2022公司审计报告) .doc

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1、公司审计报告) 篇一：某企业内部审计报告（范文）企业内部审计报告范文 一、导言 日期：2003年10月26日 接受者：公司总经理*引言： 经公司2003年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料

2、。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料

3、，我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长：*审计小组成员：*（以上部分是便于总经理简要阅读） 二、审计过程说明。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 （一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 主要问题1。目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 建议。需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货； 主要问

4、题2。需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 建议。（1）重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有bom清单的，可直送生产部门审核签署“请按bom单采购”意见后转计划物控部；有变化有bom清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及bom清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求；（2）规范计划编号，便于查核； （3）bom清单

5、要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致； 主要问题3。时间缺乏弹性，不易调整采购策略。 建议。由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。 主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字； 建议。完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续； 主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等； 建议

6、：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量； 审计结论。亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。 （二）、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 主要问题1。欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。 建议。作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。 主

7、要问题2。采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。 建议。减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。 主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽

8、查下料单未见ccd镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。 主要问题4。下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格（出于供应商业务员的要求）不便于财务成本核算。 建议。下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。 审计结论。计划的适时性不够，应及早计划。计划的

9、准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。 （三）、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 主要问题1。采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。 建议。应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。 主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。 主要问题3。部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的

10、质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。 建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。 （四）、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。 1、仓库管理 主要问题1。仓库条件较差，影响物料保管。 建议：对仓库的存储做适当修缮 主要问题2。物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。 建议。区别价值高低，分类重点管理。 主

11、要问题3。据调查存货积压量大。 建议。根据可利用程度适当处理。 主要问题4。季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。 建议。建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。 审计结论。总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。 2、原材料仓入库管理 主要问题1。存1抽样发现执行后无品管确认合格数。 建议。增加对二次入库物料的品管检验。 审计结论：1图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行

12、过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。 2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。 3、原材料仓出库管理 主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按bom单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。 主要问题2。物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。 建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手

13、续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。 4、成品仓管理 主要问题1。入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。 建议。在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。 主要问题2。审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。 建议。设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。 主要问题3。抽样发现t（产品入库时间）t（需求计划要求交货时间），相对滞后，可能会导致供货不及时。 建议。需综合分析

14、原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。 审计结论： 1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。 2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。 3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。 四、内部审计人员的评论 计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理

15、，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。 五、计划物控部的反应 该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，

16、下一步的工作是重在落实，边工作边改进。 篇二：企业内部审计报告范文6p图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 篇三：某某公司某年内部审计报告模板有限公司 审计报 项目编号：内审字2013第003号项目名称：报告时间：被审计单位：【项目概述】 审计目的 1、核实某某公司的财务状况和经营成果 告 2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象审计范围 业务范围：某某公司所有与财务数据相关的业务组织范围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。期间范围：2012年月日-201

17、2年月日资料范围：财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等（详见资料清单）。审计方法 审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等 审计流程及方法。首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。 【审计总体结论】 经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。 附：报表项目解析如下： 一、资产负债表主要项目

18、 资产负债表简表 单位名称：*公司2012年12月31日 单位：万元 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 资产负债表主要变化项目简析如下： （一）期末流动资产与期初相比减少元 1、货币资金减少亿元，主要变化及原因如下： 2、存货减少亿元，其中原材料和产成品分别减少万元和万元，造成。 其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下： 存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 3、预付账款 （二）非流动资产增加元 1、固定资产项目 2、长期股权投资 3、在建工程减少主要投资项目如下表： （三）流动负债减少元，主要由于。 （四）非流

19、动负债增长元，主要系。 二、利润主要项目 图片已关闭显示，点此查看 利润表简表 单位名称：某某公司 图片已关闭显示，点此查看 年单位：万元 图片已关闭显示，点此查看 简析： 其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：【审计过程与意见】 此次审计，审计小组成员针对等。 总体看来，某某公司在制度健全和运行方面比较到位。财务工作规范、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司日常管理上，尚有部分细节需要进一步进行明确， 一、公司制度健全方面 审计建议：（落实部门：） 二、资产管理 （一）低值易耗品管理 审计建议：（落实部门：） （二）固定资产及在建工程管理 审计建议：（落实部门：） （三）存货管理

