某公司风险管理与内部控制管理知识分析报告.docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第39页 共39页河北省烟草公司秦皇岛市公司税务风险内部控制自我评估报告二一二年三月三十日目 录1 公司基本情况41.1 发展历程41.2 组织管理构架51.3 经营业绩52 税务基本情况62.1 适用税种及实缴税收情况62.2 接受税收检查情况73 烟草税务风险管理组织的建设74 烟草税务风险识别和评估94.1 特点一：企业文化指导发展业务104.2 特点二：全面风险管理体系104.3 特点三：PDCA标准运营体系124.4 特点四：ERP业务信息系统134.5 特点五：矩阵式税务管理结构135 烟草公司税务风险应对策略和内部

2、控制145.1 税务风险应对策略145.2 不同税务风险点的控制策略155.3 通过税务风险控制点指引预警税务风险165.4 通过专业培训提升税务风险防控能力165.5 控制关键流程，防控税务风险175.5.1 卷烟需求预测控制程序175.5.2 卷烟采购控制程序185.5.3 招标比价采购控制程序225.5.4 财务预算管理控制程序245.5.5 卷烟储配管理控制程序295.5.6 卷烟送货管理控制程序336 信息和沟通356.1 注重与税务机关的事前沟通366.2 建立和完善税法的收集和更新367 监督和改进378 自我评估37河北省烟草公司秦皇岛市公司（以下简称“本公司”、“烟草公司”）

3、非常荣幸成为河北省秦皇岛市国家税务局第一批大企业税收管理定点服务企业之一，由税企双方共同探索建立和推动新的税收征管模式，进一步提高公司的税法遵从度，提升税务管理水平。按照大企业税务风险管理指引（试行）及国家税务总局大企业税收服务和管理规程试行的要求，烟草公司对本单位截止2011年12月31日税收风险管理内控制度体系进行了认真检查和梳理。现将烟草公司的税务风险评估情况报告如下。1 烟草公司基本情况1.1 发展历程河北省烟草公司秦皇岛市公司成立于1986年，属国有独资企业，与秦皇岛市烟草专卖局为一套机构两个牌子合署办公。注册地址为秦皇岛市燕山大街405号，主营卷烟制品的全国购进、批发业务，以市局(

4、公司)为经营主体，实现了电话访销、电子结算、网上配货、现代物流的经营格局。近年来，秦皇岛烟草在国家局、省局的坚强领导下，紧紧围绕“卷烟上水平”发展战略及“打造现代卷烟流通企业”目标要求，坚持把营销网络建设作为加快转变发展方式的主攻方向，坚持把市场管理作为提高发展水平的重要环节，坚持把深化改革作为推动企业发展的强大动力，坚持把严格规范作为保持企业持续健康发展的生命线，坚持把提高队伍素质作为各项工作的重中之重，奋力拼搏，开拓创新，跨入了一个发展速度快、质量结构优、经济效益好的最佳时期，走出了一条充满生机活力的科学发展之路。1.2 河北省烟草公司秦皇岛市公司组织管理构架河北省烟草公司秦皇岛市公司为中

5、国烟草总公司河北省公司投资的全资子公司，下辖抚宁、昌黎、卢龙、青龙四个县局（营销部），北戴河、山海关两个区营销部，市局（公司）机关设置11个行政科室，2个专业部门，3个直属单位，全市行业在册职工375人，共有卷烟零售客户1.19万。河北省烟草公司秦皇岛市公司组织结构图1.3 经营业绩截至2011年底，我公司注册资本为24,882,898.76元，2011年全市销售卷烟11.08万箱，实现税利3.62亿元，实现利润1.95亿元，三项经济指标再创历史新高，开创了全市行业“十二五”发展良好开局。秦皇岛烟草公司连续多年在全省行业财务工作评选中荣获先进集体称号。历年还多次被省国税局授予纳税信用等级A级、

6、“纳税百强企业”等称号或荣誉。2 税务基本情况随着业务规模不断扩大、盈利能力持续增强，近年来秦皇岛烟草公司纳税金额呈现快速增长态势。2011年烟草公司已实际纳税2.19亿元。2.1 适用税种及实缴税收情况根据公司业务范围，按照国家税收法律法规有关规定，烟草公司目前适用的税种主要包括增值税、消费税和企业所得税，卷烟产品增值税税率为17%，公司依法独立缴纳企业所得税。公司实施按季预缴、年度汇算清缴方式缴纳企业所得税。年终决算报表编制完成后，聘请税务师事务所协助全面进行年终汇算清缴。在缴纳税种中，公司实际缴纳的增值税、消费税和企业所得税金占实缴税收比重达90.87%左右。 2010、2011年烟草公

