基层审计机关管理机制的创新.doc

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1、基层审计机关管理机制的创新 【摘要】 审计管理作为审计与管理交叉融合产生的重要分支，作为运用管理原则、管理方法、管理技术手段对审计工作进行计划、组织、控制等一系列活动的重要载体，必须跟上审计事业发展的要求。“免疫系统”理论是当前对审计本质认识的深化和发展，它要求审计机关不断创新审计管理机制，保证审计“免疫系统”功能的充分发挥。 【关键词】 审计管理机制 基层审计机关现状 完善与创新 管理机制是指管理组织在实现管理目标过程中的活动或运作方式，它涉及到组织机构、管理流程、运行机制等方面。不同管理目标的实现，需要与之相适应的管理机制来保证。 刘家义审计长在中国审计学会五届三次理事会上，第一次比较全面

2、地阐述了“国家审计是国家经济社会运行的免疫系统”理论。这一理论既是对审计本质认识的深化和发展，也是对审计工作目标给予的新的定位。随之而来，对审计管理机制的创新提出了更高的要求，也就是说必须要建立起一套科学的审计管理、计划、考核、激励、促进和保障体制机制，才能保证审计“免疫系统”功能的充分发挥。认清基层审计机关管理现状，解决管理中存在的与“免疫理论”要求不相适应的深层次问题，是当前摆在我们面前的一项重要课题。 一、“免疫系统”论要求不断创新审计管理机制 过去25年，审计工作围绕什么是审计监督、怎样监督、建设什么样的监督体系等一系列问题，进行了积极而卓有成效的探索。“免疫系统”论，不是对审计本质是

3、监督的否定，也不是对“看门狗“理论的否定，而是对审计本质认识的深化、创新和发展：审计监督的本质不仅仅是对国有资金的监管、看护、守卫，更重要的是要发挥警示、预警、防范、抵御和建设的作用，从根本上维护经济深化的安全运行，维护和保障人民利益。 用“免疫系统”理论来认识现阶段国家审计监督的作用，除了监督约束、查错纠弊、批判揭露作用之外，国家审计机关更重要的是要发挥全局性作用、服务性作用、建设性作用、前瞻性作用。然而从当前基层审计机关队伍建设、审计计划管理、审计质量控制、绩效考核体系建设等审计管理机制来看，都还存在着与“免疫理论”要求不相适应的问题。 二、当前基层审计机关管理现状 （一）基层审计机关队伍

4、建设现状。审计署2021年至2021年审计工作发展规划指出：“坚持以人为本，以提高审计人员依法审计能力和审计工作水平为核心，着力打造政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁自律、文明和谐的审计干部队伍，充分发挥审计保障国家经济社会运行的免疫系统功能”。由于现行人事制度的缺陷、考核激励机制的缺失、审计文化的缺位，目前基层审计机关审计力量严重不足、干部队伍明显结构不合理等想象制约着审计队伍的发展，而审计转型理念未到位、审计人员宏观思维欠缺、现代审计技术方法运用不够等新问题的出现又制约着审计转型的步伐。 （二）审计项目计划管理现状。审计计划管理工作是审计业务管理的重要组成部分，其科学化程度关系到审计工作能

5、否顺利开展、是否高效。当前基层审计计划管理主要存在以下问题：一是自主性较差，署、厅等上级审计机关确定的年度审计计划和地方党委、政府交办的审计任务一起上，往往造成审计人员穷于应付、审计风险大、项目质量难以保证的局面；二是封闭性较强，审计计划管理的统筹、协调、综合能力较低；三是系统性较差，计划执行缺乏有效控制，对项目进展、资源和力量整合、质量和风险控制以及目标的实现疏于管理，项目完成后质量评估、绩效评价、经验总结等也不能实质性跟上。 （三）审计质量控制体系现状。审计质量控制是审计机关和审计人员按照确定的审计目标，运用审计质量控制标准，对审计全过程的质量管理。实施审计全过程质量的控制，是提高审计工作

6、质量的根本保证。按照审计实施过程划分，审计质量控制分为事前控制、事中控制和事后控制三个阶段，事前控制中存在审前调查不充分、审计目标确定不够科学合理、审计实施方案编制的质量不高等问题；事中控制中存在审计组对审计实施工作质量控制不严格、审计机构对审计实施缺少必要的质量监督等问题；事后控制中存在对审计发现挖掘不够、审计报告层次有待提高的问题。 （四）绩效考核体系建设现状。绩效考核是审计工作的指挥棒，是实现奖优罚劣的重要举措。当前相当一部分基层审计机关尚未制定科学、完整的工作绩效考核制度，审计人员工作业绩、工作态度、工作成果、素质能力无法充分衡量，也间接地引发了部分审计人员思想中“工作干多干少无所谓、

