2022年税收征管改革实施方案.doc

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1、税收征管改革实施方案 （征求意见稿） 税收征管是税收工作永恒的主题，改革创新是提高税收征管水平的不竭动力。2013年我省地税系统税收征管改革已正式启动，目前正处在调研准备和宣传发动阶段，计划2014年元月全面实施到位。为迎接即将到来的全面改革，市局决定，2013年将进一步深化我市地税系统征管改革工作，现提出以下意见： 一、总体思路 坚持以科学发展观和党的十八大精神为指导，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，通过职能重组、岗责重置、流程再造和机关实体化运作，构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以优化服务和纳税人自主申报纳税为基础，以风险管理为导向，以税源分

2、类分级管理为突破口，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。 二、目标和基本原则 税收征管改革的目标是。提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本。 税收征管改革的基本原则是。依法行政、诚信服务、科学效能、监督制约、因地制宜。 三、主要内容 （一）优化纳税服务 1、巩固“先办后审”改革成果。加强“先办后审”后续管理。优化征管流程，精简表证单书，简化办税环节，办税服务厅全面实行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务。除列名的限时办结涉税事项按照规定的程序和时限限时办结以外，其他涉税事项只要纳税人申请资料齐全、手续完备，一律当场办结。 2、拓展多

3、元化服务平台。巩固完善以电子申报纳税为主的多元化申报纳税方式，推广自助办税，加快电子税务局建设。 3、建立分级分类税法宣传模式。优化整合纳税服务资源，以税法宣传体系为平台，重点依托纳税人学校（之家），拓展12366综合服务热线功能，实行差异化、团队化、社会化服务。 4、建立健全纳税人诉求响应机制，及时回应纳税人的关切，提供纳税风险提示，做好税收政策异议处理，帮助纳税人降低涉税风险，进一步畅通纳税人合法权益救济渠道。 （二）推行税（费）源分类分级专业化管理 分类分级管理是税（费）源专业化管理的基本方法，应按照分类管事、分级负责、因事设岗、分工协作的原则，推进税（费）源分类分级专业化管理。 1、分

4、类专业化管理。根据税（费）源结构及其风险特点，对税（费）源进行科学分类，一般可以划分为重点税（费）源、一般税（费）源和零散税（费）源。重点税（费）源是指纳税户数量占比较小（20%左右）、年纳税额占比较大（80%左右）的纳税人，我市要求将年纳税额30万元以及年纳费额30万元以上税（费）源户均纳入重点税（费）源管理；一般税（费）源主要包括除重点税（费）源以外的其他中小微企业；零散税（费）源主要包括个体工商户和一次性、流动性税源。对不同规模的纳税人依据税（费）源特点、重要程度和风险大小采取差异化 2管理方式。对重点税（费）源，以管户为主、管事为辅，实行精细化管理和个性化服务，各单位须成立专门机构或专

5、业团队对辖区内重点税（费）源进行集中专业化管理。对一般税（费）源，以管事为主、管户为辅，按照行业规范化管理思路，强化税基管理和分类纳税辅导，将管理事项适当分离，逐步实现传统的“单兵保姆式”向现代“团队流程化”转变。对个体工商户等零散税（费）源，在属地基层地税机关依法核定税收定额的基础上，可以依法借助其他部门和社会组织力量，实施委托代征管理；对流动税（费）源和自然人纳税人，充分运用第三方信息做好源泉控管、代扣代缴等税收管理工作。 2、分事项专业化管理。按照税（费）源专业化管理要求，坚持管户与管事的有机结合，各地可在保留税收管理员制度的合理内核基础上对部分事项进行适当剥离，将税（费）源管理事项分为

6、基础管理和风险管理两类。基础管理类事项主要包括户籍管理、调查执行；风险管理类事项主要包括分析监控和纳税评估。 3、分级专业化管理。将税（费）源管理事项在各层级、各部门、各岗位之间科学分解、合理分工，实行有针对性的专业化管理。在坚持属地入库的原则下，基础管理类事项一般由县（市、区）局负责;风险管理类事项以市局为主，县（市、区）局为辅开展，提升大企业风险应对层级，跨区域经营、事项复杂、年纳税额较大的总分机构类型的大企业集团的风险管理类事项，由市局列名管理。其他税源户风险管理事项由县（市、区）局按行业或者事项等实施专业化岗位分工管理。 （三）实施税收风险管理 1、组建市局风险分析监控中心。为推动全市

