功能性护肤品项目分析说明（模板参考）.docx

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1、泓域咨询 /功能性护肤品项目分析说明功能性护肤品项目分析说明目录一、 项目名称及投资人3二、 项目建设背景3三、 结论分析3四、 产品规划方案及生产纲领4产品规划方案一览表5五、 劣势分析（W）6六、 各部门职责及权限6七、 项目建设期原辅材料供应情况10八、 预期效果评价10九、 人力资源配置10劳动定员一览表11十、 环境管理分析11十一、 节能综合评价12十二、 建设投资估算12建设投资估算表13十三、 建设期利息14建设期利息估算表14十四、 流动资金15流动资金估算表16十五、 项目总投资17总投资及构成一览表17十六、 资金筹措与投资计划18项目投资计划与资金筹措一览表18十七、

2、经济评价财务测算19十八、 项目盈利能力分析21十九、 招标信息发布22二十、 项目总结22二十一、 附表23建设投资估算表23建设期利息估算表23固定资产投资估算表24流动资金估算表25总投资及构成一览表26项目投资计划与资金筹措一览表27营业收入、税金及附加和增值税估算表28综合总成本费用估算表28固定资产折旧费估算表29无形资产和其他资产摊销估算表30利润及利润分配表31项目投资现金流量表31一、 项目名称及投资人（一）项目名称功能性护肤品项目（二）项目投资人xxx集团有限公司（三）建设地点本期项目选址位于xxx（待定）。二、 项目建设背景综合判断，当前和今后我市仍处于大有可为的重要战略

3、机遇期。要深刻认识发展中诸多矛盾交织叠加的严峻挑战，坚持问题导向、聚焦发展短板、回应群众期盼，切实抓住机遇，主动适应新常态、把握新常态、引领新常态，不断开拓转型发展新境界。三、 结论分析（一）项目选址本期项目选址位于xxx（待定），占地面积约88.00亩。（二）建设规模与产品方案项目正常运营后，可形成年产xxundefined功能性护肤品的生产能力。（三）项目实施进度本期项目建设期限规划12个月。（四）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资31584.85万元，其中：建设投资24667.25万元，占项目总投资的78.10%；建设期利息351.65

4、万元，占项目总投资的1.11%；流动资金6565.95万元，占项目总投资的20.79%。（五）资金筹措项目总投资31584.85万元，根据资金筹措方案，xxx集团有限公司计划自筹资金（资本金）17231.88万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额14352.97万元。（六）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：72800.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：59423.75万元。3、项目达产年净利润（NP）：9774.35万元。4、财务内部收益率（FIRR）：23.51%。5、全部投资回收期（Pt）：5.39年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：287

5、38.95万元（产值）。四、 产品规划方案及生产纲领本期项目产品主要从国家及地方产业发展政策、市场需求状况、资源供应情况、企业资金筹措能力、生产工艺技术水平的先进程度、项目经济效益及投资风险性等方面综合考虑确定。具体品种将根据市场需求状况进行必要的调整，各年生产纲领是根据人员及装备生产能力水平，并参考市场需求预测情况确定，同时，把产量和销量视为一致，本报告将按照初步产品方案进行测算。产品规划方案一览表序号产品（服务）名称单位单价（元）年设计产量产值1功能性护肤品undefinedundefined2功能性护肤品undefinedundefined3功能性护肤品undefinedundefine

6、d4.undefined5.undefined6.undefined合计xx72800.00五、 劣势分析（W）（一）资本实力相对不足近年来，随着公司订单迅速增加，生产规模不断扩大，各类产品市场逐步打开，公司对流动资金需求增大；随着产品技术水平的提升，公司对先进生产设备及研发项目的投资需求也持续增加。公司规模和业务的不断扩大对公司的资本实力提出了更高的要求。公司急需改变以往主要靠自有资金的发展模式，转向利用多种融资方式相结合模式，以求增强资本实力，更进一步地扩大产能、自主创新、持续发展。（二）规模效益不明显历经多年发展，行业整合不断加速。公司已在同行业企业中占据了较为优势的市场地位。但与行业的

7、龙头厂商相比，公司的规模效益仍存在提升空间。因此，公司拟通过加大优势项目投资，扩大产能规模，促进公司向规模经济化方向进一步发展。六、 各部门职责及权限（一）销售部职责说明1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并负责具体落实。2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预期目标。3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展状况等，并定期将信息报送商务发展部。4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送商务发展部。5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况，进行有效的

