XX冷藏物流有限公司财务部管理规章(1).docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第19页 共19页 目 录第 一 章 总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第 二 章 会计科目设置与编号 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第 三 章 资金筹集 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2、. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8第 四 章 流动资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9第 五 章 对外投资 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10第 六 章 固定资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3、. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11第 七 章 无形资产、递延资产和其他资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13第 八 章 成本和费用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14第 九 章 营业收入、利润及其分配 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4、 . . . . 15第 十 章 外币业务 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16第十一章 公司清算 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17第十二章 财务报告及财务评价 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

5、 . . . . . . 18第十三章 附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19第一章 总则第 一 条 为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范卢氏兴业（以下简称公司）财务行为，加强财务管理和经济核算，保护投资者和债权人的合法权益，公司根据中华人民共和国公司法、企业会计制度以及国家有关法律、法规，并考虑公司具体情况，制定本制度。 第 二 条 本制度适用于公司、分公司，及采用权益法核算的控股子公司。第 三 条 公司要以提

6、高经济效益为中心，建立健全财务管理制度，防范经营风险，完善内部经济责任制度，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，保障投资者和债权人的合法权益，并接受主管财政机关、税务部门、证券监管部门、股东及监事会的检查监督。第 四 条 公司财会部门必须履行财务管理职责，做好各项财务收支的预测、控制、核算、分析和考核工作。第 五 条 公司应当做好财务管理的基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗都应当做到手续齐全、计量准确，并

7、制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期和不定期的进行财产清查。第 六 条 公司记帐原则和记价基础：采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐原则，以历史成本为记价基础。记帐货币以人民币为记帐本位币。会计科目设置与编号第 七 条 会计科目设置与编号序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目一、 资产类 1001 现金 1002 银行存款 按开户银行设置 1009 其它货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票存款 100903 银行汇票存款 100904 信用卡存款 100905 信用证保证金存款 100906 存出投资款序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 100907

8、其它 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其它 1102 短期投资跌价准备 1111 应收票据 按债务人及票据种类设置 1121 应收股利 1122 应收利息 按债券种类或债权对象设置 1131 应收账款 按债务人设置 1133 其它应收款 按项目设置 1141 坏帐准备 1151 预付账款 按预付对象设置 1161 应收补贴款 按应收补贴款项目设置 1171 内部往来 按总部或分公司设置 按借款、利息、 1201 物资采购 按供应单位设置明细帐 1211 原材料 1221 包装物 1231 低值易耗品 1232 材料成本差异 1241

9、 自制半成品 1243 库存商品1251 委托加工物资 按加工合同和受托加工 单位设置 1261 委托代销商品 按受托单位设置 1271 受托代销商品 1281 存货跌价准备 1291 分期收款发出商品 1301 待摊费用 130101 修理费 130102 其它 1401 长期股权投资 140101 股票投资 14010101 投资成本 14010102 投资准备 14010103 损益调整 14010104 股权投资差额140102 其他股权投资14010201 投资成本14010202 投资准备14010203 损益调整14010204 股权投资差额序号 编号 一级科目 二级科目 三级科

10、目 1402 长期债权投资 140201 债券投资 14020101 国库券 14020102 金融债券 14020103 企业债券 140202 其它债权投资 按债权对象设置 140203 其它有价证券 按证券种类设置 1412 拨付所属资金 按分公司设置 1421 长期投资减值准备 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 1501 固定资产 150101 房屋建筑物 150102 通用设备 150103 专用设备 150104 运输设备 150105 其它设备 1502 累计折旧 1505 固定资产减值准备 1601 工程物资 160101 专用

11、材料 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具 1603 在建工程 按工程项目设置 1605 在建工程减值准备 1801 固定资产清理 1801 无形资产 180101 土地使用权 180102 技术使用权 180103 商标使用权 180104 软件 1805 无形资产减值准备 1815 未确认融资费用 1901 长期待摊费用 1911 待处理财产损益 191101 待处理流动资产损益 191102 待处理固定资产损益二、 负债类 2101 短期借款 按借款对象设置 2111 应付票据 按债权人及票据种类设置 2121 应付账款 按应付对象设

12、置 2131 预收账款 按预收对象设置 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 2141 代销商品款 按委托单位设置 2151 应付工资 2153 应付福利费 2161 应付股利 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额 21710102 已交税金 21710103 转出未交增值税 21710104 减免税款 21710105 销项税额 21710106 出口退税 21710107 进项税额转出 21710108 出口抵减内销产品应纳税额 21710109 转出多交增值税 21710110 未交增值税 217102 应交营业税 217103 应交消费税 217