7、干好干差一个样”，“多干不如少干”等不正确认识。主要表现为：一是大多数审计机关缺乏完整的绩效考核体系，考核的结果得不到反馈和提升，加重了审计人员的不信任感，进而妨碍了考核的指导教育作用；二是未实现考核指标的量化和细化，对审计人员的考核往往成为领导及人事管理部门的主观评价，以至于考核结果不敢公开，更谈不上绩效面谈和反馈，因此很难取得审计人员的信服；三是执行过程中考核指标的调整比较频繁，一些审计机关指标设置缺乏系统性，甚至公平性，在考核过程中出现较多的不满、纠纷，为了平息冲突，不得不调整指标的设置、指标的权重等，影响了考核的权威性与导向作用；四是审计人员在考核过程中的有效参与不够等。 三、完善与创

8、新基层审计机关管理机制的建议 针对以上基层审计机关管理机制中存在的与“免疫理论”要求不相适应的情况，应在几下方面完善和创新： （一）探索现代审计人才管理机制。 按照“免疫系统”理论的要求，在人员编制不在审计部门手里情况下，要立足基层审计队伍建设现状，重新审视审计人力资源管理现状，牢固树立科学人才观，积极探索现代的管理机制，向管理要资源，向管理要效益。主要包括以下几方面： 一是建立人才合理流动机制。实行审计人才纵向交流制度，基层审计机关可分批选派优秀人员到上级对口处室挂职锻炼，增强业务认知能力，拓展宏观思维；上级审计机关也可下派业务能力强、有一定领导能力的干部到基层审计机关挂职，在丰富干部基层工

9、作经验的同时，推动基层审计机关加快审计转型；实行基层审计机关内部轮岗制度，加速现代审计复合型人才的培养；加大审计人才的对外引进力度，积极争取引进高层次的审计人才，输入新鲜“血液”，增强队伍活力。同时，要主动改变地方上由于审计部门业务技术性强，所带来的审计干部对外交流率低、流动性差的状况，对那些工作能力强、工作业绩突出、综合素质高的同志，积极向组织、人事部门推荐，使其提拔到更重要的领导岗位工作。 二是审计人力资源整合制度。整合审计人力资源是一个系统工程，其基本目标就是优化人才配置，产生11大于2的效应。积极开展审计机关内部组织机构适当变革、及多项目“一体化”审计的探索，采取集中力量、统一协调、成

10、果共享的方法，有效整合审计资源，取得了一举多得的效果；建立各类专业人才库，在大型的审计项目中实现联组审计，发挥部门人才的共有优势，最大程度地发挥人才的协同效应；实现机关体制外的人才借用，充分借助社会“外脑”资源为提升审计工作质量服务。 三是审计创新培养制度。要树立科学发展观，统筹安排各方面的工作，使理论创新与实践创新相协调、审计管理创新与审计业务创新相促进、审计内容创新与审计方法创新相配套、审计与审计调查相配合、真实合法性审计与效益审计相辉映。要善于抓住一定时期影响审计工作发展的关键问题，通过研讨会、审计论坛、下达审计科研任务等各种形式，重点突破，营造审计人员创新的氛围，积极培育审计人员的聚合

11、式思维、发散式思维，勤于思考，善于研究，并注重创新途中的支持和理解，最大限度地激发审计人员的创新热情，激活审计人员的创新潜能。 （二）建立审计计划管理新机制。 一是建立审计项目征询机制。制定审计计划，需要熟知党和国家财政经济政策的落实进展情况，党委、政府的工作重心以及群众关心的热点、难点。而要掌握这些情况，最有效的方法就是进行广泛、深入的调查研究。建立审计项目征询机制，通过征求审计人员的意见和建议，走出去向被审计单位和党委、政府、人大、政协和人民群众征询意见和建议，集思广益，提高审计立项的科学性和透明度，更好地服务经济社会建设。 二是坚持积极主动、留有余地原则。”积极主动”，就是改变等待上级机

12、关下达审计计划，地方审计机关处于配套、附属地位的工作状态，认真考虑当地的实际情况，积极主动地做出自己的计划安排。”留有余地”，就是计划安排不能太多太满，要考虑地方党政临时交办任务的完成，要安排足够的时间抓好审计人员政治、业务的培训学习等，确保工作安排的主动性。 （三）推行全面审计质量管理体系。 一是要完善制度，严格管理，健全审计质量控制规范体系。首先，要加强审计规范体系建设：作为基层审计机关，要在准则规范的细化方面下工夫，增强审计准则的可操作性；要善于根据地方审计的特点，把实践证明成熟的经验和方法制度化、规范化，甚至通过立法程序，以法规的形式固定下来；制订相应的质量控制标准，并根据不同时期的不