7、司实缴税收情况表 单位：亿元项目2010年度累计2011年度累计增减额增减幅度%企业收入13.3915.852.4618.37实际缴纳税额1.382.190.8158.70其中：增值税0.560.710.1526.79企业所得税0.400.480.083.20消费税0.670.800.1319.40其他税0.250.20-0.05-202011年我公司全年实现国税实际入库税额19872.16万元，其中增值税7072.33万元，同比提高28.65%；消费税7998.7万元，同比提高22.62%；企业所得税4801.13万元，同比提高22.8%。2.2 接受税收检查情况从成立至今，烟草公司一贯坚持

8、诚信纳税原则，2008年1-6月，国家税务总局稽查局开展对烟草公司税收自查和检查工作。在自查中共补缴2004-2007年度增值税6万元，企业所得税286万元，个人所得税100万元，印花税80万元，其他税18万元。经过深入的自查、补缴后，在税务部门进行国、地税审查时，没有发现任何漏税问题，得到税务审查部门的高度认可。2009年，被秦皇岛市国家税务局和秦皇岛市地方税务局授予“纳税信用等级A级”之殊荣。3 烟草税务风险管理组织的建设烟草公司在实行母子公司体制改革后，构建了以总公司、省公司、市公司、区县营销部不同层面的，以财务控制、税务流程控制为核心税务管理组织团队，形成了分工明确、逐级负责、相互制衡

9、、有效防范风险的税务风险管理组织体系，确保工作到位、责任到人。中国烟草总公司河北省公司在我公司下设审计办，负责对我公司的税务风险和运营风险进行经常性评估，并及时将风险评估结果反馈给省公司领导决策层，便于制定修改应对策略。中国烟草总公司河北省公司秦皇岛市公司审计办的职责体现在以下几个方面：1加强与上级领导的沟通，及时掌握工作方针，准确执行工作计划；2加强与公司及区县营销部财务人员之间的沟通，推动税务会计工作的正规合法化；3针对各种税收问题，给予准确的解释及帮助；4审查公司纳税申报情况，及时提示税收风险；5配合省公司财务完成上级要求的各项数据报告；6不断跟进不同的税务改革情形，及时作出汇报和为公司

10、争取最大权益。烟草公司税务会计的职责体现在下列方面：1. 协助税务机关建立健全税务管控体制，制定落实税务管理规章制度，管理和防范税务风险；2. 跟踪掌握国家税务政策及法规变化，组织开展税务政策研究与共享，提供涉税决策支持与税务服务；3. 负责选聘涉税事务外部专业机构，负责与外部专业机构的研究、沟通与合作；4. 每月准确核算各项税款，及时完成纳税申报工作；5. 加强与税务主管部门和税务机关联系、沟通和协调，建立和维护税企关系，组织完成本部门和税务机关分派的工作任务；6.准确及时的编制和报送统计报表；7.负责各类涉税信息采集、报送以及各类涉税档案管理，开展税务管理信息化建设,确保各项税务工作稳步有

11、序推进；烟草公司通过内部控制和税务处理的具体流程规定，利用信息系统工具等手段，建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。烟草公司税务会计每月填制纳税申报表后，发送邮件给税政主管副科长；税务会计填报税款缴纳划拨凭证后，在税政主管副科长和财务科长审核后缴纳。4 烟草公司税务风险识别和评估烟草公司早在2007年母子公司体制改革之初，根据国资委对大型国有企业风险控制管理要求，建立起一整套全面风险管理和内控制度体系，税务风险内控制度嵌入其中。2009年通过ISO9000质量管理体系认证后，更是按照体系管理要求，通过采取各种有效措施，不断探索覆盖企业全环节、全流程的风

12、险控制管理模式和措施，加强内控监督机制建设，建立内部控制标准，实现风险管理的流程化、规范化，构建了效益、效率和风险平衡的全面风险管理体系。内控体系通过行业外监管机构审核，并实现持续合规达标。4.1 特点一：企业文化指导发展业务烟草公司的价值观是“国家利益至上、消费者利益至上”。严格遵从国家和地区的法律法规，并且诚信纳税，是企业文化的重要组成部分。诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运行。烟草公司重视这方面氛围的营造和保持，建立了员工手册绩效管理制度等一系列内部规范，并通过奖惩制度和高层管理人员的身体力行予以有效落实。使企业的管理理念和价值观被广大员工接受为

