中小企业资金管理.doc

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。中小企业资金管理 一、中小企业资金管理存在的问题 （一）生产规模小，资金来源渠道窄根据我国中小企业标准，职工在2021人以下，或是销售额在30000万元以下，或是资产总额在40000万元以下才是中小企业。由此定义，可以看出中小企业生产规模很小。中小企业经营和发展离不开资金的支持。资金的来源一般由两部分组成：投资人投入的资金；通过举债的方式筹集的资金。中小企业将筹集来的资金先用于购置厂房、设备等固定资产和支付开办费等费用后，剩余的资金已经不多。在这种情况下，中小企业的人力、财力和物力等都是不充裕的。为了保障企业的生存和发展，企业只能想法设法筹集资金，由于自身的偿债

2、能力较弱，所以从正规渠道获得银行贷款非常不易。 （二）资金管理人员文化素质与专业技能普遍不高，内部制度不完善随着企业信息化程度提高，能掌握准确、有效信息的企业并利用这些信息就能掌握企业的发展势头，就能合理、有效地控制物流、供应链和资金链等。中小企业资金管理人员文化水平和专业技能不高导致无法精确地判断信息的准确性和有用性，不能及时处理和利用好对企业资金管理有用的信息。同时，还会使企业呈现信息造假、资金运用不合理、监管不利等现象，阻碍企业的发展。 （三）资金筹集难由于中小企业资金管理水平普遍不高，使得其利润盈利能力也不高。有些中小企业逃避银行债务情况严重，使银行遭受损失，企业信誉降低。因此商业银行

3、在对中小企业放贷时审核环节严格，控制对贷款供给，致使中小企业从正规银行取得贷款的难度加大。中小企业在资本市场上筹集资金难度更大。由于我国公司上市标准较高，例如连续三年盈利，股本最低5000万等硬性规定，使中小企业没有实力在资本市场上筹集到资金。即便有些中小企业上市了也大多是借壳上市，筹集资金范围和渠道窄。中小企业发行债券筹集资金也被限制。我国要求企业若发行债券必须有一定的规模，有完善的企业财务会计制度和较强的偿还能力。而中小企业无法同时满足上述要求，因此通过发行债券筹集资金的方法也不可行。为了筹集到资金，中小企业不得不选择民间筹资的方式，然而民间筹资缺乏法律保障，必须谨慎选择筹资对象。 （四）

4、政府支持力度不够中小企业在投资和融资方面还缺少自政府和社会足够的支持与关心。前几年，尽管政府陆续出台一系列的政策扶持中小企业，如关于建立中小企业信用担保体系的政策、进一步改善对中小企业金融服务的政策、加强中小企业管理人员培训的政策等，但是有些政策不完善，有些政策落实不到位或者没有完全落实，一个包括信息、金融、财政、工商、法律、咨询在内的系统性、全方位为中小企业服务的社会化服务体系还未建立起来。 二、中小企业资金管理加强对策 （一）完善与落实国家法律法规，保障中小企业利益很多国家都很重视通过法律手段来保障和促进中小企业的发展。通过立法保障中小企业的合法权益，明确地位，努力克服不利于中小企业资金管

5、理的各种因素，为其生存和发展创造一个良好环境。建立中小企业法律保障体系，需要借鉴发达国家的管理经验，反映中小企业的要求，引导中小企业发展方向，保障中小企业利益，帮助他们解决资金问题。进一步落实我国相关政策，加强政府对中小企业的财政、金融、信贷支持力度，为中小企业直接提供贷款，扩大对中小企业的信贷支持力度，建立中小企业的风险投资机制，拓宽中小企业的直接融资渠道，提供间接融资服务。由于我国中小企业融资体系和资金扶持政策不完善、不完整、不系统，另外我国中小企业自身也存在与金融系统联系少的现状，所以中小企业融资还存在难度。要积极学习国外先进的经验，有效建立针对中小企业的金融扶持体系：加快和落实中小企业