7、风险管理工作开展，市局成立风险分析监控中心，挂靠征管科，负责全市地税系统风险信息和第三方信息等的汇总，建立风险指标体系，制定风险识别参数，建立风险特征库和风险分析模型，实施风险识别排序、风险任务推送、应对结果评价等工作。同时负责协调全局纳税评估工作，行使风险管理指挥中枢职能。各县（市、区）局成立相应专门机构或团队，承接市局风险分析监控中心推送的风险任务，结合本地实际有针对性的开展税收风险分析监控。 2、完善税收风险管理流程。将风险管理的理念和方法融入税收征管基本程序，把有限的征管资源优先用于风险较高的纳税人。根据税源分布和结构特点，制定税收风险管理战略规划。将风险管理闭环系统与征管基本程序有机

8、结合，自上而下地实行统一分析、分类应对。税收风险分析监控部门主要是采集和获取内外部涉税信息，运用风险预警指标体系、行业评估模型等风险分析工具，对纳税人的纳税申报情况定期进行风险分析识别，对存在税收流失风险的纳税人进行等级排序，按风险等级高低推送风险应对任务，并对风险应对过程和结果进行监督评价。在税收风险应对中，对低风险纳税人采取纳税辅导、风险提示等服务方法督促其修正申报；对中、高等级风险纳税人进行纳税评估；对涉嫌偷逃骗税纳税人实施税务稽查。 （四）深化纳税评估 纳税评估是税收征管的必经程序和风险应对的重要手段，深化税收征管改革必须在强化纳税评估上有所作为。 1、出台市局纳税评估管理办法。要清晰

9、界定评估方法，统 4一评估程序，理顺工作流程，明确评估时限，规范评估文书，指导全市评估工作。要正本清源，突破评估仅是点对点日常检查的浅层认识，以“行业建模”为抓手实现评估工作的提档升级，积极“建模找点”，在建模初期，要突出重点税源、重点行业，指标不求多、不求全，但求有效实用，在此基础上进一步拓展，扩大成果。各县（市、区）局也要结合本地实际，建立符合本地税源结构的骨干行业纳税评估模型，服务纳税评估工作开展，实现纳税评估从无差别的全面评估转变为有针对性的专业评估，从无标准的经验操作转变为有规范的精细评估，从不连贯的单一应用转变为有互动的综合评估。 2、推行团队评估，纳税评估工作必须由专业化评估团队

10、实施。市局风险分析监控中心负责组织、协调、指导全市地税纳税评估工作，建立纳税评估人才库，并从纳税评估人才库中抽调人员对全市普遍性存在的重大行业风险、税（费）种风险以及市局列名大企业实施纳税评估，各县（市、区）局必须成立专业评估的内设机构或团队，由其负责本辖区的纳税评估工作。 3、做好与税务稽查衔接工作。清晰界定纳税评估与税务稽查之间的业务边界，避免职责交叉，做到衔接有序。同一年度内，对列为稽查对象的纳税人不再实施纳税评估。将纳税评估作为税务稽查的前置环节，对评估中发现纳税人有明显税收违法，且需要追究税收法律责任的，应移送税务稽查部门。 （五）加强税务稽查 税务稽查是税收征管的最后一道防线，也是

11、实施税收风险应对的重要手段。要通过强化稽查职能，严厉打击涉税违法行为，增强税务稽查威慑力，维护税法严肃性，营造公平正义的 5税收环境。要突出稽查工作重点。稽查部门应当将纳税评估部门移送的涉嫌偷逃骗税纳税人作为必查对象，开展案件查办等风险应对工作。及时向纳税评估部门反馈稽查查处结果，并注重发现严重税收违法行为的规律和特点，查找税收征管薄弱环节，提出管理建议，做到以查促管、查管互动。规范稽查实施程序，统一处理尺度，创新稽查方式方法，优化稽查资源配置。 （六）做实税源基础管理 强化户籍管理，把好税务登记信息入口关，及时准确掌握纳税人各类动态信息，加强非正常户、停歇业户、注销户、造册户登记管理。做好纳

12、税人户籍结构分类分析工作，创新户籍巡查方式，利用第三方信息开展纳税登记户数比对，查找堵塞户籍管理漏洞。加强纸质资料管理，规范纸质资料收集、整理、归档工作，做好电子征管资料管理系统运用的前期准备工作。严格发票管理，加强发票日常检查工作，加大税控、网络发票推广力度，提高电子发票比例，实现由以票控税向信息管税的转变。规范欠税管理，实现系统欠税管理全覆盖，做好欠税分类工作，完善延期缴纳税款审批管理。综合运用税收弹性分析、税负分析、税收关联分析等方法，深入开展经济税（费）源分析、政策效应分析、管理风险分析、预测预警分析和税（费）源与征管状况监控分析，准确把握管理规律，深入查找薄弱环节，研究制定加强重点行

