公司资金内部控制制度.doc

《公司资金内部控制制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司资金内部控制制度.doc（11页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、资金内部控制制度第一章 内控概述一、定义与范围资金内部控制是公司对资金的筹集、可控资金的运用过程所采取的控制措施。本管理文件所指资金内部控制包括对以下资金业务的控制：1、 资金预算与计划公司基于经营管理的需要而制定年度资金预算，并逐层分解到季度、月度以及每周，制定相应时段的预算或计划。2、 现金与银行存款业务包括公司现金与银行存款的收入、支付、余额管理。3、 借款与备用金包括借款申请、审批、清偿，备用金的申请、审批、日常使用及撤销。4、 费用报销5、 筹资公司出于经营战略、项目投资的需要，通过证券市场或银行筹集所需资金，包括筹资的计划和实施。6、 结算中心业务 结算中心作为公司及开户的控股子公

2、司进行资金统一管理、合理调配的机构，其业务包括开户、现金收支、银行结算、内部结算、对帐等。本制度涉及公司各部门、分公司、驻外办事处，以及通过结算中心进行资金结算的子公司。二、控制目标 保证公司资金业务符合相关法律、法规及内部规定； 通过资金预算与计划管理，保证资金存量与运用符合公司经营管理需要； 通过有效的资金规划管理，减少资金占用，降低资金成本； 保证各项资金业务活动均按照适当授权进行，保障资金及其记录的安全、完整，促使公司资金业务活动协调、有序、高效运行； 防止、发现和纠正资金业务中的错误与舞弊，保证资金帐实相符；三、主要控制节点 根据预算制定月度和周付款计划 会计部、结算中心检查资金支付

3、是否符合预算和计划 部门部长、分管副总、总经理按照授权分级审批报销、借款等资金支付 财务管理部部长、财务总监、总经理按照授权分级审批结算中心大额资金的支付 董事会审批年度筹资计划四、控制政策与方法 通过资金预算和计划控制资金的筹集与使用； 利用结算中心实现资金的统一管理、调配； 分级授权审批资金支付。第二章 组织机构及岗位职责一、部门及部门职责 会计部：1 核实付款、报销是否符合资金预算与计划；1 核实付款、报销是否经授权人审核、审批；1 办理借款、报销等资金业务；1 办理现金收支和限额以下支票的签发；1 向结算中心传递结算单据；1 正确记录资金业务； 财务管理部：1 对资金供需状况进行分析，

4、制定筹资方案和资金运用计划；1 根据授权审核、审批付款； 结算中心：1 隶属于财务管理部，统一管理和调配公司及控股子公司资金；1 负责按照资金计划和部门、控股子公司需求进行付款；1 办理银行贷款业务；1 办理银行结算业务；1 办理开户单位间内部结算业务。二、岗位职责 总经理：1 审批资金运用计划；1 审批备用金申请；1 按照授权审批借款、报销；1 审核筹资方案；1 审批贷款计划和申请，签署贷款合同；1 根据授权审批银行付款； 财务总监：1 根据公司经营管理的需要，制定资金政策； 1 根据授权审批或审核资金运用计划；1 审核筹资方案和贷款计划；1 审批银行开户申请；1 根据授权审核、审批银行付款

5、； 财务管理部部长：1 全面考虑公司资金状况和各部门、控股子公司对资金的需求，制定有效的资金运用方案；1 审核资金运用计划； 1 审核备用金申请；1 审核筹资方案和贷款计划；1 审批结算中心内部开户申请，审核银行开户申请；1 根据授权审核、审批银行付款；1 管理结算中心，充分发挥结算中心在资金管理中的作用； 财务管理部财务分析员：1 分析公司资金状况和各部门、控股子公司对资金的需求；1 起草筹资方案； 会计部部长：1 审核备用金申请；1 审核单据是否经授权审批； 会计部主管会计：1 审核记帐凭证及其他会计凭证；1 监督出纳进行现金盘点； 会计部制单会计：1 开具收款收据、现金提款单；1 根据业

6、务内容制作电脑记帐凭证；1 核对付款是否与资金计划相符，报销是否符合资金预算和相关规定； 会计部出纳：1 现金收、支、保管、盘点，及从结算中心提取现金；1 银行结算单据的收取、传递，限额以下支票的签发；1 登记现金、银行存款日记帐； 结算中心主管会计：1 全面负责结算中心结算业务； 结算中心信贷员：1 起草贷款申请报告，具体办理贷款业务； 结算中心会计：1 根据业务内容制作并打印电脑记帐凭证； 结算中心出纳：1 现金收、支、保管、盘点；1 银行结算单据的收取、传递；1 登记现金、银行存款日记帐。 结算中心外勤出纳：1 办理银行开户、结算、对帐业务，取得银行相关单据。第三章 业务授权 资金内部控