6、的信用担保建设，有效改善对中小企业的金融服务，大力发展风险投资基金。 （二）提高企业自身资金管理水平主要表现在： （1）重视与加强资金预算管理。中小企业依据既定的经营目标和程序，在预测和决策的基础上，规划和反映企业未来的资金管理等活动。预算是企业计划、协调和控制等职能得以实现的有效手段，企业财务部门要根据计划期间的经济活动安排好资金，保证有足够的资金支付到期的债务，以及料、工、费和固定资金投资等方面的开支。科学合理的预算管理决策体系必须建立在生产、成本、费用、利润等项目的预算的基础上，综合预算现金流入、流出和溢余、短缺情况，对溢余、短缺的资金要合理利用。资金预算可以以月为单位，也可以以年度为单

7、位，还可以进行长期预算。任何企业都必须预测本单位的未来资金状况，合理调度资金。若需要扩大生产规模，或是要追加资金投入时，要先筹措好资金，资金不足时要选择较优的融资方案。多余的资金在保证生产经营不受影响的前提下才可以合理投资。 （2）资金需要量要符合实际，使用资金要有度。企业在进行资金需要量的预算时，要本着节约的原则。资金的预算、决算需要采用合适的统计方法和计算方法，把资金、采购、生产、计划、销售等环节有机结合起来，建立切实可行的资金管理体制。通过现金预算的编制确定资金的合理需要量。对于中小企业来说，资金周转的快慢不但影响资金的使用，还影响资金的保值和增值。我国中小企业要有明确的目标定位，结合自

8、身经营状况和条件，制定合理的资金使用计划，同时要关注应收、应付、货币资金、存货等的管理。企业要定期或不定期开展资金的清查工作，及时发现资金的溢余和短缺，避免发生盲目采购致使存货积压，资金不合理占用的情况发生。在涉及生产经营环节，需要合理采购，有计划，最大限度地降低采购成本，灵活使用付款措施，能赊购的尽量不付现金，销售环节要加强应收账款的内部控制，避免坏账发生，生产环节避免浪费，采取措施提高产品的产量和合格率，降低生产成本，积极做好成本核算管理。 （3）提高资金管理人员的专业素质与文化水平。中小企业的资金管理不合理与中小企业的自身素质不无关系。融资和资金的使用，不是任何一个人就能管理好，需要全体

9、员工的共同努力。企业要通过多种方式提高员工的素质和专业技能，例如请企业家做讲座、送培员工到高校培训，开展企业技能竞赛等方式提高员工提高学历和专业技能。 （4）防范财务风险，防止资金流失。中小企业在资金管理时要注意防范财务风险，在筹措资金时要考虑筹集资金的成本、保存资金的成本、税收因素、获得资金的条件例如期限、分期偿还的构成等因素。多方咨询，选择最优的资金筹集方案，抓住企业扩张的机会，不放过股票上市的良机。在管理资金时，中小企业的高层领导要懂得适当授权，注意协调，且要严格监控资金的使用和收回情况。 （5）建立资金管理的内控审计与内部控制制度。目前大多数中小企业的资金管理内部控制制度不完善，资金循

10、环不流畅，针对这种情况，中小企业有必要建立健全内部审计制度。有专门的人员负责内部审计，明确其地位和职能，使内部审计制度发挥监督、考核资金管理的作用，保障中小企业资金的预算和资金循环的顺畅，实现企业的价值最大化。 （三）加强政府、企业、金融机构互动在我国，银行贷款是中小企业筹资融资的主要渠道，政府是市场化改革的主体，因此现阶段中小企业要生存和发展，必须依赖政府、企业和金融机构的互动，各自履行好自己的职责，共同解决中小企业的融资难问题。深化改革，在建立健全法律法规的基础上，建立健全信用保障体系，发展中小企业的担保业，管理好资金的使用和偿还，加强对中小企业的资金管理的辅导和人员的培训，在税收、外部环

11、境等方面给予积极的支持，增强中小企业的资金管理能力，促进中小企业为社会经济发张做出更大的贡献。中小企业要加强对外交流，及时获得与资金相关的信息，信息是生产力，及时、准确获得并正确使用内部和外部信息，才能制定客观合理、符合实际、切实可行的资金管理决策。 参考文献： 1陈颜贞：论中小企业经营现金流的管理，价格月刊2021年第4期。（编辑杜昌）原文地址：http：/ 一、中小企业资金管理存在的问题 （一）生产规模小，资金来源渠道窄根据我国中小企业标准，职工在2021人以下，或是销售额在30000万元以下，或是资产总额在40000万元以下才是中小企业。由此定义，可以看出中小企业生产规模很小。中小企业经

