征管法及实施细则串讲提纲(完整讲稿)（二）.doc

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1、征管法及实施细则串讲提纲(完整讲稿) 征管法及实施细则复习题 一、单项选择题 1、新征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于修订通过。.年月日.年月日.年月日.年月日 答案 2、规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。.法律、行政法规.国家税务总局.省级税务机关.主管税务机关答案 3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。. 答案 4、发票的管理办法由规定。 .国务院 .财政部.国家税务总局.省、自

2、治区、直辖市国家税务局、地方税务局 答案 5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为。.纳税人.代扣代缴税款义务人.代收代缴税款义务人.扣缴义务人 答案 6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其账号向税务机关报告。 .基本存款.一般存款.临时存款.全部 答案 7、应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。 .纳税人.扣缴义务人 .纳税人和扣缴义务人.从事生产、经营的纳税人 答案 8、银行和其他金融机构应当在

3、从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的。 .征管编码.经营地址.税务登记证件号码.账户账号 答案 9、某企业年月份（税款所属期）应纳税额万元，按规定应在月日前缴纳，但由于种种原因直到月日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为元。 . 答案 10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照收取或者支付价款、费用。 .独立企业之间的业务往来.内部机构之间的业务往来.上下级之间的业务往来.上级主管部门的规定 答案 11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自

4、结算缴纳税款之日起内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。 .年.年 .年.任何一年 答案 12、属税收保全措施。 .书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 .变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 答案 13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金加收。 .三年，可以.三年，不得.五年，不得.十年，可

5、以 答案 1 14、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权。 .核定其应纳税额.规定其财务核算方式.确定其会计制度.指定某会计师事务所为其建账 答案 15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关扣缴义务人代扣、代收手续费。 .按照规定付给.不必付给 .视情况适当付给.可以付给 答案 16、年月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系年月的，另一笔系年月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，退还。.年和年的多缴税款均可.年的多缴税款可以退税，年的不可以.年的多缴税款可以退税，年的不可以.年和年的多缴税款均不可以 答案

6、 17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的。.税收优先于罚款、没收违法所得.罚款优先于税收、没收违法所得 .没收违法所得优先于税收、罚款.罚款、没收违法所得优先于税收 答案 18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款。.税务所.征管分局 .县以上税务局（分局）.省级税务局 答案 19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准 .缓缴税款.二千元以上罚款.延期申报.申报方式的确定 答案 20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由规定。.征管法.主管税务机关.国务院.国家税务总局 答案 21、欠缴税款的纳税人，对国家税收造成损

7、失的，税务机关可以行使代位权。 .怠于行使到期债权.放弃到期债权.无偿转让财产.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 答案 22、税务机关在采取税收保全措施时不在保全措施的范围之内。 .高档消费品.易腐烂的商品.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品.金银首饰 答案 23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的。.抵押权应当先于税收、质权、留置权执行.税收应当先于抵押权、质权、留置权执行.质权应当先于抵押权、税收、留置权执行.留置权应当先于抵押权、质权、税收执行 答案 24、对审计机关依法查出的税收违法行为，应当依法将应收的税款、滞纳金按照税

8、款入库预算级次缴入国库。 .审计机关.财政机关 .税务机关.人民法院 答案 25、纳税人自之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。.结算缴纳税款.会计记账.办理纳税申报.计算应纳税款 答案 26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经批准。 .开户银行负责人.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长.县以上税务局分局局长.银行县、市支行或者市分行负责人 答案 27、下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是。 .到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据.到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据.到答案 28、纳税人有的税务违法

9、行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 .未在规定期限内申请办理税务登记.未按规定使用税务登记证.不办理税务登记，经税务机关责令限 2邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 期改正，逾期仍不改正.伪造税务登记证件 答案 29、对未按规定设置、保管账簿的纳税人，税务机关。 .应责令限期改正，可以处元以下罚款.应责令限期改正，并处元以下罚款.应责答案 30、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关。 .责令限期改正，处元以上元以下罚款.责令限期改正，逾期不改正的，处元以答案 31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节

10、严重的，税务机关可以处的罚款。 .元以下.元以上元以下.元以上元以下.元以上 答案 32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应。 .责令限期改正，逾期不改正的，处元以下罚款.责令限期改正，可以处元以下罚款.责令限期改正，处元以上元以下罚款.责令限期改正，处元以上元以下罚款 答案 33、纳税人年度发生的不延续的偷税行为，适用的罚款规定。答案 34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由作出决定。 .税务所.税款代征单位.稽查局检查科.稽查局审理科 答案 35、下列论述中正确的是。 .对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以

