企业财务风险识别与控制.doc

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1、企业财务风险识别与控制 潘孟婷 摘要。在我国经济快速发展的背景下，市场经济竞争也越来越激烈，过去只看发展速度的局面已经不复存在，企业稳定已经成为目前我国企业发展面对的主要难题。我国企业财务风险的识别与控制研究在国际企业风险理论研究中起步较晚，传统的理论研究过于零星、分散，难以形成体系，预警能力有限。笔者结合多年对企业财务风险的理论研究，对企业财务风险的识别与控制做进一步分析，希望在现实的经济发展中，企业应树立财务风险意识，采取有效措施防范财务风险，积极促进企业财务系统的健康发展和经济效益的提高。 关键词：企业；财务风险；识别；控制 一、企业财务风险的成因 从宏观环境方面分析。首先，全球一体化经

2、济发展对企业财务风险有宏观影响。随着全球经济一体化发展，我国更加积极参与其中，从而在整体经济环境、法律环境、行业环境、市场环境、社会环境等诸多方面对企业财务风险形成影响，是企业财务风险的宏观环境因素；其次，国家政策的变化带来融资风险。企业融资受国家经济政策影响较大，如提升存款准备金率，企业商业银行贷收紧，企业的资金供给首先受阻，融资风险增加；再次，利率水平和外汇汇率水平的影响，利率的增加造成了企业的付息压力，以及相应的财务风险。同时当企业进行融资时使用外币时，外汇汇率浮动对企业也会形成财务风险；最后，银行融资渠道不流畅，企业融资的主要渠道是银行融资，而银行融资受政策影响较大，并且银行融资门槛对

3、大部分企业过高，因此，银行融资渠道不流畅也会增加企业的财务风险。 从企业自身方面分析。首先，企业管理者的风险意识淡薄，企业管理者和企业财务人员对财务风险识别与控制意识淡薄，重视程度不高，使企业财务风险容易存在于企业交易过程中，特别是赊销环节，如果对客户信誉了解不够，会给企业财务造成严重风险。其次，财务管理决策缺乏科学性导致决策失误而产生财务风险。如固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误、对外投资决策失误，导致大量投资损失、筹资规模和结构决策不当导致财务风险的产生等；再次，企业存货和应收账款机制不健全，存货和应收账款机制不健全对企业流动资金产生消极影响，进而加大财务的风险；另外，企业各部门间的财

4、务关系多样性，资金使用与分配等管理分工不清导致的混乱现象，进一步促使企业的资金流动性安全性降低，严重时会造成资金流失的问题。 二、企业财务风险的识别 （一）企业财务风险的主要识别方法及其优缺点分析 1、报表分析法 主要是指通过企业财会的各类报表对企业各项资产状况进行综合分析，以报表为突破口，分析企业面临的各类财务风险。这种方法的优点是可以省去一部分繁琐的资料收集工作，进而提高风险管理的工作效率，还可以提高报表本身的编制质量，直接分析由此可能引起的财务风险。这种方法的缺点是受地域限制，数值可比性较差；行业性质相近或者经营方式、规模相同也会限制比较分析法的应用；单纯用大量数据表示，缺少对问题实质的

5、挖掘。 2、指标分析法 主要指根据企业财会的各项数据，对企业财务风险的相关指标进行计算、监测，从而对结果进行科学分析，以便在企业发展中可以加强对企业财务风险的识别与控制，并对进行科学分析，使企业现实的经济发展中有效防范财务风险。这种方法运用的优点是对企业的财务风险分析，需要考虑的指标包括销售利润率、资产报酬率、资产负债率、存货周转率等等，这些指标涉及企业的基础数据绝大多数来自企业的财务报告和统计表，应用效果较为显著。【核心期刊网】 中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导。【核心期刊网】 中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导。这种方法运用

6、的缺点：企业数据可靠性有待查验，基础数据真实性不足，也会影响结果判定。 3、概率和数理统计法 主要指对财务风险因素的发生进行梳理统计，以便将结果应用于财务风险的识别与控制中。 优点。研究范围包含很多不确定因素，以及样本的总体情况和分析情况，并且可以推及社会研究和科学探索高度，可以进行统计性预测。 缺点。过程较为繁琐，应用不过程便捷性不高。 （二）识别方法的改进 1、创新企业财务风险识别方式 第一，补充盈利能力的指标 首先补充净利润现金比率，该指标可以反映出在企业利润中现金支持的比例，使用者由此可分析利润的现金保障程度；其次，补充主营业务收现率，该指标是评价企业销售质量的指标，通过对其进行分析清

