酱酒项目出口退税申请报告（模板参考）.docx

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1、泓域咨询 /酱酒项目出口退税申请报告酱酒项目出口退税申请报告xxx有限责任公司目录一、 项目名称及建设性质4二、 项目承办单位4三、 项目定位及建设理由4主要经济指标一览表4四、 市场分析6五、 建筑工程建设指标8建筑工程投资一览表8六、 劣势分析（W）9七、 保障措施10八、 项目节能概述11九、 质量管理12十、 预期效果评价13十一、 项目总投资13总投资及构成一览表14十二、 资金筹措与投资计划15项目投资计划与资金筹措一览表15十三、 经济评价财务测算16营业收入、税金及附加和增值税估算表16综合总成本费用估算表17利润及利润分配表19十四、 项目盈利能力分析20项目投资现金流量表2

2、1十五、 财务生存能力分析23十六、 偿债能力分析23借款还本付息计划表24十七、 经济评价结论25十八、 项目招标范围25十九、 总结25一、 项目名称及建设性质（一）项目名称酱酒项目（二）项目建设性质本项目属于扩建项目二、 项目承办单位（一）项目承办单位名称xxx有限责任公司（二）项目联系人汪xx三、 项目定位及建设理由实现“十三五”时期的发展目标，必须全面贯彻“创新、协调、绿色、开放、共享、转型、率先、特色”的发展理念。机遇千载难逢，任务依然艰巨。只要全市上下精诚团结、拼搏实干、开拓创新、奋力进取，就一定能够把握住机遇乘势而上，就一定能够加快实现全面提档进位、率先绿色崛起。主要经济指标一

3、览表序号项目单位指标备注1占地面积34000.00约51.00亩1.1总建筑面积64008.261.2基底面积19380.001.3投资强度万元/亩374.792总投资万元25402.992.1建设投资万元19961.922.1.1工程费用万元16829.822.1.2其他费用万元2690.352.1.3预备费万元441.752.2建设期利息万元522.112.3流动资金万元4918.963资金筹措万元25402.993.1自筹资金万元14747.803.2银行贷款万元10655.194营业收入万元52500.00正常运营年份5总成本费用万元40852.956利润总额万元11367.217净利

4、润万元8525.418所得税万元2841.809增值税万元2331.9710税金及附加万元279.8411纳税总额万元5453.6112工业增加值万元18036.4213盈亏平衡点万元19485.82产值14回收期年5.4215内部收益率26.40%所得税后16财务净现值万元12188.41所得税后四、 市场分析酱酒即酱香型白酒，亦称茅香型，是中国白酒的香型之一，但相较于清香型白酒，酱酒实际产能稀缺，产量也比较小，主要是因为酱酒生产工艺繁琐，对原料、水质、微生物、环境等的要求极高，且耗粮多、生产周期长、出酒率低。近年来随着茅台酱酒的发展和酱酒行业销售利润的持续增长，国内酒企对酱酒的投资积极性明

5、显提高，为酱酒行业产能扩张提供利好支撑。目前酱酒行业产能主要集中在贵州茅台、茅台系列酒、四川郎酒、贵州习酒、金沙酒业、国台酒业等企业，其中，茅台、茅台系列酒、郎酒及习酒产能规划均在5万吨以上，居于竞争的第一梯队。另外，从企业营收来看，酱酒行业整体呈现出“一超两强、层次分明”的局面，其中，茅台处于绝对领导地位，市占率高达60%以上；郎酒和习酒属于“两强”企业，是酱酒高端市场的代表性企业。综合来看，酱酒行业市场集中度高，竞争格局相对稳定。从酱酒区域市场来看，贵州是酱酒工艺的发源地，同时也是酱酒产能的集中地，且受消费者饮酒习惯影响，酱酒在贵州的市占率也比较高，可达90%以上。除贵州外，山东、河南、广