20、审计建议：（落实部门：） 三、费用管理 四、员工社保管理 审计建议：落实部门 五、部分企业风险提示 （一） （二） 六、公司财务手续的规范运作方面，账务核算的精确性 （一）审计意见： （二）审计意见： （三）如：审计意见：。 （十）财务工作细节中，发现有不规范之处，特说明如下： 1、 2、审计意见： 【审计总体结论】 审计组将审计结果向进行专项汇报，指示： 1、 10、其他相关问题相关责任部门限期整改，并将整改措施及结果一周内反馈给审计组。 审计组 2013年月日 篇四：xx公司审计报告模板 图片已关闭显示，点此查看 告 管理建议书 围。 编制。选择一项。 审核。选择一项。 批准。选择一项。

21、日期：二一四年五月三十日说明 1.关于专题报告 根据年度计划安排，我中心已于2014年5月19日至2014年6月6日就 集团固定资产管理进行了检查。现将此次检查的结果以报告形式呈阅。 本次检查内容详见报告正文。其中。我们认为较为值得管理层关注的事项 包括（详见xx页xx行所述）；希望相关责任部 门按照职责要求尽快整改落实。 综合本次检查结果，风控中心认为，除外；固定资产 管理“有”特别严重的事项足以影响集团的正常运营和带来经济利益受损的风 险。至于“不符1”、“待改善2”事项及建议，已在报告中详细列示。 2.关于工作开展2.1工作目的 风险中心旨在通过内部鉴证和咨询活动，持续的改进集团运营和实

22、现价值 增值。通过审计监督，确保集团战略目标、政策方针确实推行、资产安全和完 整；通过风险管理、内部控制的评价及改进，优化集团治理，确保目标稳步实 现；通过尽职调查，促进管理层认真、负责履行集团赋予的各项工作职责。 2.2工作依据 根据集团颁布/执行的各项制度、流程；财政部发布的企业内部控制规 范指引；中国内部审计协会制定的内部审计准则；董事局赋予我们的职 能要求，通过实地查验、资料审阅、过程参与及各级员工沟通，以“第三者” 观点提出客观、公正的建议报告。1“不符”：指经济业务不符合集团制度、行业规范等要求（包括但不限于前述事项）2“待改善”：指经济业务与集团制度、行业规范有所偏离，但不至于造

23、成重大影响。 2.3工作原则 独立 3、客观4是保证我们工作有效开展的基本前提。在此加以说明，以便 增强各方对我们工作的了解。 独立性要求我们在确定检查范围、实施检查及报告结果时不受干扰。主要 表现在我中心职责权限和范围、负责人任命于考核、工作报告等应由董事局（最 高管理层）指导并监督。确保不受集团内其他人员的干涉和限制。 客观性要求我们应公正的做出的判断，避免利益冲突。影响客观性的因素 包括：检查范围受限；遭受来自外部的压力；与被检查单位存在影响客观性的 利益关系等。 2.4集团各中心（部门）、下属公司责任 2.3.1协助并提供真实、充分的资料以供我们审阅。 2.3.2尽可能配合风险控制中心

24、的工作时间，使我们工作更加富有效率。 2.3.3集团各中心（部门）、下属公司负责识别、评估及应对运营中可能的风 险。 2.3.4管理和改进工作属于集团各中心（部门）、下属公司的职责。 3独立性，是指审计机构和人员在进行审计活动时，不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态。 4客观性，是指审计人员在进行审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。*报告正文*关于xxxxxx报告目录 1.检查项目概述.12.检查情况综合评价.22.1管理层关注.32.2内部控制.42.3工程审计.52.4财务审计.62.5流程优化.72.6风险控制.83.问题及管理建议.94.后续审计.105附件.