7、楚的掌握企业主营业务收入中有多少以应收帐款的形式存在，其中有多大比例转换成了现金。 第二，完善偿债能力指标 如现金到期债务比和利息保障倍数，现金到期债务比指标能有效地反映企业所有活动产生的现金净流量对到期债务的保障程度，能稳健的反映企业的偿债能力。利息保障倍数能有效地反映经营活动现金偿还债务利息的能力。 2、加大企业财务风险识别方法综合性进程 要全面地看问题，而不是孤立片面地只看到个别财务指标的高与低，就得出好与坏的结论。使用企业的财务指标考察结果，在不同场合以及时间对某一对象进行评估，得出的结论可能是天差地别的。所以，企业在对财务风险进行评估的过程中，不能只孤立地考察一些指标的某一方面作用，

8、而要通过分析某具体指标对于不同方面所施加的影响加以综合分析。 三、企业财务风险的控制对策 （一）从财务制度方面进行控制 1、完善企业风险管理委员会 完善对企业风险管理委员会的管理，要成立董事会直接领导的风险管理委员会，制定企业风险管理制度，负责监控企业管理人员管理运作情况，对企业重大风险管理事项进行集体决策。 2、推进落实风险控制相关制度 公司应当完善并严格实行投资分析和投资决策机制，加强研究对投资决策的支持，防止投资决策的随意性。公司应当建立完善投资授权制度，明确界定投资权限，防止投资管理人员越权从事投资活动。 （二）从财务风险意识方面进行控制 1、强化风险管理理念 2、鼓励企业全员风险意识

9、 【核心期刊网】 中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导。【核心期刊网】 中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导。 （三）从财务决策机制方面进行控制 1、加强财务管理机制对市场环境的适应能力 面对市场环境的顺息万变，企业财务管理部门一定要做好财务管理基础工作，健全各项财务管理制度，使财务信息质量能够有效的提高。企业应加大资金使用与管理的监控体系，在公司债务、资产、投资回收和资产增值等方面的管理和监控进一步加大，积极有效的管理好贷款和担保等事项。 2、创新科学的财务决策机制 所创新的投融资决策机制必须科学、高效，实行以财务指标为核心评估标准

10、的制度化措施，确保决策形式的科学性，对融资成本进行整改下调，实现投融资利益的提升。企业集团要加快风险抑制有效机制的创建，完善风险辨别与预警机制，量化评估内在与实际风险，通过科学的风险技术管理方法来降低财务风险。另外，还要构建集团财务管理相符的产权与财权机制，如子公司财务管理办法、代表产权报告机制等。 （四）从财务预警系统方面进行控制 要建立短期的企业财务预警系统，其主要作用在于考察企业的现金流动，因为对企业来说，是否能够进一步发展，除了实际的盈利情况外，还必须考察是否有足够的流动资金维持不同的支出。短期预警系统可通过对现金的流量的分析实现编制现金流量预算。通过现金流量分析结果可全面反映出企业动

11、态的现金流动情况。如果企业存货或经营性应收项目减少，说明产品库存积压少，货款回笼情况较好，企业的经营能力较强；反过来看，投资者应高度警惕企业经营活动产生的现金净流量小于净利润这种情况，如果应收款项及存货上升，则企业经营能力下降。应收款项、应付款项及存货项目中的任何一项失衡，都会导致企业危机产生，可将这三个项目作为短期财务风险的警源。为能准确编制现金流量预算，企业应将各具体目标进行汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况， 第二，建立长期财务预警系统 从根本上讲，企

12、业发生财务风险是由于举债等导致的，企业在建立短期财务预警系统的同时还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。 从资产获利能力分析，监测的指标有。总资产报酬率（息税前利润资产平均总额），表示每元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利能力；成本费用利润率（营业利润成本费用总额），反映每耗费一元所得利润水平越高，企业获利能力越强。 从偿债能力分析，监测的指标有。流动比率（流动资产流动负债），该指标反映企业资产的流动性，该比率越高，偿债能力就越强；资产负债率，资产负债率一般为4060%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利息越多，同时财

