加强农村信用社内部稽核监督工作的思考.doc

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。加强农村信用社内部稽核监督工作的思考 一，紧紧围绕农村信用社中心工作，把握重点，科学规划，统筹安排，不留死角。一是要把农村信用社的中心工作作为稽核监督工作的重点。稽核部门应在所辖经营机构经营状况和管理水平进行全面评估以及对内部业务风险点进行认真排查的基础上，科学规划、统筹安排全年的稽核工作，在稽核内容和对象上既 要全面覆盖，不留死角，又要有所侧重，突出重点。二是要把农村信用社业务经营和管理中存在的带有突出性、普遍性和多发性的问题作为稽核监督工作的重点。稽核部门和稽核人员要善于总结、归纳和分析，善于抓住主要矛盾和解决主要问题。三是要把已经发现的问题作为稽核部门持续

2、监督的重点。稽核部门不是为查而查，查是为了改，更是为了防，因此，稽核人员对检查中发现的问题绝不能一查了之、一报了之，要进行跟踪监测，直到其改正并采取了有效的防范措施为止。四是要把别的联社已经发生的重大问题列为本联社稽核监督的重点。别的联社是否也有类似问题，是否也有类似案件的可能或隐患，举一反三，由此及彼，这样才能使稽核监督工作既照顾了面，又抓住了重点。 二，牢固树立质量意识、服务意识、风险意识和创新意识。一是要树立质量意识。农村信用社全体稽核人员要充分认识到质量是稽核监督工作的生命线，稽核质量体现在稽核发现和稽核建议中，它是以娴熟的稽核技术和严格、规范的稽核程序为前提的。稽核人员要严格按照程序

3、操作，认真分析，督促整改。农村信用社领导对稽核监督工作的重要性要有足够的认识，加强对稽核部门的人员配备，要经济性地提要求，压担子。同时，对派出稽核组的工作质量进行严格考核，稽核部门负责人和主查人对工作底稿、取证材料以及其它有关资料要严格进行质量把关，对发现的重大问题要及时上报。二是要树立服务意识。发现和揭露问题并不是稽核监督工作的最终目的，稽核监督工作的最终目的是透过问题表象，找出风险隐患，堵塞漏洞，确保今后不发生或少发生类似问题。因此，必须明确农村信用社稽核监督工作的职能决不仅仅是检查监督，更深层次的职能是服务，为联社领导决策服务，为基层机构和职能部门改进工作服务，要寓检查监督于服务之中。三

4、是要树立风险意识。认识了风险，就能正确把握稽核监督的方向和重点，从而收到到事半功倍的效果。目前农村信用社已经有了比较成熟的帐项基础稽核的经验，制度基础稽核也在逐步推开，迫切需要的是要在风险基础稽核的研究方面有所研究。稽核监督要解决的是全面性的内控控制问题，在有限的时间和精力下，牢牢把握住“风险”这一关键，围绕其做文章，稽核工作就能出成果，见效益。四是树立创新意识。目前农村信用社的稽核监督工作涉及的领域还不全面，工作深度还不够，解决这些问题，迫切需要稽核人员的创新意识。只要为控制农村信用社内部风险、提高管理水平和工作效率作出了贡献，稽核监督工作就一定得到农村信用社领导的充分高度重视。因此，稽核部

5、门和人员应主动出击，克服畏难情绪，不断开拓包括计算机业务在内的新的稽核领域，完善稽核技术（如专项稽核、稽核调查、后续稽核以及稽核回访等）和稽核方法（如非现场检查等），向更深的稽核领域和新的稽核高度进军。 三、正确处理检查、督促、防范三者之间的关系，全面发挥稽核监督作用。农村信用社稽核监督工作的职责是通过检查和监督，发现所辖经营机构和联社职能部门工作中的薄弱环节和风险隐患，查处违规问题，督促被稽核对象纠正和整改，在效地防范业务运行中违规和风险问题的发生，确保农村信用社隐健经营。这里存在着检查、督促和防范三个相互联系的工作环节，在实际工作中，必须处理好三者之间的关系。首先，“检查”是最重要的稽核工

6、作方法，离开了检查，稽核工作就无从谈起。其次，“督促”是最重要的稽核工作手段，稽核人员只提出解决问题的要求还不行，必须监督被稽核对象采取有效措施真正去落实，尤其要注意发现和研究解决问题过程中出现的问题，从而从根本上、源头上解决问题。第三“防范”是最根本的稽核工作目标，发现并解决问题还不是稽核监督工作的最终目的，最终目的是今后少发生或不发生此类问题，真正起到防范风险、堵塞漏洞的作用。在处理查、促、防三者的关系问题上，工作方式方法显得很重要。从发现问题的角度，查是比较重点的，但从解决问题的角度，最终还是要靠存在的问题的被稽核对象本身。对发生的问题，稽核人员应当与被监督对象心平气和地商量，找到解决问

7、题的办法，充分调动被稽核对象的积极性和主动性，自觉地解决问题，堵塞漏洞，避免屡查屡犯、前查后犯，全面发挥稽核监督作用。 四、加大稽核监督工作的制度化、规范化建设力度。结合农村信用社业务经营和内部管理的实际，组织制定一整套操作规程、要点和办法，主要包括：全面稽核操作要点、离任审计操作要点、信贷业务稽核监督规程、会计财务稽核监督规程、信息技术稽核监督规程、后勤保障稽核监督规程、内部风险及控制评估操作规程、同级稽核监督办法以及稽核工作考核评价办法等，并在此基础上汇集成一本农村信用社稽核监督工作手册，使之成为农村信用社稽核人员的业务工作指南，使农村信用社稽核监督工作进一步制度化、规范化。 第 4 页 共 4 页