13、同要求适时予以调整和完善。其次，要加强审计质量控制的制度建设：以审计质量责任为核心，建立和完善以审计复核审理、审计检查考核和审计责任追究为内容的审计质量控制制度体系。第三，要严格审计过程管理：将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计的各个环节，把质量管理的目标和要求贯穿于审计工作全过程。 二是要科学考评，明晰责任，强化审计质量监控应对机制。应加大事前、事后控制力度：审计组和所在部门要重视审前调查，编制好审计方案，为审计项目的高质量创造好的前提；同时，要加强事后控制，重视开发利用审计项目成果，不断提升审计成果质量。应确保审计记录清晰、完整：各类证明材料

14、要真实、可靠，报告修改依据要准确、充分，所有审计公文送达回证签署内容要完整无误。应运用外部监督方式，促进审计系统整体质量控制水平和审计质量的提高：适时组织上级对下级质量检查、系统内同级交叉检查观摩和政府法制部门评议等质量检查活动。应运用激励措施，开展优秀审计方案评比、优秀审计报告评比、优秀审计成果评比等活动，调动审计人员重视审计项目质量的积极性。应完善审计质量问责制：规范界定行政首长、分管领导、法制机构、审计组所在部门、审计组长、审计人员在具体审计项目质量管理中的责任，是建立问责制的前提，要通过规范审计过错追究行为，加强审计项目质量控制的制约机制。 三是要改进方法，创新手段，推进审计质量控制的

15、信息化。切实发挥好审计质量控制的作用，必须适应审计工作发展规律的内在要求，借助现代管理理论，创新审计质量控制的理念、制度和手段、方法。 （四）建立、实施科学合理的绩效考核制度。 一是遵循设计绩效考核的基本原则。可理解性原则：考核方案能够被全体审计干部恰当地理解；可操作性原则：可操作性代表着可行性，考核体系必须具备较强的可操作性，否则就会失去存在的意义；成本效益原则：在考核过程中需要对获取的信息的有用性和获取信息的成本进行权衡，如果获取的成本太高，则只能放弃；权变原则：各个审计机关应根据自身的实际情况，根据自身的特点要求设计考核体系。 二是注意协调绩效考核与其他人事管理、审计管理之间的关系。绩效

16、考核制度与审计机关的质量控制制度、审计项目计划管理制度等其他审计管理领域既有明晰的边界，又存在着必然的联系，共同构成审计机关的管理大厦。绩效考核制度必须服从于机关整体管理活动，才能发挥出效能。从绩效管理的角度看，绩效考核只是其中的一个环节，审计机关在对审计人员实施绩效考核的同时，还要充分考虑机关整体绩效的考核。 三是激发审计人员参与绩效考核的主动性与积极性。要实现通过绩效考核持续提高审计人员工作成效的目的，以及消除绩效考核中审计人员不配合的风险，最有效的方法就是贯彻以人为本的管理理念，让审计人员充分参与，从绩效考核方案的制定、考核指标的设定、考核结果的运用、考核过程的运行都要充分听取审计人员的

17、意见和建议，相信审计人员最了解自己所从事的工作，对如何考核工作成绩最有发言权。考核的结果出来后，要及时反馈给本人，通过推心置腹的谈话肯定成绩，找出不足和改进工作的措施，同时听取他们对绩效考核的不同看法。广大审计人员不仅仅是各项审计工作的具体执行者，而且也是实现科学管理的智力源泉。 第二篇：创新管理机制加强审计机关廉政建设模版全市审计机关纪检监察工作座谈会经验交流材料 强化惩防体系建设 推动依法廉洁从审 近年来，区审计局紧随新形势下审计工作发展的需要，积极探索创新内部管理体制，抓住审计机关党风廉政建设的“牛鼻子”，不断完善审计组织形式和廉政工作的运行机制，切实加强审计机关的党风廉政建设，取得了实

18、实在在的效果。 一、以学习为重点，大力开展廉政文化建设和反腐倡廉教育。加强对审计干部的思想教育，是加强党风廉政建设和反腐败斗争的基础性工作。作为最基本最重要的教育环节，我们常抓不懈，努力打牢审计干部反腐倡廉的思想根基和政治防线。 一是学习制度化。坚持把反腐倡廉纳入局党组中心组的理论学习内容，同时，结合传达学习中央关于反腐倡廉的方针政策和有关会议精神，每年至少安排两次有关惩治防体系理论学习专题，每年召开的领导干部民主生活会必须把执行廉洁自律规定情况作为重要内容。局党组成员以身作则，相互之间平时要多沟通、多提醒，做到为政清廉，为全体党员干部树立起良好的领导形象。局党组把反腐倡廉教育纳入宣传教育工作