13、务风险也越大。 从经济效率分析，监测的指标有。反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率。 从发展潜力分析，监测的指标有。总资产净现率=（经营活动所产生现金净流量+分得股利或利润所收到现金+现金利息支出+所得税付现）平均总资产；销售净现率（经营活动产生现金净流量销售收入净额）；股东权益收益率（净利润平均股东权益）。 参考文献： 1王小惠.企业财务风险的成因及其防范j.经济师，2021（02）. 【核心期刊网】 中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导。【核心期刊网】 中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导。 2贺婕，田野.企业财务风险的识

14、别与控制研究j.中外企业家，2021（02）.3沈广.对企业财务风险的识别和控制研究j.经济研究导刊.2021（34）. 4胡秀梨.企业财务管理风险的识别与控制研究j.中国证券期货.2021（7x）.5贺迪媛，崔莉.企业财务风险控制及其防范j.现代经济信息.2021（14）.6仲心想.探析企业财务风险防范控制策略j.企业导报.2021（14）.【核心期刊网】 中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导。 第二篇：企业全面风险管理：识别、评估与控制企业全面风险管理：识别、评估与控制 从风险的识别、评估和控制三个方面对全面风险管理的理念和内涵进行系统阐述，并对其与传统风险管

15、理的区别与联系进行简要分析，对我国企业全面风险管理体系的建立具有重要借鉴意义 企业全面风险管理：识别、评估与控制 企业全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理的过程和方法。与传统风险管理相比较，在管理模式上，全面风险管理强调对各种风险，包括战略风险、营运风险以及财务风险等的综合统一管理，强调把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中;在风险的处理方式上，全面风险管

16、理在强调防范和化解风险的同时，把机会风险视为企业的特殊资源，强调通过对其的管理，为企业创造价值，促进经营目标的实现。 全面风险管理是对传统风险管理的继承和发展，赋予了风险识别、风险评估以及风险控制新的内涵。 一、以构建企业风险“全景图”为目标的风险识别 1风险识别是进行有效风险管理的基础和关键。风险管理第一步，就是要对企业面临的各种风险进行识别，将风险分门别类，并追溯导致风险产生的各种因素。风险识别工作做得扎实，风险评估和控制的工作效果才有保障。在全面风险管理框架下，风险识别的目标，就是要广泛、持续地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，发现企业面临的各种风险，并构建反映各种风险

17、的风险“全景图”。 （一）企业风险“全景图” 所谓风险“全景图”，就是将本企业面临的各种风险反映到统一框架内，为风险评估提供坚实的基础。企业面临的风险，从整体来看可分为外部风险和内部风险两大类，参见图 1、图2。 （二）完善的全面风险管理组织体系是风险识别的依托 全面风险管理组织体系是有效识别、评估和控制风险的制度保障，它包括以下几个方面：一是规范的公司法人治理结构。股东大会、董事会、监事会和经理层要依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督机制。董事会负责确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受程度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案及风险管理监督评价审计报告；董事会下设风险管理委员

18、会，风险管理委员会对董事会负责，并提交全面风险管理年度报告、审议风险管理策略和重大风险管理解决方案以及风险评估报告；企业总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责。二是企业应设立专职部门或确定相关职能部 2门履行全面风险管理职责。该部门对总经理或其受委托的高级管理人员负责，职责包括：研究提出全面风险管理工作报告；提出重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制;提出重大决策风险评估报告并对日常的企业风险进行监控。三是企业应在董事会下设立审计委员会，企业内部审计部门对审计委员会负责。内部审计部门在风险管理方面，主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制定监督评价相关制度，开

19、展监督与评价，出具监督评价审计报告。四是企业其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中，应接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督。 （三）全体员工的风险意识是有效风险识别的保障 风险意识是风险管理过程的出发点，在有风险意识的环境里，很多风险问题在变成更大的问题之前，都能得到有效地处理。让所有员工知晓他们个人职责对公司风险有怎样的影响，以及在公司内他们的作用和责任与他人有怎样的关系，是企业风险管理的一个重要方面，也是风险识别工作充分有效进行的前提。在企业风险管理过程中，要努力让每一位员工具备充分的风险意识，使“风险无处不在”的理念遍及企业的每一个角落，只有如此，全面风险管理