13、具体的工作行为，以企业文化推动企业往前迈进。4.2 特点二：全面风险管理体系2009通过ISO9000质量管理体系认证后，烟草公司按照质量管理体系通用条款等要求，在秦皇岛烟草公司风险评估和内部控制管理办法基础上，整合建立了一整套全面风险管理与内控制度体系，内容涵盖企业经营涉及的各项业务。从横向上可划分为公司治理、研发管理、财务管理（含税务管理办法）、采办及物资管理、人力资源、法律管理（支持）、健康安全环保、行政管理、生产管理、销售管理、内部监督、信息技术和工程管理等内控子体系。从纵向上，各个内控制度子体系均按照基本制度、管理办法、操作细则三层级编写。每个子体系都必须有基本制度，根据基本制度制订

14、一个或若干个管理办法，每个管理办法下可根据需要制订一个或若干个操作细则。烟草公司财务科根据财务管理制度、会计制度、会计准则，制定河北省烟草公司秦皇岛市公司财务管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司成本费用管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司财务收支审批管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司国有资产管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司国有资产处置管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司全面预算管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司固定资产及低值易耗品管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司存货管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司往来款项管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司资金管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公

15、司捐赠支出管理办法等，根据会计中心岗位设置，制定岗位说明书和岗位作业指导书。岗位说明书和岗位作业指导书细化岗位职责及各项业务处理程序。公司审计派驻办负责公司的内部审计管理，每年根据省公司下发的内部审计工作计划，以控制流程检查表为指引，以工程投资、物资采购为重点，对企业生产经营、财务核算、缴纳税款等情况进行全方位、全环节、全流程的风险评估。同时，设立公司内部监控部，进行日常内部控制评估，推动风险管理与内控制度的持续改进与完善。4.3 特点三：PDCA标准运营体系随着质量管理体系的不断深入运行，PDCA循环模式在公司各项工作中不断融合，使我们在工作中达到了更好的效果。PDCA是英语单词Plan（计

16、划）、Do（执行）、Check（检查）和Action（处理）的第一个字母，PDCA循环就是按照这样的顺序进行质量管理，并且是周而复始、循环不止地进行下去的科学程序。PDCA循环作为全面质量管理体系运转的基本方法，其实施需要搜集大量数据资料，并综合运用各种管理技术和方法。而在实际操作中，笔者首先是计划、策划，并遵循突出领导作用，强调全员参与。领导作用是指领导者确立组织统一的宗旨及方向，创造并保持使员工能充分参与实现组织目标的内部环境；然后是实施，明确职责，注重过程方法，强化信息交流和沟通；最后是检查和持续改进，注重管理的系统方法。在理解的基础上，分析、查找工作中存在的问题，最终加以解决。其具体过

17、程的重点在于：明确的职责分工和流程、使工作程序化和有效的控制方法。PDCA循环讲究的不是运行一次就结束了，而是周而复始的。一个循环完了，成功的经验加以肯定并适当推广、标准化；失败的教训加以总结，未解决的问题放到下一个PDCA循环中，这样阶梯式上升，持续改进、不断进步，实现长足发展。4.4 特点四：ERP业务信息系统烟草公司ERP项目（用友NC5.0）自2009年开始实施，作为生产经营管理的核心系统，ERP实现了人、财、物等绝大多数业务流程的自动化。结合内部风险控制管理对关键控制点的需求，设置ERP系统中的业务流程及其控制的参数配置，将业务流程中的风险通过系统进行自动控制，执行一套完整的业务流程

18、。4.5 特点五：矩阵式税务管理结构诚如本报告“3烟草税务风险管理组织的建设”所述，矩阵式工作结构，使税务人员容易获取来自总部和业务区域的各个方面的税务敏感信息，这些信息主要来自于经理、财务科长、税政副科长、审计科长、省公司财务处、甚至是法律部门和公司领导团队。上述部门会在第一时间将税务相关信息和问题告知税务团队，同时，税务人员必须向相关部门反馈税务意见和建议，并协助各职能部门制定和税务相关的政策。有效的机制和流程保证了税务团队和其他职能部门之间的积极互动，使税务人员能够全面、系统、持续的收集内部和外部相关信息，使税务风险识别和评估体系不断的发展和完善。2009年4月，经国务院批准，财政部、国