6、东地区酱酒消费需求增长较快，是国内主要的酱酒需求市场。而山西及其周边地区则因清香型白酒的影响力较大，对酱酒需求极为有限。从酱酒发展潜力来看，目前酱酒在白酒市场的占有率比较低，消费者对酱酒的认知度也十分有限，短期内受制于产能、替代品市场发展等因素的影响，酱酒从区域市场走向全国的可能性较小，但长期来看，随着酱酒行业内企业扩产产能相继落地、酱酒企业加大对空白市场的开拓力度以及消费者对酱酒的认知度和认可度的提高，酱酒行业发展潜力将逐步释放。酱酒投入市场时间较短，体量尚小，但受益于高利润和区域市场渠道建设的推进，近年来酱酒行业发展较快，未来随着国内消费升级的延续和酱酒消费教育的逐渐成熟，酱酒行业扩产热潮

7、或将得到进一步发展，同时酱酒需求市场增长趋势也将保持稳定，以茅台为代表的头部品牌仍将保持较高的盈利空间，进而使得酱酒行业整体发展趋势日益向好。五、 建筑工程建设指标本期项目建筑面积64008.26，其中：生产工程39864.66，仓储工程13133.83，行政办公及生活服务设施7102.76，公共工程3907.01。建筑工程投资一览表单位：、万元序号工程类别占地面积建筑面积投资金额备注1生产工程10659.0039864.665198.991.11#生产车间3197.7011959.401559.701.22#生产车间2664.759966.171299.751.33#生产车间2558.169

8、567.521247.761.44#生产车间2238.398371.581091.792仓储工程5232.6013133.831544.752.11#仓库1569.783940.15463.422.22#仓库1308.153283.46386.192.33#仓库1255.823152.12370.742.44#仓库1098.852758.10324.403办公生活配套1195.757102.761022.753.1行政办公楼777.244616.79664.793.2宿舍及食堂418.512485.97357.964公共工程2325.603907.01355.76辅助用房等5绿化工程4596.

9、8087.49绿化率13.52%6其他工程10023.2041.967合计34000.0064008.268251.70六、 劣势分析（W）（一）资本实力不足公司发展主要依赖于自有资金和银行贷款，公司产能建设、研发投入及日常营运资金需求较大，目前的信贷模式难以满足公司的资金需求，制约公司发展。尤其面对国外主要竞争对手的资本实力，以及智能制造产业升级需求，公司需要拓宽融资渠道，进一步提高技术水平、优化产品结构，增强自身的竞争力。（二）产能瓶颈制约公司产品核心技术国内领先，产品质量获得客户高度认可，但未来随着业务规模扩大、产品质量和性能不断提升，订单逐年增加，公司现有产能已不能满足日益增长的市场需

10、求。面对未来逐年上升的产品需求量，产能成为制约公司快速发展的重要因素，可能会削弱公司未来在国内外市场的核心竞争力。七、 保障措施(一)做好人才引进服务依托高等院校，建立人才培训和职业教育基地，培养高素质、实用型管理、技术和蓝领人才队伍。加强与海内外人才合作，多种方式引进国内外专家，形成一批产业领军人才。设立博士后科研流动站和研究生工作站，为企业吸引和培养高端人才。(二)加强组织领导定期召开的产业发展和应用推动工作联席会议机制，加强区域产业发展应用，统筹协调产业发展、应用、标准、评价等环节，加强信息沟通、政策衔接，强化部门联动，组织实施相关行动，督促落实重点任务，协调完善推进措施。积极开展产业标

11、识评价工作。 (三)加大政策支持加强部门间协调配合，在创意设计、品牌建设、产业转移、标准制修订、研发投入等方面予以积极支持。积极应对国际贸易摩擦。(四)强化规划指导各地主管部门要遵循本地区功能区划定位，加强与相邻地区及相关规划的衔接，按照规划要求，制定和调整本地区发展规划，并报主管部门备案。将规划提出的目标任务落实到年度计划，按规划要求审核投资项目，促进本地区行业平稳有序发展。(五)加强质量管理推动行业建立全员、全方位、全生命周期的质量管理体系，深入推进重点产品的质量对标和达标工作。结合产品标准、质量管理规程与市场准入制度的实施，加强企业质量管理体系建设。(六)研究制定配套政策拓宽资金渠道，引