13、104 应交资源税 217105 应交所得税 217106 应交土地增值税 217107 应交城市维护建设税 217108 应交房产税 217109 应交土地使用税 217110 应交车船使用税 217111 应交个人所得税 217112 其它 2176 其它应交款 217601 教育费附加 2181 其它应付款 按暂收的单位、个人设置 2191 预提费用 按费用种类设置 2201 待转资产价值 2211 预计付款 2301 长期借款 按债权人设置 2311 应付债券 231101 债券面值 231102 债券溢价 231103 债券折价 231104 应计利息 2321 长期应付款 按应付的

14、种类设置 2331 专项应付款 2341 递延税款 三、 所有者权益 3101 实收资本 3103 已归还投资 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 3111 资本公积 311101 资本溢价 311102 接受捐赠非现金资产准备 311103 接收现金捐赠 311104 股权投资准备 311105 拨款转入 311106 外币资本折算差额 311110 其他资本公积 3121 盈余公积 312101 法定盈余公积 312102 任意盈余公积 312103 法定公益金 312104 储备基金 312105 企业发展基金 312106 利润归还投资 3131 本年利润 3141 利润分配 3

15、14101 其它转入 314102 提取法定盈余公积 314103 提取法定公益金 314104 提取储备基金 314105 提取企业发展基金 314106 提取职工奖励及福利基金 314107 利润归还投资 314108 应付优先股股利 314109 提取任意盈余公积 314110 应付普通股股利 314111 转作资本的普通股股利 314112 未分配的利润 四、 成本类 4101 生产成本 按不同车间及成本项目设置 4105 制造费用 按不同车间及成本项目设置 4107 劳务成本五、 损益类 5101 主营业务收入 按主营业务种类设置 5102 其他业务收入 按业务种类设置 5201 投

16、资收益 5203 补贴收入 5301 营业外收入 530101 固定资产盘盈 530102 处理固定资产净收益 530103 资产再次评估增值 530104 债务重组收益 530105 接受捐赠转入530106 罚款净收入 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 530107 其它 5401 主营业务成本 按业务种类设置 5402 主营业务税金及附加 5405 其他业务支出 5501 营业费用 按费用项目设置 5502 管理费用 550201 公司经费 55020101 工资 55020102 福利费 55020103 修理费 55020104 物料消耗 55020105 低值易耗品摊销 5

17、5020106 办公费55020107 差旅费55020108 保险费 550202 工会经费 550203 待业保险费 550204 养老保险 550205 工伤保险 550206 生育保险 550207 医疗保险 550208 职工教育经费 550209 董事会费 550210 监事会费 550211 聘请中介机构费 550212 咨询费 550213 诉讼费 550214 业务招待费 550215 税金 550216 技术转让费 550217 开办费 550218 绿化费 550219 无形资产摊销 550220 长期待摊费用摊销 550221 研究开发费550222 坏帐准备55022

18、3 上级机构管理费 550224 其它 5503 财务费用 550301 利息支出 550302 汇兑损益 550303 手续费 5601 营业外支出 560101 固定资产盘亏 560102 处理固定资产净损失序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 560103 资产评估减值 560104 债务重组损失 560105 罚款支出 560106 捐赠支出 560107 非常损失 560108 其它 5701 所得税 5801 以前年度损益调整第三章 资金筹集第 八 条 公司筹集的股本，可为国家资本金、法人资本金及个人资本金。第 九 条 公司在筹集股本过程中，非社会公众股的股东可以货币资金入股，

19、也可以经评估后的流动资产 、固定资产和无形资产等非货币形态的资产入股。以无形资产（不包括土地使用权）出资的股份，不得超过公司总股本的20%；因情况特殊，需要超过20%的，应经有关部门审查批准，但是最高不得超过30%。公司不可吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。第 十 条 公司筹集的股本，须经中国注册会计师验资并出具验资报告，由公司据以发给股东出资证明书。第十一条 严格股本管理，据实登记股权种类、发行股份、每股面值实缴股本数额等事项。公司需增资扩股时，应按有关规定办理手续。第十二条 公司筹集的股本，在公司存续期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽资。投资者按照出资比例的规定，分享公

20、司利润和分担风险及亏损。第十三条 公司在筹集股本活动中，投资者实际缴付的出资额超出股本的差额（包括从溢价发行中抵销公司发行股票支付的手续费或佣金、股票印制成本等后的溢价净收入）、接受捐赠的财产、住房周转金转入、资产评估增值以及资本汇率折算差额等计入资本公积。资本公积按法律程序，可以转增股本。第十四条 公司的负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付股利和其他应付款、预提费用等。从成本费用中提取职工福利费用等，作为流动负债。长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融资租入固定资产应付款等。第 十五 条 公司应按期偿还各