25、11xxxxxxxxx有限公司xxxxx中心 组长：xx组员：xx附件： 篇五：公司审计报告模板英文版accountantofficeauditorsreport*（20）auditno.toco.，ltd： 1.managementsresponsibilityforthefinancialstatementsthemanagementisresponsibleforthepreparationandfairpresentationofthesefinancialstatements.thisresponsibilityincludes：（a）preparingandpresentingfa

26、irlythesefinancialstatementsinaccordancewiththeaccountingstandardsforbusinessenterprisesandchinaaccountingsystemforbusinessenterprises;and（b）designing，implementingandmaintaininginternalcontrolrelevanttothepreparationandfairpresentationoffinancialstatementsthatarefreefrommaterialmisstatement，whetherd

27、uetofraudorerror.2.auditorsresponsibilityanauditinvolvesperformingprocedurestoobtainauditevidenceabouttheamountsanddisclosuresinthefinancialstatements.theproceduresselecteddependontheauditorsjudgment，includingtheassessmentoftherisksofmaterialmisstatementofthefinancialstatements，whetherduetofraudorer

28、ror.inmakingthoseriskassessments，theauditorconsidersinternalcontrolrelevanttotheentityspreparationandfairpresentationofthefinancialstatementsinordertodesignauditproceduresthatareappropriateinthecircumstances，butnotforthepurposeofexpressinganopinionontheeffectivenessoftheentitysinternalcontrol.anaudi

29、talsoincludesevaluatingtheappropriatenessofaccountingpoliciesusedandthereasonablenessofaccountingestimatesmadebymanagement，aswelasevaluatingtheoverallpresentationofthefinancialstatements.webelievethattheauditevidencewehaveobtainedissufficientandappropriatetoprovideabasisforourauditopinion.3.opinionc

30、hinaaccountantofficechinacertifiedpublicaccountantregisteredinp.r.c篇六：内部审计报告范文 关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告 总经理： 根据2010年度审计计划和审计委员会安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下： 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据企业内部控制规范以及

31、国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了采购与付款内部控制制度。 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我

32、司生产需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择 的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守进品商品管理办法提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。 供应部在与客

33、户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。 供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。 货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收

34、单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18，897.65万元，共耗用19，023.10万元。 图片已关闭显示，点此查看 分析说明： （1）中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，虽然09年耗用量比08年增长18844.

35、53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。 （2）原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。 （3）包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。 图片已关闭显示，点此查看 分析说明： （1）原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比

36、去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。 （2）包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。 货款支付情况 图片已关闭显示，点此查看 分析说明： 根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。 二、审计内容 本次审计采取了抽查的方式进行。 （1）随意抽查一个月的订货计划书，检查其是否符合当期的采购政策。 原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施

37、，是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续，是否按预先编号、保管订货计划。 （2）分析比较需料计划、库存量及订货计划，检查其是否进行合理安 排。 （3）检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。（4）检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员 审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。（5）检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购 价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。（6）审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。 （7）检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量 是否经济

38、、是否合理。 （8）查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。（9）查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考 评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。 （10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。 （11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的 “出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。 三、审计结果 （1）订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的 需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部

39、部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。 （2）原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供 应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。 （3）采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订， 保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。（4）一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购 过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供 应部考虑某品种库存不多，而且日常耗用量比较大，供方也亦将涨价，为降低采购成本，供应部在没有需料计划的前提下，自行申购，并由领导审批。 （5）供

40、应商提供合法的票据，发票上的内容与仓库收料单上的一致，由 于存在超收或少收，所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。 （6）公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物，若在这范围 内都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。 （7）询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货计划的依据。（8）供应商档案健全，按采购类别的不同，供应商所提供的有效证照复 印本亦不同，每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供应商进行一次复评，定期更新。 （9）公司没有明确的关于采购额度的权限规定，但

41、每张订货计划都有总 经理批准，合同的签订由采购管理员负责。 （10）公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原材料、包装物进行检验，并在限期内出具检验报告，若有不合格品，凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时，质管部与供应部人员在旁核查，但不经财务部。 四、存在问题及审计建议 1.成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；主要问题1： 采购员市场信息搜集不够，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。建议： 应加强基础信息工作，寻找价优、质高、诚信的供应商。主要问题2： 供应商等级评定工作管理薄弱，每年底对供应

42、商的复评过于简单，主观性较强。建议： 实地考察，深入了解供应商最新情况，建立并完善供应商管理工作，增加透明度。主要问题3： 部份物料对供应商的依赖性太强，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。建议： 由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，让公司与供应商之间永远处于主导的地位。审计结论： 目前主要物料来源多为长期供应商，价格上也有一定的稳定，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。 2.内控管理有少量缺陷需改进；主要问题1： 符合