12、导社会资本，加大对共性关键技术研发投入。设立行业发展专项资金，对行业企业给予贷款贴息。将行业评价标识信息纳入招投标、融资授信等环节的采信系统。研究制定行业专项财政补贴和企业增值税优惠政策。八、 项目节能概述（一）节能政策依据1、工业企业能源管理导则2、企业能耗计量与测试导则3、评价企业合理用电技术导则4、用能单位能源计量器具配备和管理通则5、国务院关于加强节能工作的决定6、产业政策调整指导目录7、重点用能单位节能管理办法8、各种能源与标准煤的参考折标系数（二）行业标准、规范、技术规定和技术指导1、屋面节能建筑构造2、民用建筑设计通则3、公共建筑节能设计标准4、民用建筑节能设计标准5、民用建筑热

13、工设计规范6、民用建筑节能设计规程7、工业设备及管道绝热工程设计规范8、公共建筑节能设计标准九、 质量管理（一）质量控制体系与标准公司设立了质量管理部，全面负责公司质量管理体系和质量管理规程的建立、维护、审核和完善工作，并按照质量管理体系的要求，制定了完善的质量控制实施细则，明确了各部门、各生产环节质量管理的职责，保证公司质量控制体系的正常运行。（二）质量控制措施为保证公司质量目标的实现，提高产品质量水平，公司采取了一系列质量控制措施。主要措施如下：1、建立和完善质量管理组织体系，设立了质量管理部，各生产车间建立了质量小组，配备了专职的质量管理员，保证质量管理工作的正常进行； 2、按照质量管理

14、体系的要求，制定了严格的质量控制制度，建立了完善的各项质量控制细则，规范了公司的质量管理行为； 3、加强产品质量标准体系建设，严格执行国家和行业相关标准，保持公司产品质量在行业中的优势地位； 4、完善产品质量检测手段，建立了原材料和产品检测中心，配备了先进的检测设备、仪器，为保证产品的质量提供了坚实的基础。十、 预期效果评价本工程针对生产过程及当地具体条件，依据有关国家标准、规范、规定，设计中采用了防地震、防雷击、防洪水、防暑、防冻等措施，同时采取一系列安全供电、安全供水、防其他伤害措施，在正常情况下，保障了机电设备和人身安全；针对生产特点，采取了除尘、降噪等措施，为职工创造了良好的操作环境，

15、企业如能建立有效的安全卫生管理系统，职工安全和劳动卫生将会得到进一步保障。十一、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资25402.99万元，其中：建设投资19961.92万元，占项目总投资的78.58%；建设期利息522.11万元，占项目总投资的2.06%；流动资金4918.96万元，占项目总投资的19.36%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资25402.99100.00%1.1建设投资19961.9278.58%1.1.1工程费用16829.8266.25%1.1.1.1建筑工程费8251.7032.48%1.1

16、.1.2设备购置费8142.4832.05%1.1.1.3安装工程费435.641.71%1.1.2工程建设其他费用2690.3510.59%1.1.2.1土地出让金1369.495.39%1.1.2.2其他前期费用1320.865.20%1.2.3预备费441.751.74%1.2.3.1基本预备费223.230.88%1.2.3.2涨价预备费218.520.86%1.2建设期利息522.112.06%1.3流动资金4918.9619.36%十二、 资金筹措与投资计划本期项目总投资25402.99万元，其中申请银行长期贷款10655.19万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表

17、单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资25402.99100.00%1.1建设投资19961.9278.58%1.2建设期利息522.112.06%1.3流动资金4918.9619.36%2资金筹措25402.99100.00%2.1项目资本金14747.8058.06%2.1.1用于建设投资9306.7336.64%2.1.2用于建设期利息522.112.06%2.1.3用于流动资金4918.9619.36%2.2债务资金10655.1941.94%2.2.1用于建设投资10655.1941.94%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十三、 经济评价财务测算（

18、一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入52500.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0039375.0044625.0052500.002增值税0.001986.632251.512331.972.1销项税0.005118.755801.256825.002.2进项税0.003132.123549.744493.033税金及附加0.00238.39270.19279.843.1城建税0.00139.06157.61163.243.2教育费附加0.0059.

