销售额。（ ）错误正确6企业一定期间的现金流量可分为经营活动的现金流量、投

2、资活动的现金流量和筹资活动的现金流量。（ ）正确错误4现金流量可以用来评价企业的能力包括（ ）。技术创新能力生产经营能力偿付债务能力支付利息能力利润分配能力6企业倒闭主要是因为缺乏现金，而并非盈利不足。 （ ）正确错误单项选择题 （共 2 题）1为了揭示本期现金流量与前期或预计现金流量的差异，需要对现金流量表进行的分析是（ ）。水平分析结构分析比率分析项目分析2下列选项中，不属于稳健的绩优公司特征的是（ ）。净利润及经营活动现金流量持续增长，但幅度不大净利润及经营活动现金净流入持续快速增长经营活动现金流入大于投资活动现金支出大量买回自家股票，发放大量现金股利多选题 （共 2 题）3现金流量表的

3、一般分析包括（ ）。水平分析结构分析比率分析比较分析项目分析4下列选项中，属于经营衰退的夕阳公司特征的有（ ）。无法稳定地支付现金股利大量买回自家股票，发放大量现金股利投资活动现金不增长反而下降，甚至不断处理资产以取得现金短期借款大幅增加，但同业应付款大量减少净利润及经营活动现金流量持续下降判断题 （共 2 题）5采用结构分析法对现金流量表进行分析，可以揭示本期现金流量与前期或预计现金流量的差异。（ ）错误正确6总流入结构反映的是分别在经营活动、投资活动和筹资活动等各项业务活动的现金流入中各自所包含的具体项目构成情况。（ ）正确错误单项选择题 （共 2 题）1可以揭示现金流入量和现金流出量的结

4、构情况，了解企业财务状况的形成、变动过程及其变动原因的分析方法是（ ）。水平分析结构分析比率分析项目分析2下列选项中，不属于稳健的绩优公司特征的是（ ）。净利润及经营活动现金流量持续增长，但幅度不大净利润及经营活动现金净流入持续快速增长经营活动现金流入大于投资活动现金支出大量买回自家股票，发放大量现金股利多选题 （共 2 题）3下列关于现金流入结构的说法，正确的有（ ）。内部流入结构是反映企业经营活动的现金流入量、投资活动的现金流入量和筹资活动的现金流入量分别占现金总流入量的比重现金流入结构分为总流入结构和内部流入结构总流入结构是反映企业经营活动的现金流入量、投资活动的现金流入量和筹资活动的现

5、金流入量分别占现金总流入量的比重现金流入结构分析可以明确企业的现金究竟来自何方及增加现金流入应在哪些方面采取措施等内部流入结构反映的是分别在经营活动、投资活动和筹资活动等各项业务活动的现金流入中各自所包含的具体项目构成情况4下列选项中，属于经营衰退的夕阳公司特征的有（ ）。无法稳定地支付现金股利大量买回自家股票，发放大量现金股利投资活动现金不增长反而下降，甚至不断处理资产以取得现金短期借款大幅增加，但同业应付款大量减少净利润及经营活动现金流量持续下降判断题 （共 2 题）5采用结构分析法对现金流量表进行分析，可以揭示本期现金流量与前期或预计现金流量的差异。（ ）错误正确6经营活动产生的现金流入

6、量占现金流入总量的比率越高，说明经营活动产生的现金流量越多，自身的造血功能越强。（ ）正确错误题）1下列选项中，不属于总流入结构的是（ ）。投资活动现金流入量占现金流入总量的比重经营活动现金流入各具体项目的构成情况筹资活动现金流入量占现金流入总量的比重经营活动现金流入量占现金流入总量的比重2下列选项中，不属于信心十足的成长型公司特征的是（ ）。净利润及经营活动现金净流入持续快速增长投资活动现金大幅增加大量买回自家股票，发放大量现金股利长期负债增加，不进行现金增资多选题 （共 2 题）3下列关于现金流出结构的说法，正确的有（ ）。现金总流出结构是反映企业经营活动的现金流出量、投资活动的现金流出量

