XX矿业内部会计控制基本规范.doc

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1、XX矿业内部会计控制基本规范XX矿业内部会计控制基本规范第一节 总 则第一条 为了促进公司内部会计控制建设，加强内部会计监督，根据中华人民共和国会计法和中国黄金集团公司内部会计控制基本规范（试行）等法律法规，结合公司实际情况，制定本规范。第二条 本规范所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。第三条 本规范适用于本公司。第四条 公司负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。第二节 内部会计控制的目标和原则第五条 内部会计控制应达到以下基本目标：规范公司会计行为，保证会计资料真实、

2、完整。堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。第六条 内部会计控制遵循以下基本原则：公司内部会计控制必须符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。公司内部会计控制对单位内部涉及会计工作的所有人员具有约束力，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。公司内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。内部会计控制必须保证公司会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保

3、不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。内部会计控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。内部会计控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第三节 内部会计控制的内容第七条 内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。第八条 对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。第九条 建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等

4、关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。第十条 建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。第十一条 建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。第十二条 建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。第十三条 加强对筹资活动的会

5、计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。第十四条 公司相关部门在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。第十五条 建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。第十六条 加强对担保业务的会计控制，不允许发生担保行为。第四节 内部会计控制的方法第十七条 内部会计控制的方法主要

6、包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。第十八条 按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。第十九条 授权批准控制，要求公司明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。第二十条 会计系统控制：依据会计法和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财

7、务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。第二十一条 预算控制：加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。第二十二条 财产保全控制：公司应限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。第二十三条 风险控制：树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统

8、，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。第二十四条 内部报告控制：建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。第二十五条 电子信息技术控制：运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。第五节 内部会计控制的检查第二十六条 公司审计部门具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。内部会计控制检查的主要职责是：对公司会计控制的执行情况进行检查和评价。写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。对执行公司会计控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反公司会计控制的内部机构和人员提出处理意见。第二十七条 聘请中介机构或相关专业人员对本公司内部会计控制的建立健全及有效实施进行评价。第六节 附 则第二十八条 本规范由财经部负责解释。第二十九条 本规范自发布之日起施行。7