PPP工程项目工程审计制度.doc

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1、PPP工程项目工程审计制度第一章 总则1、由于PPP项目涉及业主、项目投资方、使用方等方面利益，因此，项目建设投资接受业主方外部审计、项目公司内部审计、投资方查询是其一大特点。2、PPP项目大多为公益项目，业主方外部审计一般由政府审计部门进行，内部审计一般由项目公司委托社会会计师事务所或内部审计人员进行。投资方查询一般在投资方认为必须时进行。3、项目审计分定期、不定期、投资人查询和竣工决算审计四类。第二章 项目内部审计和投资方查询1、项目内部定期审计每季度或半年进行一次，由项目管理公司组织社会会计师事务所或组织内部财务人员进行，审计内容包括资金到位情况、资金使用情况、有无违规使用事项、相关建议

2、等。2、项目内部不定期审计在项目管理公司自身认为因事有必要审计以及业主、投资人、社会各界存疑要求时进行，审计内容主要针对存疑问题进行具体查实。3、项目公司在内部审计结束后应将审计报告报送业主、投资人、相关方，如审计发现问题，项目管理公司应对存在问题进行整改，并对当事人进行处罚，触犯刑律的，移交司法机关。4、投资人如对项目管理公司资金使用情况有合理存疑时，有权要求对项目管理公司账务进行查询，项目管理公司应当配合。第三章 项目外部审计1、项目外部审计主要有政府审计部门或由审计部门委托社会会计师事务所进行。2、外部定期审计每季度或每半年进行一次，审计内容包括项目招投标情况、合资协议、公司章程、资金使

3、用计划及到位情况，资金使用情况、设计变更情况、存在问题等。3、外部不定期审计是审计部门按照当地政府临时安排或因社会反映问题时对专项事项进行审计，审计内容主要对专门事项进行查询。4、项目竣工验收审计是审计部门在项目竣工前对项目投资情况进行最终审计，审计按照相关法律、法规、投资协议等依据进行，审计对项目投资的资金到位情况、使用情况、前期工作费用使用情况、征地拆迁情况、管理费用使用情况、设计变更情况等审计，并确定最终投资额。5、审计部门应将审计报告报送当地政府主管部门，抄送项目管理公司。审计中如发现有违规问题，应及时报告业主，并责成项目管理公司进行整改，并对当事人进行处罚，触犯法律的，移交司法机关。