13、业和分税（费）种管理的有效措施。 （七）强化社会综合治税 完善地方税费征收保障工作体系，提请市政府出台信息交换机制的有关意见，明确部门间信息交换时间、交换方法、交换内容，建立信息交换常态机制；巩固“先税后证”、“先税后 6登”、“先税后费”、“先税后检”等源泉控税机制，提升税源控管质效。继续推进国地税协作，拓宽协作领域，创新协作手段，联合加强发票管理、实施纳税评估和税务稽查。加快社会化办税，将其作为征管改革的重要内容和前提条件强力推进。充分发挥社会资源优势，与社会管理创新相结合，构建“政府主导、财政考核、税务指导、部门参与”的零散税源管理新模式，明职责，严考核，重保障，建机制，强化社会化办税的

14、规范运作，将有限的征管资源从繁杂的事务性工作中释放出来。 （八）健全税收执法监督机制 健全税收执法监督机制。坚持决策权、执法权、监督权相分离，明确调查审批、风险分析、风险应对人员的职责，并实行各环节人员和职责相互分离，从制度、体制、机制上强化对税收执法权的运行制约。采用现代信息技术和手段，对税收执法权的行使和运用过程进行全程监督制约，做到风险防控设计与流程再造、岗责重置、系统研发同步进行。深入推进内控机制建设，梳理权力事项，排查风险点，强化流程控制和制约。加强对调查审批、风险分析、风险应对等重点环节的督察，完善责任追究制度，坚持有错必纠、有责必问，确保行政问责制度落到实处。 （九）完善征管质量

15、与绩效评价体系。加快转变征管质量评价方式，在统 一、规范分类分级岗责体系的基础上，对涉税信息采集与加工、纳税服务、税务管理、风险分析监控、纳税评估、税务稽查、强制征收等工作情况，实行计算机过程留痕管理，将各环节征管绩效归集后作出综合评价，客观评价地税机关税收征管的主观努力程度。根据征管绩效评价中发现的税 7法遵从新动向、风险管理规律和征管薄弱环节，不断完善管理办法和措施，优化风险分析指标体系和风险预警、纳税评估模型，形成持续改进的运行机制。探索建立以提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本为主要内容的、可量化的征管绩效评价体系。 （十）建设信息化支撑体系 坚持业务先导引领信息化建

16、设，实现业务与技术的有机融合。强力推进征管信息标准化建设，制定贯穿信息采集、流转、查询、应用、维护等全过程的信息管理规范，建立信息标准体系，统一涉税信息的数据标准、口径。加强数据质量管理，保证涉税信息的准确采集和规范使用。深化涉税信息分析应用，做好数据、信息、情报、知识的转化，做好纳税人申报纳税信息、生产经营信息、发票使用信息和税务管理信息、第三方信息以及其他涉税信息的收集、整合与比对，有效解决征纳双方信息不对称问题。综合分析探索纳税人不同规模、行业、税种等风险发生规律，逐步建立风险预警指标、行业和税种评估模型、税法遵从风险特征库，增强风险分析识别和应对能力。 四、工作要求 （一）统一认识，凝

17、聚力量。全市地税系统的广大干部职工，特别是各级领导班子成员，要高度重视，深刻理解深化税收征管改革的内涵和意义，切实转变税收管理理念，克服畏难情绪，在系统上下形成广泛的思想共识。要切实加强领导，将深化征管改革作为一把手工程、全局性工作，列入重要议事日程，凝聚各方力量，创造领导高度重视、协调统筹有序、内部齐抓共管、外部支持协作的良好改革环境。 （二）稳步实施，传承创新。近年来，税收征管流程再造、税收信息化建设、税收管理员制度建设等都不同程度地体现了征管改革的要求，也为现阶段推进以风险管理为导向的征管改革积累了经验、创造了条件。因此，必须继承发展各项改革有益成果，注重改革的策略、路径，在继承中创新。

18、同时，要确保改革形式与内容的统一，要注重改革质的突破，跳出在低层次上简单重复的怪圈，不能以一种错误去修正另一种错误，不能“穿新鞋走老路”。 （三）完善机制，强化保障。要建立高素质的专业化管理人才队伍，加大教育和培训力度，加强各级人才库建设，重点培养风险分析、纳税评估、税务稽查、纳税服务等专业人才完善奖惩机制，奖优罚劣，激发活力，增强地税人员的敬业精神和工作责任感。加大经费、设备等向征管领域的投入力度，确保征管改革顺利实施。 （四）搞好调研，认真总结，适时调整。调研要深入，要调查了解征管实际情况和存在的问题，了解征管的迫切需要和改革方向，调研改革风险点在哪里。论证要充分，要学习借鉴各地先进经验，