12、营和发展离不开资金的支持。资金的来源一般由两部分组成：投资人投入的资金；通过举债的方式筹集的资金。中小企业将筹集来的资金先用于购置厂房、设备等固定资产和支付开办费等费用后，剩余的资金已经不多。在这种情况下，中小企业的人力、财力和物力等都是不充裕的。为了保障企业的生存和发展，企业只能想法设法筹集资金，由于自身的偿债能力较弱，所以从正规渠道获得银行贷款非常不易。 （二）资金管理人员文化素质与专业技能普遍不高，内部制度不完善随着企业信息化程度提高，能掌握准确、有效信息的企业并利用这些信息就能掌握企业的发展势头，就能合理、有效地控制物流、供应链和资金链等。中小企业资金管理人员文化水平和专业技能不高导致

13、无法精确地判断信息的准确性和有用性，不能及时处理和利用好对企业资金管理有用的信息。同时，还会使企业呈现信息造假、资金运用不合理、监管不利等现象，阻碍企业的发展。 （三）资金筹集难由于中小企业资金管理水平普遍不高，使得其利润盈利能力也不高。有些中小企业逃避银行债务情况严重，使银行遭受损失，企业信誉降低。因此商业银行在对中小企业放贷时审核环节严格，控制对贷款供给，致使中小企业从正规银行取得贷款的难度加大。中小企业在资本市场上筹集资金难度更大。由于我国公司上市标准较高，例如连续三年盈利，股本最低5000万等硬性规定，使中小企业没有实力在资本市场上筹集到资金。即便有些中小企业上市了也大多是借壳上市，筹

14、集资金范围和渠道窄。中小企业发行债券筹集资金也被限制。我国要求企业若发行债券必须有一定的规模，有完善的企业财务会计制度和较强的偿还能力。而中小企业无法同时满足上述要求，因此通过发行债券筹集资金的方法也不可行。为了筹集到资金，中小企业不得不选择民间筹资的方式，然而民间筹资缺乏法律保障，必须谨慎选择筹资对象。 （四）政府支持力度不够中小企业在投资和融资方面还缺少自政府和社会足够的支持与关心。前几年，尽管政府陆续出台一系列的政策扶持中小企业，如关于建立中小企业信用担保体系的政策、进一步改善对中小企业金融服务的政策、加强中小企业管理人员培训的政策等，但是有些政策不完善，有些政策落实不到位或者没有完全落

15、实，一个包括信息、金融、财政、工商、法律、咨询在内的系统性、全方位为中小企业服务的社会化服务体系还未建立起来。 二、中小企业资金管理加强对策 （一）完善与落实国家法律法规，保障中小企业利益很多国家都很重视通过法律手段来保障和促进中小企业的发展。通过立法保障中小企业的合法权益，明确地位，努力克服不利于中小企业资金管理的各种因素，为其生存和发展创造一个良好环境。建立中小企业法律保障体系，需要借鉴发达国家的管理经验，反映中小企业的要求，引导中小企业发展方向，保障中小企业利益，帮助他们解决资金问题。进一步落实我国相关政策，加强政府对中小企业的财政、金融、信贷支持力度，为中小企业直接提供贷款，扩大对中小

16、企业的信贷支持力度，建立中小企业的风险投资机制，拓宽中小企业的直接融资渠道，提供间接融资服务。由于我国中小企业融资体系和资金扶持政策不完善、不完整、不系统，另外我国中小企业自身也存在与金融系统联系少的现状，所以中小企业融资还存在难度。要积极学习国外先进的经验，有效建立针对中小企业的金融扶持体系：加快和落实中小企业的信用担保建设，有效改善对中小企业的金融服务，大力发展风险投资基金。 （二）提高企业自身资金管理水平主要表现在： （1）重视与加强资金预算管理。中小企业依据既定的经营目标和程序，在预测和决策的基础上，规划和反映企业未来的资金管理等活动。预算是企业计划、协调和控制等职能得以实现的有效手段