19、的总体部署，加强统一领导，努力做到统一规划，各负其责，加强检查，狠抓落实。广大审计人员积极参与，形成反腐倡廉教育的整体合力。并根据形势发展变化，逐步建立健全符合审计组工作特点的廉政教育制度，根据审计人员、审计任务和审计环境等因素，研究制定审计组廉政教育重点和办法，坚持经常性教育与审计现场针对性教育相结合，不断完善审前警示、审中提醒、审后讲评和审计组廉政教育情况通报等措施。同时把反腐倡廉教育与建立健全保持共产党员先进性长效机制相关要求紧密结合起来，纳入全年机关干部学习、党员集中培训等制度之中，使反腐倡廉教育成为建立健全党员干部学习培训长效机制中的重要内容。每年至少开展了1-2次反腐倡廉主题教育活

20、动，适时安排邀请区有关单位领导为全体党员干部上廉政教育课，以此强化审计干部对加强党风廉政建设重要性的认识，明确党风廉政建设的目标、任务和要求，增强紧迫感、责任感。 二是教育多样化。一方面以先进典型教育审计人员，先后组织干部到井冈山、芷江、罗荣桓故居等地重温入党誓词，邀请优秀共产党员作先进事迹报告，并以此为载体不断推进审计机关特别是审计组的廉政文化建设；另一方面利用每年的党风廉政建设宣传教育月，结合审计机关实际开展多种形式的警示教育，组织干部到警示教育基地接受教育、观看反腐倡廉专题片，从中吸取教训，通过这些警示教育，有力地促进了审计干部在保证自身廉洁的基础上进行公正无私的监督。 三是监督日常化。

21、每个审计项目，审计组进点前，都要组织审计组人员认真学习审计廉政建设规定，审计“八不准”纪律，制定审计组廉政工作保障方案，并要明确具体要求，真正做到关口前移。在审计进点后，将审计廉政纪律和举报电话在被审计单位进行公示，让被审计单位了解审计纪律的内容，欢迎被审计单位干部职工、社会各界参与审计监督和监督审计。实行审计廉政承诺制度，审计组在进点座谈会上向被审计单位作出承诺，并提交遵守审计工作纪律和廉政纪律承诺书和审计组执行审计纪律反馈卡，与被审计单位负责人签订“双向承诺书”。聘员监督，先后聘请人大代表、政协委员、被审计单位干部作为审计廉政监督员，按照“八不准”要求对审计人员开展审计工作、执行党风廉政情

22、况等实施全过程监督。 二、以制度为准绳，把住关口、强化落实、严格考核。审计组是由审计人员组成的，一切审计工作最终是要由审计人员来完成。因此，我们在加强审计组的廉政建设方面，首先是做好人员组合的文章，打破了原有的思维模式，优化审计组人员的配置，创新审计组的组织模式，从而保证了审计的廉洁高效。 （一）整合人力资源。审计机关的廉政建设关键在人。审计组人员长期固定，感情色彩浓厚，而且审计组之间还会盲目攀比，出现不良风气“交叉感染”；同时，长期的“熟面孔审计老单位”，有个别以审谋私者和审计对象形成非正常的关系，很容易出现审计监督不公、不廉、不严的现象。为此，我们一是制定了“主审岗位责任制”、“审计质量过

23、错责任追究制”等，规定主审对所承办项目的审计程序、审计质量、审计执法、审计档案负责；项目审计组采取组织安排与“双向选择”相结合的原则，对涉及全局性的项目和特殊性质的项目，组织上可直接安排审计组长和审计人员开展工作；审计人员也可主动争取某一项目担任主审，经组织批准后开展审计，主审可以选择审计人员，并按审计方案对人员进行分工，并督促其完成；审计人员也可以选择主审，并服从主审的安排，按时完成主审交办的任务。对主审实行精神上和物质上的奖励，从而激发他们的工作主动性和积极性。二是细划目标量化考核制度，将业务工作、机关工作、信息宣传、理论学习待进行量化管理，百分考核，将考核内容与公务员年度考核挂钩，对业务

24、人员连续两年未担任主审的作基本称职处理，连续三年未担任主审的作不称职处理，不断提高审计人员的综合素质。三是制定了“查处大要案奖励制度”，对审计查处的违纪违规问题移交纪检监察和司法机关后，有关责任人受到党政纪处分和追究刑事责任的，按查处案件的金额或被查处的责任人被追究的责任大小给予一定数额的奖励；对查处的案件受到上级审计机关的表彰或奖励的，局机关再匹配一定的资金给予奖励。 （二）整合项目资源。由于现阶段社会发展的节奏加快，社会关注的热点和焦点问题也在不断发生转变，所以各个时期审计工作的侧重点有所不同，造成各业务股室之间的审计任务与审计力量的不协调。为此，根据年度审计工作计划，一般性审计项目由归口