20、才能名副其实。从这个意义上说，未能了解自己的企业是基德皮博迪和德国石油及金属集团发生灾难的主要原因。 （四）通用风险语言是风险识别的基础 构建风险“全景图”应使用通用风险语言。通用风险语言，使得来自不同 3部门、使用不同术语的人之间的交流成为可能。顺畅有效的交流，能够持续促进公司不同级别人员风险认识能力的提高，减少达成共识的成本，促成公司各部门一致对待风险，提高风险管理的效率。可以说，没有通用的商业风险语言，没有对风险在一个公司的角色的理解，公司的控制流程就将是空中楼阁，失去成长的基础。 （五）恰当的风险识别途径是风险识别工作高效进行的基本保证 构建风险“全景图”需优化风险识别途径。风险识别的

21、途径很多，从公司业务的战略规划和盈利预测，到公司各个主要业务执行层面的管理和流程控制，都为风险事件的识别提供了按图索骥的指引。笔者认为，最直接的途径往往也是最有效的。具体而言，企业在风险管理的过程中，应注重从基本业务单位的经营情况去分析风险，与基层业务人员交流风险，在业务分析报告中找寻风险。比如微软公司的风险管理部门非常重视与业务部门面对面地交流。按照微软公司财务总监的说法，通过这样的方式，风险管理部门至少可以掌握企业所面对的90%的风险。在实践中，从业务报告中分析风险已成为绝大多数企业识别风险的重要途径。 （六）先进的识别工具为风险识别提供了充分有效的技术保障 构建风险“全景图”需运用恰当的

22、风险识别工具。用于进行风险识别的工具很多，常见的主要包括：风险检索列表、pest问卷、swot问卷以及风险数据库等。其中风险检索列表是由公司经理层基于丰富的工作经验而开发的，它 4给公司内部人员以相应的告示和提醒，避免今后的工作重蹈覆辙;pest问卷主要分析公司所面临的外部风险，包括对政治、经济、社会和科技等因素的分析；swot问卷主要是对公司的优势、劣势、机会和威胁等问题进行分析。 此外，现场分析、自我评估、集体讨论和情景模拟等方法也都被广泛地运用在风险识别的工作中。这些方法各有侧重，企业应根据管理的需要，选择恰当的方法组合。 二、重视风险之间关系的风险评估 对企业面临的风险进行有效识别后，

23、应对各种风险发生的可能性及其对公司运营造成威胁的大小进行衡量和评估。按重要性、严重性或者对企业影响的大小，对风险进行排序，形成企业风险评估报告，为风险控制决策提供科学依据。 （一）风险分析和评价是风险评估的基本环节 风险分析就是对识别出的各种风险的特征进行明确描述，分析其发生的可能性和发生的条件。具体体现在如下几个方面：一是无论事件是否会导致财务损失，都应在当期的风险分析报告中加以反映。风险事件可以包括重要的顾客账目损失、政策违犯、系统失效、舞弊以及官司等。对于重要的风险事件，其潜在的影响、根源和商业反应等事项也应包括在风险分析报告之中；二是由信用、市场和营运风险导致的损失应该系统地从损失数据

24、库中获取并总结在风险 5报告中。风险分析的注意力应重点放在超出某一限制上的特别损失以及与收入或销售量相关的总损失上;三是风险分析应给管理层提供风险的前瞻性评估，主要是对现有风险的发展趋势及将来可能出现的风险进行预测，为管理层提供参考。 风险分析和评价后，可以根据风险发生可能性的大小、对企业影响程度的高低，将风险反映到风险坐标图中，如图3所示，a、b、c、d分别代表了风险发生可能性的大小及影响程度高低的不同组合，对于发生可能性较大且影响程度较高的风险，应重点关注。 （二）全面风险管理应重视风险之间关系的评估 企业面临的风险不是孤立的，它们之间或相互促成，或相互消减，或不相关。风险的变动性、流动性

25、和高度互相依存的特性，使得企业在进行风险评估时，不仅要评估风险本身，还应对风险之间的关系进行充分评价。在此基础上，从资产组合的角度去管理风险，既可以利用风险之间相互抵消的关系，节约企业管理资源，又可以防范风险的相互促成，从而酿成更大的风险。风险分析应包括风险之间的关系分析，以便发现各风险之间的自然对冲、风险事件发生的正负相关性等组合效应，从风险策略上对风险进行集中管理。 （三）掌握恰当的分析、评价工具 随着管理技术的不断发展，风险评估工具也日渐丰富，常见的有以下几种： 6 1.风险影响概率矩阵。风险影响概率矩阵对于风险所导致负面影响的量化，从严重性和发生概率两方面同时描述，使得对风险的刻画更为

