财务会计答案(部分).doc

《财务会计答案(部分).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务会计答案(部分).doc（12页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、第二章货币资金答案习题一1.借：库存现金30002.借：其他应收款李霄3.借：管理费用18504.借：管理费用8505.借：其他应收款车间6.借：其他应收款车间7.借：制造费用608.借：其他应收款张某借：管理费用480贷：银行存款30001800贷：库存现金1800贷：其他应收款李霄1800库存现金50贷：库存现金850500400其他应收款技术科贷：银行存款400800贷：库存现金1300贷：其他应收款车间贷：库存现金500库存现金20贷：其他应收款张某贷：其他应收款技术科605005009.借:管理费用41041010.借：库存现金100贷：其他应收款技术科贷：待处理财产损益100习题二

2、1.借：库存现金1802.借：待处理财产损益3.借：待处理财产损益18018050贷：营业外收入180贷：库存现金504.借：其他应收款出纳员50贷：待处理财产损益505.借：库存现金50贷：其他应收款出纳员50习题三1.借：银行存款210602.借：银行存款300003.借：银行存款590004.借：材料采购200005.借：销售费用25006.借：库存现金120000贷：主营业务收入18000贷：应收账款30000贷：预收帐款59000、应交税费应交增值税贷：银行存款2500应交税费应交增值税30603400贷：银行存款23400贷：银行存款120000习题四1.借：其他货币资金外埠存款3

3、00000贷：银行存款3000002.借：材料采购16000应交税费应交增值税2720贷：其他货币资金18720贷：其他货币资金外埠存款112803.借：银行存款112804.借：其他货币资金银行本票存款66000贷：银行存款660005.借：材料采购45000银行本票存款52650应交水费应交增值税7650贷：其他货币资金6.借：银行存款13350贷：其他货币资金银行本票存款85000133507.借：其他货币资金银行本票存款贷：银行存款8500011900贷：其他货币资金8.借：材料采购70000银行本票存款81900借：原材料70000应交税费应交增值税贷：材料采购700009.借：银行

4、存款3100贷：其他货币资金银行本票存款310010借：其他货币资金信用卡存款50000贷：银行存款5000011.借：管理费用5000贷：其他货币资金信用卡存款5000习题五1借：交易性金融资产成本455000投资收益3000贷：银行存款458000借：应收股利4000借：银行存款4000贷：投资收益4000贷：应收股利4000借：交易性金融资产公允价值变动45000260000-455000+45000/2=10000贷：交易性金融资产成本227500公允价值变贷：公允价值变动损益450002出售丙公司股票应确认的投资收益借：银行存款260000动22500投资收益10000借：公允价值变

5、动22500贷：投资收益22500第十章应收项目答案习题一借：应收票据117000贷：主营业务收入100000应交水费应交增值税17000借：主营业务成本70000贷：库存商品70000贴现息=11700045/3608%=1170贴现净额=117000-1170=115830借：银行存款115830财务费用1170贷：应收票据117000习题二借：应收票据50000贷：应收账款50000贴现息=5000090/3609%=1125贴现净额=50000-1125=48875借：银行存款48875借：应收账款50000财务费用1125贷：应收票据50000贷：短期借款50000习题三1.借：应收

6、账款35600库存现金500贷：主营业务收入30000应交税费应交增值税51002.借：应收账款842403.借：应收账款468004.借：银行存款46000贷：主营业务收入7200040000应交税费应交增值税122406800贷：主营业务收入应交税费应交增值税财务费用800400002%贷：应收账款46800习题四112月10日，借：坏账准备公司500035000贷：应收账款甲公司30000乙12月18日，借:应收账款585000贷：主营业务收入500000应交税费应交增值税8500012月20日，借：应收账款借：银行存款3000030000贷：坏帐准备30000贷：应收账款3000021

7、2月30日，应收账款余额=10000000-35000+585000=10550000坏帐准备应有余额=105500005=52750应提坏帐准备=52750-50000-35000+30000=7750借：资产减值损失7750贷：坏帐准备7750习题五2003年，应提坏帐准备10000000.5%=5000借：资产减值损失5000贷：坏帐准备50002004年，发生坏账损失，借：坏帐准备9000贷：应收账款90002004年末，坏帐准备应有余额16000000.5%=8000应提坏账准备8000-5000-9000=12000借：资产减值损失12000贷：坏帐准备120002005年，确认的