17、，企业财务部门要根据计划期间的经济活动安排好资金，保证有足够的资金支付到期的债务，以及料、工、费和固定资金投资等方面的开支。科学合理的预算管理决策体系必须建立在生产、成本、费用、利润等项目的预算的基础上，综合预算现金流入、流出和溢余、短缺情况，对溢余、短缺的资金要合理利用。资金预算可以以月为单位，也可以以年度为单位，还可以进行长期预算。任何企业都必须预测本单位的未来资金状况，合理调度资金。若需要扩大生产规模，或是要追加资金投入时，要先筹措好资金，资金不足时要选择较优的融资方案。多余的资金在保证生产经营不受影响的前提下才可以合理投资。 （2）资金需要量要符合实际，使用资金要有度。企业在进行资金需

18、要量的预算时，要本着节约的原则。资金的预算、决算需要采用合适的统计方法和计算方法，把资金、采购、生产、计划、销售等环节有机结合起来，建立切实可行的资金管理体制。通过现金预算的编制确定资金的合理需要量。对于中小企业来说，资金周转的快慢不但影响资金的使用，还影响资金的保值和增值。我国中小企业要有明确的目标定位，结合自身经营状况和条件，制定合理的资金使用计划，同时要关注应收、应付、货币资金、存货等的管理。企业要定期或不定期开展资金的清查工作，及时发现资金的溢余和短缺，避免发生盲目采购致使存货积压，资金不合理占用的情况发生。在涉及生产经营环节，需要合理采购，有计划，最大限度地降低采购成本，灵活使用付款

19、措施，能赊购的尽量不付现金，销售环节要加强应收账款的内部控制，避免坏账发生，生产环节避免浪费，采取措施提高产品的产量和合格率，降低生产成本，积极做好成本核算管理。 （3）提高资金管理人员的专业素质与文化水平。中小企业的资金管理不合理与中小企业的自身素质不无关系。融资和资金的使用，不是任何一个人就能管理好，需要全体员工的共同努力。企业要通过多种方式提高员工的素质和专业技能，例如请企业家做讲座、送培员工到高校培训，开展企业技能竞赛等方式提高员工提高学历和专业技能。 （4）防范财务风险，防止资金流失。中小企业在资金管理时要注意防范财务风险，在筹措资金时要考虑筹集资金的成本、保存资金的成本、税收因素、

20、获得资金的条件例如期限、分期偿还的构成等因素。多方咨询，选择最优的资金筹集方案，抓住企业扩张的机会，不放过股票上市的良机。在管理资金时，中小企业的高层领导要懂得适当授权，注意协调，且要严格监控资金的使用和收回情况。 （5）建立资金管理的内控审计与内部控制制度。目前大多数中小企业的资金管理内部控制制度不完善，资金循环不流畅，针对这种情况，中小企业有必要建立健全内部审计制度。有专门的人员负责内部审计，明确其地位和职能，使内部审计制度发挥监督、考核资金管理的作用，保障中小企业资金的预算和资金循环的顺畅，实现企业的价值最大化。 （三）加强政府、企业、金融机构互动在我国，银行贷款是中小企业筹资融资的主要

21、渠道，政府是市场化改革的主体，因此现阶段中小企业要生存和发展，必须依赖政府、企业和金融机构的互动，各自履行好自己的职责，共同解决中小企业的融资难问题。深化改革，在建立健全法律法规的基础上，建立健全信用保障体系，发展中小企业的担保业，管理好资金的使用和偿还，加强对中小企业的资金管理的辅导和人员的培训，在税收、外部环境等方面给予积极的支持，增强中小企业的资金管理能力，促进中小企业为社会经济发张做出更大的贡献。中小企业要加强对外交流，及时获得与资金相关的信息，信息是生产力，及时、准确获得并正确使用内部和外部信息，才能制定客观合理、符合实际、切实可行的资金管理决策。 参考文献： 1陈颜贞。论中小企业经