26、有效和清晰。 2.风险指标分析。依据行业和企业自身情况，选取系列指标，根据对指标的分析，提出可能的症状或警告信号。风险指标还可以与从外部渠道中获得的主要变量的变动结合起来，提供风险变动的早期警告。实际使用中，可以根据经验对指标定义不同的重要权数，还可以通过风险诊断获得附加数据，确认或拒绝前期风险绘制图中的评级，见表1。 3.风险评级或打分。用既定的标准对风险水平“评级”或“打分”，经常被用来以一致的标准给客户的信用风险进行评价，支持并监督信用决策，详见表2。 4.表现测量。许多情况下，风险不能直接测量，依靠该风险引起的企业经营业绩的变动可以对风险本身进行间接和相对有效的测量。例如，客户满意程度

27、风险就是通过结合公司内部运营统计数字及其他客户反馈信息做出的。这样，公司可以评估客户满意程度，了解客户的需求，使客户能够接受。 5.风险模型测试。对数据便于收集，便于量化的风险而言，通过严密的评估模型和分析方法来支持风险的测试，是风险评估中行之有效的方法，对金融服务企业而言更是如此。至于选取何种模型，应视企业的具体情况而定。 7值得注意的是，风险评估工具是为评估风险服务的。企业经营发展战略、风险管理的目标和业务流程的特殊性等，都是使用风险评估工具时必须考虑的因素。 （四）形成风险评估报告 风险评估报告是对风险识别和风险评估工作的总结和归纳。风险评估报告应该运用通用风险语言、合理的评估方法，为企

28、业全面风险管理提供一个整体的参照。在传统的管理体系下，要么无人负责整体的风险报告，要么各风险管理部门提供了不一致的、有时甚至还互相矛盾的报告。而全面风险管理体系则有效地克服了这一问题，在确保精炼、明确、全面的前提下，风险评估报告能够涵盖企业面临的所有风险类别、风险事件和损失程度，并能指出问题的关键所在，在为企业管理层风险管理决策提供基本依据的同时，也让企业的每一位员工对企业所面临的风险有个整体的了解，让他们更直观地了解到自己处在企业风险的哪个环节，从而有利于激励他们积极参与到风险管理中来。 三、视风险为企业特殊资源的风险控制 全面风险管理，就是要保持企业所面临的风险与可能的收益之间的平衡，风险

29、控制是落实风险管理目标的最关键、最直接的方式。“企业开展全面风险管理工作，应注重防范和控制风险可能造成的损失和危害，也应把机会风险视为企业的特殊资源，通过对其进行管理，为企业创造价值，促进经营目标的实现。” 8 （一）风险控制原则 鉴于风险控制在企业风险全面管理中的重要意义，在进行风险控制时，应该坚持以下几个原则： 1.区别对待风险。经过风险识别和评估后，各种风险发生的可能性及影响大小都形成了明显的区分，要优化利用资源，对不同的风险采取不同的策略。 2.风险与收益相平衡。风险会给企业带来损失，也可能给企业带来收益。企业全面风险管理与传统的风险管理最重要的不同之处就在于，前者对风险进行了更仔细的

30、划分，能够积极地从风险中创造价值，而不是对所有的风险都防范、化解。全面风险管理的核心就是要维持好风险与收益之间的平衡。 3.积极应对。积极应对风险就是要建立起业务单位与风险管理的伙伴关系模式，即“业务单位与风险管理部门一起评估和解决风险管理问题并且拥有共同的目标”。在伙伴关系模式中，业务单位与风险管理部门既拥有各自的绩效目标，同时也共有一些重要的绩效计量目标。 （二）确定风险偏好和风险承受程度 企业作为一个经济体，在处理风险时，首先应明晰自身的风险偏好，明确风险的承受程度。明晰自身风险偏好，就是企业要对自身的经营战略和风险理 9念有清晰的认识，根据其发展战略要求确定风险偏好标准，并参照此标准决