8、坏账又收回，借：应收账款5000贷：坏帐准备5000借：银行存款5000贷：应收账款50002005年末，坏帐准备应有余额20000000.5%=10000应提坏帐准备10000-8000+5000=-3000借：坏帐准备3000贷：资产减值损失3000第四章存货答案1、1借：原材料2借：原材料40000应交税费应交增值税50279应交税费应交增值税6800贷：应付票据468008521贷：应付账款58500库存现金3003借：在途材料80744应交税费应交增值税13656贷：银行存款944004借：应付账款58500贷：银行存款57330财务费用11705借：原材料80744贷：在途材料80

9、74421借：材料采购8200应交税金应交增值税借：原材料10000贷：材料采购100001394贷：银行存款9594借：材料采购1800贷：材料成本差异18002借：生产成本25000贷：原材料250003借：材料采购32000应交税金应缴增值税7440贷：银行存款7440借：原材料30000贷：材料采购300002000贷：材料采购20004借：生产成本40000400005借：材料采购18372应交税金应缴增值税6借：原材料20000贷：材料采购200001628贷：材料成本差异5440贷：预付账款37440借：预付账款借：材料成本差异贷：原材料3088贷：银行存款21460借：材料采购

10、16287借：管理费用5000贷：原材料50008本月入库H材料的成本差异=1800+20001628=14289本月材料成本差异率=650+(_1428)/40000+10000+30000+20000=7.78%10出库H材料应负担的成本差异=25000+40000+5000*7.78%=544.6借：生产成本505.7管理费用38.9贷：材料成本差异544.611月末结存H材料的实际成本=30000+233.4=29766.63.会计分录：借：原材料40400贷：材料采购40400借：材料采购1600贷：材料成本差异1600借：材料采购85430应交税费应交增值税借：原材料79600贷：

11、材料采购7960014435贷：银行存款99865借：材料成本差异5830贷：材料采购5830借：生产成本1100001100001本月发生的进项税额=14435元2本月材料成本差异=【-700+-1600+5830】/20000+40400+79600=2.52%3本月发出材料应负担的成本差异=1100002.52%=2772元贷：原材料4月末库存材料实际成本=【20000+120000-110000】+【-700+4230-2772】=30758元4.自己做5.1借：商品采购30000应交税费应交增值税5100贷：银行存款35100贷：商品采购30000商品进销差价110007650营业费

12、用500贷：银行存应交税费10880借：库存商品41000借：商品采购款5315045000应交税费应交增值税借：银行存款74880贷：主营业务收入6400064000借：主营业务成本64000贷：库存商品58500贷：商品采购45000借：库存商品借：商品采购借：库存商品商品进销差价1350060000应交税费10200贷：应付账款70200800003000贷：商品采购60000商品进销差价20000借：库存商品借：银行存款贷：商品进销差价300058500贷：主营业务收入50000应交税费500008500借：主营业务成本50000贷：库存商品库存商品进销差价率=【5670+11000+

13、13500+20000+3000】【/22000+41000+58500+80000+3000=26%本月已销商品进销差价=64000+5000026%=29640借：商品进销差价29640贷：主营业务成本296402可供销售商品的进销差价=5670+11000+13500+20000+3000=53170本期已销商品零售价=64000+50000=114000期末结存商品零售价=204500-114000=905003本月商品进销差价率=26%4本月已销商品实现的进销差价本月已销商品的实际成本=114000-29640=843605结存商品待实现的进销差价=9050026%=23530=29

14、640结存商品的实际成本=90500-23530=6697061借：材料采购119200应交税费应交增值税20264贷：银行存款139464120000贷：材料采购119200材料成本差异800借：原材料2借：委托加工物资3借：委托加工物资4借：委托加工物资34200贷：原材料36000材料成本差异1800600贷：银行存款60019800应交税费应交增值税43560560贷：材料成本差异3366贷：银行存款23166借：原材料43560贷：委托加工物资5借：委托加工物资5607.1借：资产减值损失2借：资产减值损失3借：存货跌价准备10000贷：存货跌价准备12000贷：存货跌价准备7000