7、和筹资活动的现金流出量分别在现金总流出量中所占的比重现金流出结构分为总流出结构和内部流出结构内部现金流出结构反映的是分别在经营活动、投资活动和筹资活动等各项业务活动的现金流出中各自所包含的具体项目的构成情况现金流出结构可以表明企业的现金究竟流向何方及要节约开支应从哪些方面入手总流出结构反映的是分别在经营活动、投资活动和筹资活动等各项业务活动的现金流出中各自所包含的具体项目的构成情况4下列选项中，属于经营衰退的夕阳公司特征的有（ ）。无法稳定地支付现金股利大量买回自家股票，发放大量现金股利投资活动现金不增长反而下降，甚至不断处理资产以取得现金短期借款大幅增加，但同业应付款大量减少净利润及经营活动

8、现金流量持续下降判断题 （共 2 题）5经营活动产生的现金流入量占现金流入总量的比率越高，说明经营活动产生的现金流量越多，自身的造血功能越强。（ ）错误正确6经营衰退的夕阳公司往往投资活动现金不增长反而下降，甚至不断处理资产以取得现金。（ ）正确错误5企业的现金流入量中，经营活动的现金流入量应当占大部分的比例，特别是其销售商品、提供劳务收到的现金所占比重应明显高于其他的业务活动流入的现金所占的比重。（ ）错误正确6一般情况下，“购买商品、接受劳务支付的现金”往往要占较大的比重，投资活动和筹资活动的现金流出所占的比重则因企业的投资政策和筹资政策与企业经营状况不同而存在很大的差异。（ ）正确错误单

9、项选择题 （共 2 题）1应收票据贴现产生的现金流量属于（ ）。投资活动现金流量经营活动现金流量筹资活动现金流量不涉及现金收支的筹资活动2下列关于经营活动现金流量的表述，不正确的是（ ）。企业经营活动中的所有交易和事项所产生的现金流量企业现金的主要来源相对于净利润而言，更能反映企业的经营成果只要经营活动产生的现金流量大于零，就能说明企业盈利多选题 （共 2 题）3下列项目中，属于经营活动现金流入的有（ ）。收到的税费返还销售商品、提供劳务收到的现金收到其他与经营活动有关的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额取得投资收益收到的现金4下列各项中，属于支付其他与经营活动有关的现金的

10、有（ ）。经营租赁支付的租金保险费业务招待费罚款支出购买原材料支出判断题 （共 2 题）5“收到的税费返还”项目通常数额不大，对经营活动现金流入量影响也不大。（ ）错误正确6企业前期销售本期退回的商品支付的现金应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映。（ ）正确错误单项选择题 （共 2 题）1现金流量表中，能够反映企业自身造血功能的现金流量是（ ）。投资活动现金流量经营活动现金流量筹资活动现金流量金融活动现金流量2下列各项中，不属于经营活动现金流出中支付各项税费的是（ ）。所得税印花税土地增值税计入固定资产的耕地占用税多选题 （共 2 题）3下列各项中，属于支付其他与经营活动有关的现金的

11、有（ ）。购买原材料支出罚款支出业务招待费保险费经营租赁支付的租金4下列关于经营活动现金净流量的说法，正确的有（ ）。经营活动产生的现金流量大于零并在补偿当期的非付现成本后仍有剩余，意味着企业通过正常的商品购、产、销所带来的现金流入量，不但能够支付因经济活动而引起的货币流出，补偿全部当期的非付现成本，而且将为企业的投资活动提供现金流量的支持经营活动产生的现金流量大于零并恰能补偿当期的非付现成本，意味着企业通过正常的商品购、产、销所带来的现金流入量，不但能够支付因经济活动而引起的货币流出，而且还有余力补偿全部当期的非付现成本经营活动产生的现金流量大于零但不足以补偿当期的非付现成本，意味着企业通过

12、正常的商品购、产、销所带来的现金流入量，不但能够支付因经济活动而引起的货币流出，而且还有余力补偿一部分当期的非付现成本经营活动产生的现金流量小于零，意味着企业通过正常的商品购、产、销所带来的现金流入量，不足以支付因上述经营活动而引起的货币流出经营活动产生的现金流量等于零，意味着企业通过正常的商品购、产、销所带来的现金流入量，恰恰能够支付因上述经营活动而引起的货币流出判断题 （共 2 题）5经营活动是指企业除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，是企业取得净利润的主要来源。（ ）错误正确6企业用现金支付的业务招待费应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映。（ ）正确错误单项选择题 （共