31、定愿意或不愿意承受哪些风险。笔者认为，企业在确定自身的风险偏好时应理性适中，不易过于保守或冒险。过分地冒险，会较大地增强企业遭受损失的可能性，使企业面临的风险过于外溢，加大企业持续发展的不确定性;过于规避风险则会使企业在经营发展过程中束手束脚，丧失一些具有一定风险但收益极为可观的发展机会，不利于企业的快速成长。 明确自身的风险承受程度，就是指企业在风险偏好基础上设定的，对目标实现过程中所出现的差异可容忍限度。在确定各目标的风险容忍度时，企业应考虑相关目标的重要性，并将其与企业风险偏好联系起来。 （三）制定风险应对策略 风险控制的核心，就是制定出适当的风险应对策略。策略的制定必须遵守一些基本原则

32、，特别是在商业运作中，有些风险是无法避免的。 根据风险发生的可能性及对企业造成影响的大小，结合公司风险偏好和风险承受程度，处理风险的策略主要有：避免、转移、小心管理或可接受等，见图4。 （1）对于发生可能性较大、且影响程度极深的风险，企业应当尽量避免，以免损失惨重，危及生存。（2）对于影响程度较低、发生可能性较大的风险，可以采取转移的策略。相应的方法主要有：与财务独立且有赔偿能力的实体签 10订保险合同，进入资本市场利用衍生金融工具对冲风险，通过有效的定价机制将风险资产证券化，通过外包非核心业务来转移风险等。（3）对于影响程度较高、发生的可能性较小的风险，应当小心管理，力求将风险控制在合理范围

33、内。可以采取分散或控制的方法：分散是指在地理区域或客户构成上将业务进行合理组合，适当降低产品或服务的客户集中度和区域集中度;控制是指通过内部流程或行动，使负面事件出现的可能性降低到一个可以接受的水平。（4）对影响程度和发生可能性都较低的风险，可以选择承担的策略。相应的方法有：分配，即在公司内部适当分配资金，为所承担的风险融资并取得预期回报；扩展，即通过投资新行业、新的市场及新的客户群扩展商业组合；创新，即创造新的产品、拓展新的服务及渠道；定价，即通过对产品定价来影响客户的选择等。 （四）充分利用机会风险的价值 全面风险管理要求从资产组合的角度看待和处理企业所面对的各种风险。在单一的风险管理中，

34、风险策略只在单一交易或单一层面实施，这样就忽视了各风险类型之间或许能相互分散的关系，容易引起过度的对冲及过多的保护。因而，在对风险之间的关系进行充分评估的基础上，风险控制应合理利用这种关系，从资产组合的角度看待公司所面临的各种风险，以达到扩大收益与降低风险的双赢目标。 （五）控制不利风险 11在实际操作上，可选取先进的技术指标对不利风险进行控制，如止损限额、灵敏度限制等。止损限额即是将上述风险承受程度数量化、具体化，对每一重要的风险敞口，都可以在充分考虑收益及企业承受能力的基础上制定具体的止损指标，当实际的损失或表现触及这一限额时，企业则应做出一些决策或行动，包括管理回顾审查、对冲策略、紧急应

35、变预案以及退出策略等。企业还可以尝试在止损限额之下设立“预警”限制，就像在红色交通信号之前设立黄色信号一样。灵敏度限制则主要用于避免风险过度集中，在已知风险头寸和经济环境的不利变化的情况下，控制企业拥有的风险资本数量。当然，设立风险限制只是整体风险管理过程的一个环节，其作用的发挥依赖于有关限制的信息（特别是限制被突破的信息）能否及时报告给管理层，且管理层是否能依据该信息果断地做出应对措施。 第三篇：企业财务风险控制企业财务风险控制 财务风险控制系统包括识别和评估财务风险、财务目标、财务规划和控制。在制定财务风险管理目标时应注意根据企业的目标，强调平衡风险、达到预计的利润、财务风险识别和评价，综

36、合运用各种方法，注重资金的时间价值，重点考虑资金的收付情况;评估业务计划需要完成的框架，使得企业总体财务目标与框架一致。控制和实施金融风险是财务风险管理的关键，必须处理财务风险之间的关系和企业发展阶段。并遵循这些原则，我们可以保证科学性的决策和程式化，有效防范财务风险。 内部控制制度是为了保护资产，检查账簿交易的准确性，而在该公司内部采取的措施。包括必要的制度和措施，旨在提供合理保障以实现企业的目标。良好的内部控制系统可以提高效率和防止资源流失;对外可以提供可靠的报告;促进企业合规经营、财务报告的好处有一个可靠的结果，所以内部控制系统在过程中是一个必要的环节。财务风险管理经常使用的风险内部控制