8、客户管理。6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商务发展部总经理。7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、质量符合要求。9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用开支，查找超支、节支原因并实施控制。10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作，不断培养、挖掘

9、、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。（二）战略发展部主要职责1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告，及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进行考核。3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议，组织签订供应商合作协议。4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修订合同，并通知销售部门执行合同。6、协助销售部门开展销

10、售人员技能培训；协助销售部门对未及时收到的款项查找原因进行催款。7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及服务资源的统一规划和配置。8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立设诉处理档案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况及处理结果。9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。（三）行政部主要职责1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流程、方法及执行标准。3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部门规

11、范业务流程及操作规程，降低管理风险。4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行情况。6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部运行控制相关的工作。七、 项目建设期原辅材料供应情况本期项目在施工期间所需的原辅材料主要是：混凝土、水泥、砂石等建筑材料，建设地周边市场均有供货厂家（商户），完全能够满足项目建设的需求。八、 预期效果评价本工程针

12、对生产过程及当地具体条件，依据有关国家标准、规范、规定，设计中采用了防地震、防雷击、防洪水、防暑、防冻等措施，同时采取一系列安全供电、安全供水、防其他伤害措施，在正常情况下，保障了机电设备和人身安全；针对生产特点，采取了除尘、降噪等措施，为职工创造了良好的操作环境，企业如能建立有效的安全卫生管理系统，职工安全和劳动卫生将会得到进一步保障。九、 人力资源配置根据中华人民共和国劳动法的要求，本期工程项目劳动定员是以所需的基本生产工人为基数，按照生产岗位、劳动定额计算配备相关人员；依照生产工艺、供应保障和经营管理的需要，在充分利用企业人力资源的基础上，本期工程项目建成投产后招聘人员实行全员聘任合同制

13、；生产车间管理工作人员按一班制配置，操作人员按照“四班三运转”配置定员，每班8小时，根据xxx集团有限公司规划，达产年劳动定员570人。劳动定员一览表序号岗位名称劳动定员（人）备注1生产操作岗位371正常运营年份2技术指导岗位573管理工作岗位574质量检测岗位86合计570十、 环境管理分析环境污染问题是由自然、社会、经济和技术等多种因素引起的，情况较为复杂。因此必须对损害环境和破坏环境的活动施加影响，以达到控制，保护和改善环境的目的，而要达到这个目的，则需要在环境容量允许的前提下，本着“以防为主、综合治理、以管促治、管治结合的原则，以科学的理论为基础，用技术经济、法律、教育和行政的手段，对

14、开发、建设项目进行科学管理，协调社会经济发展得到长期稳定增长，从而达到社会效益，经济效益和环境效益的三统一。本项目建设单位监督设计单位和施工单位落实环保措施的设计、施工和实施，并委托有资质的单位做好环境监测工作。本项目运营期环境监测项目为噪声、生活污水、废气。建议环境监测计划的实施，建设单位可委托有资质的监测单位进行采样检测，受委托的监测单位按照相关监测规范、污染源监测管理要求定期进行监测，并将监测数据反馈给建设单位或环保管理部门。在每次监测工作结束后，监测单位应向项目方提交监测报告，建设单位应建立企业的环境监测档案，每次监测都应有完整的记录，监测数据应及时整理、统计，及时向各有关部门通报，并

15、应做好监测资料的归档工作。如发现问题，应及时采取纠正或预防措施，以防止可能伴随的环境污染。十一、 节能综合评价本期工程项目采用先进的生产装备和成熟可靠的技术工艺，在项目总体设计、主要设备的选型、工艺技术、能源管理等方面采取切实有效的措施，而且项目达产年产品规划方案和设计产能完全符合国家产业发展政策。十二、 建设投资估算本期项目建设投资24667.25万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计21082.29万元。1、建筑工程费估算根据估算

16、，本期项目建筑工程费为12801.34万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为7755.66万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为525.29万元。（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2888.39万元。（三）预备费本期项目预备费为696.57万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用12801.347755.66525.2921082.291.1建筑工程费1

17、2801.3412801.341.2设备购置费7755.667755.661.3安装工程费525.29525.292其他费用2888.392888.392.1土地出让金1369.971369.973预备费696.57696.573.1基本预备费276.59276.593.2涨价预备费419.98419.984投资合计24667.25十三、 建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款14352.97万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息351.65万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息351.65351.650.001.1.1