19、探索论证适合本地的改革模式。对改革中出现的问题要考虑周全，及早应对，及时修正，适时调整，不断优化征管改革模式，促进税收征管质量和效率的提高。 第二篇：税收征管改革实施方案深化税收征管改革实施方案 为深入贯彻省、市局进一步深化税收征管改革会议精神，构建现代化税收征管体系，根据市局对税收征管改革工作的部署，市区国税局在认真分析和充分调研的基础上，结合辖区机构设置、税源结构、人力资源等实际情况，制定本实施方案。 一、工作目标 通过实施税收征管改革，努力形成“征纳权责明晰、服务职能整合、税源专业管理、风险集约统筹、岗责流程统 一、监督制约有效”的税收征管格局，进而达到提高征管质效、优化纳税服务、规范税

20、收执法、降低执法风险、促进纳税遵从的目的。 二、改革内容 通过优化结构、转变职能，将业务科室、办税服务厅、税源管理分局等部门职责进行整合，实现办税服务厅全职能化、业务科室职能“瘦身”、风险管理中心中枢统筹、分局专职风险应对、各岗位分权制约，打造实体化、扁平化、集约化、流程化的税收征管格局。 （一）打造全职能办税服务厅 通过将市区局各业务科室承担的基础管理事项下移至办税服务厅、各税源管理分局承担的基础管理事项前移至办 税服务厅的方式，推进办税服务厅由办税服务前台向综合税收服务机构转型，实现税收服务、基础管理各项职责在办税服务厅内集中整合、专业化分工、一体化运作。 在办税服务厅内设立调查核实和涉税

21、审批岗位，赋予其调查核实和审批职能，实现依申请涉税事项受理、核查、审批的一体化办理。纳税人依申请办理的158项涉税事项，除需要市级以上税务机关审批的13项涉税事项外，对其他145项涉税事项，只要纳税人提供资料齐全、符合办理条件，均由办税服务厅受理并审核后当场审批办结。同时赋予办税服务厅部分基础税源管理权限，对未按规定办理依申请涉税事项的纳税人履行催报催缴、欠税追缴、处理处罚等职责。 （二）业务科室职能调整 业务科室职能“瘦身”，将政策法规科的增值税专用发票管理、防伪税控系统及稽核管理、进出口税收管理、流转税优惠审核、相关资格认定等业务，税政科的所得税税收优惠审核、所得税核定等业务，征管科的普通

22、发票管理、欠税管理、委托代征管理、延期申报、延期缴纳税款管理等职责，计统科的税收票证管理等职责下移至办税服务厅，相关业务人员随业务至办税服务厅，加强办税大厅的一体化业务办理能力。 （三）强化风险管理中心中枢作用 市区局成立独立的、专业化的税收风险管理中心，统筹开展风险目标规划、风险信息采集、风险分析识别、等级排 序、任务筛选、任务推送、复审复核、跟踪评价和风险管理各环节整体联动工作的协调等工作。 风险管理中心统筹全局风险管理，形成强有力的管理中枢。充分利用各税种和专业管理部位的专项风险分析成果，收集各类涉税信息，采取人机结合的方式，进行综合风险分析，研究制定风险防控策略，提出风险应对建议（包括

23、上级部署的专项评估任务），统一提交税收风险联动管理联席会议进行等级排序，确定风险应对任务。风险管理中心同时负责督导、反馈、考核风险应对工作，保证协同联动的有效落实。风险应对实行“一次进户、各税统评”，在同一年度内，除涉及税收违法案件检查和特殊事项调查外，对同一纳税人不得重复进户开展纳税评估、税务稽查、税务审计。 （四）税源管理分局专职风险应对 除振兴分局（个体分局）外，其他税源管理分局不再从事催报催缴、个体定税等基础税源管理事项，将主要负责税收风险提醒、纳税评估、注销清算、发票检查、漏征漏管清查等风险应对事项，以及税收调查等风险信息采集事项。取消税管员管户，税收管理员“不管企业管风险”，将主要

