广发小盘成长股票型证券投资基金(LOF)半年度报告摘要.docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第34页 共34页广发小盘成长股票型证券投资基金（LOF）半年度报告摘要（2008年上半年） 基金管理人：广发基金管理有限公司基金托管人：上海浦东发展银行股份有限公司时间：二八年八月二十五日重要提示本基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。本半年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。本基金托管人上海浦东发展银行股份有限公司根据广发小盘成长股票型证券投资基金基金合同（以下简称“本基金合同”）规定，于2008年8月18日复

2、核了本报告中的财务指标、净值表现、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。本基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。本半年度报告摘要摘自半年度报告正文，投资者欲了解详细内容，应阅读半年度报告正文。基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书。本报告中的财务会计报告未经审计。一、基金简介（一）基金产品概况基金名称：广发小盘成长股票型证券投资基金（以下简称“本基金”）基金简称：广发小盘交易代码：162703基金运作方式：上市契约型开放式基金合同生效日：2005

3、年2月2日基金份额上市交易的证券交易所：深圳证券交易所上市日期：2005年4月29日报告期末基金份额：7,097,463,277.48份投资目标：依托中国良好的宏观经济发展形势和资本市场的高速成长，通过投资于具有高成长性的小市值公司股票，以寻求资本的长期增值。投资策略： 1、资产配置区间：股票资产配置比例为60%-95%，债券资产配置比例为0-15%，现金大于等于5%。2、决策依据以基金法、基金合同、公司章程等有关法律法规为决策依据，并以维护基金份额持有人利益作为最高准则。3、股票投资管理的方法与标准本基金在投资策略上采取小市值成长导向型，主要投资于基本面良好，具有高成长性的小市值公司股票。4

4、、债券投资策略债券投资策略包括：利率预测、收益率曲线模拟、资产配置和债券分析。业绩比较基准：天相小市值指数。风险收益特征：较高风险，较高收益。 （二）基金管理人名称：广发基金管理有限公司注册地址：广东省珠海市凤凰北路19号农行商业大厦1208室办公地址：广州市海珠区琶洲大道东1号保利国际广场南塔31-33楼邮政编码：510308法定代表人：马庆泉信息披露负责人：段西军联系电话：020-89899117传真：020-89899158电子邮箱：dxj（三）注册登记机构名称：中国证券登记结算有限责任公司注册地址：北京西城区金融大街27 号投资广场23 层法定代表人：陈耀先电话：0755-820840

5、15传真：0755-82084010联系人：朱立元（四）基金托管人名称： 上海浦东发展银行股份有限公司注册地址：上海市浦东新区浦东南路500号办公地址：上海市中山东一路12号邮政编码：200120法定代表人：吉晓辉信息披露负责人：周倩芝联系电话：021-61618888传真：021-63602540电子邮箱：zhouqz (五) 本基金选定的信息披露报纸：中国证券报、上海证券报、证券时报投资者可以登陆本基金管理人互联网网址：查阅本基金半年度报告正文，也可以到本基金管理人和托管人的办公地点查阅本基金半年度报告。二、主要财务指标及基金净值表现（一）主要财务指标 单位:人民币元序号主要财务指标200

6、8-1-1至2008-6-301本期利润-8,822,265,058.122本期利润总额扣减公允价值变动损益后的净额-675,880,033.693加权平均基金份额本期利润-1.27534期末可供分配利润685,396,169.415期末可供分配份额利润0.09666期末基金资产净值11,683,919,436.797期末基金份额净值1.64628加权平均净值利润率-52.39%9本期份额净值增长率-41.81%10份额累计净值增长率251.65%注：本基金基金合同于2005年2月2日生效。 上述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平要低于所列数字。 （二）基

7、金净值表现1本基金本报告期基金份额净值增长率与同期业绩比较基准收益率比较表阶 段净值增长率(1)净值增长率标准差(2)业绩比较基准收益率(3)业绩比较基准收益率标准差(4)(1)-(3)(2)-(4)过去1个月-21.84%0.0311-23.95%0.03912.11%-0.0080过去3个月-24.49%0.0307-28.99%0.03674.5% -0.0060 过去6个月-41.81%0.0281-43.37%0.03421.56%-0.0061过去1年-15.83%0.0246-20.29%0.02874.46%-0.0041过去3年288.29%0.0197256.54%0.02