25、股室完成，重点项目或上级指令性项目要打破专业股室界限，由局领导根据审计人员工作特长和审计经验，合理安排审计组成员。通过打破股室界限，原来各股室按行业划分的“势力范围”不复存在，不仅有利于审计机关的廉政建设，也有利于审计对象和资源的统筹管理，而且每个审计人员都能有机会接触到不同类型、不同行业的审计对象，能有效提高审计人员的综合业务能力。 （三）完善审计方式。一是改过去的就地审计为就地审计与送达审计相结合，不能实行送达审计的，要在确保审计质量的前提下，实行一个审计小组一次进点、全面审计、分类归口的办法，避免重复进点，尽量缩短现场审计时间。实施送达审计后，有效地减轻被审计单位的负担，降低审计成本，也

26、促进了审计干部的党风廉政建设。二是实行审处分离。每个项目审计结束后，审计组将所有审计问题报局领导，由局领导、法规股、审计组共同按照法律法规提出审计处理意见，避免审计组在外做人情交易的发生。 三、以查处为关键点，营造审计干部不敢违纪的廉政风险环境。 （一）主审实行“一岗双责”。规定审计组长既是组长，又是审计组廉政建设责任人，首先要自己带头执行廉政各项规定，恪尽职守，率先垂范，要求别人做到的，自己要首先做到；还要按照责任要求，敢抓善管，经常提醒审计组人员，认真执行各项审计纪律。在审计结束前，审计组人员对审计过程中执行廉政规定情况进行自查小结，并主动征求被审计单位对审计组执行廉政规定的意见和建议。现

27、场审计结束后，审计组长将审计组在审计期间执行廉政规定自查小结情况和征求被审计单位的意见、建议情况向分管领导汇报，并填写“审计组执行廉政情况登记表”，交局纪检组存档。 （二）强化跟踪回访检查。工作中，一是实行现场督查。纪检人员经常深入到审计第一线，通过向被审计单位干部、职工走访、座谈了解审计组及审计人员执行廉政规定、遵守审计纪律、张贴廉政纪律公示等情况。三是实行审计回访督查。定期由局领导组织纪检监察人员和有关股室人员成立审计回访专班，有计划、有重点选择不同类型的部分被审计单位进行审计回访，主动上门征求意见，全方位、多层面地了解审计组依法审计、廉政从审等情况。 （三）强化责任追究。先后制定了党风廉

28、政建设责任制告知和反馈制度、党风廉政建设责任制廉政谈话制度、审计组廉政责任规定，努力营造审计干部不能违纪、不敢违纪的氛围；对违反审计组廉政规定，发生不廉政行为造成后果的，视情节轻重和影响大小，追究当事人和有关领导干部及审计组组长的责任；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。 2021-8-23 第三篇。对基层审计机关审计项目运作管理的探析近年来，审计工作越来越被地方党委、政府重视，交办的事项越来越多，工作压力越来越大；同时，基层公务员队伍普遍超编，审计力量一时难以得到大量补充，基层审计机关普遍超负荷运转。在这种情况下，基层审计机关的审计业务量之大，超乎想象。某市所辖8个县级审计机关76名审计业务干部，

29、2021年完成453个审计项目，人均达6个，即使按每个审计组最少 2个人计算，每个审计干部全年平均最少要参加12个审计项目组的审计工作，少数审计机关人均要参加20个以上项目的审计。长期超负荷的运转，使得审计干部身心疲惫，忙于应付，难以打造出审计“精品”，更顾不上审计成果的后续开发，这也是基层审计机关审计质量长期难以显著提升的重要原因之一。 如何在服务政府中心工作、服务地方经济发展大局的前提下，抓好审计项目的运作管理，提升审计工作水平，是摆在基层审计机关目前的一个亟待解决的问题。在实践中，我们感到，基层审计机关可以采取以下方式，有效地缓解审计工作任务压力，提高审计工作效率。 一、精减计划，科学调

30、度，分类运作，滚动实施，永续责任，改进审计项目运作和管理。精减计划，就是在对被审计对象全面摸底的前提下，控制项目数量，突出审计重点，有针对性地安排审计项目，尽量减少一般性财务收支审计项目。考虑到审计覆盖面的问题，可以按行业、部门分工到人，划分“责任田”，由责任人对有关单位在年度内进行“审计走访”，建立审计对象资料库，根据需要适时安排审计。 科学调度，就是要根据当前审计对象的变化趋势，改变审计机关内部专业分工过细状况，基层审计机关不再区分专业审计科室，全部改为综合性业务科室，只是个人在审计业务上有所侧重。同时，将审计项目在所有科室之间统一调配，审计组长竞争上岗后再调配审计组成员。这样，既集中了审

