财务会计报告阅读与分析篇.doc

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1、财务会计报告阅读与分析篇一、会计基础知识一财务会计报告体系1会计报表2会计报表附注3财务情况说明书二会计要素1资产2负债3所有者权益4收入5费用6利润三会计恒等式1现代复式记账法2会计恒等式二、资产负债表的阅读与分析一从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作1资产负债表的逻辑结构2资产负债表的主要内容二各项经营活动在报表上的具体反映1货币资金2应收票据8累计折旧3应收账款9无形资产15实收资本4其他应收款10应付账款16资本公积5预付账款11应付工资17盈余公积6存货7)固定资产12其他应付款13应交税金14其他应交款18未分配利润三资产负债表分析1评价资产分布状况及其资产结构2评价资金来源与融资

2、结构4评价营运能力及其管理效率3评价偿债能力与风险三、利润表的阅读与分析一利润的形成过程1利润的概念2利润的形成二利润表各项内容详解1营业收入2营业成本3营业税金及附加9投资收益4管理费用5销售费用6财务费用7营业外收入8营业外支出10所得税三税收对利润及现金的影响1财产税对利润及现金的影响3所得税对利润及现金的影响5基金对利润及现金的影响四利润表分析2行为税对利润及现金的影响4流转税对利润及现金的影响1评价企业的盈利能力2评价企业的运营能力3评价经营成果增减变动原因及变化趋势4分析业务的成长性四、现金流量表的阅读一现金流量表主表阅读1经营活动产生的现金流量分析3筹资活动产生的现金流量分析2投

3、资活动产生的现金流量分析4汇率变化产生的现金流量分析二现金流量表附表阅读1将净利润调整为经营活动产生的现金净流量2不涉及现金的重大投资筹资活动3现金及现金等价物的净变化三现金流量表分析1现金流量比率分析2收益质量分析3现金流量结构分析五、财务报告陷井与内部审计一财务报告陷阱识别实务1虚假财务报告的概念?4粉饰报告的手段归类?二内部审计实务2虚假财务报告的动机?3财务报告粉饰原理5如何通过报表发现财务舞弊1内部审计的概念、特点2符合性测试与实质性测试财务分析篇一、财务分析的作用与方法1财务分析的概念2财务分析的作用3财务分析的方法二、财务比率分析1净资产收益率2总资产报酬率3资产保值增值率4流动

4、比率与速动比率5现金流量负债比率9总资产周转率6资产负债率10社会贡献率14主营业务利润率7产权比率8已获利息倍数12资本积累率16权益乘数11销售营业增长率15成本费用利润率13总资产增长率三、营运资本分析及资金危机的解决对策一营运资本及其具体分析二企业发生资金危机的原因及其对策1发展过快及其对策2管理不佳及其对策3错误的财务政策及其对策4盈利危机及其对策5销售危机及其对策四、存货管理1存货成本的构成控制法2经济进货批量3订货点与安全存货4存货管理与ABC五、应收账款管理1应收账款成本的构成2信用政策3收账政策4信用管理体系的构建六、财务杠杆效应1财务杠杆的概念2财务杠杆系数3财务杠杆的作用

5、4财务杠杆与财务风险5财务风险的评价与防范Z-SCORE模型七、综合分析杜邦分析模型及其具体运用1杜邦分析模型2杜邦分析模型的具体运用案例剖析全面预算管理与成本管理篇一、全面预算管理一实行全面预算管理过程中存在的主要误区1缺乏战略指导2脱离市场环境3基于过去，凭空想像4缺乏价值链分析5预算考评二全面预算管理的流程1确定目标2预算编制3预算监控4预算修订三全面预算管理的内容1业务预算2资本预算3筹资预算4财务预算四预算的编制依据1企业的战略发展规划2企业的历史经营数据3未来市场的客观预算4企业自身的运营能力五预算的编制方式1自上而下式2自下而上式3上下结合式六编制预算的主要方法1固定预算2弹性预