22、营现金流的管理，价格月刊2021年第4期。（编辑杜昌） 范文二：中小企业资金管理对策探讨摘要：资金是企业管理的“血液”，加强企业资金的管理，在确保资金安全的同时提高资金的使用效率对中小企业的生存发展意义重大。因此，应建立完善的货币资金的预算制度和内部控制制度，实行不相容岗位相互分离制度，实行统一财务管理，防范资金风险，建立严格的财务人员管理制度。来源于经营，服务于经营，为企业的经营管理担负起特有的角色。 关键词：中小企业；资金管理；内部控制 中图分类号：f23文献标识码：a文章编号：16723198（2021）11011903 资金是企业管理的“血液”，是企业赖以生存发展的根本，一直受到企业的

23、重视。财务部门在做好保证企业生产经营和基本建设资金的同时，更要发挥特有的管理职能，狠抓资金管理，确保资金安全，优化资金动作，降低财务费用，提高资金使用效率。本文从我国中小企业资金管理实际出发，探讨分析影响中小企业资金管理的几个因素，进而提出具体工作建议。 1我国中小企业在资金管理方面存在的问题 （1）融资困难，资金周转不及时。国家采取了一些措施来改善中小民营企业的融资环境，如商业银行加大对中小民营企业的信贷投入，地方各级政府也根据自身实际情况为中小企业提供财政支持，但是，中小企业业务量小，经营的不确定性及其高倒闭率，使得银行不敢向它们发放贷款，对贷款的收回缺乏信心。有些中小企业财务制度不健全，

24、会计报表反映不真实，影响投资者做出正确的信贷或投资决策。 （2）资金运动不透明，资产流失严重。企业资金分别存放在不同商业银行的多个结算账户上，使资金分散，部分资金甚至被违法存放在小金库中，使资金出现浪费与流失。缺乏专业的知识，经营管理不到位，出现管理不到位、存货过期变质、库存数量不准确等问题。 （3）销售不顺畅，库存量大，货款回收难度加大，资金使用效益差。我国许多企业习惯了多年来的计划体制下的管理模式，对日益多样化的市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性。忽视产品质量，加之生产中消耗过多，只是成本不断上升，价格难以下调，从而导致销售不畅、生产的产品大量积压，造成资金的严重沉淀。 随着竞争机

25、制的引入，企业促销手段也日益多样化。商品的赊销也越来越多。由于资金紧张，销售产品质量、品种、规格等方面的问题以及结算制度的不完善等种种原因，使货款难以及时回笼，造成企业间的货款相互拖欠，资金周转严重受阻。 由于产品积压，库存增多，致使资金周转缓慢，使用效率差，从而加剧了资金的紧张局面。资金紧张又是造成三角债的重要原因，而三角债的不断恶化又进一步加剧了资金的紧张，加上企业又没有建立完善的应收账款的控制制度。因而，致使企业资金难以到位，延缓了资金周转速度。企业资金周转缓慢，正常的资金周转环节严重受阻，资金使用效益差，从而导致资金紧张状况更为突出。 （4）管理薄弱。造成资金使用效益差。导致目前企业资

26、金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高、普通设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，现有资金应该投向哪里。如何去投，效益如何，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中

27、大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费：加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。 （5）现金管理不严，造成资金短缺与闲置并存。有些企业以为资金越多越好，造成资金长期闲置、不能发挥效益。有些企业资金充足，却出现部分企业成员由于局部资金短缺仍向商业银行借款的现象，从而加大了企业整体财务费用的支出。自身规模较小，贷款投资所占的比例较高，所面临的风险也更大。 最后，管理观念和模式落后。有些企业领导者集权现象严重，甚至对财务管理的理论方法缺乏认识，管理思想落后

28、，缺乏现代财务管理观念，致使其职责不分，财务管理混乱，监控不严，会计信息失真。 2中小企业运营资金管理方面的主要对策或建议 2.1资金预算管理 （1）中小企业实行资金统一管理、全额资金预算制度。企业的所有资金收入和支出全部纳入资金预算管理，各部门负责本部门的资金预算，年度资金预算实行报批制度。 （2）企业财务部门在资金预算平衡的基础上编制企业年度资金预算，经财务部门负责人签字后报企业经理审批，经经理办公会审批通后实施。公司财务部门对经理办公室下达的年度资金预算进行分解，经公司经理批准后下达，并组织实施、监督、分析与考核。 （3）各部门都要实行年度资金预算，并根据批复的年度资金预算，相应的制定季