15、贷：资产减值损失100001200070004借：银行存款69000贷：主营业务收入6900015000借：主营业务成本65000存货跌价准备贷：存货800008.12003年末库存X产品的可变现净值=500000-40000=460000元2003年末库存X产品的账面余额=【5001200+1001400+260000】60%=600000元应计提减值准备140000元。2003年末库存X产品的账面价值460000元2由于用A材料生产的产品X贬值，那么说明A材料也可能贬值，2003年末A材料账面余额=2001400+2001500=580000元2003年末库存A材料可变现净值430000元

16、，应计提150000元的减值准备。2003年末A材料账面价值430000元。3借：资产减值损失4借：银行存款280800贷：主营业务收入240000应交税费应交增值税借：销售费用20000贷：银行存款20000230000存货跌价准备70000290000贷：存货跌价准备29000040800借：主营业务成本贷：库存商品300000第五章长期股权投资答案1借：长期股权投资S公司22020000贷：股本10000000资本公积12140200002借：长期股权投资B公司20000000000000贷：股本6000000资本公积3借：长期股权投资无形资产专利权B公司510000008000000贷

17、：无形资产土地使用权200008000000营业外收入15000000000银行存款4借：长期股权投资乙公司82000000贷：银行存款820000005借：长期股权投资资本溢价22000000B公司54000000贷：股本30000000资本公积银行存款200000062002年4月1日投资时，借：长期股权投资华益公司609200贷：银行存款609200100002002年5月9日宣告分派股利时，冲减投资成本，10000贷：长期股权投资华益公司2003年4月21日宣告分派股利时，计算：借：应收股利应冲减投资成本的金额=(10000+2.550000)-100000*3/4-10000=500

18、00应确认的投资收益=2.550000-50000=75000借：应收股利125000贷：投资收益75000贷：长期股权投资500007借：长期股权投资甲公司620000贷：银行存款62000010000借：应收股利10000贷：长期股权投资甲公司应冲减投资成本的金额=100000+400000-50000010%-10000=-10000应确认的投资收益=40000-10000=50000借：应收股利40000长期股权投资甲公司10000贷：投资收益50000如果2000年度实现净利润60万元，其中2000年13月份实现净利润10万元，2001年5月1日宣告现金股利30万元，那么应冲减投资成

19、本的金额=100000+300000-50000010%-10000=-20000计算的应冲减投资成本的金额为负数，那么应转回先前冲减的投资成本。由于之前累计冲减的初始投资成本为10000元，因此只能转回10000元。应确认的投资收益=30000-10000=400002001年5月1日东方公司应做的帐务处理：借：应收股利30000长期股权投资甲公司10000贷：投资收益4000081借：长期股权投资投资成本45020000应收股利1450000贷：银行存款464700002借：银行存款1450000贷：应收股利14500003借：长期股权投资损益调整7500000贷：投资收益75000004

20、借：应收股利1160000贷：长期股权投资损益调整11600005借：银行存款6借：银行存款1160000贷：应收股利116000052000000贷：长期股权投资投资成本45020000损益调整6340000投资收益6400009借：长期股权投资投资成本33000000贷：银行存款33000000甲公司投资后在乙公司可辨认净资产公允价值中享有的份额=8700000030%=26100000初始投资成本大于在被投资企业可辨认净资产公允价值中享有的份额，不调整初始投资成本。固定资产公允价值与账面价值差额应调整增加的折旧额无形资产公允价值与账面价值差额应调整增加的摊销额=2400/16-1800/

21、20=60万元=1200/8-1050/10=15万元调整后利润=900-60-15=825万元甲公司应享有的份额=82530%=247.5万元借：长期股权投资损益调整247500贷：投资收益24750010借：投资收益1136000000贷：长期股权投资损益调整36000000单位：元年份期初摊余成本实际利率(b)利息收入c期末摊余成本ad=a+b-c(按实际利率10%计算)100200020012002200320041000595959595910411086113611900104110410861136109113119011912000年1月1日，购入债券借：持有至到期投资成本12

