实训八所有者权益.doc

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1、. .实训八 所有者权益的审计表2-8-1 实收资本（股本）审计程序表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： QA项目： 实收资本 财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制： 王洪 复核： 常江日期： 2008年2月14日 日期： 2008年2月15日一、审计目标A资产负债表中记录的实收资本是存在的。B所有应当记录的实收资本均已记录。C记录的实收资本由被审计单位拥有或控制。D实收资本以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E实收资本已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。二、审计程序财务报表认定（用表示）索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1核对实收

2、资本（股本）明细账与总账的余额是否相符；2获取或编制实收资本（股本）明细表，复核加计数是否正确；3检查投资者是否已按约定的时间缴付出资额，出资额是否经中国注册会计师验证，并审查验资报告；4以外币出资的，检查其实收资本（股本）采用的汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确；5检查实收资本（股本）增减变动的原因，是否与董事会纪要、合同、协议及有关法律文件的规定一致；6审查实收资本（股本）余额是否正确；7验明实收资本（股本）是否已在资产负债表上恰当列报。表2-8-2 实收资本（股本）审定表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： QA1项目： 实收资本 财务报表截止日/期间：2007年12月31

3、日编制： 王洪 复核： 常江日期： 2008年2月14日 日期： 2008年2月15日项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方投资4983709.264983709.26合计4983709.264983709.26审计结论:经审核无误，金额可以确认。表2-8-3 资本公积审计程序表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： QB项目： 资本公积 财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制： 王洪 复核： 常江日期： 2008年2月14日 日期： 2008年2月15日一、审计目标A资产负债表中记录的资本公积是存在的。B所有应当记录的资本公积均已记录。C

4、记录的资本公积由被审计单位拥有或控制。D资本公积以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E资本公积已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。二、审计程序财务报表认定（用表示）索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1核对资本公积明细账与总账的余额是否相符；2审查资本公积变动的内容、依据，并查阅相关会计记录和原始凭证，以确认其增减变动的合法性和正确性；3验证股本溢价的发生额，检查会计处理是否正确；4取得与股本溢价有关的合同、政府批文、股东会决议，追查到银行收款等原始凭证；5对其他资本公积各明细的发生额逐项审查；6检查资本公积各项目，考虑对所得税的影响；7记录资本公积中

5、不能转增资本的项目；8验明资本公积是否已在资产负债表上恰当列报。表2-8-4 资本公积审定表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： QB1项目： 资本公积 财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制： 王洪 复核： 常江日期： 2008年2月14日 日期： 2008年2月15日项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方资本公积8889008900880000ZO4合计8889008900880000审计结论:经审核无误，金额可以确认。表2-8-5 盈余公积审计程序表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： QC项目： 盈余公积 财务报表截止日/期间

6、：2007年12月31日编制： 王洪 复核： 常江日期： 2008年2月14日 日期： 2008年2月15日一、审计目标A资产负债表中记录的盈余公积是存在的。B所有应当记录的盈余公积均已记录。C记录的盈余公积由被审计单位拥有或控制。D盈余公积以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E盈余公积已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。二、审计程序财务报表认定（用表示）索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1核对盈余公积明细账与总账的余额是否相符；2获取或编制盈余公积明细表，分别列示法定盈余公积金、任意盈余公积金，复核加计数是否正确；3对盈余公积各明细项目的发生额，逐

7、项检查原始凭证；4检查盈余公积各明细项目的提取比例是否符合有关规定；5检查盈余公积减少数是否符合有关规定，会计处理是否正确；6验明盈余公积是否已在资产负债表上恰当列报。表2-8-6 盈余公积审定表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： QC1项目： 盈余公积 财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制： 王洪 复核： 常江日期： 2008年2月14日 日期： 2008年2月15日项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方一般公积178367.742000176367.74ZDI公益金83809.1983809.190合计262176.9385809

8、.19176367.74审计结论:经审核不需提取公益金，编制调整分录：借：盈余公积-公益金 83809.19 贷：未分配利润 41904.59 应付股利 41904.60表2-8-7 未分配利润审计程序表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： QD项目： 未分配利润 财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制： 王洪 复核： 常江日期： 2008年2月14日 日期： 2008年2月15日一、审计目标A资产负债表中记录的未分配利润是存在的。B所有应当记录的未分配利润均已记录。C记录的未分配利润由被审计单位拥有或控制。D未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。

9、E未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。二、审计程序财务报表认定（用表示）索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1核对未分配利润明细账与总账的余额是否相符；2获取或编制未分配利润明细表，复核加计数是否正确；3检查利润分配比例是否符合合同、协议、章程等的规定；4检查利润分配数额及年末未分配数额是否正确；5根据审计结果调整本年损益数，直接增加或减少未分配利润，确定调整后的未分配利润数；6验明未分配利润是否已在资产负债表上恰当列报。表2-8-8 未分配利润审定表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： QD1项目： 未分配利润 财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制： 王洪 复核： 常江日期： 2008年2月14日 日期： 2008年2月15日项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方未分配利润712378.1241904.59754282.71QC1合计754282.71审计结论:经审核无误，金额可以确认。