8、3631.75%-0.0039自基金合同生效起至今251.65%0.0191206.28%0.023045.37%-0.00392本基金自基金合同生效以来基金份额净值的变动与同期业绩比较基准比较图注：（1）业绩比较基准：天相小市值指数（2）本基金基金合同生效日为2005年2月2日，图示时间段为2005年2月2日至2008年6月30日。三、管理人报告（一）基金管理人概况本基金管理人由广发证券股份有限公司、烽火通信科技股份有限公司、香江投资有限公司、广州科技风险投资有限公司、广东康美药业股份有限公司五家股东单位出资成立，经中国证监会证监基金字200391号文批准于2003年8月5日成立，目前实收资

9、本为1.2亿元人民币。本基金管理人在董事会下设合规及风险管理委员会、薪酬与资格审查委员会、战略规划委员会三个专业委员会。公司下设投资决策委员会、风险控制委员会和17个部门：投资管理部、研究发展部、市场拓展部、机构理财部、规划发展部、监察稽核部、综合管理部、财务部、人力资源部、信息技术部、注册登记部、中央交易部、基金会计部、金融工程部、国际业务部、机构投资部、固定收益部。此外，还设立了北京分公司、广州分公司和上海分公司。截至2008年6月30日，本基金管理人管理八只开放式基金-广发聚富证券投资基金、广发稳健增长证券投资基金、广发小盘成长证券投资基金、广发货币市场基金、广发聚丰股票型证券投资基金、

10、广发策略优选混合型证券投资基金、广发大盘成长混合型证券投资基金、广发增强债券型证券投资基金，管理资产规模为824.54亿元。（二）基金经理情况：陈仕德，男，经济学硕士，14年证券从业经历，1997年至2001年任职于广发证券股份有限公司，2001年至2003年8月参与筹建广发基金管理有限公司，2003年8月至今任广发基金管理有限公司投资管理部副总经理，2005年2月起任本基金基金经理。（三）基金运作合规性声明本报告期内，本基金管理人严格遵守中华人民共和国证券投资基金法及其配套法规、广发小盘成长股票型证券投资基金基金合同和其他有关法律法规的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在

11、严格控制风险的基础上，为基金持有人谋求最大利益。本报告期内，基金运作合法合规，无损害基金持有人利益的行为，基金的投资管理符合有关法规及基金合同的规定。（四）公平交易制度执行情况本报告期内，本基金管理人在投资管理活动中公平对待不同投资组合，未发生可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。截至本报告期末，本基金管理人管理的投资组合全部为开放式基金，其中股票型基金2只、混合型基金4只、货币市场基金1只、债券型基金1只。本基金为股票型基金，本基金与其他投资风格相似的基金之间的业绩比较如下：项目本基金指标值公平指标值净值增长率-41.81%-41.59%净值增长率标准差0.02810.0252业绩比较基准

12、收益率-43.37%-37.18%业绩比较基准收益率标准差0.03420.0249-1.56%-4.41%-0.00610.0003注：(1)基金分类采用中国证券监督管理委员会令第21号证券投资基金运作管理办法的分类标准。(2)本基金选用的公平指标值为广发聚丰基金的指标值，该两只基金同为股票型基金。（五）基金运作及市场情况回顾与展望1市场回顾2008年上半年的A股市场呈现在我们面前的是一幅惨烈的图景：上证综指从年初的5261.56点跌到半年末的2736.1点，跌幅达48%；期间深证综指的跌幅也达45.2%。本报告期从基本面来讲，实在是“屋漏偏逢连夜雨”：南方的雪灾；通货膨胀的高企；国际原油的不

13、断上涨；四川汶川的大地震、南方的水灾；汇率的加速升值；出口型企业，尤其是中小型企业的纷纷关闭和倒闭；美国次贷危机的不断恶化所有的这一切，使市场笼罩着一种悲观的预期：全球经济进入衰退期；中国经济增长的黄金时期已过，今年更是一个多事之秋。悲观预期加上恐惧心理，再加上A股市场本身在年初出于高位，A股市场出现了一轮惨烈的下跌。上半年A股市场的跌幅雄居全球第一。从行业及板块来看, 本报告期市场中表现相对抗跌的有农林牧渔、医药、食品饮料、钾肥、煤炭、商业贸易等行业。2基金运作回顾广发小盘基金本报告期内净值增长率为-41.81%。报告期内,面对如此的市场环境，我们要检讨的是，作为股票型基金的管理人，虽然我们