31、计力量，又有利于锻炼队伍，同时也可以防止审计干部长期单一从事某些领域审计，产生“感情懈怠”。 分类运作，就是对已经确定的审计项目，进行分类，采取不同的方式实施审计。对上级统一安排的审计项目（应尽量减少）和财政同级审等重大审计项目，应严格按照审计署6号令所规定的规范和程序要求实施，对一些经常性审计项目和政府交办的突击性审计项目，可以普遍采取简易审计程序。在简易审计程序实施中，除了审计通知、重要事项和问题的取证、审计报告征求意见等法定程序外，其他审计规范可以从简，时限可以缩短，审计机关出具的审计报告，可以采用简式报告加附表形式，简易程序出具的审计报告，只下达给被审计单位，不再对外公布。 滚动实施，

32、是基层审计机关在长期审计实践中创造的科学有效的审计项目运作模式。在人手少、任务重的情况下，一个审计项目实施阶段结束后，审计组长一人留下负责底稿整理和审计报告撰写，审计组成员立即与其他人员组成新的审计组，投入新的项目审计。审计项目实施时采取人员滚动方式，有效地缓解了困扰基层审计机关业务人员不足的“瓶颈”。 永续责任，就是基于在滚动实施的审计模式下，业务科室分工交叉，审计组成员随时打乱，而审计组长自始至终要参与审计项目的全过程，所以必须要明确审计组长对审计项目的永续责任。审计组长要对整个审计项目负主要责任，而且这个责任是永续的，不管这个审计组长工作如何变动，都要负责到底。 二、大胆创新，探索第三类

33、审计模式的拓展。审计法第三章规定了审计机关的职责，也同时明确了审计机关履行审计职责的模式是对上述事项进行审计监督和专项审计调查。在实际工作中，基层审计机关常常会遇到党委、政府交办的第三类审计事项，就是对单项经济活动进行鉴证或对不确定经济问题进行查证，这类工作数量往往还不少，时间要求也较紧张。针对基层审计机关的实际工作需求，我们应该进行大胆审计创新，研究拓展并规范运作第三种审计模式。 从实际工作情况看，基层审计机关在从事审计鉴证（查证）时，不应该拘泥于审计法和有关审计准则关于审计程序的规定，应该有所突破和创新。 在审计项目的立项上，可以直接根据有关批示等要求实施，不必再进行追加审计项目等程序；项

34、目的名称也直接明确是“事项审计鉴证（查证）”。 在审计实施上，可以直接持“审计鉴证（查证）通知书”进点实施，不必要提前三天；审计组一般仍应两人以上。 审计取证工作一般情况下仍应按照现有程序和要求进行，主要情况和问题也应编制审计工作底稿加以整理归纳，但审计鉴证（查证）报告征求意见回复时间要缩短，一般不超过三天，特殊情况下，取证材料已经签字，审计组的报告可以不征求意见，直接向本级审计机关报告。 审计鉴证（查证）事项的结论性文书应该称为“事项审计鉴证（查证）报告”，以机关名义上报给批转审计事项的领导机关。审计鉴证（查证）事项一般不下达审计决定，如果在政府要求或授权的情况下，也可以依据有关法律法规进行

35、审计处理处罚。 第四篇。基层审计机关推进绩效审计的思考开展绩效审计，是当前及今后一个时期审计工作发展的方向。国家审计署和江苏省审计厅在今后几年的审计工作规划中，均对开展绩效审计提出了明确的目标和要求。面对新形势、新任务和新要求，基层审计机关也要积极探索，认真思考，扎实推进绩效审计。 从目前基层审计机关的现状来看，开展绩效审计还存在以下制约因素。突出表现在“三个不 够”。一是审计力量人手不够足。基层审计机关，人员编制大多只有二十个左右，而真正在审计一线的审计业务人员只有十几个。当前审计工作越来越受到社会各界的广泛关注，审计工作面广量大，审计工作任务多，压力大。目前任务重、人手少是基层审计机关共同

36、面对的尖锐矛盾。虽然通过采用计算机辅助审计等现代化审计手段，可以在一定程度上缓解这一矛盾，但这一矛盾仍将在相当长的时期内始终困扰着基层审计机关。要开展比财政、财务收支审计更为复杂的绩效审计，必将使这一矛盾更加突出。二是审计人员素质能力不够强。现有审计人员结构上是财务人员多，知识结构单一，绝大多数审计人员是会计、审计等经济类专业毕业，而熟悉经济，法律、管理和工程技术、工程造价等方面知识的复合型人才少。在现有审计人员中工作经历比较单一的人员多，而具有经过多个经济管理部门工作阅历的人员少。现有审计人才结构、知识结构的矛盾也是开展绩效审计的又一大制约因素。三是审计评价的指标标准不够明。绩效审计涉及被审