19、家税务总局对烟产品消费税政策做了重大调整，下发了财政部国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知（财税【2009】84号），规定从2009年5月1日起，除烟产品生产环节的消费税政策有了较大改变，调整了计税价格，提高了消费税税率之外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，总公司、省公司及时在内网正式下发文件，对全国各烟草分公司的消费税申报缴纳给予强制规定，保证了新税费开征的税法遵从。5 烟草公司税务风险应对策略和内部控制烟草公司税务团队和内控团队在整体管理控制体系内，秉持诚实守信、依法纳税的管理理念，制定税务风险应对策略，在实际工作中较好地防范和控制了税务风险，保证了企业的健康、稳健发展。

20、5.1 税务风险应对策略烟草公司制定了河北省烟草公司秦皇岛市公司加强和规范税务管理工作的规定，规范公司的税务管理。2009年，作为风险管理和内控制度体系建设工作的一部分，烟草公司在内控制度体系中，细化了企业风险评估表，分别就纳税申报、所得税遵从、其他税种、价格转移等重点税务风险控制事项做出了规定。在此基数上，结合业务实际需要，税务团队陆续制定了一些适用税务管理办法或操作指引。为适应大企业税务风险管理指引（试行）及国家税务总局大企业税收服务和管理规程试行，应对各级税务机关日益严格的税务监管要求，烟草公司目前正继续对税务内控管理进行修订和补充。修订工作将进一步提升管理要求，细化管理内容，加强对税务

21、风险的评估并补充相关实施办法，以全面提升公司防范和控制税务风险的能力。5.2 不同税务风险点的控制策略中国烟草总公司河北省公司派驻秦皇岛市公司审计办会同财务科税政副科长统筹协调企业税务管理及税务风险控制工作，税政副科长负责包括税务风险内控制度在内的整体内控制度控制工作。审计办科长和税政副科长通过制度规范建设、政策协调争取、税务监督检查、税务培训宣贯等途径，履行集企业税务风险管理的职责。烟草公司在财务科长负责下，设立税政会计、发票审核、发票管理等涉税岗位，专门负责具体的税务申报、税务管理及风险控制工作。根据烟草公司岗位说明书任职资格规定，从事税务管理的人员需具备良好的财务知识和税务专业素养，能坚

22、持原则、敢说敢管，具有良好的协调工作能力。在上岗前，对岗位所需知识与技能进行系统培训，培训的具体科目及期限如下表：培训科目及期限新会计制度、新会计准则、烟草公司财务管理体制和制度2周烟草公司ERP管理软件1周发票管理规定1周久其报表软件及有关计算机方面知识1周专设的税务管理机构、高素质人员的配置，为烟草公司防范和控制税务风险提供了有力的人员保障。5.3 通过税务风险控制点指引预警税务风险2012年，根据国家相关税务法规，结合本公司实际，税务管理团队认真整理了关键税务风险控制点，制定了河北省烟草公司秦皇岛市公司税务风险防范手册，从征管法及细则、发票管理办法及细则等程序类风险控制点，到增值税、企业

23、所得税、房产税、印花税、个人所得税等实体类风险控制点，逐一细化，指导提示甄别税务风险。下一步，烟草公司准备将税务风险控制点细化到税务会计及相关岗位的岗位说明和作业指导书中，更好实现通过税务风险控制点指引预警税务风险。5.4 通过专业培训提升税务风险防控能力做好控制税务风险的工作，人才素质是关键，没有高素质的税务专业队伍就谈不上良好的税务风险管理。烟草公司历来非常重视税务管理人员的培训，通过多种途径提升税务人员的专业素质。烟草公司每年参加总公司、省公司组织的培训5-6期，使税务人员能够系统地学习最新的税收法规政策；在公司内部，也积极组织业务部门，对财税基本知识和发票管理要求进行培训，为控制税收风

24、险提供了坚实的保证。5.5 控制关键流程，防控税务风险由于涉税业务几乎涵盖企业整个的业务流程，税务管理部门需与所有涉税业务部门通力合作，实现关键节点的税务监控和参与，才能有效控制全流程的税务风险。烟草公司税务风险评估表对重大涉税项目的税务管理和监控做出了规定，在控制关键业务流程的税务风险上也做了一些有益的尝试，取得了较好的效果。5.5.1 卷烟需求预测控制程序目的对卷烟需求预测活动进行控制，确保需求预测工作的质量符合要求。适用范围本程序适用于卷烟需求预测过程的控制和管理。职责需求预测领导小组负责审定年度、半年、半年预测季度调整需求预测数据。需求预测工作小组负责组织需求预测工作的开展，收集、汇总