14、无法完全离开市场，但在宏观经济面临越来越多不确定的情况下，应该适当降低股票仓位，减少下跌带来的损失。报告期内，在投资组合的调整上，我们仍坚持其以前一贯的投资思路：第一、买入持有未来一段时期内成长性确定且动态估值相对便宜的中小市值公司；第二、在估值洼地中寻找潜在价值被低估的行业和股票，谋取阶段性收益。具体到投资方向的取舍上，我们配置的重点主要有金融、煤炭、钢铁、有色金属、中医药、装备制造等估值便宜或具自主创新技术优势的企业股票。对于未来的市场趋势，我们认为,目前的A股市场整体估值已趋于合理。但A股市场要走出困境，仍依赖于市场信心的恢复和未来宏观经济中不确定性的消除，市场的估值对代表大小非的产业资

15、本是否具有吸引力。短期来看，市场将在寻求均衡的估值中枢过程中震荡运行。中长期来看，影响中国经济增长的因素仍未消失，如产业转移和升级，工业化和城市化等，宏观经济在未来相当长一段时期仍将以较高的速度增长，中国的企业也必将受益。因而，从长期投资的角度看，没有悲观的理由。无论面对什么样的市场环境，长期投资者要坚守的唯有从行业及企业基本面出发，寻找内在价值被低估的企业；或在产业演进、技术创新和商业模式的变迁等几个方面寻找有成长为伟大企业潜质或未来一段时期成长性确定的企业,依赖于企业本身内在价值的增长为持有人谋求长久稳定的回报。四、托管人报告上海浦东发展银行股份有限公司依据广发小盘成长股票型证券投资基金基

16、金合同与广发小盘成长股票型证券投资基金托管协议，托管广发小盘成长股票型证券投资基金。2008上半年，在对广发小盘成长股票型证券投资基金的托管过程中，上海浦东发展银行股份有限公司严格遵守了中华人民共和国证券投资基金法及其他有关法律法规、基金合同、托管协议的规定，安全保管了基金的全部资产，对广发小盘成长股票型证券投资基金的投资运作进行了全面的会计核算和应有的监督，我行遵循笃守诚信、勤勉尽责、严格自律、追求卓越的工作精神，履行了托管人的义务，未发生损害基金份额持有人利益的行为。2008上半年，上海浦东发展银行股份有限公司依照中华人民共和国证券投资基金法及其他有关法律法规、基金合同、托管协议的规定，对

17、广发小盘成长股票型证券投资基金的投资运作进行了监督，对基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支等进行了认真的复核，未发现基金管理人损害基金份额持有人利益的行为。经上海浦东发展银行股份有限公司资产托管部复核，由广发基金管理有限公司编制的本半年度报告中的财务指标、净值表现、财务会计报告、投资组合报告等内容真实、准确、完整。五、财务会计报告（一）基金会计报表资产负债表（2008年6月30日） 金额单位：人民币元资 产2007-12-312008-6-30资 产 :银行存款1,809,793,412.831,736,515,576.72结算备付金7,434,770.916,083,

18、780.96存出保证金4,622,914.85,047,563.97交易性金融资产15,568,268,421.779,920,603,116.48其中：股票投资15,559,300,803.779,920,603,116.48 债券投资8,967,618 资产支持证券投资- 基金投资-衍生金融资产280,856,890.75-买入返售金融资产-应收证券清算款54,336,834.42350,703.04应收利息839,441.96874,188.66应收股利-1,147,205.43应收申购款228,275,339.8546,438,212.1其他资产-资产合计:17,954,428,027

19、.2911,717,060,347.36负债和所有者权益负债-短期借款-交易性金融负债-衍生金融负债-卖出回购金融资产款-应付证券清算款17,729,762.68-应付赎回款53,136,542.539,593,408.9应付管理人报酬20,677,523.6516,428,964.47应付托管费3,446,253.962,738,160.75应付销售服务费-应付交易费用6,035,924.472,860,410.61应付税费应付利息应付利润其他负债1,575,111.421,519,965.84负债合计102,601,118.7133,140,910.57所有者权益：实收基金5,895,45

20、9,980.597,097,463,277.48未分配利润11,956,366,927.994,586,456,159.31所有者权益合计17,851,826,908.5811,683,919,436.79负债与持有人权益总计：17,954,428,027.2911,717,060,347.36利润表（2008年1月1日至2008年6月30日） 金额单位：人民币元项目2007-1-1至2007-6-302008-1-1至2008-6-30一、收入2,445,778,061.42-8,645,851,887.471利息收入4,944,403.1716,286,924.62其中：存款利息收入4,9