18、期初借款余额14352.971.1.2当期借款14352.9714352.970.001.1.3当期应计利息351.65351.650.001.1.4期末借款余额14352.9714352.971.2其他融资费用1.3小计351.65351.650.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计351.65351.650.00十四、 流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标

19、法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为6565.95万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产35955.2838721.0744252.6655315.821.1应收账款16179.8817424.4819913.7024892.121.2存货12584.3513552.3815488.4319360.541.2.1原辅材料3775.304065.714646.535808.161.2.2燃料动力188.77203

20、.29232.33290.411.2.3在产品5788.806234.107124.688905.851.2.4产成品2831.483049.283484.904356.121.3现金2876.433097.693540.224425.271.4预付账款4314.644646.535310.326637.902流动负债31687.4234124.9138999.9048749.872.1应付账款11407.4712284.9714039.9617549.952.2预收账款20279.9521839.9424959.9431199.923流动资金4267.874596.165252.766565

21、.954流动资金增加4267.87328.30656.601313.195铺底流动资金10786.5911616.3213275.8016594.75十五、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资31584.85万元，其中：建设投资24667.25万元，占项目总投资的78.10%；建设期利息351.65万元，占项目总投资的1.11%；流动资金6565.95万元，占项目总投资的20.79%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资31584.85100.00%1.1建设投资24667.2578.10%1.1.1工程费用2108

22、2.2966.75%1.1.1.1建筑工程费12801.3440.53%1.1.1.2设备购置费7755.6624.56%1.1.1.3安装工程费525.291.66%1.1.2工程建设其他费用2888.399.14%1.1.2.1土地出让金1369.974.34%1.1.2.2其他前期费用1518.424.81%1.2.3预备费696.572.21%1.2.3.1基本预备费276.590.88%1.2.3.2涨价预备费419.981.33%1.2建设期利息351.651.11%1.3流动资金6565.9520.79%十六、 资金筹措与投资计划本期项目总投资31584.85万元，其中申请银行长

23、期贷款14352.97万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资31584.85100.00%1.1建设投资24667.2578.10%1.2建设期利息351.651.11%1.3流动资金6565.9520.79%2资金筹措31584.85100.00%2.1项目资本金17231.8854.56%2.1.1用于建设投资10314.2832.66%2.1.2用于建设期利息351.651.11%2.1.3用于流动资金6565.9520.79%2.2债务资金14352.9745.44%2.2.1用于建设投资14352.9745.44%2.2.

24、2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十七、 经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目正常经营年份预计每年可实现营业收入72800.00万元。根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目正常经营年份应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税额=2864.92万元。（二）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点

25、进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按正常经营年份经营能力计算，本期项目综合总成本费用59423.75万元，其中：可变成本50699.05万元，固定成本8724.70万元。正常经营年份项目经营成本57438.61万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。（三）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目正常经营年份应纳税金及附加343.79万元。（四）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目正常经营年份利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=13032.46（万元）。企业所

26、得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=13032.4625.00%=3258.11（万元）。（五）利润及利润分配该项目正常经营年份可实现利润总额13032.46万元，缴纳企业所得税3258.11万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润总额-企业所得税=13032.46-3258.11=9774.35（万元）。十八、 项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIR

27、R）=23.51%。本期项目投资财务内部收益率23.51%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率（采用基准收益率ic=12.00%），计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=20782.68（万元）。以上计算结果表明，财务净现值20782.68万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静

28、态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.39年。本期项目全部投资回收期5.39年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。十九、 招标信息发布在本市的招标网上发布招标公告，或至少在一家有资格的媒体上公开发布招标信息。二十、 项目总结1、本项目适应国内和国际产业总体前进趋势，是国家支持和鼓励发展的产业，产品市场前景良好。2、本项目所需资金来自企业自筹，资金筹措风险较小。3、本项目工艺技

29、术较为成熟，并且符合该行业技术工艺发展的方向。二十一、 附表建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用12801.347755.66525.2921082.291.1建筑工程费12801.3412801.341.2设备购置费7755.667755.661.3安装工程费525.29525.292其他费用2888.392888.392.1土地出让金1369.971369.973预备费696.57696.573.1基本预备费276.59276.593.2涨价预备费419.98419.984投资合计24667.25建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1

30、借款1.1建设期利息351.65351.650.001.1.1期初借款余额14352.971.1.2当期借款14352.9714352.970.001.1.3当期应计利息351.65351.650.001.1.4期末借款余额14352.9714352.971.2其他融资费用1.3小计351.65351.650.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计351.65351.650.00固定资产投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用12801.347755.