25、、分析、审核年度、半年、半年预测季度调整需求预测数据，收集、汇总、分析、审定月度需求预测数据。卷烟销售管理科负责开展品牌角度预测。各县级营销部（营销中心）负责开展市场角度预测。卷烟需求预测周期根据全国卷烟交易时间和流程，卷烟需求预测周期主要分为年度预测、半年预测、半年预测季度调整和月度预测。5.5.2 卷烟采购控制程序目的对卷烟采购过程实施控制，确保采购的卷烟符合规定要求。适用范围本程序适用于公司对卷烟供应商选择、评价和控制，卷烟采购、到货验收确认的控制。职责销售管理科负责组织对卷烟供应商进行评价、选择；建立供应商档案，对供应商的供货业绩进行分析、评价；制定卷烟采购计划，实施采购过程。物流中心

26、负责对购进的卷烟及随行单据票证进行验收确认。程序要求供应商评价与选择：符合国家有关的卷烟生产、专卖法律法规的要求，持有烟草专卖生产企业许可证的卷烟生产厂或者是持有烟草专卖批发企业许可证的卷烟经销公司，以及被允许在我国境内销售的国外烟草公司均为我公司的合格供方。销售管理科应从合格供方中选择采购供应商。选择采购供应商的原则：符合当地卷烟市场环境，能够满足本地消费者需求，所生产的产品具有较强的市场竞争力。符合公司采购卷烟所要求的质量，具有足够的质量保证和生产能力，能够按照合同约定交货。供应商的其它服务能够满足公司的要求。销售管理科根据以上原则确定采购卷烟的供应商，并将有关资料填入供应商评价分类表，对

27、已选择的供应商经主管领导审核并报省局批准后，建立供应商档案。销售管理科应保存供应商档案，并及时维护、更新，对新增或变更信息应书面通知物流中心、财务科和信息中心。供应商分类：销售管理科依据供应商对公司的贡献程度和重要性设置评价指标，制定供应商分类表，将供应商分为主要供应商、重要供应商、一般供应商，并在供应商档案中作出标识。销售管理科对供应商供货情况进行跟踪记录，定期整理相关信息，作为再评价供应商的依据。销售管理科根据供应商评价等相关办法，每年年底应组织相关部门对所有供应商进行一次再评价，经综合分析，并拟定出选择、退出或维护的具体建议，由销售管理科修改供应商档案中的相关内容。编制采购计划销售管理科

28、根据市场需求情况，进行市场分析预测，结合省局（公司）主管部门下达的卷烟产品准入牌号规定及工业企业的货源供应情况，每半年编制一次卷烟采购计划草案（计划草案中要注明生产厂家、品牌、规格、数量、单价、采购金额等），经与工业企业协商，形成卷烟采购计划报主管领导批准后报省局(公司)审批。签订购销协议销售管理科根据省局(公司)批准的卷烟采购计划每半年与工业企业签订卷烟产品购销协议，同时登记在协议签订情况登记表中，并对具体品牌、规格和数量进行网上确认。实施采购销售管理科根据月度销售计划，并与工业企业协商拟定月度卷烟调入计划，报主管领导审核批准。销售管理科按照月度调入计划进行网上合同分解，并根据市场需求、卷烟

29、库存等情况与工业企业衔接卷烟发货时间。物流中心按照卷烟产品实际到货时间记录到货信息。采购卷烟产品的验证物流中心根据增值税发票的随货同行联、准运证、合同对卷烟的条码、品种、数量、规格进行扫码确认。相符后将扫码数据在“一号工程”(国家局卷烟决策营销系统)进行数据回传。物流中心对进货卷烟验证无误后，将入库单、准运证、合同等资料传递至销售管理科。销售管理科将物流中心在EM系统中回传数据、入库单、准运证三者核对无误后做卷烟产品入库确认，同时在“国家卷烟到货确认系统”中做准运证确认和实物确认。在卸货过程中，物流中心根据票据的内容进行验收，并对每箱卷烟进行外观检查，如发现箱体外表有潮湿、变形等异常情况，必要

30、时可开箱验收。将验收结果记录在卷烟入库验收单上，执行卷烟进货检验规定。经验收合格的卷烟，填写入库验收单，及时通知记帐员入帐（输入电脑）。卷烟在验收时发现不合格的，保管员必须在卷烟到货缺损情况登记表上填写需的次损卷烟的品种、数量等信息，并与供方送货员双方确认、签字。对不合格卷烟要进行隔离、标识，并及时与销售管理科取得联系，按不合格品（服务）控制程序的要求执行。记帐员按盖有“货已收讫”章的税票或货运单上的品种、数量、规格输入电脑，并将数据导入库区电子显示屏，供保管员作货物出仓确认。卷烟入库时必须严格按照卷烟储配管理控制程序存放卷烟。新引进品牌卷烟的采购管理执行品牌管理控制程序。销售管理科定期将协议