21、种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。第 十六 条 公司流动负债的应计利息支出，计入财务费用。公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；生产期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用之前，计入购建资产的价值。第四章 流动资产第 十七 条 流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。第 十八 条 公司应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款和待摊费用等。第 十九 条 公司坏账损失采用备抵法核算，于中期或年度终了按应收账款和其他应收款的余额采用账龄分析法计提

22、坏账准备金。计提比例为：1年以内提取5%，1-2年（含1年）提取10%，2-3年（含2年）提取20%，3年（含3年）以上提取30%。第 二十 条 公司对确实无法收回的应收款项应查明原因，追究责任。对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经股东大会或董事会批准为坏账损失，冲销已提取的坏账准备金。第二十一条 存货包括各种原材料、燃料、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品、产成品等。第二十二条 公司存货实行永续盘存制。存货按照实际成本计价。各项存货的发出，采用加权平均法核算。第二十三条 公司低值易耗品的核算，价值在2000元（含2000元）以下

23、的采取一次摊销法进行核算，价值在2000元以上的，按10年的期限摊销。第二十四条 公司对存货应定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应及时查明原因，分别情况及时处理。同时，按单个存货项目的成本，高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。第五章 对外投资第二十五条 公司所述投资仅限于在投资科目核算的投资业务，主要内容为：股权投资和债权投资。公司各项投资活动必须以提高生产能力，扩大市场份额，提高经济效益为原则。同时，为严格控制投资风险，投资规模不可大于公司净资产的50%。第二十六条 公司根据国家法律、法规规定，可以采用货币资金、实物、无形资产等

24、方式向其他单位投资，包括长期投资和短期投资。第二十七条 公司的投资业务原则上由总经理授权管理，其授权的范围及权限需经公司研究报董事会确定。公司的投资活动由公司统一对外，分公司不得从事投资业务。公司可在董事会或总经理授权的范围内从事短期的投资活动。第二十八条 短期投资成本的确认按投资时实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用，但不包括实际支付的价款中包含的已宣告发放而尚未领取的现金股利和已到期尚未领取的债券利息。第二十九条 公司对持有的短期投资，在中期期末或年度终了时，以成本与市价孰低计价，并将市价低于成本的差额确认为当期投资损失。对已确认跌价的短期投资的价值得以恢复后，应在原已确认的投资

25、损失金额内转回。第 三十 条 长期股权投资成本的确定，包括取得时投资成本的确定和持有期间投资成本的再确定。长期股权投资取得时成本的确定，按投资时实际支付的全部价款或公允价值（不包括各种待摊销的费用），包括税金、手续费等相关费用。长期股权投资持有期间内投资成本的再确定。成本法核算的长期股权投资，收到被投资单位分派的属于投资前累积盈余的分配额，冲减投资成本的，投资成本应按扣除收到的利润或现金股利冲减投资成本后差额作为新的投资成本。取得股权投资后，由于增加或减少被投资单位股份，而使原长期股权投资由成本法改为权益法核算，或由权益法改为成本法核算，则按原投资账面价值作为投资成本（账面价值指投资的账面余额

26、扣除长期投资减值准备后的金额）。权益法核算的长期股权投资，投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额的差额，即股权投资差额作为投资成本的调 整，投资成本按调整股权投资差额后的金额确定。长期股权差额有合同规定的按规定期限摊销，无合同规定的按10年期限摊销。第三十一条 长期债权投资成本按取得长期债权投资时支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，构成长期债券投资成本，但不包括实际支付的价款中包含的已到期尚未领取的利息。第三十二条 公司持有的长期投资，在中期期末及年度终了时，以成本与市价孰低计价，并将市价低于成本的差额确认为当期投资损失。对已确认减值的长期投资

27、的价值得以恢复后，应在原已确认的投资损失金额内转回。第三十三条 公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%的，采用权益法核算。公司对其他单位投资如占该单位资本总额20%以下的，采用成本法核算。第六章 固定资产第三十四条 固定资产标准为使用期限一年以上，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品（不包括模具），单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的也作为固定资产。第三十五条 公司固定资产管理实行“授权购置、规模控制、分别管理”的原则，各分公司固定资产管理部门均需建立固定资产登记（卡片）制度，以便每年定期实地清查核对一次，对固定资产的使用情况切实做到账、卡、物相符。第三十六条 固定资产按照下列方式计价：公司购入的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运输费、包装费、安装成本、税金等作为原价。自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出作为原价。其他单位投资转入的固定资产，以公允价值作为原价。融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出作为原价。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按