24、从事税收风险信息采集及风险应对工作。税源管理科继续作为专职评估科，负责市区局重点评估及专项评估。振兴分局将负责市区局所有个体工商户的税源管理工作，实现XX县区范围内个体工商户税收政策执行的公平、一致。 （五）健全完善监督评价机制 1、风险应对环节分权制约。落实选案、检查（评估）、审理分权制约机制，稽查局除接受上级稽查局统一部署稽查任务、外部协查、举报检查外，其它案源由税收风险管理中心推送；税源管理科及各税源管理分局作为专职评估机构，所有案源由税收风险管理中心分析推送。由税收风险管理中心牵头组织相关业务科室人员对税务稽查、纳税评估结论进行集体审理定案，集体审理至少每半月召集一次，必要时可召开临时

25、审理会，稽查局、各评估单位负责案件的检查（评估）、执行。 2、大厅审批业务分权制衡。办税服务大厅一体化办理业务实行业务受理、核查、审批分权制衡，将涉税业务受理、调查核实、审批岗位分由不同人员担任，调查核实、审批人员应具备执法资格，按规定流程办理，实现分权制衡。 3、完善考核评价机制。本方案所涉及业务调整、业务办理及流转事项由考核办全程考核，对未按规定期限及工作质量完成的，通报批评并考核扣分；对征管改革措施到位，完成质量好、征管水平明显提高的单位，将通报表彰并予以考核加分。 三、时间安排 （一）第一阶段准备阶段（8月1日9月15日）。根据市局批复进行人员、岗位、业务、流程设定，申请调整金税三期岗

26、位、权限设置。 （二）第二阶段培训阶段（9月16日9月30日）。授课人员备课，对所有业务人员分岗位开展人员培训。 （三）第三阶段全面运行阶段（10月1日开始）。机构、人员、系统调整到位，按新业务流程全面运行。 （四）第四阶段总结完善阶段（12月份）。各单位总结征管改革运行情况，对工作中存在的疑点、难点问题进行汇总分析，并形成书面报告上报市区局。市区局组织评估验收，全面总结评价，提出进一步完善的措施和意见。 四、工作要求 （一）统一思想，加强领导 为把税收征管改革落到实处，市区局成立深化税收征管改革工作领导小组，由市区局主要领导任组长，市区局其他局领导任副组长，分管征管工作的局领导负责征管改革常

27、务工作，各科室、分局主要负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在市区局征管科，由征管科长任主任，具体协调指导税收征管改革落实，为工作的顺利实施提供组织保障。 （二）各负其责，密切配合 税收征管改革工作政策性强，涉及的业务和部门多，相关部门要加强协调配合，对实施过程中的难点问题，及时沟通反馈，持续改进。为避免发生纳税人多头跑，各岗位间推诿扯皮的现象，在内部改革的同时，加大对外宣传力度，争 取纳税人的理解和支持。同时，严格落实首问责任制，对外公开办税流程，有必要时可制作流程示意图，放在局机关、办税大厅、分局的显要位置，让纳税人一目了然，不论办什么事都能及时找到相应的部门或个人。 （三）深入调查

28、，持续改进 税收征管改革是一个不断发展完善的过程。各单位在推进征管改革工作过程中，要本着巩固、完善、提高、优化的原则，实行跟进管理，深入调查分析和研究工作中反映出的问题，不断调整充实、改进完善征管体系的内容，总结归纳出丰富有效的实践经验，切实提高税收征管的质效。 第三篇。税收征管改革税收征管是税收工作永恒的主题，改革创新是提高税收征管水平的不竭动力。 税收征管质量和效率明显提升，有力促进了税收收入平稳较快增长，保证了税收调控经济、调节分配职能作用的有效发挥，为支持经济社会发展发挥了重要作用。 当前，我国正处于全面建设小康社会的关键时期和深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期，国内外环境发

29、生了深刻变化，税收工作面临新的形势。进一步深化税收征管改革是经济社会发展的迫切需要，是顺应现代信息革命发展潮流的迫切需要，是推进我国税收管理国际化的迫切需要，是适应税源状况深刻变化的迫切需要，是完善我国现行税收管理方式的迫切需要。各级税务机关要进一步增强紧迫感和责任感，统一思想、凝聚共识，认真总结实践经验，积极借鉴国际成功做法，奋力开创税收征管改革新局面。 深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。 构建

30、现代化税收征管体系是深化税收征管改革总体要求的核心，要从五个方面准确理解这一体系的丰富内涵。以明晰征纳双方权利和义务为前提，就是要按照社会主义市场经济发展的要求，清晰界定征纳双方的权利和义务，并确定相应的法律责任，在此基础上进行征管制度设计，开展征管工作。以风险管理为导向，就是要把风险管理贯穿税收征管的全过程，形成风险分析识别、等级排序、应对处理和绩效评价的闭环系统，对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。以专业化管理为基础，就是要对管理对象进行科学分类，对管理职责进行合理分工，对管理资源进行优化配置，提高税收征管的集约化水平。以重点税源管理为着力点，就是要抓住管理重点，充实管