31、签订情况登记表、协议调整情况登记表、省内卷烟购进情况登记表、省外卷烟购进情况登记表、卷烟购进协议汇总表报送专卖科内管人员。5.5.3 招标比价采购控制程序目的对行业工程项目建设、软件开发、物资采购、广告、咨询等项目招标/比价过程的管理进行控制，确保招标/比价过程规范。适用范围本程序适用于各类招标活动全过程的管理与控制。职责市局（公司）领导负责招标/比价报告书的审批招标比价采购管理委员会：负责对招标/比价项目可实施性的审核；负责对招标/比价过程的监督；负责对招标/比价报告书的审核。招标办：负责对招标/比价项目可实施性的初审；负责组织实施招标/比价工作；实施部门：负责招标/比价项目的前期市场考察及

32、准备相关资料；工作程序：招标/比价方式项目总金额30万元以上的项目，采取委托招标的方式实施；项目总金额30万元以下的项目，由招标办组织比较采购；特殊项目采取定向采购、商务谈判等方式。招标/比价准备：实施部门提交招标/比价申请及项目有关资料。招标办对招标/比价申请进行初审，提交招标比价采购管理委员会审议。招标比价采购管理委员会根据国家招投标有关法律法规、行业相关政策及秦皇岛市烟草专卖局（公司）招标比价采购管理办法有关规定对招标项目进行审核并确定招标/比价方式。招标办向实施部门发布招标/比价决定。招标/比价实施比价采购：实施部门收集参比资料，组织对以下内容进行市场考察并出具报告，经有关部门审核通过

33、后向符合要求的单位发布比价书。a) 供方经营的合法性（税务登记资质证明、经营许可证、行业资质等）；b) 供方基本情况及技术保障能力；c) 提供设备、设施、基建项目的质量、安全要求、价格要求、交验方式等；d) 以往的业绩资料和资质等级；e) 售后服务及社会信誉； f) 法律法规规定的其他要求等。招标办组织召开比价会，监督部门对比价会全过程进行监督并填写大宗物品采购公内部比选登记表。招标/比价结果审批招标办编写招标/比价报告书，提交招标比价采购管理委员会审议通过后，报市局（公司）领导审批；实施部门拟定合同并实施项目。 5.5.4 财务预算管理控制程序目的切实强化财务预算管理的监督控制作用，充分体现

34、预算管理的严肃性和科学性，真正发挥其作为一项科学理财工具的能动性，实现依法理财，确保实现公司的总体经营管理目标。适用范围适用于秦皇岛烟草商业系统财务预算的编制、调整、审批和执行等。职责党组负责审定本公司所属各部门或单位的各项预算草案、总体预算草案以及预算调整、修正、追加等事项。预算管理委员会负责组织开展全市预算管理工作，并根据省局（公司）下达的规划控制目标确定年度经营目标，分解细化下达到各单位或部门；审议预算管理办公室提交的预算草案；协调解决预算编制和执行中存在的问题；对预算修正、调整等事项进行审议，形成审议意见；对预算执行情况报告和预算分析报告提出预算工作改进的意见和建议，就预算安排的重大项

35、目进展情况提出指导性意见；考评各营销部年度预算执行效果。预算管理办公室：主要负责处理日常预算管理工作；对各项预算草案进行归集、汇总，编制预算总方案；负责汇总各预算执行单位申请修正、调整、追加预算等工作；监督预算执行情况，对各单位或部门的预算执行情况进行事中和事后的监督检查；对各单位或部门的预算执行情况分析报告进行汇总、整理后提交预算管理委员会审议，将审议结果上报党组；负责于每季度末和年终向省局（公司）预算管理部门报告预算执行情况。单位或部门负责预算的编制、实施、控制、监督、分析、总结等。工作程序坚持统一性原则。公司采用经营计划和预算统一编制的原则，预算必须以经营目标和经营计划为依据，须与经营计