29、度或月度资金收支计划。本着计划留有余地、收支大体平衡的原则，严格按照资金使用顺序合理安排各项资金支出，控制资金支出预算规模，努力做到资金收支预算平衡。年度预算控制月度预算，月度预算控制日预算。注重资金需求预测，进行科学的事前控制。 （4）资金预算报批和检查监督制度。企业和部门的年度资金预算经特定程序批准后方可执行，未经批准，各部门不得自行调整资金预算或超预算安排资金支出。 2.2企业货币资金的内部控制管理及制度的完善 建立和完善货币资金会计控制制度。要建立和完善适合各单位特点的、切实可行的会计内控制度，避免会计内控制度与实际应用相脱节。在执行过程中，应针对易发生问题和可能出现问题的环节，重点从

30、以下方面有效防范差错及舞弊行为，保护资金安全，提高资金使用率：明确岗位职责权限，建立严格的授权批准制度；建立有效的财务稽核对证制度；实行岗位轮换制；加强会计电算化操作控制。健全内部审计机构、加强内部审计监督是营造守法、公平、正直的内部环境的重要保证。企业加强内部审计工作，在企业内部形成有权必有责、用权受监督的良好氛围。设立专门的内部审计机构，保证内部审计机构具有相应的独立性，并配备与履行内部审计职能相适应的人员和工作条件。未设立内部审计机构的企业，由董事会授权或者企业章程规定的有关机构承担上述职责。 2.3确定最佳资产负债结构，减轻企业偿债压力 企业在经营过程中，要根据所处的行业特点和企业自身

31、情况，确定合理的资产负债结构。在企业的资产负债结构上，要保持适当的短期变现能力（如流动比率和速动比率）和长期偿债能力（如资产负债率和产权比率），这样可以提高企业的市场竞争力，提高企业抵抗债务风险和市场风险的能力。改善企业的资产负债结构，主要应该动态地监控资产负债率、流动比率、速动比率等反映企业偿债能力的财务指标，确定最佳负债结构。对一些生产经营好、产品适销对路、资金周转快的企业，负债比率可以适当高些；对于经营不理想、产销不畅、资金周转缓慢的企业，其负债比率应适当低些，否则就会使企业在原来经营风险的基础上，又增加过多的筹资风险。同时，企业还应积极寻求并及时把握最佳筹资时机和筹资方式，以降低企业筹

32、资风险。 2.4实施严格的不相容职务互相分离、制约和监督制度 不相容职务互相分离、制约和监督制度主要体现在以下几个方面：（1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触；（2）出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管；（3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；（4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；（5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管；（6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；（7）出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。这些岗位都是不相容岗位，这样的分工主要是起到互相

33、制约、监督的作用，以保障货币资金的安全，提供真实完整的会计信息，理顺并强化对生产经营的业务管理。 此外，企业应多采用电子支付技术，避免资金管理人员的违法侵占挪用贪污行为。利用财务软件系统功能限制各岗位权限，将货币支付的各个环节功能分离，由不同岗位人员完成，收付款人的信息由专人进行维护，出纳人员无权修改，避免违法侵占挪用贪污行为。 2.5建立收入和支出环节的内部控制制度 要加强对货币资金的预算编制、执行各个环节的管理，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序。 （1）

34、对货币资金的收入控制。所有的资金收入都必须及时纳入账内核算，不得隐瞒和挪用，严禁设置帐外帐、小金库。 （2）对货币资金的支出控制，加强事中控制，提高资金使用效率。对资金的使用环节进行有效的事中控制，是避免资金盲目、无效使用的重要措施。资金事中控制包括的内容很多。针对我国企业流动资金现状，目前应着重注意下述几个方面：优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用，企业管理部门应对资金的实际使用进行定期的监督和检查，看其资金的实际使用情况与供、产、销等计划是否相符，与最优资金结构是否相符；制定科学的使用政策，加速资金周转，如前所述，目前我国企业一方面面临着资金的紧缺，另一方面又面对的是大量的债权。即无法

35、收回的应收账款，企业除应加强清理现有债权、债务外，还必须要建立、健全科学的信用政策，以更好地控制应收账款；加强资金使用管理，减少资金浪费，企业对各种形态的资金占用均要严格管理。业要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析，以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。 2.6强化货币资金的保管和控制 加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不做假账。 树立资金有偿使用的观念，达