31、理力量，完善职责配置，切实提高重点税源管理水平，从而对提高其他纳税人税法遵从度起到示范效应，带动整体征管水平的提升。以信息化为支撑，就是要准确把握信息革命发展趋势，充分应用信息技术科学发展成果，大力推进税收管理信息化建设，为税收征管提供有力依托。 提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本，即“两提高、两降低”。 进一步深化税收征管改革，积极构建现代化税收征管体系，是事关税收事业长远发展的战略性、全局性、系统性工程，涉及范围广、关注程度高、工作任务重、实施难度大，必须统筹兼顾，周密部署，扎实推进，务求实效。 加强组织领导，切实加强上下级税务机关和内部各部门之间的分工协调，国税局、地

32、税局之间的统筹协调。 强化宣传引导，积极主动地向各级党委政府和有关部门汇报、沟通改革事宜，做好对广大纳税人的宣传解释工作，加强对税务干部职工的思想政治工作。 加快人才培养，实行人才强税战略，加大教育培训力度，加强实践锻炼，造就大批税收征管专业化人才。 积极探索实施，处理好顶层设计与探索实践的关系、目标与现状的关系、继承与创新的关系，积极稳妥地推进改革。 王力在报告中深入阐述了推进大企业税收专业化管理的必要性。他强调，当前，我国经济社会和税收发展面临新的形势，对加强大企业税收管理提出了新的更高要求，推进大企业税收专业化管理势在必行。这是由大企业的地位和特点、税收征管改革的重点、世界税收管理发展趋

33、势决定的。各级税务机关要进一步增强责任感和紧迫感，按照深化税收征管改革的总体 部署，积极主动地谋划和推进大企业税收专业化管理。 王力指出，2008年以来，国家税务总局和各地税务机关相继成立大企业税收管理部门，开始探索适合我国国情的大企业税收专业化管理模式。特别是去年国家税务总局部署开展大企业税收专业化管理试点工作以来，各地税务机关按照统一部署，创造性地开展工作，在体制机制建立、业务创新、队伍建设等方面进行了卓有成效的探索，确立全新工作思路，明确主体管理制度，实施个性化服务和风险管理，搭建大企业税收管理信息平台，建立专业机构和干部队伍，取得明显成效。税企合作、风险管理的理念得到普遍认可，专业化管

34、理机制逐步建立，个性化服务和风险管理业务不断创新，机构和队伍建设有了一定基础，推动大企业税收专业化管理取得新突破的条件已经基本成熟。 王力提出，当前和今后一个时期各级税务机关要牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，完善体制机制，优化个性服务，推行风险管理，强化信息管税，建设专业团队，全面提高大企业税收专业化管理水平。他强调，深入推进大企业税收专业化管理要完善体制机制，形成工作合力；优化个性服务，促进税法遵从；推行风险管理，合理配置资源；实施信息管税，强化管理手段；建设专业团队，提供人才保障。通过创新大企业税收专业化管理，努力实现三个转变：一是从税务机关的单

35、向监管转变为服务与管理并重，税企互信合作，共同防控税收风险；二是由事后管理和检查为主转变为防控和管理相结合的全过程税收风险管理，提升管理效能；三是从基层的分散管理转变为跨层级的统筹管理，实现服务与管理的高效运转。 为了把“为民、务实、清廉”的要求落到实处，国家税务总局结合税收工作实际，提出税务部门体现“为民”的总要求是做到“三个服务”，体现“务实”的总要求是做到“三个实在”，体现“清廉”的总要求是做到“三个禁止”。具体体现为以下“36字”要求： 服务税户服务基层服务大局任务求实干事踏实说话朴实执法禁贪服务禁懒管理禁散 第四篇：地市级进一步深化税收征管改革的实施方案市国家税务局关于进一步深化税收

36、征管改革工作方案（试行） 为适应社会政治、经济发展新形势，贯彻落实全国税务系统基层建设工作会议精神，进一步推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，根据国家税务总局、省国税局关于加快税收征管信息化建设推进税收征管改革的要求，结合我市国税工作实际，制定本方案。 一、工作目标 按照税收征管法的规定和建立完善“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式和强化管理的要求，进一步明确征收、管理、稽查职能，科学设定岗责体系和业务流程，建立健全管理制度体系，实现税收征管“信息化”和“专业化”管理，构筑“集中征收、分类管理、一级稽查”的征管工作新格局，逐步解决疏于管理、