6、算3滚动预算4零基预算5概率预算七预算的编制流程1经营目标下达2资本预算制定3销售预算制定4生产预算制定9预算报表编制5采购预算制定6费用预算制定7融资预算制定8现金预算制定八预算的调整1预算调整的前提2预算调整的流程九预算执行与考核1预算执行过程中情况的反馈二、全面成本管理2预算跟踪3预算考核一基本概念1成本和费用的定义2产品成本的不同定义3成本动因4不同特性成本对于成本管理的影响二主要成本的管理与控制方法1产品纯成本2质量成本3效率成本4资金占用成本课程内容：一、透视应收帐款的本质；1何谓应收账款应收账款的两大特点不同角度的应收账款认知2应收账款管理的目的坏帐对销售的影响帐款拖延对企业利润

7、的影响二、逾期账款的催收思路和技巧；1企业债务的特性企业为什么会产生欠款企业的债务存在怎样的矛盾2赊销客户的分析欠款客户的分类客户欠款的两大根本要素客户拒绝付款的借口3企业催收政策企业如何自行催收拖欠的款项企业催收的各种方法：、信函、面访等4欠款成功回收的因素增加催收效果的方法怎样才能令客户按时付款5企业追账的原那么四项追账原那么商业追账的各种手段企业追账的法律手段三、应收账款管理的方法及实施；1应收账款跟踪管理方法发货前的准备工作库存管理、送货和发货控制账单管理系统2应收账款管理具体操作RPM过程监控制度DSO法：影响DSO的因素、计算DSO的三种方法、如何改善你的A/R的总量控制法：使企业

8、的应收账款处于合理水平DSOA/R帐龄管理法：制作帐龄记录表、帐龄结构分析、帐龄二维象限图法、帐龄分级管理3账款难以回收的危险信号客户拖欠十大危险信号四、合同管理及票据管理；1如何保障公司债权保障公司债权的各种文书有哪些保障公司债权的三大重要文件2合同管理注意的细节怎么样的合同才有效签订合同时需要注意的细节3票据管理系统发票的管理月结单的管理4授权委托书的管理授权委托书的作用什么情况下需要签订授权委托书5其他管理工具介绍五、客户信息的获得渠道及使用；1预防商业欺诈常见的商业欺诈手段如何防范商业欺诈2信用管理客户的分类不同的管理角度对客户分类依据不同信用管理客户分类的依据3新客户所关注的信息点表

9、达合法性的信息表达资本实力的信息表达业务发展潜力的信息4老客户所关注的信息点表达各种变动状况的信息表达资本周转状况的信息表达交易记录的信息5核心客户所关注的信息点核心客户的特点管理核心客户的要诀6各种信息的来源和使用如何建立企业内部信息管理系统如何有效利用第三方征信资源六、信用评估技术与方法；1信用评估分析框架可比性信用评估的三阶段十步骤2财务分析财务报表体系构成经营活动在资产负债表的表达经营活动在损益表的表达经营活动在现金流量表的表达三张报表的勾稽关系客户偿债能力分析运用影响客户偿债能力的因素客户营运能力分析运用有效分析客户营运能力的方法客户获利能力分析运用有效分析客户获利能力的方法3信用评估的综合运用对赊销客户合理分类管理营运资产评估模型营运资产评估模型的用途特征分析评估模型特征分析评估模型的用途合理信用额度的估算公式合理信用期限的考虑因素4信用评估演练信息量化的手段客观评价加主观评价的运用七、信用管理流程的思路和体系建设；1全程信用管理模式企业信用管理的三大误区信用管理职能的合理设置2信用管理人员的职责信用管理人员的素质要求信用管理人员的技能要求3信用管理体系的建立如何建立适合不同类型企业的信用管理体系不同类型企业信用管理的特点4信用管理制度制订的方法