7、制业务授权，是指在公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行各项资金业务。 资金内部控制业务授权详见下表。项 目发起部门会签部门审核部门批准部门/岗位/岗位/岗位/岗位完成月付款计划财务管理部财务分析员财务管理部部长/ 预算管理办公室主任 / 财务总监总经理完成周付款计划财务管理部财务分析员财务管理部部长财务总监完成项目备用金申请报告经办人财务管理部部长/会计部部长部门部长总经理完成项目备用金撤销申请经办人部门部长已列入周付款计划且金额在一万元以下的借款借款人会计部部长部门部长超出或未列入周付款计划，且金额在一万元以下的借款借款人部门部长/会计部部长主管副总一万元以上（含

8、一万元）借款借款人部门部长 / 会计部部长总经理未超出部门月度费用预算且金额在五千元以下的费用报销报销人会计部部长部门部长未超出部门月度费用预算且金额在一万元以下、五千元以上（含五千元）的费用报销报销人部门部长/会计部部长分管副总超出部门月度费用预算，或金额在一万元以上（含一万元）的费用报销报销人部门部长/会计部部长总经理完成筹资报告及筹资方案财务管理部财务分析员财务管理部/董事会秘书处/预算管理办公室/投资管理办公室/企业发展部财务总监/总经理/董事会股东大会完成月度银行贷款计划财务管理部财务分析员财务管理部部长/财务总监总经理完成贷款申请报告结算中心信贷员财务管理部部长/财务总监总经理结算

9、中心内部开户开户单位财务经理开户单位总经理财务管理部部长子公司银行开户开户单位财务经理开户单位总经理/财务管理部部长财务总监结算中心五十万元以下付款开户单位财务管理部部长结算中心金额在五十万元以上（含五十万元）、一百万元以下付款开户单位财务管理部部长财务总监结算中心一百万元以上（含一百万元）付款开户单位财务管理部部长/财务总监总经理第四章 管理制度费用报销管理制度一、 目的 本管理文件明确了公司各部门费用性开支报销业务的管理要求与操作规范，以规范费用报销业务的基本程序。二、范围本程序管理文件规范了公司费用报销业务，适用于会计部及报销费用的各相关部门。三、相关程序及制度 资金使用计划制度( P3

10、-Z4-1 ) 现金管理制度( P3-Z4-2 ) 银行存款管理制度( P3-Z4-3 )四、业务流程步骤涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1报销人填制费用报销单，分类填写费用，附相关单据。如原有借款，应填写原借款金额。如为出差借款，还应附借款时填制的出差报告单，附于费用报销单之后，交部门部长。2部门部长审核费用报销单及所附单据，检查该费用是否符合有关业务的费用报销标准，是否在部门月度预算之内，如超出预算或未列入预算，应注明原因，由报销人交总经理；如未超出预算，分金额处理：对于一万元以上（含一万元）的报销，审核后由报销人交总经理；对于一万元以下，五千元以上（含五千元）的报销，审核后由报销人交主管副总

11、；对于在五千元以下的报销，审批费用报销单；3主管副总审批报销金额在部门月度费用预算以内，且金额在一万元以下、五千元以上（含五千元）的费用报销单4总经理审批一万元以上（含一万元）的费用报销单；审批报销金额超出部门月度预算费用或未列入预算的费用报销单5报销人将经授权审批的费用报销单及出差报告单等所附单据交制单会计6制单会计核实报销金额是否该费用是否符合有关业务的费用报销标准，是否在部门月度预算费用之内，是否经授权审批，相关单据是否齐全。核实无误交会计部部长7会计部部长审核费用报销单及所附单据是否经过授权审批，审核无误签字8报销人将经授权审批及会计部部长签字的费用报销单交出纳9出纳核实单据各栏目是否

12、填写齐全，是否已经授权审批和会计部部长签字；核实无误后，如报销人垫付资金的，向报销人支付垫付等额的现金；如报销金额小于原借款金额的，报销人应缴回剩余现金；如需以支票支付且金额在十万元以下的，向报销人签发支票；如需以支票支付且金额在十万元以上的，填制支票付款通知书一式三联，交结算中心办理付款，详见结算中心管理制度( P3-Z4-8 )之“61 公司付款管理”10经办人在费用报销单上签字确认11出纳在费用报销单上盖章确认，交制单会计12制单会计制作并打印电脑记帐凭证。如报销人缴回剩余现金，应向报销人开具收款收据13主管会计审核记帐凭证14出纳如发生现金收支，根据审核后记帐凭证及相关原始凭证登记现金日记帐；如签发支票或由结算中心办理银行结算，根据审核后记帐凭证及相关原始凭证登记银行存款日记帐五、单据及报告费用报销单出差报告单收款收据