11、罚款 .对未按规定保管代扣代缴税款账簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处至元的罚款。.未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。.对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以元以下罚款。 答案 36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关。 .应责令限期改正，不得实施行政处罚.责令限期改正，并处元以下罚款答案 37、个体饮食户李某于年月开始营业，年月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应。 .追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

12、.对其以偷税论处.追缴税款、滞纳金.责令限期办理纳税申报手续，并处元以上元以下的罚款 答案 38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应。 .向扣缴义务人追缴应扣未扣税款.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款 答案 39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以的罚款。 .元以下 .元以下.未收税款百分之五十以上三倍以下 .未收税款三倍以下 答案 40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关

13、应。 .责令改正，并按规定实施行政处罚.移送公安机关按治安管理条例处理 .采取税收强制执行措施.按抗税的相关规定处理 答案 3令限期改正，处元以上罚款.应责令限期改正，处元以上元以下的罚款 下罚款.责令限期改正，处元以上罚款.责令限期改正，可以处元以下罚款 .五倍以下.一倍以上五倍以下 .百分之五十以上五倍以下.百分之二十以上五倍以下 .责令限期改正，并处元以下罚款.责令限期改正，并处元以下罚款 41、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处的罚款。.元以下.元以上元以下.元以上元以下.元以上

14、元以下 答案 42、税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为，在内未被发现的，将不再给予行政处罚。 .一年.二年.三年.五年 答案 43、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起内向上一级税务机关申请复议。 .日.日.日.日 答案 44、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关。 .只能申请人民法院强制执行.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行.可依法采取税收保全措施.应移送公安机关处理 答

15、案 45、税务人员进行税务检查时，必须出示，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。答案 46、纳税人对税务机关作出的不服的，可以直接向人民法院起诉。 .补缴税款的行为.加收滞纳金的行为.税务行政处罚决定.征收税款的行为 答案 47、下列叙述符合征管法的是。 .对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理.对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任.对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分.税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政 答案 48、的征收管理规定适用征管法。 .关税.契税 .耕地占用税.土地增值税 答案

16、49、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于。 .无担保债权.抵押权 .质权.留置权 答案： 50、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使。 .抵押权.留置权.代位权.撤销权 答案： 51、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使。 .抵押权.留置权.代位权.撤销权 答案： 52、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在年月日之前，也有发生在年月日以后的，应对应扣未扣税款的行为处以罚款。 .发生在年月日之前的.发生在年月日以后的 .发生在年月日以后的.所有 答案： 53、从事生产

17、、经营的纳税人在时，应当持税务登记证。 .到工商管理机关办理工商注册登记.到公安户藉管理部门办理户口登记.到银行开立基本存款账户和其他存款账户.到税务机关进行纳税咨询 答案： 54、税务机关应当对纳税人的情况定期予以公告。 .生产经营.财务状况.应交税金.欠缴税款 答案： 55、因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 4.工作证件.税务检查证和税务检查通知书 .单位介绍信.能证明税务人员身份的有效证件 .从事生产经营的纳税人.纳税人.纳税人和扣缴义务人.纳税人和其他税务当事人 答案： 56、征管法规定，纳税人

18、有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明情况。 .盈亏.产品购销.欠税.资金流转 答案： 57、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其。 .税务登记证.发票.营业执照.办税员证 答案 58、征管法第八十六条规定。违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从之日起计算。 .违法行为发生.违法行为查处.违法行为终了.违法行为开始 答案：改错题 1、税务机关、税务人员、扣缴义务人都是征管法中说的征收主体。1，

19、错，扣缴人不是征税主体. 2、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。2，错，应无扣缴义务人. 3、纳税人通过银行缴纳税款的，如要求银行开具完税凭证，银行应当开具。3，对，征管法实施细则第46条的规定：纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证. 4、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额。发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。4，错，经税务机关责令限期申报，逾期仍末申报的. 5、关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入

20、或所得额的，税务机关有权调整其应纳税额。5，错，税务机关有权进行合理调整，应纳税的收入或所得额. 6、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临县开展经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其应纳税额，责令缴纳；该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局局长批准的情况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。6，错，根据37条，对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以入临时从事经营的纳税人，由税务机 7、某纳税人2021年3月份被工商局处以罚款8000元。2021年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这

21、种情况下，税款是优先于罚款的。，错，罚款与欠税款同时的，税款优于罚款。 8、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。、错，处分不动产或大额资产。 9、税务机关2021年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2021年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。、错，条，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。 10、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。 关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局

22、长批准。 、错，不包括欠税。（对，国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复国税函2021813号，按照中华人民共和国税收征收管理法（以下简称税收征管法）和其他税收法律、法规的规定，纳税人有依法缴纳税款的义务。纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。税务机关追缴税款没有追征期的限制。 税收征管法第52条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追征。纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受该条追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。） 11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提