31、66525.2921082.291.1建筑工程费12801.3412801.341.2设备购置费7755.667755.661.3安装工程费525.29525.292其他费用1518.421518.423预备费696.57696.573.1基本预备费276.59276.593.2涨价预备费419.98419.984建设期利息351.65351.655合计23648.93流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产35955.2838721.0744252.6655315.821.1应收账款16179.8817424.4819913.7024892.121.2存货12

32、584.3513552.3815488.4319360.541.2.1原辅材料3775.304065.714646.535808.161.2.2燃料动力188.77203.29232.33290.411.2.3在产品5788.806234.107124.688905.851.2.4产成品2831.483049.283484.904356.121.3现金2876.433097.693540.224425.271.4预付账款4314.644646.535310.326637.902流动负债31687.4234124.9138999.9048749.872.1应付账款11407.4712284.97

33、14039.9617549.952.2预收账款20279.9521839.9424959.9431199.923流动资金4267.874596.165252.766565.954流动资金增加4267.87328.30656.601313.195铺底流动资金10786.5911616.3213275.8016594.75总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资31584.85100.00%1.1建设投资24667.2578.10%1.1.1工程费用21082.2966.75%1.1.1.1建筑工程费12801.3440.53%1.1.1.2设备购置费7755.6624.56%

34、1.1.1.3安装工程费525.291.66%1.1.2工程建设其他费用2888.399.14%1.1.2.1土地出让金1369.974.34%1.1.2.2其他前期费用1518.424.81%1.2.3预备费696.572.21%1.2.3.1基本预备费276.590.88%1.2.3.2涨价预备费419.981.33%1.2建设期利息351.651.11%1.3流动资金6565.9520.79%项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资31584.85100.00%1.1建设投资24667.2578.10%1.2建设期利息351.651.11%1.3流动资金

35、6565.9520.79%2资金筹措31584.85100.00%2.1项目资本金17231.8854.56%2.1.1用于建设投资10314.2832.66%2.1.2用于建设期利息351.651.11%2.1.3用于流动资金6565.9520.79%2.2债务资金14352.9745.44%2.2.1用于建设投资14352.9745.44%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入47320.0050960.0058240.0072800.002增值税1720.671884.132

36、211.062864.922.1销项税6151.606624.807571.209464.002.2进项税4430.934740.675360.146599.083税金及附加206.48226.09265.32343.793.1城建税120.45131.89154.77200.543.2教育费附加51.6256.5266.3385.953.3地方教育附加34.4137.6844.2257.30综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费30973.5133356.0938121.2547651.562工资及福利费3047.493047.493047.49

37、3047.493修理费586.06586.06586.06586.064其他费用6153.506153.506153.506153.504.1其他制造费用424.58424.58424.58424.584.2其他管理费用496.43496.43496.43496.434.3其他营业费用5232.495232.495232.495232.495经营成本40760.5643143.1447908.3057438.616折旧费1254.441254.441254.441254.447摊销费27.4027.4027.4027.408利息支出703.30703.30703.30703.309总成本费用4

38、2745.7045128.2849893.4459423.759.1其中：固定成本8724.708724.708724.708724.709.2可变成本34021.0036403.5841168.7450699.05固定资产折旧费估算表单位：万元序号项目折旧年限123451房屋建筑物201.1原值15367.9814638.0013908.0213178.0412448.061.2当期折旧费729.98729.98729.98729.98729.981.3净值14638.0013908.0213178.0412448.0611718.082机器设备152.1原值8280.957756.4972

39、32.036707.576183.112.2当期折旧费524.46524.46524.46524.46524.462.3净值7756.497232.036707.576183.115658.653合计3.1原值23648.9322394.4921140.0519885.6118631.173.2当期折旧费1254.441254.441254.441254.441254.443.3净值22394.4921140.0519885.6118631.1717376.73无形资产和其他资产摊销估算表单位：万元序号项目折旧年限123451无形资产501.1原值1369.971369.971369.971369.971369.971.2当期摊销费27.4027.4027.4027.4027.401.3净值1342.571315.171287.771260.371232.97利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入47320.0050960.0058240.0072800.002税金及附加206.48226.09265.32343.793总成本费用