刘玉坤2021考核述职报告（三）.doc

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1、刘玉坤2021考核述职报告 南京理工大学经济管理学院 毕业实习报告 姓名：刘玉班级：0707430 1学号：0707820214成绩： 实习报告 毕业实习时大学里的最后一次实习机会，是买入社会前的最后一次演练，是告别学生时代步入工作阶段的过渡，因此本次实习对我来说非常重要。通过本次实习，不仅要完成学校规定的实习计划，更要锻炼自己的学习能力、提高自己的实践操作水准。 一、企业概况 本人从2021年1月1日开始在江苏苏亚金诚会计师事务所实习，于2021年1月30日结束实习。苏亚金诚会计师事务所业务服务范围遍及全国25个省级行政区；业务涉及财务审计、司法鉴定、管理咨询等财经服务领域，其中财务审计包括

2、年度财务报表审计、财务收支审计、经济责任审计、企业绩效评价审计、企业改制重组审计、企业破产清算审计、ipo审计、清产核资审计、工程造价控制审计、内部控制评价、司法鉴定等。在这一个月的实习过程中，和带队的cpa宋军经理，助理尤文波参与了3个单位的外勤工作和审计底稿的整理工作，获得了宝贵的实践经验。在实习过程中，我将平时在课堂上掌握的专业知识和实际情况相结合，进而加强对会计、审计的理解，更好的熟悉整个审计的流程和相关的业务。 二、实习内容 实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务： 1.了解会计师事务所机构组成，人员职责，基本业务。 2.熟悉事务所审计业务的操作流程，行业规范，协助会计师

3、完成审计资料的收集、审计底稿的填写、审计报告的编制。 3.配合工作人员完成各种办公室日常工作。 在实习期间，我们主要的审计对象为江苏远洋东泽电缆股份有限公司、扬州远洋船用电缆厂有限公司、河南禾丰牧业有限公司、郑州禾丰牧业有限公司、驻马店禾丰牧业有限公司等。每次参加审计的外勤工作对我而言都是一次很好的锻炼和提高的机会，因此我很认真对待项目部所分配的任务，按照执业规范的要求实施审计程序，在此期间项目部的老师们给了我很好的指导作用，使我认识到在坚持独立、客观、公正原则的同时，加强和对方客户单位的交流是相当重要的。了解审计环境，评估企业的内部控制情况，据以判断财务是否符合国家财经法规、财务人员素质高低

4、等，使自己在审计过程中做到心中有底，同时也与客户单位建立了良好的合作关系，便于我们的审计工作能更有效地开展。 刚进事务所的前两天，主要任务是在所里翻阅了历年的审计工作底稿，熟悉相关的审计 业务流程，明确年报审计的目的，大致的了解了会计师事务所的工作性质。在紧接其后的出外勤期间，我接触的主要工作是抽查原始凭证；编制货币资金、短期借款、长期借款、期间费用的审计工作底稿；编制并收发银行询证函；盘点库存现金、固定资产；整理工作底稿等。与大学课堂上的讲授不同，实习更注重工作环节中的实际应用。起初比较生疏，就先自己翻看客户提供的各种资料，包括凭证，总分账，明细账，固定资产明细表等。然后开始进入抽查凭证工作

5、，开始由项目组老师写出需要抽查的内容和项目凭证号，我们实习生只负责查找凭证是否相符，尤其是涉及大额支出项目，计提折旧项目以及涉及税金项目。抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后，便独立完成抽查工作，决定抽查的项目并签署审计抽查意见。在此过程中，会遇到一些问题，例如凭证号不相符合，原始凭证不完整等等，在经过老师确认指导后我们写下自己的意见建议。抽查凭证并不复杂，但查找对照比较烦琐而且责任重大，让我有较深刻的体会。本来以为货币资金科目相对简单，就是现金和银行存款，大不了是其他货币资金。当我做好工作底稿送到项目经理手中，

6、她提出的疑问我一个也回答不出，只好主动要求撤回重做。后来的审计中我才知道在看似简单的银行存款余额调节表里会有那么多内容。确实，假如公司的会计出纳人员不够诚实，我真的不会了解还有那么多的东西。三项费用（营业费用、管理费用、财务费用）也是一样，做比较分析表时我就简单的按照明细科目做了对比，但是项目经理告诉我，本年度的处理方法有些变化我没有注意，虽然是同样的明细科目，但核算内容发生了变化，如果直接比较，会发现无重大异常，但是还原到具体经济事项，就能看出一些东西出来。而且由于行业的特殊性，管理费用营业费用不仅要单独比较，还要加总比较。在完成底稿后，我们又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程，将各项

7、数据综合统一后与客户提供的报表相对照，并协助完成后续工作，整理完成工作底稿，完成审计报告的编写，并装订成册，直到送到客户手中。 三、实习体会 通过这次在会计师事务所的实习，使我在即将毕业前学到了很多东西，很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西。明白了事务所工作的主要职责范围、机构构成，学到了一些必备的办公室事务处理，了解了最近的会计政策法规，并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤。体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业生存，完善的财务制度是至关重要的，而作为会计师事务所，肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的个人品质，同时应具备较好的业务能力和身体

8、素质，这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。同时，作为事务所的实习人员，在审计过程中看到了很多的 账本账册，也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作。会计操作的一般顺序和基本流程：首先要根据业务的发生取得原始凭证，将其登记记账凭证。然后，根据记账凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表，利润表，损益表等等年度报表。会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性：每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户；会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间

9、顺序登记下来的，极具逻辑性；在会计的实践中，漏账错账的更正都不允许随意添改、弄虚作假；每一个程序步骤都得以会计制度为前提。另外，财务，审计本身就是比较烦琐的工作，面对那么多的枯燥无味的账目和数字时常会心生烦闷厌倦，以致错漏百出。必须调整好心态，只要你用心地做，反而会左右逢源。 对于这次实习，同样存在着一些不足之处。那就是由于所学知识有限，不足以对事务所所有业务都有一完整的了解，对于审计业务也是浅尝辄止，没能接触到更多业务类型；还有在时间中，体现出来我对所学的知识掌握的不牢固，以至于碰到有些问题不知该如何解决。对于以上问题，还需要在今后的学习过程或者工作过程中注意改进和解决。 总之，这短短一个月的实习让我受益匪浅。 第 5 页 共 5 页免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。