36、到一定规模后将银行结算机制引入企业内部，建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款，实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部结算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”，千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用。加强自身资金使用的管理。资金管理控制与资金的使用过程中。同时，企业管理部门要定期对资金使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩，使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本观念，并调动他们进行资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的有效合理使用。 2.7注重信息反馈，加强资金事后控制 在一个会计期末或一项经济活动之

37、后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金变动状况及时地反馈到决策部门。看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性，另一方面又可根据资金管理部门所反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金管理更为科学、合理、有效。同时，要根据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩，并与其利益挂钩，真正做到资金管理的责、权、利相结合，从而调动资金管理部门和职工的积极性。

38、以便更好地进行资金管理。 2.8企业内部财务实行统一管理，防范资金风险 企业资金统一管理、统一计划、统一调度，加快资金周转，合理安排债务结构，控制债务规模，降低融资成本，提高资金使用效率。要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账薄，企业所有的收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理，资金不得账外循环和流通。对本单位银行账户的设立、变更及注销，要按照规定的程序办理，严格禁止账外账和“小金库”现象。 2.9建立严格的财务人员管理制度 （1）实行强制休假制度。即企业严格执行国家有关法律法规，对财务人员实施强制休假制度。一方面使员工身心得到放松，工作压力得到缓解，另一方面

39、企业可及时发现资金管理中已经存在的漏洞、风险及违规现象，尽可能地把问题消灭在萌芽状态。 （2）实行强制轮岗制度。通过对出纳等财务人员的岗位轮换，可以在轮岗交接中发现存在的漏洞及舞弊现象，尽可能地把资金损失降到最低。 （3）实行严格的准入、考核、退出制度。一是实行严格的财务人员准入把关，杜绝职业道德不高的人进入财务工作。二是定期对财务人员工作业绩进行考核，对业绩差的财务人员，不得从事资金管理等岗位。三是对从事财务工作后养成不良嗜好的财务人员，应调离财务工作岗位。参考文献 1华黔星.浅谈企业如何做好资金管理工作j.魅力中国，2021，（01）. 2贾创雄，于洪江.中小民营企业财务会计管理方式现状分

40、析j.生产力研究，2021，（01）. 3武海景.浅析中小企业筹资风险及防范j.财会通迅，2021，（08）. 范文三。中小企业资金管理问题与对策提要目前，中小企业已成为我国经济发展的一支生力军，然而中小企业资金管理现状却不容乐观。本文基于中小企业自身的特点，分析目前中小企业资金管理存在的问题，提出各种应对措施，以加强和改善中小企业资金管理问题。 关键词：中小企业；资金管理；问题；决策 中图分类号：f275文献标识码：a 收录日期：2021年11月8日 改革开放30多年来，我国中小企业呈现出越来越强的生命力，是我国经济发展中最活跃的力量，在吸纳就业、完善产业结构等诸多方面对经济发展发挥着越来越

41、重要的作用。但是，中小企业的资金来源严重缺乏和使用效率低下，抵御市场风险的能力较弱，在资金管理方面管理水平较低、管理机制不健全，缺乏系统性、连贯性和总体组织协调性，资金管理模式简单、随意性较强。在中小企业不断发展壮大的过程中，资金管理的不足严重制约了中小企业的发展。因此，加强中小企业的资金管理具有重大的现实意义。 一、中小企业资金管理存在的问题 （一）融资困难，资金严重匮乏。许多中小企业规模小、资金来源单一、缺乏足够的抵押担保物，抗风险能力较差，管理落后，短期行为较为普遍，还贷诚信不足，贷款风险大造成中小企业信用等级低，资信相对较差，商业银行在面临这些中小企业进行融资时不得不采取谨慎的对策和措

42、施。随着金融改革力度的进一步加大，金融机构将由传统的贷款业务扩张为主的管理模式逐渐向贷款安全性为主的管理方式转变。金融机构更愿意将款贷给信誉良好的大型企业，在此情况下，中小企业更难得到贷款。 （二）资金使用效率低，投资不科学。中小企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段中小企业财务资金管理中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍。许多中小企业都会选择很多银行进行开户，这样资金比较分散；二是投资决策随意性大。中小企业的管理者对资金的投资表现出很大的随意性，很多带有自己的主观意识，缺乏理性思维，导致了资金使用效率低；三是资金沉淀严重，并没有最大限度地发挥资金的功能，有时还会