37、计单位管理的全过程，而当前基层审计机关开展绩效审计既无可遵循的相关准则，也无可参照的专业方法，缺少绩效审计所需的各类非财务指标。要制定适用的、便于操作的绩效评价指标标准，需要各级审计机关进行长期的理论和实践研究、探索。 针对存在的上述制约因素，基层审计机关除了应该通过合理调配审计人员、采用计算机辅助审计、强化审计人员培训、强化考核激励等方法，为开展绩效审计积极创造条件外，还要探索创新，积极推进绩效审计工作的顺利开展。 一要区分阶段。推进绩效审计不能急于求成，要分阶段稳步推进。现阶段无论从外部环境，还是审计人员素质来看，难以全面的开展效益审计。基层审计机关要推进绩效审计，不能搞一刀切，必须遵循序

38、渐进的原则，以阶段性目标的实现来推进绩效审计的深入开展。现阶段要围绕财政支出领域进行探索，重点抓好三个方面：即政府行政成本审计、固定资产投资领域效益审计、财政专项资金使用效益审计。 二要选好项目。认真选择合适的项目是开展绩效审计的首要环节，所选审计项目审计机关自身一定要有能力胜任。根据现阶段的特点，推进绩效审计，一方面要在结合上下功夫，将财政财务收支审计与绩效审计相结合，将经济责任审计与绩效审计相结合。另一方面要开展“独立型”的绩效审计，注意选择资金量大、社会公众关注度高、评价标准比较明确的项目作为开展绩效审计的突破口。项目一定要与党委、政府的中心工作紧密相关，审计后的成果可以及时利用。 三要

39、编好方案。要根据确定的审计对象，在充分调查评估的基础上，精心编制审计方案。独立型绩效审计方案主要包括具体绩效评价目标、评价重点内容、评价标准依据及具体取得方式。结合型绩效审计方案除了传统的财政财务收支的真实性、合法性、效益性审计外，应就选定绩效评价的方面作出细化规定，包括评价重点内容、评价标准依据、取得方式等，都应在审计方案中得到具体体现。 四要科学评价。审计评价是绩效审计的关键和核心，审计评价应当坚持依法评价，用法律法规、政策规章、行业标准以及审计人员的职业判断等作为评价尺度，力求用全面的、辩证的、客观的观念公正地作出评价。审计评价的重点是项目或资金管理使用的经济性、效率性和效果性。经济性是

40、指以最低费用取得一定质量的资源，即支出是否节约；效率性主要反映投入与产出的对比关系，即支出是否讲究效率；效果性是指在多大程度上达到政策目标、经营目标和其他预期结果。在审计评价中，要做到共性与个性、定性与定量、效益与公平相结合。 第五篇：机关党建要创新机制机关党建要创新机制 创新七种机制 （一）创新学习机制。人的知识和素质是影响发展最为关键的因素。目前现代化国家普遍高度重视人的资源的开发，把知识应用和智力提高作为增强核心竞争能力的关键。党的十六大把“形成全民学习、终身学习的学习型社会，促进人的全面发展”作为全面建设小康社会的奋斗目标之一。我们党要实现全面建设小康社会的奋斗目标，就必须全面提高广大

41、党员和各级领导干部的理论素养、知识水平、业务能力和领导能力，把我们党建设成学习型政党，把党政机关建设成学习型机关。开展创建学习型机关活动就是要广泛开展学习型部门、学习型处室、学习型群团组织、学习型党员、学习型干部等创建活动，加大学习经费投入，加强硬件建设，建立学习教育的长效机制，通过抓点带面，积极营造全民学习、终身学习的浓厚氛围，使省直各单位进一步坚持了述学、评学、考学制度。 （二）创新用人机制。人才工作的活力取决于体制和机制。党政领导机关是党政人才的汇集地和重要的锻炼培养场所，能否建立科学管用的选人用人机制，关系到党的事业的兴衰成败。近几年来，省直机关在省委的领导下，在匡正用人风气，深化干部

42、体制改革等方面做了不少努力。今后，我们要进一步深化干部选拔任用制度改革，树立正确的用人导向，建立起一种以政绩为依据、民 意为基础、竞争择优、规范有序的良好选人用人机制，把有志于搞机关党建工作、有能力搞好机关党建工作的政治可靠、群众拥护、能力强、有活力的干部选拔到机关党务干部队伍中来。对优秀的党务干部，及时向党组（党委）推荐提拔使用或交流到重要岗位，使机关党务工作成为锻炼人才、培养干部的重要岗位，使机关党务工作者觉得有奔头、有干头，吸引更多有发展潜力的优秀干部到党务工作岗位上来，促进机关党建工作的发展和创新。 （三）创新管理机制。机关党组织要将机关党建的各项工作任务真正落到实处，发挥教育管理监督