37、体系，建立了一个科学系统的预算管理，合理控制现金流，客户信用评级制度，建立财务指标预警和内部审计系统。 内部控制制度一般应包括财务会计系统、内部审计制度、人事管理系统、营销系统和采购系统等，这些规则的具体制度取决于企业行业的性质、大小和其他因素。详细设计的系统必须建立在具体的公司来操作。 本文源自中瀚石林 第四篇：会计诚信与企业财务风险控制会计诚信与企业财务风险控制 摘要诚信是市场的基础，是行业的源泉，而会计诚信是经济活动的基础原则，一个企业的诚信决定着这个企业好坏。本文通过对会计诚信与企业财务风险控制的分析，表明了只有提高了一个企业的会计诚信，让企业具有了一个好的风气，高的素质，才可以更加容

38、易的控制财务风险。 关键词会计诚信，财务风险，影响 会计诚信表达了会计对社会的一种基本承诺，即客观公正、不偏不倚地把现实经济反应出来，忠实地为会计信息使用者服务。然而当今社会，企业给会计信息使用者提供的会计信息有多少是真的，我们已很难知道。 一、会计诚信的意义与作用 会计诚信，是社会经济关系的发展到一定阶段的产物，是传统“诚信”历年的发展与延伸，它要求会计人员立足会计实践，力行诚实守信。它包括四层含义：会计人员要以诚待人，做老实人，说老实话，办老实事；会计工作要实事求是，不弄虚作假；数据要真实，计算要正确；严密保守因工作关系获取的机密。 1、会计诚信 会计人员的诚信是会计诚信的核心。市场经济是

39、一种信用经济，会计人员的信用是一切经济活动的基础原则，没有了信用，市场经济就无法维持。所以，会计人员必须拥有一个好的诚信。 会计人员不讲诚信已渗透到了社会的各个领域和层面这样的大环境势必波及会计行业以致造成会计失真的现状。例如，琼民源、郑百文、银广夏等等企业的会计造假案，都是因为会计人员确实职业道德和诚信，提供不真实的会计信息对证劵市场和投资者造成巨大伤害，给国家和人民造成重大损失同时也给注册会计师行业和自身遭致灾难，影响了国民经济持续、稳定、协调发展，成为阻碍我国市场经济顺利发展的巨大障碍。， 诚信是会计工作的灵魂，也是会计工作的基本操守和立身之本，诚信更是每个会计工作者应具备的基本职业道德

40、。会计人员做会计工作要实事求，该怎么做就怎么做，不受外界因素的影响，现在社会，很多会计工作者因为上司的压力或一些利益诱惑，而不按照真实的会计信息做会计报告。其实这些情况并不能只能怪会计人员，对于会计工作中的诚信，要想提高，必须是加强会计机构内部管理设施，增强管理者的道德修养，国家加强对企业的监督，还有，会计人员必须做好自己会计的本职工作，坚持做对的事，不因上司压力而做假账，提高自己的意志力，避免因抵不住外在诱惑而做违反会计工作诚信的事。会计工作的诚信就是要不弄虚作假。 3、会计工作的失真 所谓会计信息失真，就是会计核算的依据不真实或反映的财务状况和经营成果虚假，不符合实际情况。会计信息失真，造

41、成国有资产流失，国家税收减少，影响国家宏观调控，扰乱社会经济秩序，削弱会计的经济管理作用，阻碍经济发展，危害非常严重。 要一个企业得到发展，变得更好，首先最重要的就是诚信，要让别人相1 信你，一个企业，你的信誉好了，和你合作的人就会增加，支持你的人会更多。会计工作就是要诚信，然而，现在社会中，会计工作中最重要的数据真实却实越来越少，欺骗社会众人，欺骗政府机构。 而会计工作者的失误和计算问题也会导致失真，会计要求精确性，数字要算正确，这些都是人为的失误因素，只要会计人员加强自身的修养，做事认真仔细，是可以避免的，而且，也是会计人员必须做到的。 二、财务的风险控制 风险是事件的不确定性引起的，由于