43、出现企业资金周转缓慢的现状，影响了企业正常的运营。 （三）资金管理意识淡薄。虽然大多数中小企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但对资金管理的认识依旧不充分，思想意识尚未完全转变。很多中小企业的管理阶层没有形成良好的企业资金管理意识，资金管理知识匮乏，概念模糊。这些都严重影响了中小企业的发展。比如，很多中小企业的管理人员连起码的资金如何筹集都不懂，而且在资金的筹集、使用和分配上缺乏科学性、有效性，有时还会导致项目资金链条断裂，给企业带来一定的风险，不利于企业筹集资金的进行以及资金的合理使用。由此可见，培养中小企业资金管理意识显得尤为重要。 （四）资金管理体系不健全。我国中小企业的资金管理普遍

44、存在着内部控制制度不完善和不严格的现象。主要表现在会计、出纳岗位责任划分不清，缺乏合理的监督和牵制制度；库存现金和银行存款的管理不规范；有关会计人员的做账时间不一致，往往导致登记入账不及时。而且根据中国社科院在2021年对中国中小企业的调查结果显示，我国大部分的中小企业仍是家族企业，出于自身利益的考虑，都会尽可能的选择自己的人来管理，尤其是与资金相关的财务会计岗位，这就使得企业的资金缺乏规范的管理，时常会导致贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的健康发展。对资金占用没有科学的预测和监督，使得大量资金占用不合理和急需的项目资金需求得不到解决的现象并存。又如，总分公司、母子公司资金各自为政，没有

45、统一的资金管理制度，资金分散，使用效率低，造成资源的极大浪费，而且隐藏着较大的财务隐患。 （五）财务管理人员素质不高。高素质财务管理人员缺少，是造成中小企业财务核心作用难以发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够；对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入资金管理心有余而力不足。因此，中小企业的财务管理人员一般缺乏系统的、专业的资金管理知识，经常是根据以往的经验来预测企业的资金需求量。他们没有掌握系统的决策方法，不能根据企业的实际情况对企业的资金需求做出合理的预测。对于企业在筹

46、资过程中的最佳时机，也没能做出合理的选择，经常会由于错过了最佳的筹资时间而增加了企业的筹资成本，或者是由于没有在预定的时间内筹得足够的资金，而影响企业的正常生产经营活动。 二、完善中小企业资金管理的对策 （一）发展民间资金，创新融资方式 1、发展民间资金。比较各个国有商业银行，民间融资在信贷方面具有较高的收益费用比，民间融资常常成为中小企业融资的重要渠道。即使是资本市场比较发达或银行融资相对发达的国家，中小企业融资中很大比例，也大都来自熟悉该企业的私人投资者或与其有商业信用关系的关联企业，以及中小企业主的亲戚朋友，或中小企业所在地附近的投资者。这些投资者无一例外，都与被投资的中小企业具有信息对

47、称的优势，正是这一优势，增强了中小企业融资的有效性，有效减轻了中小企业融资难的问题。 2、扩展融资渠道，创新融资方式。除了依赖传统外部资金支持，努力寻求企业间金融互助合作，有条件的企业可以考虑风险投资、融资租赁和股权融资等创新型的融资方式。融资渠道的拓展既可以解决企业资金短缺的难题，也可降低融资成本，提高融资效率。中小企业要重视自身资本积累，减小对银行贷款的依赖性，将企业赢利的相当部分用于增加资本金，逐步提高企业资本中自有资金的比例。 （二）加强投资的科学论证，提高投资效益。投资活动是中小企业扩张的重要方式，具有高风险高收益的特点，往往也会打碎企业现有的资金循环链条。因此在进行一项投资之前，必须充分地考虑企业资金的时间价值与风险价值。积极运用财务分析方法对项目进行科学系统的论证，针对项目投资回报率、各种财务风险指数与获取利润率之间的比例、收益分配等进行多方论证