21、31,833.4116,269,354.78 债券利息收入12,569.7617,569.84 资产支持证券利息收入- 买入返售金融资产收入-2投资收益（损失以-填列）1,079,011,036.60-522,134,204.23其中：股票投资收益1,029,031,891.96-638,132,983.4 债券投资收益9,974,418.243,958,532.94 资产支持证券投资收益- 基金投资收益- 衍生工具收益9,764.7325,424,903.39 股利收益39,994,961.6786,615,342.843公允价值变动损益（损失以-填列）1,355,549,478.65-8,

22、146,385,024.434其他收入（损失以-填列）6,273,143.006,380,416.57二、费用71,058,049.42176,413,170.651管理人报酬40,838,170.13126,464,509.292托管费6,806,361.6421,077,418.263销售服务费-4交易费用23,236,161.5228,660,966.955利息支出-其中：卖出回购金融资产支出-6其他费用177,356.13210,276.15三、利润总额2,374,720,012.00-8,822,265,058.12基金净值变动表（2008年1月1日至2008年6月30日期间） 金额

23、单位：人民币元项 目2008-1-1至2008-6-30实收基金未分配利润所有者权益一、期初所有者权益（基金净值）5,895,459,980.5911,956,366,927.9917,851,826,908.58二、本期经营活动产生的基金净值变动数（本期净利润）-8,822,265,058.12-8,822,265,058.12三、本期基金份额交易产生的基金净值变动数（减少以-号填列）1,202,003,296.892,477,870,277.31 3,679,873,574.20其中：1、基金申购款3,291,357,715.025,492,846,843.748,784,204,558.

24、762、基金赎回款-2,089,354,418.13-3,014,976,566.43-5,104,330,984.56四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动数-1,025,515,987.87-1,025,515,987.87五、期末所有者权益（基金净值）7,097,463,277.484,586,456,159.3111,683,919,436.79项 目2007-1-1至2007-6-30实收基金未分配利润所有者权益一、期初所有者权益（基金净值）1,731,917,591.88537,138,510.762,269,056,102.64二、本期经营活动产生的基金净值变动数（本

25、期净利润）-2,374,720,012.002,374,720,012.00三、本期基金份额交易产生的基金净值变动数（减少以-号填列）1,627,151,952.761,280,275,605.972,907,427,558.73其中：1、基金申购款4,194,113,760.243,731,829,673.077,925,943,433.312、基金赎回款-2,566,961,807.48-2,451,554,067.10-5,018,515,874.58四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动数-五、期末所有者权益（基金净值）3,359,069,544.644,192,134,1

26、28.737,551,203,673.37（二）会计报表附注1主要会计政策和会计估计（1）会计报表编制基础本基金财务报表的编制以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则、中国证券业协会颁布的中证协发200756号证券投资基金会计核算业务指引、中国证券监督管理委员会颁布的证券投资基金信息披露管理办法、证券投资基金信息披露内容与格式准则第2号年度报告的内容与格式和证券投资基金信息披露编报规则第3号会计报表附注的编制及披露进行确认和计量，基于下述重要会计政策和会计估计进行财务报表编制。（2）会计年度以1月1日起至12月31日止为一个会计年度。（3）记账本位币以人民币为记账本位币

27、。（4）记帐基础和计价原则以权责发生制为基础、以持续经营为前提进行会计确认、计量和报告，分期结算账目和编制财务报告。除金融工具使用公允价值计量模式，其余均采用历史成本计量模式。（5）基金资产的估值方法A.证券交易所上市的有价证券的估值a交易所上市的有价证券（包括股票、权证等），以其估值日在证券交易所挂牌的市价（收盘价）估值；估值日无交易的，且最近交易日后经济环境未发生重大变化，以最近交易日的市价（收盘价）估值；如最近交易日后经济环境发生了重大变化的，可参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价格。b交易所上市实行净价交易的债券按估值日收盘价估值，估值日没有交易的，且

28、最近交易日后经济环境未发生重大变化，按最近交易日的收盘价估值。如最近交易日后经济环境发生了重大变化的，可参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价格；c交易所上市未实行净价交易的债券按估值日收盘价减去债券收盘价中所含的债券应收利息得到的净价进行估值；估值日没有交易的，且最近交易日后经济环境未发生重大变化，按最近交易日债券收盘价减去债券收盘价中所含的债券应收利息得到的净价进行估值。如最近交易日后经济环境发生了重大变化的，可参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价格；d交易所上市不存在活跃市场的有价证券，采用估值技术确定公允价值。交易所上市