42、对未来结果予以期望所带来的无法符合期望结果的可能性。简言之，风险是结果差异引起的结果偏离，即期望结果的可能偏离。财务的本质是本金，即资本的投入与收益。 1、财务风险的本质 企业财务收益及财务结果达不到预期目标，即认为存在财务风险。由于来自不同风险源的各类风险综合作用的结果终究会反映在财务信息上，因此财务风险可以看作是企业风险的集中体现及最终表现形式。 既然财务风险就是财务结果达不到预期目标的可能性，那么财务风险的本质应该在资本投入生产后收益达不到预期结果的可能性，是资本价值形态转换的风险。 财务风险形成于资本的流动过程中。从资本的垫支到资本增值的创造，最后是资本垫支的回收过程。资本循环的每一步

43、都印上了财务风险的痕迹：本金垫支伊始，风险就已经启动；资本价值转换和增值的过程，就是风险的转移和积聚过程。所以说，财务风险是资本价值经营的必然产物。 2、财务风险的成因及其控制 由于财务环境复杂多变，企业本身的资本结构不合理管理者特别是债务水平高，企业资产的流动性弱，及财务决策失误使得企业产生了财务风险。管理者对企业了解不足，自身经验不足，导致不能做出正确的决定。企业经营不善，债务水平过高，企业内部资产不足，以致产生了财务风险。 企业应该从善财务管理系统提高决策的科学化建立高效的风险预警机制和分析指标，并且强化财务管理人员的财务风险意识这三个方面来控制企业的财务风险。 三、会计诚信对于财务风险

44、控制的影响 当今的社会，会计人员的诚信缺乏，其主要表现在。（1）追求私利、监守自盗。一些会计人员在国家、社会公众利益与小团体利益发生冲突时，不能够坚持原则，甚至串通作弊，为违法违纪活动出谋划策直接参与伪造、编造虚假会计凭证、会计报表。（2）违背原则、弄虚作假。一些注册会计师和会计事务所在执行独立审计业务时没有严格执行独立、客观、公正的职业道德准则，出具不恰当的审计报告，客观上认同会计造假行为。公司财务风险的存在时刻威胁着公司的生存和发展。依次，公司要树立牢固的财务风险防范意识，加强内控制度的建设和完善。公司财务风险是财务活动的集中体现同时也是公司面临的一个现实问题。会计诚信对于财务风险有着重大

45、的影响。 1、企业会计人员对财务风险的影响 企业会计人员素质有限，不能完全理解税务法规，造成本意以外的税收犯规，从而给企业带来的税务风险。企业在日常经营活动中，由于办税人员自身业务素质的限制，对有关税收法规的精神把握不准，理解不透彻，虽然主观上没有偷税的意愿，但在纳税行为上却没有按照有关税收规定操作，或 者在表面上、局部上符合规定，而在实质上、整体上没有按照有关税收规定操作，造成事实上的偷税、逃税，给企业带来税务风险。例如提高职工教育经费的扣除标准（财税202188号），对企业当年提取并实际使用的职工教育经费，在不超过计税工资总额2.5的部分，可在企业所得税前扣除。这一前提是当年提取并实际使用

46、，如果当前提取但没有实际使用，就仍要以计税工资总额1.5%的部分扣除，如果仍以2.5%扣除就会给企业带来财务风险。如果会计人员为了职工的利益，少扣或不扣职工的个人所得税，就会造成偷税漏税而产生税务责任。 有些上市公司为了制造虚假的利润，就在年终时制造虚假的收入或把收入吞进自己的小金库、任意调整应收应付及预收预付、虚增企业临时工人数扩大工资费用总额、购买增值税发票以增加成本、以坏帐的形式转移应收收入等等，以稳定其股票的持有者、稳定贷款的商业银行。一旦事情查出，将导致企业在公众或银信机构中的信誉受到影响，从而产生下一步的筹资风险。还有一些会计人员的责任心不强，对一些重要的如应收应付债权债务往来账户

47、的重要凭证管理不善，导致企业财务进一步的往来风险。 2、企业财务负责人对财务风险的影响 在现实生活中，很多企业家财务风险意识不强，对财务风险缺乏了解，认为只要把握好资金用度就可以避免财务风险，从而企业中没有一套健全的企业财务风险控制的措施，就会导致财务风险经常发生。企业财务决策者能力低下，作出的决策没有经过周密地研究，相关知识了解不足，导致决策失误，也会给企业财务带来很大风险。 企业内部管理不善及财务关系混乱也是企业产生财务风险的重要原因。如企业资金结构不合理，资产负债率过高，导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。另外对存货、应账款的管理，都会给企业带来巨大的财务风险。同时，企业内部关系混乱，在资金管理及使用、利益分