36、划相匹配并综合平衡公司的整体财务状况；坚持全员参与、信息共享原则。预算数据的核定要求上下级沟通、各部门协调配合、充分讨论；坚持实事求是原则。预算目标的确定必须客观真实，应具有实现的可能性；坚持可控性原则。各单位或部门预算管理的重点和环节是可以控制的；各预算项目坚持“谁预算、谁控制”的原则；坚持效益优先、总量平衡原则；坚持“无预算无资金，以预算驱动资金”原则。预算编制、调整。预算管理办公室组织召开预算管理委员会，转发省局（公司）每年十一月份下达的下一年度经营方针、总体目标、细分目标，通知各单位、各部门上报资本性支出的需求信息。单位或部门按照实事求是的原则，派专人负责采集翔实的数据信息，认真仔细地

37、进行整理、分析、过滤和汇总，形成有效准确的预算数据，编制各项预算草案，并撰写预算编制的文字说明，按规定时间报预算管理办公室。预算管理办公室对各项预算草案进行归集、汇总，编制预算总方案，撰写财务预算编报说明，及时上报预算管理委员会审议。如果在执行过程中出现重大变化需要调整预算的，预算管理办公室负责汇总各预算执行单位或部门提出的预算修正、调整等申请事项，并审查其合理性，提出初步意见，提交预算管理委员会审议。预算审批预算管理委员会按时召开会议，针对预算管理办公室提交的财务预算草案或预算修正、调整、追加等事项，提出意见和建议，形成审议结果。会议形成决议后，由预算管理办公室就形成的主导性意见整理材料，并

38、附相关依据，上报党组审定。党组以党组会议的形式审议有关预算草案及预算的修正、调整、追加等事宜。各项预算方案经党组研究同意后，由预算管理办公室报省局（公司）预算管理部门审批。省局（公司）审核批准后的总财务预算报表经预算管理委员会确认通过后，以书面形式下发到各单位或部门执行。预算执行预算管理办公室按照“谁预算、谁控制”的原则，将其分解到各单位或部门按照核定数执行预算或重新编制预算，并上报省局（公司）备案。单位或部门应将各项预算指标细化到具体项目和用款单位，同时将年度总预算按照季度和月度进行分解，提高预算的可执行力。各单位或部门应依据预算项目的业务性质，自主建立预算执行统计台账，由专人负责统计，及时

39、登记、总结，每月及时与财务对账。统计台账要求按预算执行的具体项目，详细记录预算数量、金额、实际发生数、预算执行进度、差异数及各项累计数等，为预算执行情况及分析报告提供数据支持。预算执行过程中，各单位或部门应及时检查本中心负责的预算执行情况，对重大差异和问题要及时报告，并撰写临时性报告。预算差异分析报告包括的内容：本期预算数、本期实际发生数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数、完成全年预算进度；对差异进行具体分析；产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和预期进行修改、完善的合理化建议。各单位或部门必须在每季度终了4日内向预算管理办公室提交预算执行情况分析报告；

40、预算管理办公室汇总整理后提交预算管理委员会，由预算管理委员会就预算执行过程中存在的问题提出意见和建议并报党组；党组审议通过后，预算管理办公室于每季度终了10日内向省局（公司）预算管理办公室报告季度预算执行情况分析报告。各单位或部门于年度终了，对预算的执行、控制进行年度分析、总结，将总结分析报告报预算管理办公室；预算管理办公室根据预算编制与执行情况差异和分析报告初步确定预算执行结果，报预算管理委员会审议，审议后报党组决策；并在省局（公司）预算管理办公室规定的时间内上报年度全面预算执行情况及分析报告。各类财务预算的记录由财务科按记录控制程序的要求归档保存。5.5.5 卷烟储配管理控制程序 目的强化

41、卷烟商品储配业务的管理控制，提高卷烟商品物流管理水平，确保卷烟质量完好、客户服务到位，特制定本程序。适用范围本程序适用于秦皇岛烟草商业系统卷烟物流管理工作。工作职责市局（公司）副经理主管卷烟物流管理工作。卷烟销售管理科负责卷烟商品货源的计划、订购工作销售管理科负责卷烟商品的销售，数据结转工作。物流中心储配部负责卷烟商品的入库、仓储、出库、分拣、盘点、暂存、交接工作。一号工程管理员负责卷烟商品入库前扫码，出库前的扫码、打码，系统入库、出库、退货、损耗操作，增值税发票打印，准运证传递工作。打码分拣员负责卷烟的卸车、码盘、分拣、打码、装车工作。仓库保管员负责卷烟商品的到货入库、库内养护、出库工作。票