22、50贷：银行存款1000持有至到期投资利息调整25022000年12月31日，确认实际利息收入、收到票面利息等持有至到期投资利息调整41贷：投资收益借：应收利息59100104109借：银行存款10032001年12月31日，确认实际利息收入、收到票面利息等持有至到期投资利息调整45贷：投资收益贷：应收利息100借：应收利息59借：银行存款5942002年12月31日，确认实际利息收入、收到票面利息等持有至到期投资利息调整50贷：投资收益贷：应收利息59借：应收利息59借：银行存款5952003年12月31日，确认实际利息收入、收到票面利息等持有至到期投资利息调整54贷：投资收益贷：应收利息5

23、9借：应收利息59113借：银行存款5962000年12月31日，确认实际利息收入、收到票面利息和本金等贷：应收利息59借：应收利息59持有至到期投资利息调整60贷：投资收益119借：银行存款59贷：应收利息59借：银行存款1250贷：持有至到期投资成本1250122007年1月1日，购入债券，借：持有至到期投资成本20000持有至到期投资利息调整420贷：银行存款20420单位：万元，下同2007年12月31日，确认利息收益，借：持有至到期投资应计利息12001200贷：投资收益贷：投资收益1010.79持有至到期投资利息调整189.212008年12月31日，确认利息收益，借：持有至到期投

24、资应计利息1001.42持有至到期投资利息调整198.582008年12月31日，持有至到期投资账面价值持有至到期投资成本20000利息调整32.21应计利息2400合计22432.21万元132006年7月13日，购入股票，借：可供出售金融资产成本15030000贷：银行存款150300002006年12月31日，借：可供出售金融资产公允价值变动公积其他资本公积97000009700000贷：资本2007年2月1日，出售股票，借：银行存款12987000投资收益3013000贷：可供出售金融资产成本15030000公允价值变动9700000借：资本公积其他资本公积9700000贷：投资收益9

25、700000142007年10月1日，甲公司开发完成写字楼并出租，借：投资性房地产写字楼成本90000000贷：开发成本900000002007年12月31日，以公允价值为基础调整期账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益，借：投资性房地产写字楼公允价值变动20000002000000贷：公允价值变动损益2008年12月31日，公允价值又发生变动，借：投资性房地产写字楼？公寓价值变动1000000贷：公允价值变动损益1000000第六章固定资产答案1、借：固定资产941000贷：银行存款9410002009年1月1日以后，由于实施新的增值税条例，改为：借：固定资产805000应交税

26、费应交增值税136000贷：银行存款9410002、借：在建工程设备安装工程307200贷：银行存款30720024200应交税费应交借：在建工程设备安装工程33114贷：原材料增值税进项税额转出4114应付职工薪酬4800新增值税条例实施后：借：在建工程设备安装工程银行存款307200借：在建工程设备安装工程263000应交税费应交增值税44200贷：72200贷：原材料24200应付职工薪酬480003、借：固定资产17325未确认融资费用2675贷：长期应付款200004、借：固定资产100000贷：实收资本1000005、年折旧率=120000-10000/10120000100%=9

27、.17%月折旧率=9.17%/12=0.76%月折旧额=1200000.76%=912元6、该精密机床每工作小时应提折旧=400006%/9400=4元该精密机床5月份应提折旧额=2204=880元7、年折旧率=2/5100%=40%年限期初账面净值折旧率折旧额累计折旧期末账面净值月折旧额12345120000072000043200025920015360040%40%40%48000028800017280010560010560048000072000040000240001440088007680009408004320002592001536004800010464001152000

28、88008、年限应提折旧总额年折旧额累计折旧额1234567838400384003840038400384003840038400384008/368533.337466.6764007/366/365/365333.334266.6732004/363/362/362133.331066.671/369、借：制造费用83000管理费用89000销售费用58300贷：累计折旧23030010、机床累计已提折旧额=500001-4%/9653=26500元机床净值=50000-26500=23500借：固定资产清理23500累计折旧26500贷：固定资产50000借：银行存款15000贷：固定

