事业单位内部经济控制存在的问题和意见分析-事业单位考核（一）.doc

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1、事业单位内部经济控制存在的问题和意见分析:事业单位考核 事业单位内部经济控制存在的问题和意见分析 摘要：随着中国的国民经济水平快速发展，事业单位有了大幅的发展，但在我国的社会主义经济不断完善以及我国经济体制不断改革和深化的过程中，我国的事业单位的内部控制制度也急需完善。中图分类号：k928.78文献标识码：a文章编号： 本文便对我国现阶段事业单位内部控制存在的问题以及事业单位内部控制的改善措施两个方面的内容进行详细的分析和探析，从而详细的论述了我国事业单位的内部控制工作。 关键词：事业单位内部控制存在问题及改善措施 所谓事业单位内部控制是指通过相关的会计核算工作的指导和调控，从而提高事业单位的

2、工作效率和社会效率。建立和完善事业单位内部控制，不但能够很好的推进事业单位的内部会计控制，还能够做好事业单位的内部会计监督工作。 但是现阶段，我国事业单位的内部控制中还是存在着一些问题的，急需采取一定的措施对其进行加强和完善。 一、事业单位内部控制概述 （一）事业单位内部控制含义 事业单位内部控制是单位为了达到控制目标，建立一系列制度，落实相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程，它是国家为加强审计监督体系，建立和健全自我约束机制，用手段自上而下建立起来的一套制度，是事业单位内部管理体系中不可缺少的组成部分。 （二）事业单位内部控制的必要性 1、维护社会公众利益的必然要求 要建

3、立有效的内部控制系统是强调事业单位的经营和管理应当在法律法规允许的范围内，不发生违法违规行为，建立一个公平、公正的机制。完善的内控制度可以及时发现并高效传递和诚信有关的信息，合理保证单位会计报告及相关信息真实完整，切实维护社会公众利益。 2、提升政府的治理水平的必然要求 健全有效的内部控制，是事业单位切实加强内部管理，提高公共资金使用效益和为人民服务水平的重大举措，一套科学完善的政府部门内部控制规范体系，可以有效地减少和规避政府风险，提高政府部门的运作效率，改善政府部门的管理水平，更好地履府部门的职责。 3、实现发展战略的必然要求 发展战略是在政府部门的管理活动预期取得的主要成果的期望值，是政

4、府部门职能和宗旨的展开和具体化，是事业单位内部控制的最高目标和终极目标。随着市场规模的不断扩大，国民经济规模的高速增长，政府部门包括各种事业单位的规模和结构也在发生变化，在这种快速发展的态势下，加强单位内部控制管理，尤其是财务控制制度建设，为各项事业的发展提供一个比较坚实的保障体系，就显得格外有意义。 （三）事业单位内部控制的原则 1、全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖单位及所属单位的各种业务和事项。强调内部控制机构，覆盖所有部门和单位，包括本级部门和二级单位，同时也包括所有部门和单位各层级的全体员工，内部控制的对象要覆盖各项业务和事项，包括部门预算管理，固定资产管理，

5、政府采购业务，工程基建项目，专项资金管理和非税收管理等，避免内部控制存在盲区和空白，从而实现全面全员和全过程控制。 2、成本效益性原则 严格的内部控制制度，可以有效地防止错误的发生，但是要建立内部控制制度，需要支付一定的成本，内部控制组织机构设置工作分工体系，除了会增加单位成本，另外内部控制制度也可使管理工作复杂化，从而增加费用。事业单位在实行内部控制时，花费的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益，应找到成本与效益的制衡点，因此事业单位在完善自身的内部控制制度时，切不可不计代价地对内部控制制度进行完善，这是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。 3、适应性原则 事业单