23、出申请。（错。在缴纳税款期限届满前。） 12、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。（错。从缴纳税款期限届满之日起。） 5 13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣（收）税凭证。（错。包括。） 14、完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。（对） 15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议的，税务机关应该调整应纳税额。（错。纳税人应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。） 16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清算。（错。在清算前应当向其

24、主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。） 17、承包人或者承租人只要具备以下条件，就应当就其生产、经营收入和所得纳税：有独立的生产经营权，才财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的。（错。法律法规另有规定的除外。） 18、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生之日起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生之日起10年内进行调整。（错。自该业务往来发生的纳税年度起。） 19、税务机关对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（错。其他生活用品。）20、个人所扶养家属，是指与纳税人共

25、同居住生活的配偶、直系亲属以及无自理能力并由纳税人扶养的其他亲属。（错。“无自理能力”改为“无生活来源”。） 全国税务系统深化税收征管改革工作练习题及答案多选题： 一、各级税务机关积极探索，大胆实践，实施了一系列加强管理的新方法、新举措。主要是：答案：abda.深入推进依法行政，坚持依法征管，税收执法的规范化水平不断提高；高度重视纳税服务工作，征纳双方法律地位平等、纳税服务与税收征管共同构成税务部门核心业务等理念逐步深入人心，减轻纳税人负担、维护纳税人合法权益等工作深入推进，纳税人对税务部门的满意度不断提升； b.积极探索以风险管理为导向按纳税人规模、行业等实施分类管理，摸索同类税源的管理规律

26、，不断提高管理的针对性和实效性；实施大企业税收专业化管理试点，建立定点联系企业制度，探索开展大企业风险防控和个性化服务的新路子； .切实加强国际税收管理和反避税工作，努力维护国家税收权益；开展税务稽查管理方式改革，优化稽查资源配置，严厉打击涉税违法行为，不断提高稽查工作的针对性和实效性；d.大力深化信息管税，初步搭建税源监控分析平台，开发应用行业风险模型，推进与相关部门的信息共享，提升信息应用能力，创新发票管理方式，加快由以票控税向信息管税转变，信息化对税收征管工作发挥了不可替代的重要作用；有效整合资源，加强对税收执法行为的监督，权力运行更加规范。 二、构建现代化税收征管体系，必须遵循以下基本

27、原则。答案：abda.坚持依法行政。b.坚持诚信服务。c.坚持科学效能。d.坚持监督制约。 三、构建现代化税收征管体系的目标是全面提高税收征管的质量和效率，具体来说就是要努力“两提高、两降低”，即答案：a a.提高税法遵从度和纳税人满意度b.提高依法行政和纳税人诚信纳税c.降低税收流失率和征纳成本d.降低执法风险和廉政风险 四、深化税收征管改革，构建现代化税收征管体系，重点是要不断开拓创新，努力加强三项建设，即ada.要加强税收管理信息化建设b.要做好执法监督体系建设c.要加强税收征管法律制度建设d.要加强税务组织体系建设 五、税收风险分析监控对于提供风险管理指引、提高税源管理的针对性具有十分

28、重要的意义，要重点做好几方面工作。答案：abd a.要以数据信息的采集和应用为重点，切实做好税收风险分析监控工作。 b.要改进风险分析手段，充分利用集中的信息资源，完善风险分析指标体系，依托行业税收风险模型等分析工具，对税源状况进行全方位、多角度分析，不断提高税收风险分析能力。c.要加强风险分析应用，对纳税人涉税信息进行综合比对分析，及时发现风险点，并进行风险等级排序，将风险应对任务推送至相关部门。 6 d.风险应对部门要按规定及时反馈任务完成情况和改进建议，分析监控部门要对风险应对结果进行监督控制和绩效评价。 六、纳税评估是税收征管的重要程序，也是风险应对的重要方法，主要运用柔性手段，帮助纳

29、税人消除税收风险，提高税法遵从度。答案：abd a.要规范纳税评估程序，认真做好案头审核、实地审核等工作。确认风险点的，应调整申报，由纳税人依法补缴税款和滞纳金；有偷逃骗税嫌疑的，移交税务稽查部门处理。 b.评估过程中要充分利用掌握的信息，提高案头审核水平。要加强与纳税人的沟通约谈，深入核实有关情况。开展评估工作必要时可以下户实地审核。 c.要改进纳税评估方法，逐步健全评估模型，细化指标体系，深入研究相关税种之间的关联关系，对纳税人申报信息及相关涉税信息开展同行业税负比对等综合评估工作，有效排查风险点。 d.要加强对纳税评估工作的监督制约，实行纳税评估各环节职责及工作人员的相互分离，既不得随意评估，也不得随意终止评估。 第 21 页 共 21 页免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。