13、2 题）1以下属于投资活动产生的现金流量的是（ ）。融资租赁所支付的现金吸收权益性投资收到的现金收回投资所收到的现金支付的所得税款2下列项目会减少企业现金流量的是（ ）。购买固定资产长期待摊费用摊销固定资产折旧固定资产盘亏多选题 （共 2 题）3下列项目中，属于筹资活动现金流量的有（ ）。分配股利支付的现金短期借款增加增加长期投资偿还长期债券构建固定资产4关于投资活动现金流量质量的分析，下列表述正确的有（ ）。若投资收益性现金流入占主流，则是前期对外投资产生较好的投资回报的结果，往往是投资活动具有较好的收益性的表现若投资回收性现金流入占主流，则意味着企业发展战略的调整引起“战线”收缩，即使当期

14、带来大量的投资收益和现金流入，也不是投资活动现金流量质量高的象征，反而可能成为未来投资活动现金流量质量恶化的一个信号当投资活动产生的现金净流量接近于零，同时出现“大进大出”的情况时，很有可能是企业正在进行战略转移，或进行长期经营性资产的更新换代，试图进一步优化资产结构，改善企业的财务状况应关注投资活动的现金流出量与企业发展战略之间的吻合程度及其效益性当投资活动产生的现金净流量小于零时，企业基本呈扩张态势，分析时应关注其投资方向对企业未来发展的影响以及企业战略实施与遵守情况判断题 （共 2 题）5利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。（ ）错误正确6当投资活动产生的现金净流量大

15、于零时，投资回收性现金流入占主流，则是前期对外投资产生较好的投资回报的结果，往往是投资活动具有较好的收益性的表现。（ ）正确错误单项选择题 （共 2 题）1以下属于投资活动产生的现金流量的是（ ）。融资租赁所支付的现金吸收权益性投资收到的现金收回投资所收到的现金支付的所得税款2企业购买股票时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，反映在现金流量表中的项目是（ ）。投资所支付的现金收到的其他与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金收回投资所收到的现金多选题 （共 2 题）3下列项目中，属于筹资活动现金流量的有（ ）。分配股利支付的现金短期借款增加增加长期投资偿还长期债券构建

16、固定资产4关于投资活动现金流量质量的分析，下列表述正确的有（ ）。若投资收益性现金流入占主流，则是前期对外投资产生较好的投资回报的结果，往往是投资活动具有较好的收益性的表现若投资回收性现金流入占主流，则意味着企业发展战略的调整引起“战线”收缩，即使当期带来大量的投资收益和现金流入，也不是投资活动现金流量质量高的象征，反而可能成为未来投资活动现金流量质量恶化的一个信号当投资活动产生的现金净流量接近于零，同时出现“大进大出”的情况时，很有可能是企业正在进行战略转移，或进行长期经营性资产的更新换代，试图进一步优化资产结构，改善企业的财务状况应关注投资活动的现金流出量与企业发展战略之间的吻合程度及其效

17、益性当投资活动产生的现金净流量小于零时，企业基本呈扩张态势，分析时应关注其投资方向对企业未来发展的影响以及企业战略实施与遵守情况判断题 （共 2 题）5利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。（ ）错误正确6对筹资活动现金流量的质量分析，主要应关注筹资活动的现金流量与经营活动、投资活动现金流量之和的适应程度。（ ）正确错误单项选择题 （共 2 题）1企业采用间接法确定现金流量时，在一定基础上，通过对若干项目的调整，最终计算确定经营活动产生的现金流量净额。这个基础是（ ）。利润总额净利润营业利润现金流量净量净额2下列关于现金流量表附表主要项目调整的表述，不正确的是（ ）。经营性应

18、收项目期末余额小于经营性应收项目期初余额，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要扣除企业股权激励的摊销计入管理费用，在计算净利润时已从中扣除但没有发生现金流出，所以将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回经营性应付项目期末余额大于经营性应付项目期初余额，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回企业发生的投资损益是由投资活动所引起的，与经营活动无关，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要剔除多选题 （共 2 题）3下列关于现金流量表附表主要项目调整的表述，正确的有（ ）。固定资产折旧计入管理费用中的部分，作为期间费用在计算净利润时从中扣除，但没有发生现金流出，在将净利润调节为经营活

19、动现金流量时，需要予以加回企业当期计提和按规定转回的各项资产减值准备，包括在利润表中，属于利润的减除项目，但没有发生现金流出，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以剔除企业发生的固定资产报废损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以剔除企业发生的公允价值变动损益，通常与企业的投资活动或筹资活动有关，而且并不影响企业当期的现金流量。所以应当将其从净利润中剔除4下列项目中，属于经