6、位的内部控制应当与单位的规模、状况、业务范围和风险水平相适应，并应随着情况的变化及时加以调整，内控不能复制，也不能克隆，事业单位发展的不同阶段，外部不境的的变化，战略目标的调整等，内控也要随之调整。 二、事业单位内部控制存在的问题 （一）内部控制制度不完善 在现今这个阶段，我国尚未出台相关标准和规范来控制事业单位内部控制的工作。即使有一些如内部会计控制规范的规范和条款，但是其适应性和针对性都还是比较差的。目前我国的大部分的事业单位也没有完善的内部控制制度，所以一旦单位出现财务问题是，就没有统一的处置标准。 （二）监督机制的有效性很差 许多我们的内部管理机构并没有建立内部审计机构，即使有内部审计

7、机构，其内部的会计和经济活动的监督还相对滞后。很多单位没有设置专门的机构和人员对相关的活动进行监督检查工作，那么内部控制就根本无法很好的实施，以内部控制为主体审计监督工作也就无法开展，内部控制工作的工作效率就会变得很低。 （三）内部控制的执行力度不足 大多数事业单位财务管理由领导直接负责，设置内部审计机构和人员也需要领导的任命和批准，这不仅会导致外部监督机构的力量减弱，同时内部控制工作也可能出现失效的情况。一般情况下，事业单位财务管理部门的监督方式都是比较重预算分配的，他们往往不重视资金的使用，不能有效的对预算进行管理，查处财务问题时由于人情等相关因素对责任人的处罚力度也不够，执行力不强。 三

8、、事业单位内部控制的改善措施 （一）完善单位内部控制制度 内部核算体系、职能划分、机构设置以及管理模式等内容都属于内部控制体制的范畴内的，其主要是用来使内部控制设计和建设的方向更加的清晰。所以内部控制体制在确定之后，一定要保持足够的稳定，这样整个控制体系才能够稳定。事业单位的所有职能部门都应参与到内部控制的活动中去，如会计系统控制、预算控制、审批授权控制以及财产保护控制等。 （二）加强监督的力度 事业单位的监督工作在内部控制中要实行权力的有效分配，建立有效的沟通渠道，以促进信息交流的有效性。首先，相关部门和机构必须重视的理解，对公司的内部控制，监督和检查，只增加了执法合力，才能真正确保内部控制

9、效果。同时作为社会的需求变化，以监督管理机构不断健全和完善内部控制制度，建立和完善岗位责任制，这种信息交流的有效性，以加强，外部监督工作，才能真正发挥作用。 （三）强化内部控制的意识 在中国的事业单位内部，为了提高员工的内部控制意识，我们必须注重政策宣传工作。事业单位财会管理工作的第一责任人就是单位的负责人，所以其也是单位内部控制工作的绝对主体。那么首先就要对事业单位的第一负责人以及相关的领导人员进行培训工作，培训的内容应是内部控制工作的相关知识，这样才能树立他们的内部控制的意识，领导人员更加重视单位的内部控制工作了，事业单 位的其他人员才能真正的重视内部控制工作，领导人员能够认真履行建立完善

10、的单位内部控制制度的责任，其他人员才能真正的执行单位的内部控制制度。 （四）建立审计制度 一般情况下，事业单位的内部控制制度是又单位内部的审计部门来实施的，审计部门对单位所进行的所有的经济活动进行严格的、公正的稽查和审核。要想保证单位会计资料的完整和真实，并确保内部控制制度实施的质量和效果，内部设计是一个很重要的管理手段。另外，由于事业单位的内部的控制制度并不是完善的，所以审计制度还以为其提供更具建设性的参考意见，从而使内部控制制度更见的健全和完善。 四、总结： 现阶段，我国的事业单位的内部控制体系还是存在着一定的问题的，而要想真正的改善这些问题，真正的做好内部控制工作，事业单位的内部控制之就必须更具科学性、有效性以及合理性，同时还必须增加单位相关责任人的内部控制意识，只有将内部控制工作的责任明确到人了，单位的内部控制控制才能够有效的实施并且快速的发展，这样才能真正的促进我国事业单位的健康发展。参考文献： 1吉新浅析事业单位内部控制现状与建议财经界.2021 2卢士军事业单位内部会计控制浅析中国高新技术.2021 第 6 页 共 6 页免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。