29、资产清理150008600借：营业外支出8600贷：固定资产清理11、借：固定资产清理借：固定资产清理32000累计折旧18000贷：银行存款800其他应收款保险公司贷：固定资产50000800借：原材料250020000贷：固定资产清理22500借：营业外支出10300贷：固定资产清理1030012、借：固定资产36000贷：以前年度损益调整36000假定以前年度所得税税率为33%,借：以前年度损益调整118803600033%贷：应交税费应交所得税11880借：以前年度损益调整2412036000-11880贷：盈余公积2412241202170824120-241210%利润分配未分配利

30、润13、借：待处理财产损益待处理固定资产损益7000累计折旧25000贷：固定资产32000借：营业外支出7000贷：待处理财产损益待处理固定资产损益700014、借：固定资产清理7120累计折旧177080固定资产减值准备2500贷：固定资产186700借：固定资产清理5000贷：银行存款50006500贷：固定资产清理8620贷：固定资产清理借：银行存款6500借：营业外支出862015、借：资产减值损失50000贷：固定资产减值准备5000016、1该仪器的累计折旧额=1500001-4%/105=72000应提减值准备额=72000-66000=6000借：资产减值损失6000贷：固定

31、资产减值准备60002年折旧率=66000-1500004%/5*150000=8%月折旧率=8%/12=0.67%月折旧额=1500000.67%=100017、购入设备：借：在建工程设备安装工程201000贷：银行存款201000支付安装费：借：在建工程设备安装工程2000贷：银行存款2000投入使用：借：固定资产203000贷：在建工程设备安装工程2030002000年1月开始提折旧：年折旧率=203000-1000/5203000=19.90%月折旧率=19.90%/12=1.66%2001年4月；累计折旧额=2030001.66%15=50547元固定资产净值=203000-5054

32、7=152453进行改造：借：在建工程设备改造工程152453累计折旧50547贷：固定资产203000购进改造设备用材料：借：工程物资50000应交税费应交增值税8500贷：银行存款58500领用工程物资：借：在建工程设备改造工程40000贷：工程物资40000其余转为原材料：借：原材料10000贷：工程物资10000其他费用：借：在建工程设备改造工程生产成本500024000贷：原材料10000应付职工薪酬90002001年5月，改造完成：借：固定资产2164532001年6月起提折旧：贷：在建工程设备改造工程216453月折旧额=216453-1633/412=4475.42元借：制造费

33、用4475.42贷：累计折旧4475.422003年5月，支付修理费：借：制造费用1000贷：银行存款1000、2005年5月报废：累计折旧为214820元，净值1633元1633借：原材料2633贷：固定资产清理借：固定资产清理累计折旧214820贷：固定资产2164532633借：固定资产清理借：固定资产清理500贷：银行存款500500贷：营业外收入500第七章无形资产、商誉及长期待摊费用答案1、借：研发支出费用化支出65000003000000资本化支出累计摊销5000005000000贷：银行存款2原材料6000000应付职工薪酬000000借：无形资产非专利技术5000000贷：研

34、发支出资本化支出50000000002、借：无形资产专利权3、借：无形资产商标权3010000贷：银行存款30100005020000贷：实收资本5000000银行存款204、借：无形资产土地使用权90000000贷：银行存款90000000160000000贷：工程物资10000000借：在建工程厂房工程应付职工薪酬50000000银行存款100000000借：固定资产160000000贷：在建工程160000000土地使用权摊销、厂房折旧：借：管理费用1800000制造费用6080000贷：累计摊销1800000累计折旧60800005、借：资产减值损失20000000贷：无形资产减值准备200000006、购入专利：借：无形资产专利权72000贷：银行存款72000摊销：借：管理费用转让：借：银行存款3000贷：累计摊销300075000累计摊销3000贷：应交税费应交营业税3750营业外收入22507、借：银行存款1000000贷：其他业务收入1000000营业税金及附加10000005%应交税费应交营业税50000借：其他业务成本贷：累计摊销500000专利权摊销50000500000