20、营性应付项目的有（ ）。预收账款预付账款应付账款应付票据应付职工薪酬判断题 （共 2 题）5净利润现金比率，又称盈利现金流量比率，是经营活动产生的现金净流量与净利润的比值。（ ）错误正确6期末存货比期初存货少，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当剔除。（ ）正确错误单项选择题 （共 2 题）1企业计提的折旧（ ）。在筹资活动的现金流量中反映在投资活动的现金流量中反映在经营活动的现金流量中反映因不影响现金流量净额，所以不在现金流量中反映2关于现金流量表分析，下列说法不正确的是（ ）。现金流量表分析过程是将影响经营活动现金净流量的各项目与影响净利润的各项目进行同类对比净利润和经营经营活动产生的

21、现金流量净额都为正，且金额几乎相当，说明盈利质量较差现金流量表分析过程的实质是收付实现制与权责发生制两种会计计算基础进行对比，进一步分析与掌握经营活动现金流量净额与净利润差异的原因现金流量不仅可用于分析企业还本付息和股利支付的能力、评价企业的财务弹性，而且可以用于评估企业的盈利质量多选题 （共 2 题）3下列关于现金流量的比率的计算公式，正确的有（ ）。销售收现比率=销售商品提供劳务收到的现金主营业务收入净额净利润现金比率=经营活动产生的现金净流量净利润经营现金流量比率=经营活动现金净流量净利润现金流入量结构比率=经营活动产生的现金流入量现金流入总量经营现金流量比率=经营活动现金净流量总现金净

22、流量的比率4下列关于现金流量表附表主要项目调整的表述，正确的有（ ）。企业发生的公允价值变动损益，通常与企业的投资活动或筹资活动有关，而且并不影响企业当期的现金流量。所以应当将其从净利润中剔除企业发生的固定资产报废损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以剔除企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以剔除企业当期计提和按规定转回的各项资产减值准备，包括在利润表中，属于利润的减除项目，但没有发生现金流出，所以在将净利润调节为经营

23、活动现金流量时，需要加回固定资产折旧计入管理费用中的部分，作为期间费用在计算净利润时从中扣除，但没有发生现金流出，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回判断题 （共 2 题）5如果利润表显示企业盈利，而经营活动现金流量项目中现金流入不多时，就说明企业的经营收入并未全部变成现金，其资金运转缺乏效率。（ ）错误正确6企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的损益，属于经营活动产生的损益，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，无需调整。（ ）正确错误单项选择题 （共 2 题）1下列关于现金流量表附表主要项目调整的表述，不正确的是（ ）。企业股权激励的摊销计入管理费用，在计算净利润时

24、已从中扣除但没有发生现金流出，所以将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回经营性应收项目期末余额小于经营性应收项目期初余额，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要扣除经营性应付项目期末余额大于经营性应付项目期初余额，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回企业发生的投资损益是由投资活动所引起的，与经营活动无关，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要剔除2下列关于采用间接法确定现金流量以净利润为起点进行调节的原因，表述错误的是（ ）。计算简单净利润主要来自于经营活动,“净利润”与“经营活动现金流量”有着必然的联系，但又存在差异与净利润有关的交易或事项不一定涉及现金，如计提的资产减值

25、准备等有些交易或事项虽然与净利润没有直接关系，但属于经营活动，如用现金购买存货多选题 （共 2 题）3下列关于现金流量的比率的计算公式，正确的有（ ）。销售收现比率=销售商品提供劳务收到的现金主营业务收入净额净利润现金比率=经营活动产生的现金净流量净利润经营现金流量比率=经营活动现金净流量净利润现金流入量结构比率=经营活动产生的现金流入量现金流入总量经营现金流量比率=经营活动现金净流量总现金净流量的比率4下列项目中，属于经营性应付项目的有（ ）。预收账款预付账款应付账款应付票据应付职工薪酬判断题 （共 2 题）5利润表和现金流量表都归集企业的收入和支出，但是反映的角度不同。（ ）错误正确6现金流量不仅可用于分析企业还本付息和股利支付的能力、评价企业的财务弹性，而且可以用于评估企业的盈利质量。 （ ）正确错误