29、的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本估值。B.处于未上市期间的有价证券应区分如下情况处理：a送股、转增股、配股和公开增发的新股，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价（收盘价）估值；该日无交易的，以最近一日的市价（收盘价）估值；b首次公开发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本估值。c首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市价（收盘价）估值；非公开发行有明确锁定期的股票，按监管机构或行业协会有关规定确定公允价值。C.因持有股票而享有的配股

30、权，从配股除权日起到配股确认日止，如果收盘价高于配股价，按收盘价高于配股价的差额估值。收盘价等于或低于配股价，则估值为零。D.全国银行间债券市场交易的债券、资产支持证券等固定收益品种，采用估值技术确定公允价值。E.同一债券同时在两个或两个以上市场交易的，按债券所处的市场分别估值。F.如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值的，基金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。G.相关法律法规以及监管部门有强制规定的，从其规定。如有新增事项，按国家最新规定估值。（6）证券投资的成本计价方法按加权移动平均法计算库存证券的成本。当日有买入和卖出时，先计算成本后

31、计算买卖证券价差。买入股票于成交日确认为股票投资。股票投资成本按交易日股票的公允价值确认，取得时发生的相关交易费用直接记入当期损益。买入证券交易所或银行间同业市场交易的债券于交易日确认为债券投资。债券投资成本按交易日债券的公允价值确认，取得时发生的相关交易费用直接记入当期损益，其中所包含债券起息日或上次除息日至购买日止的利息，作为应收利息单独核算，不构成债券的公允价值。权证投资成本按成交日权证的公允价值确认，取得时发生的相关交易费用直接记入当期损益。因认购新发行的分离交易可转债而取得的权证在确认日，按中国证券业协会公布的权证当天价格确认为权证成本，并相应调整债券投资成本。认购新发行的分离交易可

32、转债于成交日先按支付的全部价款确认为债券投资，后于权证确认日单独核算权证成本，并相应调整债券投资成本。（7）金融资产和金融负债A. 金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和应收款项两类。金融负债在初始确认时分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。a交易性金融资产或金融负债：为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债；b应收款项：在经营活动中形成的在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的应收取的款项。B. 金融工具的确认和后续计量金融资产及金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动

33、计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益。本基金按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但下列情况除外：a应收款项，采用实际利率法按摊余成本进行计量；b在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。本基金采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量。但下列情况除外：a以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量；b与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计

34、量。C. 金融工具公允价值的确定金融工具公允价值如“附注2（5）基金资产的估值方法”所述确定。D. 金融资产转移的确认和计量金融资产的转移，指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。本基金已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，则终止确认该金融资产；本基金保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。本基金对于金融资产转移满足终止确认条件的，按照因转移而收到的对价与所转移金融资产的账面价值之间的差额计入当期损益。本基金对于金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。E.金融资产减值资产

35、负债表日，对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产(含单项金融资产或一组金融资产)的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：a发行方或债务人发生严重财务困难； b债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e因发行方发生重大财务困

36、难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； h权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i其他表明金融资产发生减值的客观证据。（8）收入的确认和计量存款利息收入按本金与适用的利率逐日计提的金额入账；债券利息

37、收入按债券票面价值与票面利率或内涵票面利率计算的金额扣除应由债券发行企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认，在债券实际持有期内逐日计提；股票投资收益于卖出股票成交日确认，按卖出股票成交总额与其成本的差额入账；证券交易所交易的债券投资收益于卖出交易日确认；银行间同业市场交易的债券投资收益于交易日确认。债券投资收益按应收取全部价款与其成本和应收利息的差额确认；衍生工具收益于卖出权证成交日确认，并按卖出权证成交总额与其成本的差额入账；股利收益于除息日确认，并按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额入账；公允价值变动损益于估值日确认，并按金融资产当日与前一日公允价值的差额入账；其他收入于实际收到时确认收入