19、6067.5569.963.3地方教育附加0.0039.7345.0346.64（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=2331.97万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计

20、算，本期项目综合总成本费用40852.95万元，其中：可变成本33978.56万元，固定成本6874.39万元。达产年项目经营成本39259.70万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0024093.2427305.6732124.322工资及福利费0.001854.241854.241854.243修理费0.00609.91609.91609.914其他费用0.004671.234671.234671.234.1其他制造费用0.00362.97362.97362.974.2其他管理费用0.003

21、14.23314.23314.234.3其他营业费用0.003994.033994.033994.035经营成本0.0031228.6234441.0539259.706折旧费0.001043.761043.761043.767摊销费0.0027.3927.3927.398利息支出0.00522.10522.10522.109总成本费用0.0032821.8736034.3040852.959.1其中：固定成本0.006874.396874.396874.399.2可变成本0.0025947.4829159.9133978.56（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附

22、加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加279.84万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=11367.21（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=11367.2125.00%=2841.80（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额11367.21万元，缴纳企业所得税2841.80万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=11367.21-284

23、1.80=8525.41（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0039375.0044625.0052500.002税金及附加0.00238.39270.19279.843总成本费用0.0032821.8736034.3040852.954利润总额0.006314.748320.5111367.215应纳所得税额0.006314.748320.5111367.216所得税0.001578.682080.132841.807净利润0.004736.066240.388525.418期初未分配利润0.000.004262.459452.559可供分

24、配的利润0.004736.0610502.8317977.9610法定盈余公积金0.00473.611050.281797.8011可供分配的利润0.004262.459452.5516180.1612未分配利润0.004262.459452.5516180.1613息税前利润0.008415.5210922.7414731.11十四、 项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=26.40%。本期项目投资财务内部收益率26.40%，高于行业基准

25、内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=12188.41（万元）。以上计算结果表明，财务净现值12188.41万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现

26、金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.42年。本期项目全部投资回收期5.42年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0039375.0044625.0052500.001.1营业收入0.000.0039375.0044625.0052500.002现金流出9980.969980.9635156.2335203.1443966.602.1建设投资9980.969980.962.2流动资金0.0036

27、89.22491.904427.062.3经营成本0.0031228.6234441.0539259.702.4税金及附加0.00238.39270.19279.843所得税前净现金流量-9980.96-9980.964218.779421.868533.404累计所得税前净现金流量-9980.96-19961.92-15743.15-6321.292212.115调整所得税0.002103.882730.683682.786所得税后净现金流量-9980.96-9980.962640.097341.735691.607累计所得税后净现金流量-9980.96-19961.92-17321.83-

28、9980.10-4288.50计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：35.00%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：26.40%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=14%）：22266.17万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=14%）：12188.41万元；5、项目投资回收期（所得税前）：4.74年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.42年。十五、 财务生存能力分析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资，说明本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈余资金逐年增加，项

29、目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力。十六、 偿债能力分析（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（二）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为28.22。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（三）偿债

30、备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为24.82。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额5327.59510655.1910655.1910655.191.2当期还本付息130.53

31、913.68522.10522.10522.101.2.1还本1.2.2付息130.53913.68522.10522.10522.101.3期末借款余额5327.59510655.1910655.1910655.1910655.192利息备付率28.223偿债备付率24.82十七、 经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入52500.00万元，综合总成本费用40852.95万元，税金及附加279.84万元，净利润8525.41万元，财务内部收益率26.40%，财务净现值12188.41万元，全部投资回收期5.42年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。十八、 项目招标范围本项目对工程的勘察、施工及重要设备、材料等采取招标方式确定，设计、监理不采用招标方式。由业主按国家招标法及有关规定采用公开招标形式确定施工单位，采用邀标形式确定勘察设计单位和监理单位。十九、 总结1、本项目适应国内和国际产业总体前进趋势，是国家支持和鼓励发展的产业，产品市场前景良好。2、本项目所需资金来自企业自筹，资金筹措风险较小。3、本项目工艺技术较为成熟，并且符合该行业技术工艺发展的方向。