42、据管理员负责数据接收、处理、票据打印、交接工作。工作程序票据管理员确认采购单接收承运人员票据，查看运输合同、增值税发票、随货同行运输票据、准运证等是否齐全。从营销系统中查询采购单，与来货票据进行核对。确认是否属采购范围，如不属于，则拒绝入库，并立即报告储配部负责人；如属于采购范围，则对采购合同、增值税发票、随货同行票据、准运证等票据的品种、数量与采购单进行核对，核对完毕予以确认，并打印销售公司卷烟入库单。票据审核及打印完毕，通过系统自动分配入库货位，并指定卸货站台，通知仓库保管员提取入库票据。下班前将所有票据进行分类，并送至统计员。入库验货（扫码）对有质量问题的卷烟进行隔离，通知承运人现场核实

43、，并填写入库卷烟质量问题记录表。每批卷烟验收完毕，在卷烟验收入库单上签字确认，将该单“储运联”交承运人，其余联交票据管理员。仓库保管员核实入库卷烟品种、件码、条码无误后录入入库扫码单据，下载至PDA进行入库扫码工作。卷烟商品入库，数量品种核实无误后，进行扫码数据上传和EM系统入库工作。搬运工卸货（组盘）、内部移库作业、仓库管理员在库养护分拣作业订单接收信息管理员负责从网上接收卷烟销售订单，并将订单打印成单据，传递给储配部。信息管理员负责接收卷烟订单信息，并生成总领货单，传递给仓库保管员。领货仓库保管员按照总领货单据的卷烟品种、数量集中出库。执行卷烟出入库管理制度。卷烟分拣储配部依据分拣管理制度

44、，在接受订单后将订单下达到各分拣线。各分拣线按照接收的订单进行备货。备好货后以每位客户订单为单位，进行分拣打包。分拣完毕后按客户送货线路进行存放、堆垛。卷烟出库交接营销中心电话订货管理员负责每天访销数据的结转工作。票据管理员根据每天的访销数据打印出库票据和普通发票，执行票据管理制度。发货及打码员根据相关单据、数据进行卷烟出库打码工作。打码、分拣过程中出现的由机械造成的残损卷烟按卷烟残损流程处理, 执行残损卷烟管理制度。巡线员负责卷烟分拣线上的纠错工作。叉车司机负责卷烟商品的整盘运输工作。发货员对完成分拣的卷烟进行盘点，核实无误后与仓库保管员进行交接，与票据管理员进行票据交接，交接完成后在交接表

45、上签字。如发现残损卷烟要分清责任，人为造成的由当事人赔偿，机械造成的按卷烟残损流程处理，执行残损卷烟管理制度。卷烟盘点、暂存仓库保管员负责对库存卷烟和余下的零条卷烟进行盘点，巡线员对烟仓内剩余卷烟进行盘点，如发现有误应立即查找原因，做到日清日结。发货及打码员负责将分拣结束后的卷烟放入各自的暂存区并进行盘点核对工作。仓库保管员将票据管理员送达的票据按统计、准运证、入库扫描三个类别一一录入计算机，分别生成统计报表、准运证到货台帐、入库扫描台帐。检查三帐（表）品牌、数量是否统一。核对无误后，将报表送部门负责人。5.5.6 卷烟送货管理控制程序 目的强化卷烟送货工作的管理控制，提高现代化物流管理水平，

46、确保卷烟商品质量完好，送货到位，客户满意。适用范围本程序适用于秦皇岛烟草商业系统卷烟送货相关工作流程。职责市局（公司）分管领导主管卷烟物流管理工作。物流中心财务管理员负责卷烟货款的接收、账目等工作。物流中心送货部负责卷烟商品的中转送货和送货到户工作。县营销部负责各自区域内的卷烟商品接收和送货到户工作。秦皇岛市邮政速递物流公司负责卷烟商品中转送货工作。县营销服务科长负责各自区域内的卷烟商品接收、送货到户的管理工作。发货员负责直配直送的卷烟商品和票据交接；接力配送的送货车铅封、卷烟商品的发货工作。送货员负责送货到户、收款、存款、退货工作。财务管理员负责物流中心的货款回笼工作。送货司机负责卷烟送货和货款安全工作。程序要求送货到户：发货员按卷烟暂存交接登记表对暂存区卷烟进行发货并与直送送货员进行送货小票交接。送货员核实卷烟商品品种、数量无误后在卷烟暂存交接登记表上签字确认。送货员按指定路线送货到户，客户是电子结算户，卷烟商品经客户核实无误后在送货小票上签字确认；客户不是电子结算户，送货员要收取货款，卷烟商品经客户核实无误后在送货小票上签字确认；如需退货，要查明原因，如果是送到的卷烟残损或裹膜包装破损，由送货员负责赔偿；如果