38、。 （9）费用的确认和计量基金管理报酬按照前一日基金资产净值1.5%的年费率逐日计提；基金托管报酬按照前一日基金资产净值0.25%的年费率逐日计提；交易费用按实际支出金额确认。卖出回购金融资产支出按融入资金额及约定利率，在回购期限内采用直线法逐日计提。（10）基金的收益分配政策基金收益分配比例为基金净收益的100%；场外投资者可以选择现金分红或红利再投资；场内投资者只能选择现金分红；本基金分红的默认方式为现金分红；在符合有关基金分红条件的前提下，基金收益每年至少分配一次，最多不超过六次，但若合同生效不满3个月可不进行收益分配，年度分配在基金会计年度结束后的4个月内完成；基金当年收益先弥补基金上

39、一年度亏损后，方可进行当年收益分配；如果基金投资当期出现亏损，则基金当年不进行收益分配；基金收益分配后基金份额净值不能低于面值；法律法规或监管机关另有规定的，从其规定。（11）基金申购、赎回的确认在收到基金投资人申购或赎回申请之日后，于下一个工作日内对该交易的有效性进行确认。于确认日按照实收基金、未分配利润的余额占基金净值的比例，将确认有效的申购或赎回款项分割为两部分，分别确认为实收基金和损益平准金的增加或减少。（12）实收基金每份基金份额发售面值为1.00元。实收基金为对外发行的基金份额总额。由于申购、赎回引起的实收基金的变动分别于基金申购确认日、赎回确认日列示。（13）损益平准金损益平准金

40、为申购、赎回款中所含的按基金未分配利润占基金净值比例计算的一部分金额，于计算基金申购、赎回确认日列示，并于期末全额转入未分配收益。（14）预提费用的摊销方法和摊销期限。本基金的预提费用包括审计费用和信息披露费用。预提费用按直线法每日预提。（15）现金对价的会计处理本基金报告期内收取的现金对价，于权益确认日冲减股票投资成本。（16）基金份额拆分基金份额拆分是在保持现有基金份额持有人资产总值不变的前提下，改变基金份额净值和持有基金份额的对应关系，重新列示基金资产的一种方式。份额拆分对持有人的权益无实质性影响。在基金拆分日，基金管理人根据该日的基金资产，对基金进行拆分，当日晚间先根据基金持有证券当日

41、市场价格进行净值计算，之后进行拆分会计核算处理，核定该日的基金份额净值为1.0000元。通过增加实收基金科目的数量，即增加基金份额的方式，达到降低基金份额净值的目的。在此过程中，实收基金科目的金额不变，其他科目的数量、金额都不变。2.税项（1）印花税2007年5月30日以前，根据财政部、国家税务总局财税字200511号文关于调整证券（股票）交易印花税税率的通知，自2005年1月24日起，基金管理人运用基金买卖股票按照1的税率征收印花税。2007年5月30日以后，根据财政部、国家税总局财税字200784号文关于调整证券（股票）交易印花税税率的通知，自2007年5月30日起，基金管理人运用基金买卖

42、股票按照3的税率征收印花税。经国务院批准，财政部、国家税务总局决定，从2008年4月24号起，调整证券（股票）交易印花税率，由现行千分之三调整为千分之一。（2）营业税、企业所得税根据财政部、国家税务总局财税字2002128号文关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知，以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税；根据财政部、国家税务总局财税字200478号文关于证券投资基金税收政策的通知，自2004年1月1日起，基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征营业税和企业所得税。（3）个人所得税根据财政部、国家税务总局财税字2002128号文关于开放式证券投资基金有关税收问题

43、的通知，对基金取得的股票的股息、红利收入及债券的利息收入，由上市公司及债券发行企业在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。根据财政部、国家税务总局2005102号文关于股息红利有关个人所得税有关政策的通知与财税字2005107号文关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知, 对本基金自2005年6月13日起从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50计算应纳税所得额。3重大会计差错说明 本基金本报告期无重大会计差错。4关联方关系及交易（1）关联方关系关联方名称与本基金的关系广发基金管理有限公司基金发起人、基金管理人、注册登记与过户机构、直销机构上海浦东发展银行股份有限公司基金托管人、代销机构广发证券股份有限公司基金管理人股东、代销机构广发华福证券有限责任公司基金管理人股东的子公司广发期货经纪有限公司基金管理人股东的子公司广州科技风险投资有限公司基金管理人股东香江投资有限公司基金管理人股东烽火通信科技股份有限公司基金管理人股东广东康美药业股份有限公司基金管理人股东 下述关联交易均在正常业务范围内按一般商业条款订立。（2）通过关联方席位进行的交易A.本基金2008年上半年通过关联方席位的股票、债券和权证成交量： 交易量占总交易量比例关联方股票债券权证股票