37、淡化责任的问题，大幅度提高税收征管质量与效率。 二、工作原则 在实施税收征管信息化建设，深化征管改革工作中必须坚持以下基本原则。 （一）依法治税。严格执行税收法律法规和国家税收政策，严厉打击偷、逃、骗、抗税及其他不按规定申报缴税的违法行为，控制新增欠税的发生。同时，强化权力制衡和监督管理制度，提高税务机关及其工作人员依法行政水平，促进税收法制建设。 （二）统一规范。按照税收征管法的规定和基层建设的要求设置机构，确定岗位，配备人员，压缩管理层级，建立扁平化的组织结构，明确征收、管理、稽查、行政复议各个环节的职责，实行专业化分工，健全业务流程和岗责体系。 （三）积极稳妥。要充分预测和正确处理由于改

38、革带来的震荡，立足本地实际，创造性地开展工作，把改革的力度和群众承受的程度、改革的总体目标和阶段目标有机地结合起来，既加快改革步伐，又保持、维护好国税工作大局。 （四）精简效能。充分利用税收信息化的技术支撑和规范保障功能，完善信息采集和共享使用制度，依托ctais和金税工程，推行“一窗式”服务，确保征管信息技术与征管人员的有机结合，降低税收成本，提高工作效率。 （五）优化服务。构建全方位多层次开放式的纳税服务体系，引导和提高纳税遵从度，确保税收执法行为及结果公平、公正、公开，增强征纳双方良性互动，树立税务机关忠诚、廉洁、服务、统 一、文明、高效的社会形象。 三、工作内容 （一）调整机构业务职能

39、。 一是组建市国家税务局办税服务厅，作为市局内设机构，是为纳税人服务的主要场所。凡面向纳税人的税务事务都要在办税服务厅设立服务窗口。 市局办税服务厅主要履行征收服务职能，包括受理各类税务申请、纳税申报、收缴税款、滞纳金和罚款、逾期申报缴税收缴与处理等，并负责处理其他直接面向纳税人的税务事宜，为纳税人提供全方位的服务。设置金税工程工作室、政策法规工作室、税收信息工作室、办公室和税款经收处。其中金税工程工作室设置增值税一般纳税人办税窗口和发票管理窗口；政 策法规工作室设置综合服务窗口和进出口税收管理窗口；税收信息工作室设置小规模纳税人办税窗口和专用税票开具窗口。 撤销涉外税收管理分局、一分局、二分

40、局办税服务厅，保留农村分局办税服务厅，作为市局办税服务厅的延伸点，设置税务登记、普通发票管理、小规模纳税人申报缴税三个窗口。组建数据处理中心，暂挂靠市局计划财务科，负责税源税收监控、处理银行、邮政、工商等部门和实行电子申报缴税的纳税人的信息交换、征管信息管理处理和税收会计、统计等工作。二是转换主管分局职能。各主管国税机关（包括涉外税收管理分局）保留行政执法主体资格，主要负责本辖区内纳税人的管理服务工作。包括宣传培训、咨询辅导等纳税服务；税务（种）登记、资格认定的调查核批；申报缴税方式和税款核定；催报催缴和金税工程的日常管理；专用发票、普通发票和其它税收票证的管理；延期申报、减免抵缓税和出口退税

41、、其它退税的调查审核；纳税评估、纳税人纳税信用等级评定；个体税收、零散税收征管；户籍、票证、账簿等税务管理事项的日常检查、非正常户的核查、税收清算和所得税汇算清缴检查；行政处罚的决定或拟定上报、常规执行等事项。内设企业管理股、个体管理股、综合管理股和办公室。 三是明确检查职能。市局稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，主要履行制定稽查计划、实施税务稽查、金税协查、案件执行等职能，实行一级稽查。内设案件受理股（包括涉税违法案件举报中心）、税务稽查股、案件审理股、税务执行股、协查股和办公室。 票证管理中心负责普通发票的计划、领购、调拨、印制、保管、缴销、控管和税务登记证件的领发等管理

42、工作，负责中华人民共和国发票管理办法及其实施细则的贯彻落实，不具有执法主体资格。 （二）重组征管业务。 按照管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制、税务执行等五大环节重组税收征管业务。按照基层定位在县市局的要求，取消ctais两级权限设置的模式，实行市局一级权限设置，税收会计一级核算，征管文书平行流转。在此基础上，依托ctais的运作方向，科学设置征管机构及岗位，明确机构内的专业分工及其协作方式，实行流程再造。要以流程为导向，建立健全包括职责、标准、操作、时效、运转、协作、制约、考核、评价等内容的岗责体系和绩效管理体系，通过流程管理达到全局最优。与此同时，要健全行政执法责任制与过错责任追究制，

