国有企业内部审计问题及建议.doc

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。国有企业内部审计问题及建议 摘要。在风险视角下，国有企业的内部审计具有较强的现代化特征，使企业面临着新的挑战，尤其是员工的意识以及内部控制等，直接关系着审计工作的效率。本文介绍了内部审计工作的意义，分析了其存在的问题，提出了相应的建议。 关键词：风险导向；国有企业；内部审计；问题；建议 通过财务核算，可以保证企业财务工作的正确性，提高企业的竞争力。自从改革之后，市场经济有了明显的改变，企业之间的竞争也比较激烈。如今，全球经济朝着一体化的方向发展，在这样的局面下，企业面临竞争压力、风险。要想立足于市场，必须对财务核算的风险进行强有力的控制，促进实现企业的发展。 一

2、、风险视角下实施企业内部审计工作的意义 （一）有利于实现风险管理的全面性，发挥企业的竞争优势。企业风险是无处不在，具有一定的综合性、复杂性，也就是说，国有企业的风险形成机制十分复杂，需要企业的管理着具有整体性的维度，能够理性地审视、有效识别风险，做好风险防范措施。通过内部审计工作，能够在整体上进行布局，通过科学的方法，保证审计工作的风险导向能够全面化，进而降低经营风险，为企业提高自身的竞争实力。 （二）有助于实现风险评估工作的客观性，加强风险控制的实效性。对于国有企业而言，是否具备较强的风险管控能力，将会直接决定企业是否可以实现良好的发展，也影响企业潜能的挖掘。以风险视角为导向，对内部审计体系

3、进行构建时，风险管理应该是核心。通过开展内部审计，乐意及时找到潜在的风险，利于有效手段，及时消除风险，进而可以全面加强企业的风险防控水平。 （三）有助于加强企业的成本控制，增强内部审计工作质量。在风险视角下，通过内部审计体系的建设，除了可以全面的评估风险，还可以明确风险的类型，以此展开系统的、高效的内部审计，为审计工作的有效性奠定了基础，有助于内部审计资源的不断优化，以及资源的整合，从而节约了企业内控成本，也有效的提升了内部审计质量。 二、企业内部审计存在的问题 （一）内部审计制度不完善。在企业中，因为诸多因素的影响，弱化了内部审计的审核作用。在内部审计流程方面，缺少规范的制度。很多内部审计人

4、员的实际经验不足，这就降低了内部审计的工作效率，未能促进内部审计的发展。同时，还缺少完善监管制度，在审计工作中，存在诸多的漏洞，使了国有企业的内部审计工作在很大的风险隐患。 （二）内部审计的预警机制不健全。在企业的内部审计工作中，财务审计是核心的工作，直接关系着企业的降本增效等。在进行财务内部审计时，工作人员未能从企业的实际经营情况出发，降低了执行效果。如今，在企业的外部，同行之间的竞争很激烈，国家的相关政策也不断调整，在企业的内部，员工之间出现了恶性竞争，很多高管人员甚至出现了贪污受贿等行为。由于这些因素的影响，严重威胁了企业的生存与发展。根据现阶段的企业经营情况来看，我们可以看出，在内部审

5、计方面，其预警机制依然处于滞后的局面，需要进一步健全。之所以预警机制不健全，主要是因为固有企业内部的组织结构相对复杂，使审计工作的需要很长的审核时间，很难及时的、有效的反应出企业的整体情况。 （三）内部审计人员的专业性不强。如今，很多审计工作人员的经验不足，都是年轻人，掌握的审计能力以及信息管理能力都比较局限。对于这样的审计人员，在开展内审工作的过程中，很难独立完成审计工作。但是，每个审计人员的生活成长背景不同，对一些问题的见解也会不同，在一定层面上，使企业具有了很多的新思潮，能够增强企业的竞争力。然而，国有企业在招聘时，主要看重学历和专业，进而使审计人员的结构过于单一，处理问题的做法很接近，

6、缺少创新思维，阻碍了企业的改革，并且，由于新人的审计经验不足，实操能力较弱，也阻碍了企业内部审计工作的顺利实施。 三、国有企业内部审计工作的建议 （一）完善内部审计相关制度。（1）修订管理制度。在风险视角下，对内部审计制度进制定时，必须从企业的实际情况出发，使其适应风险管控，满足内部审计的要求。（2）完善相关的操作流程。企业的内部审计工作的要结合国企的特点，明确业务的操作流程、验收标准，对审计人员的行为进行规范，促进管理体制的有效落实。（3）出台相应的业务指南。主要是要根据合同审计的实务以及内控审计的实务等，制定具有指导性的规章制度，促进相关业务的顺利实施。 （二）加强落实企业的内控制度。通过

7、良好的内部审计制度，不仅可以约束员工，还能发挥管理作用，促进企业的健康发展。如果企业内部审计制度存在缺陷，就会制约审计工作的有序性。由此可见，企业要在完善内部审计制度的基础上，加强内部审计制度的落实，尤其要提升企业的财务核算的控制，使企业内部审计工作能够全面的实施，提高内部审计工作的有效。另外，对于相关的部门，还应该完善相应的监控机制，严格的控制企业的投资活动，从而获得更多的经济效益。 （三）完善企业的预警机制。通过不断的完善预警机制，能够进一步降低企业风险。当内部审计工作不处于正常的范畴时，就可以及时启动预警机制，起到提示的作用，让内审人员对风险进行有效的控制，进而保证企业能够稳定地运行，避

8、免受经济损失。在建立预警机制时，应该重视相应的财务信息，分析当前企业的运行情况，参照以往的审计报告，建立完善的内部审计预警机制，对风险控制能够做到有效的监督、反馈。 （四）加强信息建设。在审计活动中，良好的信息互动可以提升内部审计质量，充分发挥这项工作的监督功能，有助于完善企业的管控体系。通过对信息建设，可以及时发现风险，有效控制风险，其实，内审目标不是一成不变的，应该根据企业的实际情况，采取针对性措施，做出相应的调整，进一步完善审计信息化程序，保证内部审计工作摆脱传统的人工模式，逐渐实现自动化审计。 四、结语 在企业的经营发展中，开展内部审计工作具有重要的作用，必须高度的重视。因此，要保证内部审计制度足够完善，建立相应的风险评估体系等，从而提高企业的内部审计水平，从而有效的控制风险，完善企业的管理模式，促进企业的可持续发展。 参考文献： 1丁克岗，王亚.风险管理视角下基层农业小微企业内部控制研究j.中国国际财经（中英文），2021（14）. 2崔肇京.基于风险视角下的企业内部审计问题研究d.沈阳工业大学，2021. 3宋伟.基于风险管控视角的制造业内部审计研究j.财经界（学术版），2021（15）. 第 5 页 共 5 页