43、的作用，就必须用制度的约束性、强制性和引导性来规范党员干部特别是主要领导干部的行为。要从制度建设入手，宣传和执行党的路线方针政策，做好机关党员干部的思想政治工作，推进机关群众工作和精神文明建设，等等。近几年来，省直机关工委按照党章、条例和省委的实施细则赋予的职能职责，在加强省直机关基层党组织建设、党员干部教育监督管理等方面进行了积极的探索。实践证明，加强制度建设，用制度管人管事是我们开展机关党建工作的最佳方式。去年省直机关开展保持共产党员先进性教育活动试点工作后，结合工委和省直机关的实际，省直机关工委建立和完善了27个规章制度，达到了“提高党员素质、服务人民群众、推动各项工作”，“对下解决问题

44、，对上回答问题”的要求，机关党建工作得到了全面发展与进步。 （四）创新监督机制。没有监督的权力容易变质，失去监督的 干部容易越轨。应该看到，现在对领导干部特别是“一把手”不敢监督、不善监督、不能监督的问题还比较突出，还没有完全形成对领导干部实施有效监督的机制。作为机关党组织，要认真履行条例赋予我们的管理、监督和协助的职责，要主动和善于加强对领导班子和党员干部队伍的监督。要重点加强对领导干部特别是主要领导干部的监督，加强对权力部门特别是执纪执法部门、管人管钱管物部门干部的监督。要重点加强对机关掌管人、财、物和审批权单位、人员的监督，抓好机关的工作纪律作风。要继续把学习、宣传、贯彻中国共产党党内监

45、督条例（试行）和中国共产党纪律处分条例作为当前和今后一个时期的重要任务，切实抓紧抓好。以权力观教育为重点，加强理想信念教育，提高党员干部的思想道德水平。要从建立健全制度、完善机制入手，严格执行党风廉政建设责任制，进一步加强从源头上预防和治理腐败工作。要建立健全领导干部报告工作和廉洁从政情况的制度，完善领导干部组织谈话、廉政谈话制度和回复组织函询制度，健全和完善巡视制度，逐步建立教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系。 （五）创新评判机制。要坚持用正确的政绩观来考核评判我们的工作和干部的政绩，要以人民群众满意不满意，高兴不高兴，答应不答应作为评判标准，切实把广大人民群众的利益实现好、维护好、发

46、展好。当然，对领导决策的判断，关键要看主要的、方向性的、根本性的，不要老盯着相伴而生的问题，要客观的、全面的、 历史的、长远的看待干部的政绩。要改进干部考核的标准和方法，既要看“显绩”，又要看“潜绩”;既要看主观努力，又要看客观条件;既要看抓发展的实绩，又要看举旗帜、抓班子、带队伍的成效;既要看平时的工作能力，又要看在关键时刻、重要工作、重大事件中的决策魄力和应对能力;既要听取领导干部的意见，又要听取工作对象和基层群众的评价。我们在对省直机关领导班子创“四好”活动的考核评定中：一是坚持定性与定量分析相结合，强化定量分析，实行记分制;二是运用省委、省政府及有关部门对各单位的考核成果，分别按比例记

47、分;三是突出群众的参与、评判作用，把群众的打分作为考评结果之一;四是认真征求省委、省政府领导对分管、联系部门领导班子的意见，其评价意见按比例记入总分。这样，既有严格的程序又有充分的民意基础，考评工作进一步科学、合理和规范。 （六）创新奖惩机制。当前，在一些地方，一些部门存在“一个数字大家用，一项政绩大家分，一顶帽子大家戴”的现象。在干部考核上，讲成绩、评先进时你好我好他也好，这种做法既影响了干部职工的工作积极性，更不利于团结，不利于发展。特别是一些地方和单位，干部的评先选优与干部的提拔使用脱节，这样，大大地挫伤了干部工作的积极主动性，使我们对干部工作业绩的评判失去了应有之义。今后我们在“四好”

48、活动的考核评比工作中，要把提高领导班子和领导干部的领导能力和领导水平，把考核结果与奖惩、升降结合起来，将考核的内容数量化、标准指标化、奖 惩具体化、评价分值化，把考核结果纳入目标责任制管理，与年度评先、政绩考核、干部管理使用“三挂钩”，严格奖惩兑现。好的，要积极培养，大力宣传和给予奖励。差的，要开展批评和严格教育;触犯刑律，情节恶劣、影响很大的，要依法惩处。 （七）创新协调机制。协调，作为公共管理学范畴，在我们的工作中发挥着非常大的作用。在实际工作中，要完成某一项任务，往往需要几个人、几个部门、几个行业，甚至几个地方共同来完成。协调不好，就存在工作任务难于完成或完成不好的问题。我们机关党的工作，许多方面都存在着需要协调的问题。比如，省直机关工委与各部门党组（党委）的协调，各部门党组（党委）与机关党委的协调，工委与各部门机关党委的协调，省直机关工委与各市州工委的协调，等等。建立一个好的协调机制，加强协调、沟通和联系，我们才能更好地开展