43、以持续改进为原则实施过程监控，并完善征管质量考核评价机制，充分挖掘干部职工的工作潜能，提高征管工作的质量和效率。 （三）推行多元申报缴税方式。以上门申报、集中征收为基础，积极在增值税一般纳税人、出口供货企业、出口退税企业和其他实行申报缴税的纳税人中推行电子申报、电子缴税和远程认证报税方式以及邮寄申报、邮寄缴税方式；在“双定”业户中推行预储税款、划卡缴税、网点缴税、简易申报方式。同时，借助“12366”服务平台进行电话申报，鼓励纳税人委托中介机构代理申报缴税，为纳税人提供多元化的申报缴税方式，满足不同层次纳税人的纳税 需求。主管国税机关要根据纳税人的申请核定申报方式，促进申报纳税，集中征收。 （

44、四）评定纳税信誉等级。根据纳税信用等级评定管理试行办法，首先在实行申报纳税的纳税人中进行纳税信誉等级评定，按a、b、c、d四类实行分类管理，倡导诚信纳税。对a类纳税人要完善激励机制；对b类纳税人除进行常规税收征管外，重点是加强日常涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作，帮助其改进财务会计管理，提高依法纳税水平，提升纳税信用等级；对c类纳税人要制定严格的管理措施，加强管理，并作为重点检查对象，列入年度检查计划；对d类纳税人要列入重点监控对象，依法采取税收监管措施。各主管国税机关要根据评定内容与标准，加强纳税人日常征管信息搜集、整理、核对与分析，分户建立纳税人信用等级档案。 （五）加强税源监控。税源监管

45、是税收征管基础的基础，税收征管的重点应当放在日常税源监管上。各主管国税机关要强化户籍管理、财务管理、资金周转管理和税控装置管理，分析并掌握税基的规划与分布，加大部门配合和信息交换力度，提高税源监控能力，完成税收收入任务。要加大对主体税源的控管，建立招商引资新办企业、出口供货（退税）企业及其他重点企业税收信息库，充分利用税收信息进行比对、分析，管理、资金周转管理和税控装置管理，分析并掌握税基的规划与分布，主管理、资金周转管理和税控装置管理，分析并掌握税基的规划与分布，主提管理、资金周转管理和税控装置管理，分析并掌握税基的规划与分布，主高税收管理的科学性和准确性。管理、资金周转管理和税控装置管理，

46、分析并掌握税基的规划与分布，主对年管理、资金周转管理和税控装置管理，分析并掌握税基的规划与分布，主纳税额在100万元以上的企业配备税务管理小组，对所有增值税一般纳税人指定税收联络员。税务管理小组或税收联络员主要负责企业的纳税辅导、税收筹划、金税工程的监管、日常税收管理服务工作。税收联络员要经常深入企业，调查企业基本情况，监测企业的发展变化，全面掌握纳税人的生产经营、财务核算和资金流转情况，分析研究企业发展中的新情况、新问题，提出纳税遵从的具体意见。 （六）开展纳税评估。要税收在税源监控和信息化支持下对纳税人纳税申报情况进行动态评估。在评估中，除对纳税申报直接相关的财务、会计资料以及凭证等审核评

47、估外，还要注意加强对生产经营相关信息的对称性审核，特别要注意参照各个行业的行业标准以及同类企业的能耗、物耗平均值，结合当地实际，制订出用于评估的分行业投入产出比、产品耗能比、行业平均利润率以及行业平均税负等指标，对同一纳税人不同时期的情况进行纵向比较，对同行业不同纳税人同一时期的情况进行横向比较，综合分析测算纳税人的应纳税额与实际纳税的差距，以确定管理和检查的方向和重点。对指标异常的要进行税收约谈，及时纠正和处理纳税申报中的错误和异常情况，提醒并督促纳税人自查自纠，强化防范性审核监控，做到有效管理。对构成偷、逃、骗、抗税的，提出选案意见，移送稽查部门查处。对所有税收年度结算汇算由主管国税机关按纳税评估的要求进行。 （七）规范纳税服务。 要切实落实宣传送达、辅导咨询、办税培训、表票供应、受理申报、申诉等涉税服务工作， 研究制定“一次到户调查，多项核批使用”的办法，简化办税程序，为纳税人提供快捷便利的服务。